最新个人所得税综合所得汇算清缴政策讲解

个税汇算操作指南
1. 什么是个税汇算?
个税汇算是指纳税人在一个纳税年度终了后,对已预缴的税款与应纳税额的差额进行汇总和调整的过程。

通过汇算清缴,可以避免因工资薪金收入发生变化而导致的多缴或少缴税款情况。

2. 谁需要进行个税汇算?
以下几类纳税人需要进行个税汇算:
- 一年内从两处(含)以上取得工资薪金所得的居民个人;
- 一年内既有工资薪金所得,又有其他个人所得项目的综合所得的居民个人;
- 一年内无扣缴义务人的申报纳税个人。

3. 个税汇算的时间和方式
个税汇算的时间一般为每年的3月1日至6月30日。

可以通过网上办税、手机APP、就近办税服务厅等方式进行汇算。

4. 准备材料
进行个税汇算时,需要准备以下材料:
- 本人身份证明文件;
- 全年工资薪金所得和综合所得的收入情况;
- 已预缴税款的凭证;
- 享受税收抵免、税收减免等优惠政策的证明材料。

5. 填写纳税申报表
申报表包括《个人所得税综合所得汇算清缴申报表》和《个人所得税工资、薪金所得扣缴申报表》。

要如实、完整地填写相关项目。

6. 申报和缴纳税款
通过网上或现场方式提交申报表和相关材料。

如果需要补缴税款,要按规定期限足额缴纳;如果应予退还,将由税务机关办理退税手续。

以上是关于个税汇算的主要操作指南,希望对您有所帮助。

如有任何其他问题,欢迎继续咨询。

个税APP年度综合所得汇算清缴操作指引及热点解答一、准备阶段（一）手机个税APP绑定个人银行卡（1类卡）教职工可通过点击【个人中心】-【银行卡】，点击【添加】功能进行银行卡的绑定，且必须是凭本人有效身份证件开户的银行卡，后续可以使用绑定的银行卡来完成税款的缴税与退税。

（您可通过电话银行查询您的银行卡是否属于1类卡）（二）查询、完善专项附加扣除信息如果您2019年度存在符合条件但未及时填报的专项附加扣除，点击首页【专项附加扣除填报】，选择扣除年度【2019】年。

根据您个人实际情况填写子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

如果您2019年度已填报的专项附加扣除信息有误，可在首页【专项附加扣除信息查询】界面，选择扣除年度【2019】年，进行查询、修改、作废。

（三）查询纳税收入明细点击首页【收入纳税明细查询】，选择纳税记录年度及所得类型，点击【查询】可查看收入及申报税额。

二、标准申报操作阶段(提示：标准申报提供预填报服务。

系统将自动归集您在纳税年度的收入纳税数据（普通劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费需手动选填），并直接预填至相应申报栏次。

但可能与纳税人的实际情况存在一定出入，还需要纳税人据实对预填的信息进行确认、补充或完善)第一步：登录成功后，点击首页“常用业务”下的【综合所得年度汇算】或者首页【我要办税】（【办税】）-“税费申报”【综合所得年度汇算】，填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。

为方便您申报，推荐选择【使用已申报数据填写】。

第二步：确认信息、提交申报（1）对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。

（2）确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。

数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。

确认结果后，点击【提交申报】即可。

教职工如校外有劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费收入的可以点击—【查询导入】—右上角【新增】导入上述3项所得收入或者【手工填写】—右上角【新增】录入上述3项所得收入。

个人所得税年度汇算清缴流程解析个人所得税是指个人根据所得情况向国家交纳的一种税费，是国家财政收入的重要来源之一。

每年的个人所得税都需要进行年度汇算清缴，以确保个人所得税的准确申报和缴纳。

本文将对个人所得税年度汇算清缴的流程进行解析。

一、汇算清缴的概念和作用个人所得税年度汇算清缴是指纳税人在一定期限内对上一纳税年度的所得进行清算，并根据税法规定进行申报和缴税的过程。

汇算清缴的目的是使纳税人将上一纳税年度的所得情况进行综合计算，确保所得税的准确申报和缴纳，遵循税收法律法规，提高税收征管的效率和公平性。

二、汇算清缴的流程1.了解汇算清缴日期个人所得税年度汇算清缴的期限一般为次年的3月1日至6月30日。

纳税人需要在这个期限内完成汇算清缴的申报和缴税流程。

2.准备必要的材料纳税人在进行汇算清缴申报时，需要准备一些必要的材料，包括个人所得税申报表、收入证明、支出证明、个人所得税预缴证明等。

根据个人情况的不同，所需材料可能会有所差异。

3.逐项填写个人所得税申报表纳税人需要按照个人所得税申报表的要求，逐项填写个人的收入、扣除、减免等信息。

填写时应当仔细核对，并确保准确无误。

4.计算个人所得税根据填写的个人所得税申报表，纳税人需要进行个人所得税的计算。

个人所得税的计算公式及税率由国家税务部门制定，纳税人可以参考相关税法规定或借助税务部门提供的计算工具进行计算。

5.申报个人所得税纳税人在完成所得税的计算后，需将个人所得税申报表和相关材料提交给所在地的国家税务部门。

在递交申报表时，需注意提交时限和申报方式，可以选择线上办税平台提交或亲自前往税务部门递交。

6.缴纳个人所得税纳税人在通过扣缴单位预缴了部分个人所得税后，还需要根据个人所得税申报表中计算出的应纳税额进行缴税。

缴税时可以选择线上缴税或线下缴税，线上缴税可以通过手机银行、网银等方式进行在线支付，线下缴税则需到指定银行缴税。

7.获取个人所得税清算凭证纳税人在完成个人所得税的缴纳后，将获得个人所得税的清算凭证，该凭证是个人纳税申报和缴税的相关证明文件，需妥善保管。

个人所得税汇算清缴流程都包括哪些步骤随着我国税收制度的不断完善，个人所得税汇算清缴成为了广大纳税人关注的重要事项。

那么，个人所得税汇算清缴到底是怎么一回事？其流程又包括哪些具体步骤呢？下面，就让我们一起来详细了解一下。

首先，我们要明白什么是个人所得税汇算清缴。

简单来说，就是在一个纳税年度结束后，纳税人汇总该年度取得的综合所得收入额，减去全年的各项扣除和符合条件的专项附加扣除等，算出全年应纳个人所得税额，再减去该年度已预缴的税额，得出应退或应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

接下来，让我们看看个人所得税汇算清缴的具体流程步骤：第一步，准备工作。

在进行汇算清缴之前，纳税人需要准备好相关的资料，包括但不限于个人身份证件、收入证明（如工资单、劳务报酬支付凭证等）、专项附加扣除相关资料（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）、纳税凭证（如预缴税款的完税证明）等。

这些资料将作为计算应纳税额和办理汇算清缴的重要依据。

第二步，登录个人所得税 APP 或网页端。

纳税人可以通过手机下载个人所得税 APP 或者登录国家税务总局官方网站的个人所得税网页端进行操作。

在登录时，需要使用本人的身份证件号码和密码进行身份验证。

第三步，进入汇算清缴申报页面。

登录成功后，在 APP 或网页端找到“综合所得年度汇算”的入口，点击进入汇算清缴申报页面。

第四步，确认基本信息。

在申报页面，系统会自动显示纳税人的个人基本信息、任职受雇单位等，纳税人需要仔细核对这些信息是否准确无误。

如果有错误，应及时联系税务机关进行修改。

第五步，填报收入和扣除信息。

接下来，纳税人需要按照系统的提示，逐一如实填报该年度的综合所得收入情况（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等），以及各项扣除项目（如专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除等）。

在填报收入时，要注意区分不同的收入类型和来源，确保数据的准确性。

对于扣除项目，要按照相关政策规定和实际情况进行申报，如有需要，可以上传相关证明材料。

2024年个税汇算清缴流程 英文回答： 2024 Individual Income Tax Annual Settlement Process. Step 1: Confirm Your Tax Status. Confirm that you are eligible for the individual income tax annual settlement. Generally, you are eligible if you meet any of the following criteria:

You had overpaid individual income tax in the previous year.

You have deductible expenses or deductions that were not fully claimed in the previous year.

You had income from multiple sources and the total taxable income exceeds the threshold. Step 2: Gather Your Documents. Gather all necessary documents, including: Your income statements (e.g., salary slips, investment income statements)。

Proof of deductible expenses or deductions (e.g., receipts, invoices)。

Any other relevant documents supporting your claims. Step 3: Prepare Your Tax Return. Prepare your individual income tax return using the official tax software or consult a tax professional. Make sure to accurately report all your income, deductions, and expenses.

新个税法下个人所得税汇算清缴政策与方法研究2018年8月，经全国人大常委会修订后的《个人所得税法》（下称新个税法）自2019年1月1日起实施，已完整运行一个年度。

新个税法执行过程中，纳税人对一些关键问题，包括“征收机制、汇算清缴范围、专项扣除的的具体要求和汇算清缴管辖”等，并不理解，对新个税法的实施造成了一定影响，本文结合税收学基本原理与我国个税改革的发展历程，对这些问题进行了理论和方法的详尽分析与总结，并提出了相关政策建议。

标签：个人所得税;综合所得;汇算清缴一、引言与文献回顾2018年8月，《个人所得税法》由全国人大常委会进行了重大修订，首次在我国建立个人综合所得，将传统的分类征收，转变为分类征收与综合征收相结合的方式，税负结构更趋公平合理，修订后的《个人所得税法》的实施一度成为近期理论与实务界的研究热点。

颜宝铜（2020）从“服管并举、风险监控和协同共治”三方面提出了建设个人所得税汇算清缴风险管理体系的构想，丁硕（2020）在回顾我国个税改革历程的基础上，提出了新个税改革优化与完善建议，步杨怀（2020）分析了新个税法的重大历史意义与实施面临的风险考验，并提出了政策建议。

刘钰（2020）研究了“新个税预扣预缴与汇算清缴”的衔接对策，张晓等（2020）进行了具体的汇算清缴案例研究，候思捷等（2020）通过模拟测算，分析了新个税法的政策特点、减税幅度以及预扣预缴和汇算清缴的申报衔接问题。

现有文献主要从宏观征管政策和微观汇算清缴方法两方面进行了分析，宏观政策包括“个税征管、风险监控与政策改革优化”等，微观方法如“预扣预缴与汇算清缴衔接、差异比较、政策解读案例与模拟测算”等，结合宏微观两个层面的研究较少。

因此，融合宏微观两个层面，剖析税制机理，分析汇算清缴政策的关键措施与方改进法，具有重要意义。

二、新个税法的征收机制与原理个人所得税的征收机制主要有两种方式，一种是分类征收法，一种是综合征收。

分类征收是按个人所得的类型制定计税方法，在应税行为发生时直接从所得源头进行扣缴，完成税款征收的方法。