企业人工成本水平及构成情况

2024年广东省人力资源市场工资价位及行业人工成本信息近年来，为加强政府对企业工资分配的宏观指导和服务，广东省建立了统一规范的企业薪酬调查和信息发布制度，指导企业完善内部工资分配和人工成本管理，充分发挥人力资源市场对企业工资分配的调节作用，畅通不同行业薪酬信息，引导人力资源有序流动，促进人力资源合理配置。

近日，广东省人力资源和社会保障厅发布《2024年广东省人力资源市场工资价位及行业人工成本信息》此次发布的广东省人力资源市场工资价位及行业人工成本信息，是在对2023年全省企业职工工资和人工成本数据信息进行统计分析的基础上形成的，调查对象覆盖制造业、批发和零售业、金融业及信息传输、软件和信息服务业等18个行业门类的企业及其劳动者。

发布的信息包含两方面内容:是工资价位信息，即劳动者因向企业提供劳动而直接取得的货币形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金津贴和补贴、加班加点工资和特殊情况下支付的工资等。

按照《中华人民共和国职业分类大典》的职业分类，此次共发布了6个职业大类、62个职业中类、296个职业小类、678个职业细类的工资价位，为各类职业群体提供公开、透明的工资信息。

二是行业人工成本信息，即企业在生产、经营和提供劳务活动中因使用劳动力而发生的所有直接和间接费用的总和。

此次共发布了18个行业门类、27个制造业大类下不同企业规模的人均人工成本水平、人工成本构成人工成本效益情况。

此次发布的工资价位和行业人工成本信息共有五项分位数，包括10%(低位数)、25%(下四分位数)、50%(中位数)、75%(上四分位数)、90%(高位数)。

根据《2024年广东省人力资源市场工资价位及行业人工成本信息》反映，2023年全省人力资源市场工资价位呈现如下特点和趋势:从行业来看，18个行业门类中，金融业，信息传输、软件和信息技术服务业，科学研究和技术服务业工资水平继续居于高位，中位数分别为14.69万元/年、11.76万元/年，9.60万元/年。

人工成本分析模型说明及表格人工成本分析模型是用会计方法来评估企业人工成本投入与效益产出之间的关系，通过横向比较，来分析诊断企业人工成本投入中存在的问题，并及时调整，使人工成本投入产出优化。

人工成本是企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。

企业人工成本构成包括：职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其它人工成本支出等。

所以人工成本是个广义的薪酬福利概念，需要涉及除薪酬数据外的很多财务数据。

人工成本的主要指标有三类：1、人工成本总量指标：人工成本总额、人均人工成本人均人工成本=人工成本总额/职工人数人工成本总量指标反映的是企业人工成本的总量水平。

人均人工成本反映了企业职工薪酬福利水平，可以进行外部横向比较，是反映企业薪酬外部竞争力的重要指标。

2、人工成本结构指标：人工成本占总成本的比重、人工成本工资含量人工成本占总成本的比重＝(人工成本总额／总成本)×100% 人工成本某组成部分含量＝(某组成部分额度/人工成本)×100%人工成本结构指标是指人工成本各组成项目占人工成本总额的相对比重，它可反映人工成本投入构成的情况与合理性。

其中，人工成本工资含量即工资占人工成本的比重是结构指标中的主要项目。

3、分析比率型指标：劳动分配率、人事费用率、人工成本产出系数、人工成本销售收入系数、全员劳动生产率人工成本分析比率型指标，是将人工成本与其他经济效益指标如利润总额、增加值、销售收入、上缴利税、实现税利等联系起来进行比对的相对数，用以说明人工成本的效益情况，即每投入一定数量的人工成本产生出了多大的经济效益，是进行企业人工成本分析控制常用的指标。

分析比率型指标是相对数指标，有利于外部企业横向比较。

但应该注意的是，不同行业的企业之间，由于资本有机构成或劳动装备水平不同，增加值率和利润率不同，人工成本分析比率型指标存在明显差异。

第1篇一、报告概述本报告旨在对XX年度公司财务成本进行全面分析，总结成本管理的成效，查找成本控制的不足，为下一年度成本管理工作提供参考依据。

本报告从成本构成、成本效益、成本控制等方面进行详细分析。

二、成本构成分析1. 人工成本人工成本是公司成本构成中的重要部分，主要包括工资、福利、培训等费用。

XX年度，公司人工成本为XXX万元，较上年同期增长XX%。

主要原因如下：（1）人员增加：为满足业务发展需要，公司新增人员XX人，导致人工成本增加。

（2）薪酬调整：根据市场薪酬水平及公司发展需求，对部分岗位进行了薪酬调整。

（3）福利待遇提高：为提高员工福利待遇，公司适当提高了福利水平。

2. 物料成本物料成本主要包括原材料、辅助材料、低值易耗品等。

XX年度，公司物料成本为XXX万元，较上年同期增长XX%。

主要原因如下：（1）原材料价格上涨：受市场环境影响，部分原材料价格出现上涨。

（2）采购规模扩大：为满足生产需求，公司采购规模有所扩大。

（3）新品研发投入：为提高产品竞争力，公司加大了新品研发投入。

3. 制造费用制造费用主要包括折旧、维修、能源消耗等。

XX年度，公司制造费用为XXX万元，较上年同期增长XX%。

主要原因如下：（1）设备更新：为提高生产效率，公司对部分设备进行了更新换代。

（2）能源消耗增加：受生产规模扩大影响，能源消耗有所增加。

（3）维修费用增加：部分设备出现故障，导致维修费用增加。

4. 营销费用营销费用主要包括广告、促销、市场调研等。

XX年度，公司营销费用为XXX万元，较上年同期增长XX%。

主要原因如下：（1）市场竞争加剧：为提高市场份额，公司加大了营销投入。

（2）新品推广：为推广新品，公司加大了广告和促销力度。

（3）市场调研：为更好地了解市场需求，公司增加了市场调研投入。

三、成本效益分析1. 成本效益指标XX年度，公司成本效益指标如下：（1）毛利率：XX%（2）净利率：XX%（3）资产回报率：XX%（4）净资产收益率：XX%2. 成本效益分析（1）毛利率保持稳定：XX年度，公司毛利率较上年同期略有下降，但整体保持稳定，说明公司在成本控制方面取得一定成效。

人工成本结构与比率分析很多人一听到控制人工成本，或降低人工成本，很自然的就会想到裁人、降工资，但实际上我们必须区分开员工工资与人工成本这两个概念，企业要想降低人工成本,没有必要一定是降低员工工资水平或总量，在提升员工工资的前提下降低人工成本是完全有可能的。

企业人工成本的构成主要是两部分，一部分是直接的用工成本，即员工工资总量, 指那些直接投资在员工身上的工资、福利等成本;一部分是间接的用工成本，指那些为了获取有效的人力资源而投入的招聘、培训等成本。

当然员工工资总量是构成人工成本的主要部分，从降低工资总量入手是最快捷、最有效的方式，但是企业往往为了应一时之需而忽略了重新获取有效人力资源的难度和投入,因此我们建议企业不要仅仅从人工成本总量上进行分析和考量，而应该关注一下人工成本的结构和比率。

人工成本结构分析人工成本的结构是指人工成本各组成项目占人工成本总额的比例，反映人工成本投入构成的情况与合理性。

企业人工成本通常由以下几部分构成：1、人力资源的获取成本:是指组织在招募和录用员工过程中发生的成本。

主要包括招募成本、选择成本、录用成本和安置成本。

2、人力资源的开发成本:是组织为提高员工的生产技术能力，以便于使之适合组织任务,为增加组织人力资源的价值而发生的成本，主要包括岗前培训成本、岗位培训成本、脱产培训成本等。

3、人力资源的使用成本:人力资源的使用成本是组织在使用员工的过程中发生的成本。

主要包括工资福利等维持成本、奖金等奖励成本以及调剂成本等。

4、人力资源的保障成本:人力资源的保障成本是保障人力资源在暂时或长期丧失使用价值时的生存权而必须支付的费用,包括退休养老保障、失业保障、健康医疗保障、安全生育保障等费用。

5、人力资源的退出成本:人力资源的退出成本是由于员工离开组织而产生的成本，包括离职补偿成本、离职前低效成本、离职后的岗位空缺成本（新员工补充成本, 新员工的训练成本，新员工的低效成本等。

这其中有些成本是显性的,直接通过财务支出可以体现出来,如招募成本、培训成本、奖励成本等;有些成本是隐性的，并没有产生直接的支出,而是通过对其他成本的影响进而增加组织运营的总体成本,如错误甄选人员造成的低效成本、录用不合格的人员离职造成的补充成本、人员离职前的低效成本、离职后的岗位空缺成本等都属于隐性成本。

第1篇一、前言随着汽车产业的快速发展，整车厂的成本控制成为了企业竞争力的重要组成部分。

本报告旨在通过对某整车厂的成本进行深入分析，揭示成本构成、成本控制现状以及存在的问题，为企业的成本优化和财务决策提供参考。

二、整车厂成本构成分析1. 原材料成本原材料成本是整车厂成本构成中的最大部分，通常占总成本的60%以上。

主要包括钢材、塑料、橡胶、玻璃等。

原材料成本的控制直接影响到企业的盈利能力。

2. 人工成本人工成本包括直接人工和间接人工。

直接人工是指生产过程中直接参与制造汽车的人员工资，间接人工是指与生产间接相关的人员工资，如维修工、质检员等。

人工成本的控制是企业提高劳动生产率的关键。

3. 制造费用制造费用包括折旧、维修、能源消耗、设备折旧等。

这些费用虽然不直接计入产品成本，但会影响企业的整体成本水平。

4. 销售费用销售费用包括广告宣传、销售佣金、售后服务等。

销售费用的高低直接影响到企业的市场占有率和品牌形象。

5. 管理费用管理费用包括行政办公费用、人力资源费用、财务费用等。

管理费用是企业运营的必要支出，但过高的管理费用会降低企业的盈利能力。

三、成本控制现状分析1. 原材料成本控制整车厂通过集中采购、与供应商建立长期合作关系、优化供应链等方式，有效降低了原材料成本。

同时，通过采用新型材料、提高材料利用率等措施，进一步降低了原材料成本。

2. 人工成本控制整车厂通过优化生产流程、提高生产效率、实施计件工资制等方式，有效控制了人工成本。

此外，通过培训提升员工技能，提高人均产出，也是降低人工成本的重要途径。

3. 制造费用控制整车厂通过提高设备利用率、降低能源消耗、加强设备维护等措施，有效控制了制造费用。

同时，通过实施精益生产，减少浪费，降低生产成本。

4. 销售费用控制整车厂通过精准营销、提高销售渠道效率、优化售后服务等方式，有效控制了销售费用。

此外，通过数据分析，精准定位目标客户，提高广告宣传的ROI。

5. 管理费用控制整车厂通过优化组织结构、提高管理效率、降低行政办公费用等方式，有效控制了管理费用。

第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司过去一年的成本费用进行详细分析，揭示成本费用的构成、变动趋势以及对公司财务状况的影响。

通过对成本费用的深入剖析，为公司未来的经营决策提供数据支持。

二、成本费用构成分析1. 直接成本直接成本主要包括原材料成本、人工成本和制造费用。

（1）原材料成本：原材料成本在公司总成本中占有较大比重，本年度原材料成本为XX万元，较上年同期增长XX%。

增长的主要原因有：原材料价格波动、原材料采购量增加等。

（2）人工成本：人工成本在公司总成本中也占有较大比重，本年度人工成本为XX 万元，较上年同期增长XX%。

增长的主要原因有：员工工资水平提高、员工人数增加等。

（3）制造费用：制造费用主要包括折旧费、维修费、能源消耗等，本年度制造费用为XX万元，较上年同期增长XX%。

增长的主要原因有：设备折旧增加、能源消耗增加等。

2. 间接成本间接成本主要包括销售费用、管理费用和财务费用。

（1）销售费用：销售费用主要包括广告宣传费、业务招待费、运输费等，本年度销售费用为XX万元，较上年同期增长XX%。

增长的主要原因有：广告宣传投入增加、业务拓展需求等。

（2）管理费用：管理费用主要包括办公费、差旅费、折旧费等，本年度管理费用为XX万元，较上年同期增长XX%。

增长的主要原因有：办公设备更新、差旅需求增加等。

（3）财务费用：财务费用主要包括利息支出、汇兑损失等，本年度财务费用为XX 万元，较上年同期增长XX%。

增长的主要原因有：贷款规模扩大、汇率波动等。

三、成本费用变动趋势分析1. 原材料成本变动趋势从过去三年的数据来看，原材料成本呈现出逐年上升的趋势。

这主要受市场供求关系、原材料价格波动等因素影响。

2. 人工成本变动趋势人工成本也呈现出逐年上升的趋势，这与我国劳动力市场供需关系、员工工资水平提高等因素有关。

3. 销售费用变动趋势销售费用在过去几年中保持稳定增长，这与公司业务拓展、市场竞争加剧等因素有关。

人工成本分析进行薪酬成本管理要正确判断企业目前的薪酬水平是否合理，薪酬成本是否在企业所能承受的范围内，以及薪酬成本未来发展变化趋势等，必须要有量化的指标准确地反映企业的薪酬支出状况，这是薪酬成本分析和成本控制的依据。

人工成本指标主要有水平指标、结构指标、投入产出指标和成本指数指标四种。

1.水平指标水平指标包括人均成本和单位产品成本两个方面，反映的是企业人工成本总量水平。

（1）人均成本人均成本指一定时期内企业平均花费在每个员工身上的人工成本。

人均成本＝报告期人工成本总额÷员工人数人均成本反映出一定时期员工收入水平的高低以及企业薪酬政策在劳动力市场上的竞争力，人均成本水平是薪酬政策制定的重要依据。

（2）单位产品成本单位产品成本指一定时期内生产制造单位产品中人工成本的多少。

单位产品成本＝报告期人工成本总额÷产品数量单位产品成本反映的是企业产品人工成本水平状况，反映着产品在人工成本方面竞争力的强弱，单位产品成本是企业制定产品价格政策的重要依据。

2.结构指标人工成本结构指标有两个：一是人工成本占产品总成本的比例；二是人工成本中各项构成比例关系，主要指工资成本占人工成本的比例。

（1）人工成本占总成本费用的比例人工成本占总成本费用的比例是企业、行业以及国家间商业竞争的重要指标，因为价格是商品竞争中最重要的因素，而商品价格一方面由供需影响，另一方面由产品成本影响，在同等产品质量情况下，人工成本在总成本费用中所占比例的高低决定着公司产品的竞争力。

人工成本占总成本费用的比例＝（报告期人工成本总额÷报告期内产品成本费用总额）×100%产品成本费用总额是指企业为生产、经营商品或提供劳务过程中所发生的各项支出，包括产品成本、销售费用、管理费用、财务费用以及其他业务支出。

（2）人工成本各项构成间的比例关系人工成本由工资总额、社会保险费用以及其他间接费用构成，一般情况下，社会保险费用是工资总额的30%左右，而与招聘、培训有关的间接费用所占的比例，不同的公司差别很大。

目录•物业服务企业人工成本概述•物业服务企业人工成本分析•物业服务企业人工成本管控措施•物业服务企业人工成本管控案例分析•总结与展望物业服务企业人工成本概述员工工资物业服务企业的人工成本主要集中在员工工资上，包括基本工资、绩效工资、奖金等。

社会保险费用企业为员工缴纳的社会保险费用，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等。

福利费用员工福利费用包括住房补贴、交通补贴、通讯补贴、伙食补贴等。

培训费用物业服务企业为了提高员工的专业技能和服务水平，会组织各种培训活动，产生的培训费用也是人工成本的一部分。

物业服务企业人工成本构成员工数量员工数量是影响物业服务企业人工成本的主要因素之一，企业需要根据实际需要合理配置员工数量，避免人浮于事、效率低下。

薪酬水平薪酬水平的高低直接影响到员工工资和社会保险费用的高低，进而影响到物业服务企业的人工成本。

服务质量服务质量是物业服务企业的核心竞争力，提高服务质量需要投入更多的人力和物力，因此也会影响到物业服务企业的人工成本。

市场竞争市场竞争激烈会导致物业服务企业为了争夺市场份额而增加人工成本投入，例如提高员工薪酬待遇、加强员工培训等。

物业服务企业人工成本影响因素01提高企业经济效益通过有效的人工成本管控，物业服务企业可以降低经营成本，提高经济效益，增强市场竞争力。

02提高员工工作效率合理的人工成本管控可以激励员工的工作积极性，提高工作效率，进而提高企业的整体效益。

03保证企业可持续发展物业服务企业需要保证人工成本在可承受范围内，避免因人工成本过高而影响到企业的可持续发展。

物业服务企业人工成本管控的重要性物业服务企业人工成本分析工资总额分析01分析企业历年工资总额变化趋势，了解工资总额的增长是否与营业收入或利润增长保持一致，判断工资总额是否合理。

02工资结构分析分析工资结构中各项占比，如基本工资、绩效工资、津贴补贴等，了解工资结构是否合理。

工资水平分析03分析企业员工平均工资水平与行业平均水平的差异，判断企业工资水平是否具有竞争力。

工资、社会保险、员工基本福利等。

变动成本则随着生产或服务量的变化而变动，包括绩效工资、奖金、计件工资、加班费等。

因生产或服务规模扩大而增加人员，产生的人工成本增加，也可视为变动成本。

根据企业中不同岗位类型划分，人工成本可以分为用于管理人员、专业技术人员、生产操作人员、市场销售人员及后勤辅助人员的人工成本。

其中，生产岗位人工成本一般在制造成本中计提，管理、行政和后勤人员人工成本一般在管理费用中计提，市场营销人员的人工成本一般在销售费用中计提。

财务部门一般将人工成本分为直接人工与间接或辅助人工。

直接人工指直接参与产品生产的工人工资，不包括车间管理人员、间接或辅助生产工人工资。

通过人工成本占总成本的比例，以及各种成本所占比例可以分析各种人力成本指标。

财务数据虽然不涉及人员编制，但通过控制各种费用（如生产费用、管理费用、销售费用等）的增减变化，对数据进行对比分析，能够帮助决策者宏观把控人工费用的整体情况，达到控制人工成本的目的。

企业人工成本评价主要指标传统的人工成本评价包括五大类指标，分别是总量类指标、水平类指标、结构类指标、增长类指标和效率类指标。

总量类指标。

总量类指标包括企业成本费用总额、人工成本总额、工资总额、社保缴费总额及其他各项人工成本总额。

总量类指标可以直观反映一个企业人工成本的基本规模，但不能反映其水平、结构及效率情况。

例如，大型企业人工成本总额可能很高，但由于其用工人数多，其人工成本水平不一定高；部分科技类企业人工成本规模不大，但人均人工成本可能很高；在一些人力资本密集型企业，人工成本是企业成本费用的重要组成部分，企业开展生产经营活动，就要耗费一定的人力资源，其价值形态表现为人工成本。

在市场经济条件下，控制和降低人工成本，提高人工产出水平，是企业追求利润最大化的重要手段。

如何在降低人工成本的同时又调动员工积极性，成为企业人力资源管理的难题。

如果一味降低工资、福利及培训支出，会降低企业员工的工作积极性，造成产品和服务质量下降、员工忠诚度降低甚至人才流失。