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第一章总则第一条为了加强医院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保医院财务活动的合法性、合规性和有效性，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构管理条例》等法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我院各级、各部门的财务活动，包括但不限于财务预算、资金管理、成本核算、资产管理和财务报告等。
第三条我院财务管理应遵循以下原则：1. 法规原则：遵守国家法律法规，严格执行财政政策和财务制度；2. 实事求是原则：以事实为依据，客观、公正地反映医院财务状况；3. 预算管理原则：强化预算约束，合理编制、执行和监督预算；4. 成本控制原则：加强成本核算，降低成本，提高效益；5. 资产管理原则：合理配置资产，确保资产安全、完整和有效利用。
第二章财务预算管理第四条我院财务预算应根据国家政策和医院发展战略，结合实际情况，由财务部门牵头，各部门共同参与编制。
第五条财务预算包括总收入、总支出、预算科目和预算指标等。
第六条财务预算的编制应遵循以下程序：1. 收集预算编制所需资料；2. 分析历史数据，预测未来发展趋势；3. 编制部门预算；4. 审核部门预算，形成医院预算；5. 报送上级主管部门审批。
第七条财务预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。
第三章资金管理第八条我院资金管理应遵循以下原则：1. 安全原则：确保资金安全，防止资金损失；2. 效益原则：提高资金使用效益，降低资金成本；3. 流程原则：规范资金收支流程，加强内部控制。
第九条我院资金收支实行“收支两条线”管理，收入及时上缴，支出按预算执行。
第十条资金收支应通过银行账户办理，严禁使用现金交易。
第十一条资金使用应严格按照预算执行，未经批准，不得擅自改变用途。
第四章成本核算与管理第十二条我院成本核算应遵循以下原则：1. 实事求是原则：以实际发生的数据为基础，准确核算成本；2. 全成本核算原则：全面反映医院成本，包括直接成本和间接成本；3. 动态管理原则：定期进行成本分析，及时调整成本控制措施。
医院财务管理制度全第一章总则第一条为了规范医院财务管理，维护医院资产权益，提高医院经济效益，保障医院健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内的各类医院，包括综合医院、专科医院、中医医院、民族医院等。
第三条医院财务管理的基本任务是：合理组织医院财务活动，有效进行财务监督，确保医院资产安全，提高医院资金使用效益，促进医院事业发展。
第二章财务管理体制第四条医院实行院长负责制，院长对医院的财务管理负总责。
第五条医院设立财务部门，财务部门负责人对院长负责，具体负责医院的财务管理工作。
第六条医院财务部门应当建立健全内部管理制度，明确岗位职责，加强内部审计，确保财务活动的合规性、合法性。
第七条医院应当建立健全财务监督机制，对财务活动进行有效监督，防止违规违纪行为的发生。
第八条医院应当加强与其他部门的沟通协作，共同做好医院的财务管理工作。
第三章财务预算管理第九条医院应当实行财务预算管理，财务预算是医院年度财务工作的指导性文件。
第十条财务预算应当根据医院事业发展计划、财务状况、资金需求等因素编制，报院长审批后执行。
第十一条医院财务部门应当定期对财务预算执行情况进行检查、分析，及时调整预算，确保预算的合理性和有效性。
第十二条医院财务部门应当加强预算执行情况的监督，对超预算、无预算的支出，应当及时报告院长，并采取措施予以纠正。
第四章资产管理第十三条医院资产包括固定资产、无形资产、流动资产等。
第十四条医院应当建立健全资产管理制度，明确资产管理的责任主体，加强资产的采购、使用、处置等环节的管理。
第十五条医院应当定期进行资产清查，确保资产安全，防止资产流失。
第十六条医院应当加强固定资产的维修、保养，提高固定资产的使用效益。
第十七条医院应当建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的保护、利用和开发。
第十八条医院应当加强流动资产管理，合理控制库存，防止库存积压。
医院财务预算管理制度预算管理控制制度一、预算的编制：1、预算编制原则(1)政策性原则。
按照国家、上级主管部门及我院的有关财经政策、财务制度进行编制。
(2)可靠性原则。
收支预算坚持积极稳妥可靠，做到“量入为出，收支平衡，”避免赤字预算。
(3)“保证重点，兼顾一般”原则。
首先保证工资、离退休费等刚性支出，在此基础上，多渠道筹措资金，保证重点项目资金到位。
(4)“优化结构，勤俭节约”原则。
不断优化支出结构，坚持勤俭节约，合理利用资金，提高资金的使用效率。
2、预算编制的依据(1)国家关于医疗事业发展的方针、政策及上级主管部门批准的事业发展计划。
(2)上级下达的人员编制、定额标准、收支标准和预算计划。
(3)我院上年度财务收支计划执行情况，院内自定的定额标准、年初基本数据和本年度财力可能，以及预计可能出现的培养情况和物价变动幅度。
3、预算的编制(1)编制预算计划，应包括三个主要部分。
一是上年度的决算简况，二是本年度预算计划，三是执行预算的措施和说明。
(2)编制预算的主管部门是财务处，由财务处参考各部门在其职责范围内所需经费预算以及各创收部门的创收计划，拟定预算建议方案。
各二级核算单位根据财务处核定的预算额编制本单位预算。
(3)编制预算的日期一般安排在每年的1~____月份。
4、预算审批程序第一步：在上年决算完成后，各部门申报预算计划。
第二步：财务处讨论并草拟预算建议方案第三步。
财政拨款数额下达后，修订我院预算草拟方案。
第四步：召开院长办公会，讨论年度预算计划，然后报院党委常委会审批5、预算的执行(1)要按政策规定积极组织收入，保证各项收入准确、及时、中额的收取。
(2)要按预算计划，及时、合理、节约地安排和使用资金，努力提高资金使用效率。
(3)要妥善调整预算执行过程中出现的一平衡，对于由于客观实际变化所引起的预算变化和出现的新情况、新问题，应及时妥善地调整预算。
(4)加强对预算的管理，正确地、精心地组织预算的实施工作。
医院财务管理规章制度1. 引言为了规范医院的财务管理工作，保证医院资金的安全性和有效性，制定本规章制度。
本规章制度适用于所有医院的财务管理人员和相关工作人员。
2. 财务管理组织机构2.1 医院财务管理部门负责医院的财务管理工作，包括资金的收支管理、会计核算、财务报表的编制等。
2.2 财务管理部门下设以下岗位：•财务主管：负责全面协调和管理财务工作。
•出纳员：负责日常的收款、付款和现金管理工作。
•会计人员：负责会计核算和财务报表的编制工作。
•成本控制员：负责医院成本的控制和核算工作。
3. 资金管理3.1 资金的收款管理：•所有收款必须凭借合法的收据进行登记和记录。
•收款人员必须在收到款项后及时进行登记和上交给财务部门。
•定期对收款进行对账核对，确保账目的准确性。
3.2 资金的付款管理：•所有付款必须通过财务主管审批后方可进行。
•付款人员必须根据相关的付款申请和合同进行付款，确保合法性和准确性。
•所有付款必须通过银行转账或支票进行，禁止使用现金进行付款。
3.3 资金的储备管理：•医院需要保持一定的资金储备，以应对可能出现的紧急情况。
•财务主管负责储备资金的管理和使用。
3.4 资金的投资管理：•对于医院闲置的资金，可以进行合理的投资，以获取一定的投资收益。
•投资必须符合相关法律法规，并经过财务主管的审批。
4. 会计核算4.1 会计核算的准则：•医院财务会计核算必须符合国家相关的会计准则。
•财务主管负责确保会计核算的准确性和合法性。
4.2 会计账簿的建立和管理：•医院必须建立健全的会计账簿，按照规定进行日常的会计记录。
•会计人员负责账簿的管理和日常的会计核算工作。
4.3 财务报表的编制和报送：•医院必须按照规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
•财务主管负责将财务报表及时报送给上级部门和相关机构。
5. 成本控制5.1 成本的核算和分析：•医院必须对各项成本进行核算和分析，包括人力成本、物资成本和管理成本等。
医院财务管理制度范本一、目的和范围本制度的目的是规范医院财务管理工作，确保财务活动的合法、规范和有效进行。
适用于医院的财务管理工作。
二、组织机构1. 财务部门：负责医院财务管理工作，包括预算编制、财务核算、资金管理等。
2. 财务主管：负责监督和管理财务部门的日常工作，负责财务决策。
3. 出纳员：负责医院资金的收付、存储和保管。
4. 会计人员：负责医院的财务核算和报表编制。
三、财务管理制度1. 预算管理（1）编制预算：根据医院的经营计划和财政预算安排，编制年度预算和季度预算。
（2）执行预算：严格按照预算执行，做到收支平衡，提高财务管理效率。
2. 财务核算（1）会计准则：按照国家规定的会计准则进行财务核算。
（2）会计记录：及时、准确地记录和登记医院的财务活动，包括收入、支出、资产、负债等项目。
（3）会计报表：按照规定的期限和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3. 资金管理（1）资金计划：根据医院的经营活动，制定资金计划，保证资金的正常运转。
（2）资金筹措：根据医院的资金需求，采取多种方式筹措资金，包括银行贷款、股权融资等。
（3）资金运用：根据医院的经营需要，合理运用资金，提高资金使用效益。
4. 财务监督（1）审计工作：定期对医院的财务情况进行审计，确保财务活动的合法性和规范性。
（2）内部控制：建立健全的内部控制制度，防止财务风险和内部失职。
（3）财务检查：定期对医院的财务活动进行检查，及时发现和纠正问题。
四、违纪违法责任对于故意违反医院财务管理制度或者违反国家法律法规的行为，将依法追究相应责任，包括行政处分、经济处罚、刑事责任等。
五、附则本制度根据医院的实际情况和国家相关法律法规进行编制，必要时可进行修订。
如有补充、修改或解释，由财务部门负责。
医院财务管理制度范本（2）一、概述本制度旨在规范医院财务管理工作，确保财务资源的合理配置和有效利用，为医院的可持续发展提供有力支持。
二、组织机构1. 财务部门由院务委员会直接领导，设立财务主管。
医院财务预算管理制度是指在医院财务管理中，为了合理控制和利用财务资源，保证医院财务运作稳定和可持续发展而设立的一套制度。
该制度通常包括以下内容：1. 预算编制：医院在每个财务年度开始前，编制医院财务预算。
预算编制应包括收入、支出、投资等各方面的预测和计划，并应与医院整体发展目标相一致。
2. 预算审核：医院预算编制完成后，需要进行预算审核，包括对各项预算指标的合理性、可行性以及预算和实际情况的比对等。
3. 预算执行：医院在财务年度内按照预算指标执行财务活动，包括收入的筹集、支出的支付、投资的进行等。
同时还需在执行过程中及时进行财务数据记录和报告，以便进行预算实施的监控和评估。
4. 预算调整：根据实际情况，医院可能需要对预算进行调整，包括调整收入计划、支出用途等。
预算调整应该经过相应程序的审批和签字，确保调整合理和合规。
5. 预算控制：医院财务预算管理制度还包括对预算执行过程中的实际情况进行控制和监督的规定，例如设立财务审核机构、开展财务复核等。
通过这些控制措施，医院可以及时发现和纠正财务预算执行中的问题和偏差。
6. 预算评估：医院财务预算管理制度还应包括预算执行结果的评估和分析。
预算评估可以从全面了解财务活动的运行情况，掌握预算执行情况，为下一年度的预算编制提供依据。
医院财务预算管理制度的实施可以确保医院财务运作有序、合规、高效，使医院能够更好地发挥财务资源的作用，提高医疗服务水平和经济效益。
医院财务预算管理制度（二）第一章总则第一条为了规范医院财务预算管理工作，做好财务预算编制、执行和监督工作，提高医院财务预算管理的效率和质量，保障医院财务上的科学决策和合规运行，制定本制度。
第二条医院财务预算是指医院管理层按照经济计划、预算制度和决策需要，根据医院目标、任务、经营环境等因素，采取科学的方法、程序和规范，编制的对医院各项收支、资金运营等进行全面、系统、准确的预测和计划。
第三条医院财务预算的编制主要考虑以下因素：医院的经营目标、市场环境、政策规定、医疗服务需求、质量要求、人力资源、设备使用、物资采购、收费标准、费用控制、风险管理等。
医院财务管理制度(精选3篇)医院财务管理制度(精选3篇)一、医院财务管理制度概述1.1 引言医院作为一种重要的医疗机构，财务管理制度的规范化和有效性对于医院的正常运营和发展具有重要意义。
本文将介绍医院财务管理制度的概念、目标以及相关要求。
1.2 概念和目标医院财务管理制度是为了保障医院财务活动的合规与顺利进行，确保医院资金的安全性、有效性和透明性，实现医院财务管理的规范化、科学化和管理的可持续性。
医院财务管理制度的目标包括：完善财务管理体制，明确责任和权限；建立科学规范的财务管理流程，确保预算的编制和执行；加强内部控制，防范和管理财务风险；提高财务信息的及时性、准确性和可靠性，为决策提供可靠依据。
1.3 相关要求医院财务管理制度应根据国家相关法律法规和规范性文件的要求，结合医院自身特点制定，并包括以下内容：财务组织和管理体制预算管理资金管理会计核算财务报告内部控制审计与监督二、财务组织和管理体制2.1 财务组织架构医院财务组织架构应建立合理的职能部门间协调机制，确保财务管理工作的有序进行。
常见的财务组织架构包括：财务部门：主管医院财务工作的管理部门，负责财务管理和相关政策的制定。
会计核算部门：负责医院的会计核算和账务处理工作。
预算部门：负责医院预算的编制、管理和执行。
资金管理部门：负责医院资金的筹集、使用和监督管理。
2.2 财务管理体制为保证财务管理的有效性和科学性，医院财务管理体制应明确各个职能部门的职责和权限，确保财务管理工作的规范和合规。
具体要求包括：建立财务管理制度和财务制度手册，明确财务管理的基本原则和规范；制定财务管理流程和相关工作手册，确保财务管理工作的有序进行；设立财务管理岗位，明确职责和权限，完善岗位职责的分工和责任制。
三、预算管理3.1 预算的编制医院预算是财务管理的重要工具，它是对医院未来收支和资金运作情况的合理估计和安排的计划性文件。
预算编制应遵循以下原则：预算编制目标明确，要求科学、合理、严谨；预算编制应结合实际情况和发展需求，因地制宜；预算编制需参考过往数据和未来趋势，保持稳定性和可比性。
医院财务收支管理制度是指医院为了规范财务管理，确保资金的安全、合理、高效使用，制定的一系列规章制度和管理办法。
一、财务管理组织机构1. 设立财务部门，并确定负责人，明确职责和权限；2. 建立财务档案管理制度，确保财务信息的安全和完整性。
二、预算管理1. 建立预算编制制度，确保预算的合理性和严密性；2. 定期进行预算执行情况及偏差分析，及时调整预算。
三、资金管理1. 建立资金收支预测和监控制度，确保资金需求和流动的合理性；2. 建立资金使用申请和审批制度，确保资金使用符合法规和规章制度；3. 建立资金监督和审计制度，确保资金的安全和合规。
四、会计核算1. 建立会计凭证和账簿的管理制度，确保会计信息的准确性和完整性；2. 编制财务报表，并进行定期审计，确保财务信息的真实性和可靠性；3. 配备专业会计人员，确保会计操作的准确性和规范性。
五、资产管理1. 建立固定资产和无形资产的登记和盘点制度，确保资产的安全和防止损失；2. 建立资产使用和维修制度，确保资产的正常运营和维护；3. 建立资产报废和处置制度，确保资产的合理处置。
六、费用管理1. 建立费用预算和审核制度，确保费用的合理性和节约性；2. 建立费用报销和审批制度，确保费用支出符合规定和规章制度。
七、财务监督1. 建立财务监督和内部控制制度，确保财务活动的合规性和风险控制；2. 建立违规行为处理和巡查制度，确保财务违规行为的查处和防止。
以上是医院财务收支管理的一些基本制度，具体的管理细节和流程可根据医院的实际情况进行调整和完善。
医院财务收支管理制度（二）是指医院为了规范财务管理、确保财务安全、提高财务效益而制定的一系列规定和措施。
具体内容包括以下几个方面：1. 财务管理组织结构：明确财务管理部门的设置、职责和权限，确保财务管理人员的专业素质和能力。
2. 预算管理：制定年度预算，明确各部门的收支预期，确保资金使用的合理性和有效性。
3. 收支管理：建立收款和支付的流程和制度，确保财务收支的准确性和及时性。
医院财务管理制度汇编5篇医院财务管理制度【篇1】一、财务处工作制度1、正确贯彻执行《会计法》、《会计基础工作规范》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《医院药品收支两条线管理暂行办法》等各项财经政策，加强会计核算和财务监督，严格财经纪律。
财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃，违法乱纪行为作斗争。
2、严格执行国家对药品作价的规定和《云南省非营利性医疗服务基准价格》等物价政策，合理组织收入，严格控制支出。
凡是该收的应抓紧收回。
凡是预算外的，无计划的开支应坚决杜绝。
对于临时必须的开支，应按审批手续办理。
3、根据医院事业发展计划，正确及时编制年度和季度的财务计划(预算)，保证临床和科研经费的需要，办理会计业务。
按上级主管部门的要求，报送会计月报、季报、半年报和年报(决算)。
4、加强医院的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向院领导提供有价值的财务分析资料，以便领导正确决策，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。
5、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等)。
原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。
凡白条子、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公借支，须经院领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。
6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。
7、财务部门应与有关科配合，定期对固定资产(房屋、设备、家具、药品、器械等)和流动资产(药品、低值易耗品、卫生材料等)等国家资财进行经常性的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。
8、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。
出纳和收费人员不得以长补短。
如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导批示处理。
9、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务报告、财务决算等，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。
10、加强住院费用管理，实行住院费用“一日清单制”，严格执行城镇职工基本医疗保险的有关政策。
医院财务管理制度8篇医院财务管理制度篇一为建立健全财务账目，确保参保人员及门店与医保中心的费用结算，特制订本制度。
一、财务票据管理：1、收款员领取收费票据时要注明领用时间、起止号码、数量、名称等内容，并在票据登记簿上签字。
2、根据GSP要求，门店药品销售非质量问题一经售出不得退换。
退回的商品应打印销后退回电脑小票保存备查。
3、认真做好各种票据的监督检查工作，门店应对票据的领用、使用、保管情况和票据所收资金的手指情况进行不定期或定期检查。
4、对发生退费、作废、重制票据等情况，票据管理员要逐张审查、核对，确保收款的'正确性。
5、财务人员负责医保中心医药费结算和衔接工作，并按医保规定提供相关资料。
6、做好季度盘点，盘点应及时做好电脑记账和保管，每月初对上月的配送单据、退货单据、销售汇总等单据按照药品、保健食品和医疗器械分类装订，并按照《药品经营管理制度》要求进行保存备查。
7、门店按规定做好财务核算、按月编制会计报表、会计凭证、帐册。
二、费用结算管理1、参保人员配购药品，按政策规定的支付类别进行结算，医保规定自付的药品，自付部分以现金支付。
2、参保人员医保账户资金不足部分以现金支付。
3、定点门店对外配处方药实行专门管理、单独建账，所有医保费用支付的药品必须是医保部门允许结算的药品(与医保结算码一致)。
4、门店指质量负责人负责基本医疗保险用药服务的管理，协同本地医疗保险局做好相应的日清账、月对账管理工作。
每月一次上交发票存根(记账联)于公司财务部。
5、划扣的资金按照《保定市基本医疗保险医疗费用结算管理暂行办法》的规定，通过与医保中心对账，每月定期向本地医保中心申请结算上月的医保费用，并提供账目清单。
6、若每帐发生操作问题、网络问题可向医保局财务部查询联系，发生技术问题(服务器连不上)可向医保局信息中心查询联系。
医院财务管理制度篇二一、收入管理1、本医院收款处凭正式发票国家统一监制票据收费，其他任何部门、科室和个人不得私自收费。
医院财务管理制度【精】财务管理制度一、预算管理制度1. 预算管理原则：统一领导、集中管理原则，医院一切财务收支全部纳入预算管理。
2. 预算管理的主要任务：完善预算管理运行机制，积极筹措资金，增加收入，科学合理地安排医院年度预算；监督预算的执行，建立健全预算管理办法和制度等。
3. 预算管理组织机构及其职责3.1 医院党政联席会议是医院预算管理的最高权力机构。
它在预算管理方面的职责主要有审查和通过有关预算管理的规章制度；审批医院预算草案及预算执行情况的报告，改变或者撤销医院预算不适当的内容，对全院预算管理进行监督。
3.2 院长是医院预算工作的主持者。
在预算管理方面的职责主要有：审核有关预算管理的规章制度，向医院党政联席会议提出预算草案，签署预算方案，监督医院预算的执行。
3.3 财务科作为医院预算的专职管理机构。
具体负责医院的预算编制、执行，提出医院预算调整方案，定期报告预算的执行情况。
3.4 医院所属各职能部门的职责主要有编制本部门预算，组织本部门预算的执行。
4. 预算收支的范围4.1 医院所有的收入均应纳入预算，其范围包括医疗收入、财政补助收入、科技项目收入、其他收入等。
4.2 与预算收入相对应的支出均应纳入预算管理，其范围包括：医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出和专用基金支出等。
5.预算编制的原则5.1 谨慎性原则。
一方面对收入谨慎估计，凡是没有足够把握取得的收入，不应纳入预算；另一方面，对支出采取从紧政策，量入为出，力求节约。
5.2 完整性原则。
预算编制坚持“收支两条线”的原则。
所有的收入全部由医院统一调度使用，全部支出由医院预算统一安排。
5.3 保证重点原则。
支出中必须优先保证医疗业务正常运转的支出。
5.4 归口管理原则。
各职能管理部门为执行部门，其直接费用由财务部门按预算批准范围内实施控制。
6. 预算编制编制的方法，按零基预算编制方法编制收入预算。
医院应按国家预算编制的有关规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析研究，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算；根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。
编制收支预算坚持以收定支、收支平衡，统筹兼顾、保证重点的原则。
不得编制赤字预算。
7. 预算的执行和调整7.1 财务科通过分析、审核、编制医院年度预算建议草案，报党政联席会议审查、批准。
财务科依据国家法律、法规、政策和有关规定，对预算执行情况进行全方位、全过程监控，对无预算及变更资金用途的应予以拒付，对医院的预算执行情况进行检查和分析，及时向院领导报告预算执行情况。
7.2 医院应按规定调整预算。
因国家政策、事业发展计划和任务较大变动引起的预算调整，有关部门（归口管理部门）提出调整申请报告，经财务科审核、党政联席会议审议通过后，财务科根据批复调整年度预算。
8. 预算监督、8.1 预算监督是对预算的编制、执行以及执行中的调整等活动进行监督。
监督的内容主要包括预算及其执行情况的合理性、合法性和有效性。
8.2 医院党政联席会议、财务科是主要的监督机构。
为有效地实施监督，上述机构及人员有权调取有关预算资料和财务资料；有权就有关预算问题对有关人员进行询证。
8.3 工会和有关社会团体及职代会的监督，是医院预算监督的重要组成部分，为有效实施监督，有权就有关预算问题对有关人员进行询问。
二、医院内部控制制度为加强医院资产的安全管理，严格执行国家财经制度，规范财务工作程序，避免资产损失，根据财政部《内部会计控制规范》、卫生部《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》、《医院财务制度》以及省卫生厅、省财政厅有关财务管理规定，结合本院实际情况，制定本制度。
(一)收入内部控制1. 医院的全部收入纳入财务科统一核算和管理，由财务科人员收取，其他任何部门和个人都不得直接收款。
收款人员在收取款项时，必须出具由财务科统一提供的合法收据。
2．收费员在每一工作日结束前将每日收到的全部款项原则上于当天存入开户银行，并把收入日报表和交款凭证等上交财务科负责复核的会计人员。
3. 负责复核的会计人员必须及时对收入日报表和交款凭证进行复核并签字。
最迟在三个工作日内完成。
复核人员负责审核收入日报表的准确性、交款与收据收入是否相符和交款的及时性，如有不符必须及时要求收费人员改正，发现重大差错或故意行为，及时报告财务负责人。
必要时可以对收费人员的收据和款项进行盘点检查。
4. 票据管理人员负责票据的购入、保管、领发和使用后的核销，核销时要核实是否按顺序使用，是否按顺序及时结账，如有错误、漏号或拖延交款等情况，及时向收款人员查明情况。
5. 财务科编制凭证的会计人员必须凭经过审核人员审核签字的收入日报表和交款凭证编制会计凭证。
6. 收费岗位、审核岗位、票据管理岗位、编制会计凭证岗位必须由财务科的不同人员担任，不得兼任。
收费人员不能兼任收据保管和核销岗位。
7. 医院的收入必须全部入账，不能设立账外账、小金库，不得转入工会、食堂等部门。
8. 医疗业务部门对门诊病人凭电脑中收费确认提示或收款凭证对病人提供医疗服务，对住院病人要确认未欠费才能提供医疗服务，进入绿色通道的抢救病人除外。
(二)财产物资采购内部控制1. 医院所有财产物资必须按分工有相应的管理部门的采购人员采购，使用部门不能直接采购物品。
使用部门对需要的物品向采购管理部门提出请领或请购申请，并按照资金审批制度进行审批。
2. 医院对采购实行预算管理，编制年度采购预算、月度或季度采购计划，采购人员必须按照资金审批制度的规定进行采购，属于政府采购范围的物品还需办理政府采购手续，遵守政府采购的有关规定。
3. 购入物品必须经过保管人员验收入库，再由使用部门办理领用手续。
3.1保管人员负责对购入物品的品种、规格、数量、质量和其他合同规定的内容进行验收，对不符合合同或质量要求的作退货处理。
3.2保管人员必须加强对库存物品的管理，保持合理的周转额，防止积压。
4. 采购方式：一般应签订采购合同，小额零星物品才可以采取直接购买方式采购。
5. 财产物资管理部门必须设立明细账，由库房会计进行明细核算，要求做到账实相符，并每月向财务科报账，进行账账核对。
应定期或不定期地进行财产清查。
6. 采购、验收保管、库房会计应分别由不同的人员担任，实行“三员”分开。
7. 财务科必须凭采购人员、验收人员、库房会计和审批人员的签字手续才能作入账处理，需要支付定金或预付款的，必须签订合同并在合同条款中明确，财务科凭审批单和合同支付定金或预付款。
(三)工程项目内部控制1. 医院基建科是医院基本建设项目的实施机构，负责基本建设可行性研究报告的编制、项目审批、项目设计、项目招标、项目的施工和竣工验收的全程管理工作。
并负责工程合同的审核。
医院基建科负责人的配偶和直系亲属不能担任基建会计和基建出纳工作。
2. 医院财务科是工程项目的会计核算机构，负责对工程项目的价款支付和会计核算，参与工程合同的签订和工程预决算的审核工作。
3. 医院的基本建设项目领导小组是基建项目的决策机构，对拟建的工程项目组织可行性论证分析并决策，报上级主管部门审批；负责工程合同的审定。
4. 工程的概预算应经医院基建科和财务科共同审核，报基本建设项目领导小组批准，重大项目须经职代会通过并报上级有关部门批准。
5. 所有工程项目都必须签订工程建造合同，工程建造合同根据招标结果，由医院基建科、财务科和其它相关部门共同审阅通过。
6. 工程价款支付（包括工程预付款和工程进度款）程序：由经办人、监理人、基建科长、财务科长、分管院长签字，再报法人代表审批后执行（如项目有上级部门委派的财务总监，还需经项目财务总监签字同意），财务科凭发票、有关合同及造价预算或决算或工程进度结算表、招投标资料等审核后付款，工程进度款按合同约定支付，一般支付至项目合同总额的80%左右，余款待项目竣工并完成项目决算审计后再支付到决算价格的95%，合同约定质保期满后付清余款。
7. 工程项目决算及审计：工程完工，按规定及时编制竣工决算，及时组织竣工决算审计。
8. 工程项目竣工验收：按上级建设部门规定组织竣工验收，确保工程质量符合设计要求。
(四)货币资金内部控制1. 严格按照账款分离的原则设置岗位，办理货币资金业务。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、编制记账凭证、记账和收费凭证的保管、核销工作；会计人员不得办理货币资金的收付；出纳人员经管的货币资金范围包括现金、银行存款和其他货币资金。
2. 货币资金支付的审批程序和审批权限严格遵守《资金审批制度》。
3. 银行账户的二个印鉴分别由出纳和财务科长各保管一个，由出纳保管财务专用章，由财务科长保管法人代表章。
盖章时保管人负审核责任。
不得一人兼管二个图章。
4. 出纳人员的库存现金实行限额管理，超过限额的现金必须当天交存银行。
出纳人员将收入的现金应当天全额交存银行，不得直接用于支付。
出纳人员应经常盘点库存现金，保证每天账款相符，不得用单据抵充库存现金。
5. 除报销差旅费和向个人支付劳务报酬外，1000元以上的付款业务应通过银行转账结算，特殊原因需要支付现金的，应报请财务负责人审批。
支付本院职工的工资奖金，采用银行转账的方式，发入每个职工的银行卡中。
6. 银行支票由出纳负责购买、保管和使用。
未填写收款单位和金额的空白支票原则上不准签发，如因临时采购需要而无法确定金额，又确实需要领用支票的，必须填上收款单位。
领用的支票必须建立领用登记簿，并由出纳人员负责收回注销。
7. 每月终了后，由会计负责编制银行存款调节表，出纳人员协助，对未达账款由出纳负责及时收回或核销。
8. 在财务总账与收费系统电脑上按岗位设置权限。
9. 财务负责人应定期或不定期地对出纳人员和收款员的货币资金进行检查，检查货币资金是否账实相符和是否遵守现金开支范围。
三、重大经济活动决策制度为规范医院重大经济活动，建立规范的经济活动决策机制和程序，结合本院实际情况，特制定本制度。
1. 重大项目由分管院长提交院长办公会进行讨论，决定后再报有关部门进行审批，实行重大经济事项领导负责和责任追究制。
2. 根据医院资金审批制度，规定各级领导与主管部门的审批权限和合同签署权限。
各事项须按规定权限进行审批后方可执行，保障资金安全。
3. 对按规定应公开招标的项目，在医院招标领导小组的领导下实施招标工作。
招投标领导小组通过审议有关招投标的章程，审查招标立项工作，落实招标工作，开展招投标工作。
凡重大项目招标，医院纪检监察部门负责进行监督管理。
药品通过省药品统一集中招标采购平台组织采购。
基建项目50万以上（含50万元）及20万以上基建服务类项目需纳入县招投标中心招标。
医疗设备、医疗器械、卫生材料、总务物品采购严格按照医院设备物资采购招投标实施办法执行。
