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第1篇一、封面财务管理报告分析公司名称：____________________报告日期：____________________编制人：____________________审核人：____________________二、目录一、概述二、财务状况分析1. 资产负债表分析2. 利润表分析3. 现金流量表分析三、财务指标分析1. 盈利能力分析2. 运营能力分析3. 偿债能力分析4. 发展能力分析四、风险与挑战五、对策与建议六、结论三、概述本报告旨在全面分析公司近期的财务状况，通过对资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的分析，评估公司的盈利能力、运营能力、偿债能力和发展能力，并提出相应的对策与建议。
四、财务状况分析1. 资产负债表分析（1）资产分析分析公司资产结构，包括流动资产、非流动资产、固定资产、无形资产等，重点关注以下几个方面：- 流动资产占比：分析流动资产占总资产的比例，了解公司短期偿债能力。
- 固定资产分析：分析固定资产的构成、折旧政策等，了解公司长期资产状况。
- 无形资产分析：分析无形资产的构成、摊销政策等，了解公司无形资产价值。
（2）负债分析分析公司负债结构，包括流动负债、非流动负债、短期借款、长期借款等，重点关注以下几个方面：- 流动负债占比：分析流动负债占总负债的比例，了解公司短期偿债压力。
- 长期借款分析：分析长期借款的构成、利率等，了解公司长期负债状况。
（3）所有者权益分析分析公司所有者权益构成，包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等，重点关注以下几个方面：- 所有者权益占比：分析所有者权益占总资产的比例，了解公司资本结构。
2. 利润表分析分析公司收入、成本、费用、利润等指标，重点关注以下几个方面：（1）收入分析- 分析公司收入构成，包括主营业务收入、其他业务收入等，了解公司收入来源。
（2）成本分析- 分析公司成本构成，包括主营业务成本、期间费用等，了解公司成本控制情况。
第1篇一、前言财务管理是企业经营活动中至关重要的环节，它直接关系到企业的经济效益和可持续发展。
本报告将对某企业的财务管理状况进行深入分析，旨在揭示其财务管理的优势和不足，为企业的决策提供有益的参考。
二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事XX行业的生产经营。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，市场份额逐年提高。
截至20XX年底，企业资产总额为XX亿元，净资产为XX亿元，员工人数达到XX人。
三、财务状况分析1. 资产结构分析（1）流动资产分析截至20XX年底，企业流动资产总额为XX亿元，其中货币资金为XX亿元，应收账款为XX亿元，存货为XX亿元。
流动资产占总资产的比例为XX%，表明企业的短期偿债能力较强。
（2）非流动资产分析截至20XX年底，企业非流动资产总额为XX亿元，其中固定资产为XX亿元，无形资产为XX亿元。
非流动资产占总资产的比例为XX%，说明企业具有一定的长期发展潜力。
2. 负债结构分析（1）流动负债分析截至20XX年底，企业流动负债总额为XX亿元，其中短期借款为XX亿元，应付账款为XX亿元，预收账款为XX亿元。
流动负债占总负债的比例为XX%，表明企业的短期偿债压力较小。
（2）非流动负债分析截至20XX年底，企业非流动负债总额为XX亿元，其中长期借款为XX亿元，长期应付款为XX亿元。
非流动负债占总负债的比例为XX%，说明企业具有一定的长期偿债能力。
3. 盈利能力分析（1）营业收入分析20XX年，企业营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
营业收入增长较快，说明企业市场竞争力较强。
（2）利润分析20XX年，企业实现净利润XX亿元，同比增长XX%。
净利润增长较快，表明企业的盈利能力较强。
4. 财务风险分析（1）信用风险企业应收账款周转率较高，信用风险较低。
（2）市场风险企业所处行业竞争激烈，市场风险较大。
（3）操作风险企业内部控制体系较为完善，操作风险较低。
四、财务管理建议1. 优化资产结构，提高资产使用效率（1）加强应收账款管理，降低坏账风险。
第1篇一、报告概述本报告旨在对公司过去一年的财务管理状况进行深入分析，包括财务报表解读、财务比率分析、资金流动性分析、盈利能力分析、投资分析、风险管理以及未来财务规划等方面。
通过对公司财务数据的详尽分析，旨在为管理层提供决策支持，确保公司财务健康稳定发展。
二、财务报表解读1. 资产负债表资产负债表反映了公司在某一特定时点的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
以下是对公司资产负债表的主要解读：- 资产状况：分析公司资产结构，包括流动资产、非流动资产、固定资产、无形资产等，评估其构成和变动趋势。
- 负债状况：分析公司负债结构，包括流动负债、非流动负债、短期借款、长期借款等，评估其构成和变动趋势。
- 所有者权益：分析公司所有者权益的变化，包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等，评估其变动原因和趋势。
2. 利润表利润表反映了公司在一定时期内的经营成果，包括营业收入、营业成本、期间费用、利润总额和净利润等。
以下是对公司利润表的主要解读：- 营业收入：分析公司营业收入的变化，评估其增长趋势和主要影响因素。
- 营业成本：分析公司营业成本的变化，评估其控制效果和成本构成。
- 期间费用：分析公司期间费用的变化，评估其合理性及控制效果。
- 利润总额和净利润：分析公司利润总额和净利润的变化，评估其盈利能力和稳定性。
3. 现金流量表现金流量表反映了公司在一定时期内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
以下是对公司现金流量表的主要解读：- 经营活动现金流量：分析公司经营活动产生的现金流量，评估其经营状况和盈利质量。
- 投资活动现金流量：分析公司投资活动产生的现金流量，评估其投资策略和效果。
- 筹资活动现金流量：分析公司筹资活动产生的现金流量，评估其融资能力和财务风险。
三、财务比率分析1. 偿债能力分析- 流动比率：分析公司短期偿债能力，评估其短期偿债风险。
- 速动比率：分析公司即时偿债能力，评估其短期偿债风险。
第1篇一、报告概述本报告旨在对某公司（以下简称“公司”）的会计财务管理状况进行深入分析，通过对公司财务报表的解读，揭示公司财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，为公司管理层、投资者和相关部门提供决策依据。
二、公司概况公司成立于20XX年，主要从事某行业产品的研发、生产和销售。
公司总部位于我国某一线城市，业务遍布全国，并逐步拓展海外市场。
公司成立以来，始终秉承“创新、务实、共赢”的经营理念，不断提升产品质量和服务水平，赢得了广大客户的信赖。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析截至20XX年底，公司总资产为XX亿元，其中流动资产为XX亿元，占总资产比例为XX%；非流动资产为XX亿元，占总资产比例为XX%。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
从资产结构来看，公司流动资产占比相对较高，说明公司具有较强的短期偿债能力。
但同时，非流动资产占比也较高，表明公司长期资产投资较大，可能存在一定的投资风险。
（2）负债结构分析截至20XX年底，公司总负债为XX亿元，其中流动负债为XX亿元，占总负债比例为XX%；非流动负债为XX亿元，占总负债比例为XX%。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
从负债结构来看，公司流动负债占比相对较高，说明公司短期偿债压力较大。
非流动负债占比相对较低，表明公司长期偿债能力较好。
（3）所有者权益分析截至20XX年底，公司所有者权益为XX亿元，占总资产比例为XX%。
所有者权益主要包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
从所有者权益来看，公司所有者权益占比相对较高，说明公司财务风险较低，具有较强的抗风险能力。
2. 利润表分析（1）营业收入分析20XX年，公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
从营业收入构成来看，主营业务收入为XX亿元，其他业务收入为XX亿元。
从营业收入分析来看，公司主营业务收入占比相对较高，说明公司核心竞争力较强。
第1篇一、报告背景随着我国市场经济体制的不断完善，企业财务管理在企业发展中的地位和作用日益凸显。
为了更好地提高企业财务管理水平，增强企业竞争力，本报告针对某企业近三年的财务状况进行了全面分析，旨在为企业决策提供有益的参考。
二、企业概况某企业成立于2008年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，市场份额逐年提升。
截至2020年底，企业资产总额为10亿元，负债总额为5亿元，净资产为5亿元。
三、财务管理分析（一）资产结构分析1. 流动资产分析（1）货币资金：近三年，企业货币资金占流动资产的比例呈逐年上升趋势，表明企业具备一定的短期偿债能力。
但需关注货币资金使用效率，避免资金闲置。
（2）应收账款：应收账款占流动资产的比例相对稳定，但需关注应收账款的质量，降低坏账风险。
（3）存货：存货占流动资产的比例较高，需关注存货周转率，提高存货管理效率。
2. 非流动资产分析（1）固定资产：固定资产占非流动资产的比例较高，表明企业具备一定的生产能力和规模。
（2）无形资产：无形资产占非流动资产的比例相对较低，需关注企业无形资产的价值创造能力。
（二）负债结构分析1. 流动负债分析（1）短期借款：短期借款占流动负债的比例较高，表明企业短期偿债压力较大。
（2）应付账款：应付账款占流动负债的比例相对稳定，需关注应付账款的质量，避免逾期支付。
2. 长期负债分析长期负债主要包括长期借款和长期应付款等。
近三年，企业长期负债占负债总额的比例相对稳定，表明企业长期偿债能力较好。
（三）盈利能力分析1. 营业收入：近三年，企业营业收入逐年增长，表明企业市场竞争力较强。
2. 净利润：近三年，企业净利润逐年增长，表明企业盈利能力较好。
3. 资产收益率：近三年，企业资产收益率呈上升趋势，表明企业资产利用效率较高。
（四）偿债能力分析1. 流动比率：近三年，企业流动比率呈逐年上升趋势，表明企业短期偿债能力较好。
2. 速动比率：近三年，企业速动比率呈逐年上升趋势，表明企业短期偿债能力较强。
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对某公司财务状况的分析，揭示公司在财务管理方面存在的问题，并提出相应的改进建议。
报告以公司近三年的财务数据为基础，从盈利能力、偿债能力、运营能力和现金流等方面进行深入剖析。
二、公司简介某公司成立于20XX年，主要从事XX行业的产品研发、生产和销售。
公司经过多年的发展，已成为行业内的知名企业。
公司现有员工XXX人，占地面积XX亩，资产总额XX亿元。
三、财务数据概述1. 盈利能力（1）营业收入：近三年营业收入分别为XX亿元、XX亿元、XX亿元，同比增长率分别为XX%、XX%、XX%。
（2）净利润：近三年净利润分别为XX亿元、XX亿元、XX亿元，同比增长率分别为XX%、XX%、XX%。
2. 偿债能力（1）资产负债率：近三年资产负债率分别为XX%、XX%、XX%，同比下降率分别为XX%、XX%、XX%。
（2）流动比率：近三年流动比率分别为XX%、XX%、XX%，同比上升率分别为XX%、XX%、XX%。
3. 运营能力（1）存货周转率：近三年存货周转率分别为XX次、XX次、XX次，同比上升率分别为XX%、XX%、XX%。
（2）应收账款周转率：近三年应收账款周转率分别为XX次、XX次、XX次，同比下降率分别为XX%、XX%、XX%。
4. 现金流（1）经营活动现金流量净额：近三年经营活动现金流量净额分别为XX亿元、XX 亿元、XX亿元，同比增长率分别为XX%、XX%、XX%。
（2）投资活动现金流量净额：近三年投资活动现金流量净额分别为XX亿元、XX 亿元、XX亿元，同比下降率分别为XX%、XX%、XX%。
（3）筹资活动现金流量净额：近三年筹资活动现金流量净额分别为XX亿元、XX 亿元、XX亿元，同比增长率分别为XX%、XX%、XX%。
四、财务分析1. 盈利能力分析从盈利能力方面来看，公司近三年营业收入和净利润均呈上升趋势，表明公司整体盈利能力较强。
但需要关注的是，净利润增长率低于营业收入增长率，说明公司在扩大业务规模的同时，成本控制能力有待提高。
第1篇一、前言财务管理是企业运营管理的重要组成部分，是企业实现经济效益最大化、提高核心竞争力的重要手段。
通过对企业财务状况的分析，可以帮助企业了解自身的财务状况，发现问题，采取措施，提高财务管理水平。
本报告以我国某企业为例，对其财务状况进行深入分析，以期为企业的财务管理提供有益的参考。
二、企业概况我国某企业成立于20XX年，主要从事某行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，企业已具备一定的市场份额和品牌影响力。
企业现有员工1000余人，年销售额达数十亿元。
本报告所涉及的数据均来源于企业近三年的财务报表。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析流动资产是企业资产中最具流动性的部分，主要包括现金、应收账款、存货等。
通过对企业近三年的流动资产分析，发现以下问题：a. 现金流量不稳定：企业近三年现金流量波动较大，主要原因是销售收入的季节性波动。
为改善这一状况，企业应加强应收账款管理，提高资金回笼速度。
b. 应收账款周转率下降：企业应收账款周转率逐年下降，表明应收账款回收速度变慢，坏账风险增加。
企业应加强信用管理，提高应收账款回收率。
c. 存货周转率下降：企业存货周转率逐年下降，表明存货管理效率不高，资金占用过多。
企业应优化库存结构，提高存货周转率。
（2）非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
通过对企业近三年的非流动资产分析，发现以下问题：a. 固定资产折旧计提不足：企业近三年固定资产折旧计提不足，导致固定资产净值偏大，可能影响企业未来盈利能力。
企业应合理计提折旧，反映固定资产的实际价值。
b. 无形资产摊销不足：企业近三年无形资产摊销不足，导致无形资产净值偏大，可能影响企业未来盈利能力。
企业应合理摊销无形资产，反映无形资产的实际价值。
2. 利润表分析（1）营业收入分析企业近三年营业收入稳步增长，但增速逐年放缓。
为提高营业收入，企业应加大市场开拓力度，提高产品竞争力。
（2）营业成本分析企业近三年营业成本逐年上升，主要原因是原材料价格上涨、人工成本增加等因素。
第1篇一、概述本报告旨在通过对XX公司近三年的财务报表进行分析，评估其财务状况、经营成果和现金流量，以期为公司决策层提供参考依据。
二、公司简介XX公司成立于20XX年，主要从事XX行业的生产与销售。
公司经过多年的发展，已在全国范围内建立了较为完善的销售网络，产品远销国内外市场。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产分析（1）流动资产分析流动资产主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货等。
从近三年的财务报表可以看出，公司流动资产总额逐年上升，其中现金及现金等价物占比逐年下降，应收账款和存货占比逐年上升。
这表明公司在日常经营中，对客户的信用风险和存货管理能力有待提高。
（2）非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
从近三年的财务报表可以看出，公司非流动资产总额逐年上升，其中固定资产占比逐年上升，无形资产占比逐年下降。
这表明公司在固定资产投资方面较为积极，有利于公司长期发展。
2. 负债分析（1）流动负债分析流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款等。
从近三年的财务报表可以看出，公司流动负债总额逐年上升，其中短期借款占比逐年上升，应付账款和预收账款占比逐年下降。
这表明公司在短期资金需求方面存在一定压力。
（2）非流动负债分析非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
从近三年的财务报表可以看出，公司非流动负债总额逐年上升，其中长期借款占比逐年上升，长期应付款占比逐年下降。
这表明公司在长期资金需求方面存在一定压力。
3. 股东权益分析股东权益主要包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
从近三年的财务报表可以看出，公司股东权益总额逐年上升，其中实收资本和盈余公积占比逐年上升，资本公积和未分配利润占比逐年下降。
这表明公司盈利能力较强，有利于公司长期发展。
（二）利润表分析1. 营业收入分析从近三年的财务报表可以看出，公司营业收入逐年上升，表明公司市场竞争力较强。
2. 营业成本分析从近三年的财务报表可以看出，公司营业成本逐年上升，但增速低于营业收入增速，表明公司成本控制能力较好。
第1篇一、报告概述本报告旨在对XX公司的财务状况进行深入分析，通过对公司财务数据的整理、对比和分析，评估公司的财务健康状况，为管理层提供决策依据。
报告将涵盖公司的收入、成本、利润、资产负债表和现金流量表等方面，并对存在的问题提出改进建议。
二、收入分析1. 收入规模与增长XX公司近三年的总收入分别为1亿元、1.2亿元和1.5亿元，呈现出逐年增长的趋势。
其中，2021年同比增长了20%，2022年同比增长了25%。
这表明公司在市场竞争中具有较强的竞争力，能够持续扩大市场份额。
2. 收入结构分析公司收入主要来源于两大业务板块：A业务和B业务。
其中，A业务收入占比最高，达到60%，B业务收入占比为40%。
A业务收入增长迅速，B业务收入增长相对稳定。
这表明公司核心竞争力在于A业务，但B业务也有一定的增长潜力。
3. 收入质量分析从收入质量来看，公司收入结构较为合理，A业务和B业务均具有较强的盈利能力。
A业务毛利率为30%，B业务毛利率为25%。
收入质量较高，为公司持续发展奠定了基础。
三、成本分析1. 成本构成分析公司成本主要包括原材料成本、人工成本、制造费用和销售费用。
其中，原材料成本占比最高，达到40%，人工成本占比为30%，制造费用和销售费用占比分别为20%和10%。
2. 成本控制分析近年来，公司通过优化采购流程、提高生产效率等措施，有效控制了成本。
原材料成本和人工成本分别下降了5%和3%。
但制造费用和销售费用仍有下降空间。
3. 成本效益分析公司成本效益较高，毛利率保持在25%以上。
这说明公司在成本控制方面取得了显著成效，为提高盈利能力奠定了基础。
四、利润分析1. 利润总额分析XX公司近三年的利润总额分别为3000万元、3600万元和4500万元，呈现出逐年增长的趋势。
2021年同比增长20%，2022年同比增长25%。
这表明公司在收入增长的同时，盈利能力也得到提升。
2. 利润构成分析公司利润主要来源于主营业务收入。
财务管理分析报告范文第1篇前不久，我们以小组形式完成了，我们第一份财务报告分析。
分析内容是对企业所在行业分析，资产负债表的水平分析，垂直分析，和指标分析。
因为这是我们第一次做这样的分析，所以做得并不是很好，相信下次会有很大进步。
财务报告分析是指财务报告的使用者用系统的理论与方法，把企业看成是在一定社会经济环境下生存发展的生产与分配社会财富的经济实体，通过对财务报告提供的信息资料进行系统分析来了解掌握企业经营的实际情况，分析企业的行业地位、经营战略、主要产品的市场、企业技术创新、企业人力资源、社会价值分配等经营特性和企业的盈利能力、经营效率、偿债能力、发展能力等财务能力，并对企业作出综合分析与评价，预测企业未来的盈利情况与产生现金流量的能力，为相关经济决策提供科学的依据。
在做财务报告分析的时候，我发现，想要做出一份好的财务报告分析，是一件很困难的事情。
首先，要有很专业的财务知识，对于各种指标都非常熟悉，要知道每个指标的计算公式，还有个指标所代表的含义；其次，是要有丰富的信息，不仅要了解企业本身的运营状况，还要了解企业所处行的发展前景，企业在行业中所占的位置，甚至还要了解政府政策对行业的影响。
而却以上提到的信息，必须是真实可靠的。
因为财务报告分析，实际上是对企业未来发展的预计，也就是说，其中有很多主观因素，因此只有有力的证据，才能使我们的财务报告分析有可信性。
因为不同的人，对于企业财务报告分析的目的不同，所以财务报告分析的侧重点也不同。
例如：投资者的分析主要是为寻求投资机会获得更高投资收益而进行的投资分析和为考核企业经营管理者的经营受托责任的履行情况而进行的企业经营业绩综合分析与评价。
其分析的重点是企业的盈利能力、发展能力和业绩综合分析评价。
债权人的分析主要是金融机构或企业为收回贷款和利息或将应收款项等债权按期收回现金而进行的信用分析。
信用分析的重点是偿债能力、盈利能力和产生现金能力。
企业经营管理者为了更好地对企业经营活动进行规划、管理与控制，利用财务报告进行经营分析。
2007年度综合财务分析报告报告目录摘要：公司整体财务状况一、资产负债状况分析1、资产变动与结构分析2、流动资产变动与结构分析3、应收款项变动分析4、存货变动分析5、固定资产变动与结构分析6、资本结构变动与结构分析7、流动负债变动与结构分析8、长期资本变动与结构分析二、利润状况分析三、财务效益状况分析四、资产运营状况分析五、偿债能力状况分析六、发展能力状况分析七、杜邦财务综合分析财务分析报告摘要：公司整体财务状况2007年12月，莆田公司实现主营业务收入为12500000元；营业利润为2785000元；净利润为2379010元；资产总计8093645元，其中：货币资金为820745元，应收账款为598200元，存货为2574700元；负债合计为2705744元，股东权益合计为5000000元。
一、资产负责状况分析1、资产变动与结构分析2007年12月，莆田公司资产总额为8093645元，比上期的8401400元，减少3.66%。
在资产构成中，流动资产占比：51.21%，流动资产占比比较高，它的盈利能力和周转效率对公司的经营状况起影响比较大;长期投资占比：3.09%，固定资产占比：27.56%，无形资产及其他资产占比：18.14%；而上期上述指标分别为56.55%，2.98%，13.09%，27.38%.说明本期比上期资产减少了。
但资产减少既可能是负债减少的原因,也可能是所有者权益减少的原因。
这里是负债减少了。
2、流动资产变动与结构分析流动资产总额为4144645元，比上期的4751400元，减少12.77%。
在流动总产结构中，货币性资产占比为19.8%，应收票据占比1.11%，应收账款占比为14.43%，存货占比为62.12%，待摊费用占比为0.00%，其它资产占比为2.41%；而上期上述指标分析分别为：29.60%，5.18%，6.29%，54.30%，2.10%，2.42%。
纵观流动资产变化可以看出：应收账款和存货增长幅度较大,说明公司目前经营压力确实较大。
3、应收款项变动分析在应收款项项目分析中，可以看出应收账款为598200元，占比85.07%，预付账款为100000元，占比14.22%，其它应收款为5000，占比为0.71%；而上期上述指标分别为299100元，74.02%；100000元，24.75%；5000元，1.23%。
从各项较上期相比较而言，应收账款大幅增加，其余两项没变。
有可能存在上级单位占用款问题或调节利润问题。
4、存货变动分析在存货搭配分析中，可以看出存货为2574700元，主营业务成本为7500000元，而上期上述指标分别为2580000元，6200000元从单项较上期相比较而言，存货和主营业务成本增加。
5、固定资产变动与结构分析固定资产原价为2401000元，累计折旧170000元，固定资产净值2231000元，在建工程728000元，而上期上述指标分别为1500000元，400000元，1100000元，1500000元。
从单项较上期相比较而言：固定资产净值增加，在建工程减少。
固定资产增加主要是本期在建工程转入固定资产及新购各类设备所致，说明该公司的生产能力有所增加。
6、资本结构变动与结构分析负债总额为2705744元，所有者权益为5387901元，在资金来源构成中，流动负债占比19.1%，长期负债占比14.33%，所有者权益占比66.57%。
而上期上述指标分别为：31.56%，7.14%，61.3%。
从单项较上期相比较而言：流动负债减少，长期负债增加，所有者权益增加。
说明公司长期融资活动增加，整体资金形式比较稳定。
7、流动负债变动与结构分析流动负债比重是指流动负债与负债总额之比。
本期流动负债比重为57.13%，上期是81.55%。
一个公司流动负债占负债总额的比重越大，说明公司对短期资金的依赖性强，公司偿还债务的压力就大，要想改变这种状况，唯一的办法就是加快资金周转速度。
评价一个公司流动负债占负债总额的比重是否合理，主要看公司是否存在债务风险，同时还要考虑公司资产的周转速度和流动性。
如果公司目前不存在债务风险，公司就可以尽可能多地利用流动负债；如果公司的流动资产周转速度快且流动性强，公司也可以有较多的流动负债。
该公司2007年末负债偿还的压力比2006年末小。
8、长期资本变动与结构分析本期长期负债为1160000元，股本5000000元，盈余公积185686元，未分配利润202215元。
上期600000元，5000000元，150000元，0元。
长期负债的利率高、期限长。
实收资本是股东实际投入公司的投资额，他是公司筹集的原始资金，实收资本是公司基本的长期资金来源。
盈余公积是公司从税后利润中提取的公积金，目的是发展和风险防范，是公司净利润的转化形式。
除此之外，公司的未分配利润同样是公司资金来源的组成部分，在参加下一年度利润分配之前，同样可以作为资金的一部分使用。
本期长期负债，盈余公积，未分配利润增加长期债务比率受实际利率水平的影响较大，虽然资本结构与上述各影响因素有较强的关联关系，但关联方向在不同公司间具有较大差异;资本结构越合理的公司，其资产负债率水平受公司规模、盈利能力、成长性、资产结构、利率水平等因素的影响越大，受经济增长率影响越小。
二、利润状况分析水平分析2007年，公司实现营业收入12500000元，营业利润2785000元，净利润为2379010元。
比上期增长了25%，43.93%，44.93%。
1、净利润或税后利润分析2007年公司实现净利润2379010元，比上年增长737510元，增长率为44.93%。
2、利润总额分析2007年公司利润总额增长了953000元,增长率为38.9%3、营业利润分析2007年公司营业利润增加850000元，减少43.93%。
4、主营业务利润分析主营业务利润增加1195000元，增长率为31.57%。
主营业务收入增加了2500000元，增长率为25%，主营业务成本增长了1300000元，增长率20.97%。
垂直分析1、2007年莆田公司营业利润占营业收入的比重为22.28%，比上年的19.35%增加了2.93个百分点。
盈利能力有所上升。
2、利润总额占营业收入的比重由上年的24.5%上升到今年的27.22%，有2.72个百分点的升幅。
3、净利润占营业收入的比重为19.03%，比2006年的16.42%，上升了2.61个百分点。
总结：从公司利润构成的总体情况来看，营业收入的较大幅度上升，使公司盈利能力增强。
总的来说，2007年全年公司实现了平稳、较快的发展。
莆田公司仍保持了稳健的发展势头，值得投资。
三、财务效益状况分析净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%平均净资产=（年初净资产+年末净资产）÷2净资产=所有者权益（股东权益）=资产-负债一般情况下，净资产收益率越高越好。
2007年净资产收益率2379010/5268950.5=45.15%该公司净资产收益率较高主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入净额×100%主营业务利润率越高，主营业务发展潜力越大，获利水平越高。
2007年主营业务利润率为39.84%，上年是37.85，主营业务利润率上升说明该公司主营业务发展潜力越大，获利水平越高。
成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%成本费用总额=营业成本＋营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+资产减值损失一般情况下，成本费用利润率越高，成本费用控制越好，获利能力越强。
2007年成本费用利润率35.03%，上年是30.38%，该公司成本费用利润率上升，说明成本费用控制越好，获利能力越强。
四、资产运营状况分析2007年：1、存货周转率，销售成本/ 平均存货2.912、流动资产周转率，销售收入/ 平均流动资产余额2.813、固定资产周转率，销售收入/ 平均固定资产净额7.514、总资产周转率，销售收入/ 平均资产总额2.71存货周转率反映了公司销售效率和存货使用效率。
该公司存货周转率越高，说明公司存货周转得越快，公司的销售能力越强。
营运资金占用在存货上的金额也会越少。
该公司流动资产周转率指标越高，表明公司流动资产周转速度越快，利用越好。
在较快的周转速度下，流动资产会相对节约，相当于流动资产投入的增加，在一定程度上增强了公司的盈利能力固定资产周转率主要用于分析对厂房、设备等固定资产的利用效率，比率越高，说明利用率越高，管理水平越好。
总资产周转率是考察公司资产运营效率的一项重要指标，体现了公司经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了公司全部资产的管理质量和利用效率。
五、偿债能力状况分析短期偿债能力分析：1、营运资金，流动资产-流动负债2598901营运资金为正值，表明公司有能力用流动资产偿还全部短期债务。
2、流动比率，流动资产/ 流动负债2.683、速动比率，（流动资产-存货）/ 流动负债1.02流动比率、速动比率都是衡量企业偿还短期负债能力的指标，但是由于存货变现能力在流动资产中最差，而且可能成本与市场价值偏差较大，所以把它减掉计算出的速动比率说服力更强。
通常流动比率的经验值为2:1是大部分公司比较适宜的，它表明企业财务状况稳定可靠。
该公司流动比率大于2，公司对待风险与收益的态度属于保守型。
速动比率1:1较为合适，该公司速动比率接近1，所以是不错的。
长期偿债能力分析：1、资产负债率，负债总额/ 资产总额2007年33.43%，2006年38.7%莆田公司的资产负责率呈下降趋势，表明公司的长期偿债能力逐步加强。
2、股东权益比例，股东权益总额/ 资产总额股东权益总额是指公司总资产中扣除负债所余下的部分，也称为净资产。
66.57%3、权益乘数，资产总额/ 股东权益总额1.50权益乘数较大，表明企业负债较多，一般会导致企业财务杠杆率较高，财务风险较大，在企业管理中就必须寻求一个最优资本结构，以获取适当的EPS／CEPS，从而实现企业价值最大化。
再如在借入资本成本率小于企业的资产报酬单时，借入资金首先会产生避税效应（债务利息税前扣除），提高EPS／CEPS，同时杠杆扩大，使企业价值随债务增加而增加。
但杠杆扩大也使企业的破产可能性上升，而破产风险又会使企业价值下降等等。
权益乘数，代表公司所有可供运用的总资产是业主权益的几倍。
权益乘数越大，代表公司向外融资的财务杠杆倍数也越大，公司将承担较大的风险。
但是，若公司营运状况刚好处于向上趋势中，较高的权益乘数反而可以创造更高的公司获利，透过提高公司的股东权益报酬率，对公司的股票价值产生正面激励效果。
4、负债股权比例，负债总额/ 股东权益总额0.5负债权益总额，反映被审单位财务结构的强弱，以及债权人的资本受到所有者权益的保障程度。
