1-1财务报告管理制度
财务报告管理制度
第一章总则
第一条为了保证财务报告能够客观真实反映公司、集团的经营状况，提高财务信息披露的及时性和准确性，特制定本制度。
第二条本办法适用于控股公司、各产业集团及下属公司。
第二章财务报告编制内容
第三条本制度所指财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，主要包括财务报表主表、附表、会计报表附注、财务情况说明书以及财务分析报告等财务资料。
第四条须例行提报的财务报告资料有：资产负债表、利润表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书以及财务分析报告。由各公司财务部门负责组织编写，提报对象是所在单位主管财务领导、单位第一负责人，主管领导确认后报送上级财务部门。
第五条特定用途的财务报告资料主要有以下内容：
1、税务报表：上报主管税务部门的报表、年度汇算清缴资料等；
2、工商年检报表：每年用于工商年检的报表；
3、融资报表：用于融资用途的财务报表。
第三章财务报告编制要求
第六条财务报表
1、各公司应严格按照公司的会计政策和会计估计进行日常会计核算、会计处理，不得随意变更会计政策、调整会计估计事项。对于涉及变更会计政策、调整会计估计事项的，公司财务部应及时提交上级单位财务部门审核。
2、各公司财务部门应按照国家统一的企业会计准则中的有关规定的财务报告格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资产编制个别财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或随意进行取舍。
3、各分、子公司财务部门须根据集团财务中心的具体要求及时、准确地上报各类资料和相关会计信息，并保证所提供的会计信息的真实和完整。
4、报表合并要求：报表分为两类：一类是严格按法理股权结构及层级，使用UFO报表系统逐级合并，生成三张主表。为了满足合并抵消需求，需手工录入股权结构内部往来情况表数据，生成的股权结构报表为抵消内部交易后的合并报表。另一类是管理权属汇总报表。即集团需上报经营范围内的全部帐套的资产负债表（合并）、利润表（合并）和现金流量表（合并）。每季度出具预算执行情况表。．
5、上报流程：各一线公司财务报表经主管领导审核后通知上级公司，上级公司按法理股权结构提取再合并，主管领导审核无误后，再逐级提取合并，直至一级控股公司。集团财务总监对生成的报表负审核责任。管理权属汇总报表及预算执行情况表，由一线公司提报，再逐级汇总至集团，集团审核无误后上报控股公司资金及财务部。股权合并报表取消月报，改为半年度上报见附表六。
6、财务报表编制内容，见附表一。
7、财务报表名称及格式要求，见附表二。
8、财务报表编制人员分离总体原则：按不同目标要求分别不同岗位人员填报。原则上要求股权结构合并财务报表由集团（公司）税务经理填报，管理权属的利润汇总表和现金流量汇总表、预算执行情况表由稽核经理填报。集团（公司）无税务经理或稽核经理岗位者需遵循分离总体原则，并将不同目标的报表填报人员报备至控股公司资金及财务部。
第七条报表附注
对报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释，对会计政策及会计估计变更、重大会计差错更正、合并范围调整等内容进行列示和说明。长期股权投资和实收资本有变化时，在报表附注详细说明，同时在ＵＦＯ报表系统中做长期股权投资和实收资本的更新，以保证合并报表的正确性。
具体披露内容及编制要求见附表三。
第八条财务情况说明书
对本单位经营的基本情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况以及对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项进行简明扼要的说明。要求突出重点、观点明确、客观公正、真实可靠。
具体格式及内容要求见附表四。
第九条财务分析报告
1、编制要求：
（1）财务分析报告是公司进行经营决策的主要依据，通过定期对公司经营结果进行分析，向公司决策者提供各种关键的财务信息。属公司内部保密资料，受《新联合投资控股有限公司保密制度》约束。
（2）财务分析报告要求以财务核算数据作为分析基础。
（3）每季按管理关系，由下级公司向上级公司上报《财务分析报告》，集团再提报控股公司资金及财务部。
2、财务分析报告具体格式及内容要求：见附表五《财务分析报告模板》。
第十条财务信息报告报送要求：
1、财务报告上报时间，见附表一。
2、会计核算和财务报表项目应严格遵循会计准则相关要求，严格审核发票合规合法性，保持预算与核算的一致性。．
3、对外报表以相关部门的要求编制，内部报表模板根据内部管理需要调整。报表模板为固定格式，未经允许不得随意改动。涉及上年数据时，要按本年口径进行调整。并在报表附注中说明调整事项。
4、财务报表要求制表人、财务负责人、单位负责人分别签字确认后报送，以保证会计数据的准确无误。
5、各公司、各产业集团财务负责人对本单位财务数据真实性负主要责任，并按要求组织好本单位会计报表的编制和报送工作，各单位第一责任人对财务数据真实性负领导责任。
第四章罚则
第十一条产业集团未按时间要求上报财务信息资料的，处罚相关责任人100元/次。
第十二条产业集团未按质量要求上报财务信息资料的，数据发生错误的处罚相关责任人50元/次，出现两次以上的累计处罚，超过三次以上或重大错误的，集团财务负责人负直接管理责任200元/次。
第十三条各集团应对所属公司财务信息资料的准确性、及时性进行月度例行检查，如出现晚报、错报等，将对相关责任人进行相应处罚，并记入季度及年度工作考评。
第五章附则
第十四条本规定由控股公司资金及财务部负责解释。
第十五条本制度自发布之日起执行。新联投字【2014】9号《新联合财务报告管理制度》即行废止。
附表一：财务报表编制内容及上报时间
附表二：会计报表名称及格式要求
附表三：报表附注披露内容及编制要求
附表四：财务情况说明书格式及编制要求
附表五：财务分析报告模板
附表六：月度财务报表模板
附表一：财务报表编制内容及上报时间
结构报表名称类别上报时间备注
半年1月和7月3NC系统自动生资产负债表（含合并）报日成法理股权结
构半年1月和7月3NC系统自动生利润表（含合并）成日报．
结构报表名称类别上报时间备注
半年1月和7月3NC系统自动生现金流量表（含合并）报日成
内部往来情况表1-现金流量项目（含合半年1月和7月3
并）报日
半年1月和7月3 损益类（含合并）内部往来情况表2-报日
半年1月和7月3按附表三要求填报表附注报日报
报表名称类别结构上报时间备注
资产负债表月报每月3日
利润汇总表月报每月3日
现金流流入方在月底负责与日每月3现金流量汇总表月报新联合系内部单位进行核对
按附表三要求日每月3 报表附注月报填报
预算执行情况简表月报每月3日
每季度第财务分析报告（含合并、包含弹性预算执季报一个月5文字类报告属行情况检省分析）权理管日每季度第随财务报表一3季报一个月预算执行情况表（含合并）同上报日根据决算通知按决算通年报年度决算报表及报告模板填报知要求根据决算通知按决算通所有者权益变动表年报模板填报知要求
按决算通财务情况说明书年报知要求预算报表及报告年报按预算通知要求附表二：会计报表名称及格式要求单位文件夹名称文件夹内容备注21世纪教育集团汇总报表（月）
21世纪教育集团合并报表附注（月）
世纪21 21世纪教育集团世纪教育集团合并报表财务情况说21教育集年）明书（（月）团季世纪教育集团财务分析（ 21 度）世纪教育集团各公司报表21 、附注、说明书月）（
月）安联集团汇总报表（月）安联集团合并报表附注（财务报表编制内容以下发安联集团合并报表财务情况说明书安联集团安联集上报时间参见附年）模板为准，（团（月）表一。季度）安联集团财务分析（、月）安联集团各公司报表（附注、说明书月）瑞安金融集团汇总
