企业税收知识讲座

税收宣传知识点总结税收是国家通过征收税收来融资的重要手段，是国家财政收入的重要来源之一。

税收宣传工作对于提高公民的税收意识，增强纳税人的纳税自觉性，促进税收法治建设和社会稳定具有重要意义。

本文将就税收宣传的知识点进行总结，以便更好地推动税收宣传工作的开展和推进，提高纳税人的纳税自觉性，增强全民认识税收的意识。

一、税收的基本概念税收是国家按照税法规定，强制性地向纳税人征收的财政收入。

税收的特点包括强制性、广泛性、公平性和普遍性。

税收的目的是为了满足国家的财政需求，实现社会公共利益。

税收的种类包括直接税和间接税，直接税是指由纳税人自行向国家财政部门缴纳的税款，间接税是指由经营者代替纳税人向国家财政部门缴纳的税款。

税收的征收主体包括国家和地方两级财政部门。

税收的征收对象包括各类纳税人，包括个人纳税人和企业纳税人。

二、税收宣传的目的和意义税收宣传是国家财政部门和税务部门对纳税人进行宣传、教育和引导的一种重要手段。

税收宣传的目的是提高公民的税收意识，增强纳税人的纳税自觉性，促进纳税人依法纳税，维护国家税收秩序，促进经济社会发展。

税收宣传的意义包括宣传税收政策，普及税收知识，引导纳税人依法纳税，维护国家税收秩序，促进税收法治建设和社会稳定。

税收宣传是促进税收征管的一项重要工作，是保证税收征管有效实施的重要前提。

三、税收宣传的原则和方法税收宣传应当遵循的原则包括真实性、全面性、针对性、实效性和便捷性。

真实性是指税收宣传应当真实客观地向社会公众传递税收政策和税收知识。

全面性是指税收宣传应当全面地普及税收政策和税收知识，使全民了解税收政策和税收知识。

针对性是指税收宣传应当根据不同的纳税人群体和税收政策和税收知识特点，有针对性地进行宣传。

实效性是指税收宣传应当以实际效果为导向，通过有效宣传，使纳税人依法纳税，提高公民的税收意识。

便捷性是指税收宣传应当便于广大纳税人接受，通过各种形式的宣传，使纳税人更加便捷地了解税收政策和税收知识。

第1篇一、讲座背景随着我国经济的快速发展，企业数量和规模不断扩大，企业在经营过程中涉及的法律问题日益增多。

为了提高企业法律意识，防范法律风险，促进企业健康发展，本次讲座将围绕企业常见的法律问题，结合具体案例进行分析和讲解。

二、讲座目的1. 提高企业法律意识，增强企业法律风险防范能力；2. 帮助企业了解和掌握相关法律法规，依法经营；3. 案例分析，提升企业法律事务处理能力。

三、讲座内容1. 企业法律风险概述企业法律风险是指在企业的经营活动中，由于法律因素导致的可能对企业造成损失的风险。

企业法律风险主要包括合同风险、知识产权风险、劳动争议风险、环境保护风险等。

2. 合同法律风险案例分析案例一：甲公司与乙公司签订了一份购销合同，约定甲公司向乙公司购买一批货物，总价为100万元。

合同签订后，甲公司按照约定支付了货款，但乙公司未按期交货。

甲公司遂要求乙公司承担违约责任。

分析：本案中，甲乙双方签订的购销合同合法有效。

乙公司未按期交货，构成违约行为。

甲公司可以要求乙公司承担违约责任，包括继续履行合同、支付违约金等。

案例二：甲公司与乙公司签订了一份技术转让合同，约定甲公司将其拥有的某项技术许可给乙公司使用，乙公司支付技术转让费。

合同签订后，甲公司发现乙公司未经许可，将技术转让给了丙公司。

分析：本案中，甲乙双方签订的技术转让合同合法有效。

乙公司未经甲公司许可，将技术转让给丙公司，侵犯了甲公司的知识产权。

甲公司可以要求乙公司承担侵权责任，包括停止侵权、赔偿损失等。

3. 知识产权法律风险案例分析案例三：甲公司开发了一种新型产品，并在市场上取得了良好的销售业绩。

后来，乙公司发现甲公司的产品与自己的产品相似，遂向法院提起侵权诉讼。

分析：本案中，甲公司开发的 novel 产品受知识产权保护。

乙公司的产品与甲公司的产品相似，可能构成侵权。

甲公司可以要求乙公司承担侵权责任，包括停止侵权、赔偿损失等。

4. 劳动争议法律风险案例分析案例四：甲公司因经营困难，决定裁员。

第1篇近日，我有幸参加了一次税务实践教学讲座，这场讲座由我国知名税务专家主讲，内容丰富，深入浅出，让我受益匪浅。

以下是我对此次讲座的心得体会。

一、讲座内容概述本次讲座主要围绕税务实践教学展开，包括税务基础知识、税收政策、税务会计、税务审计等方面。

专家结合实际案例，详细讲解了税务实践教学的方法和技巧，使我们对这些知识有了更深刻的理解和认识。

二、讲座心得体会1. 税务实践教学的重要性税务实践教学是税务专业学生掌握专业知识、提高实际操作能力的重要途径。

通过实践教学，学生可以将理论知识与实际工作相结合，了解税收政策的最新动态，提高自身的职业素养。

2. 税务基础知识的掌握讲座中，专家强调了税务基础知识的重要性。

作为一名税务工作者，必须熟悉税法、税制、税收政策等基本知识。

只有掌握了这些基础知识，才能在实际工作中游刃有余。

3. 税收政策的理解与应用税收政策是国家宏观调控的重要手段，对经济发展和社会稳定具有重要意义。

讲座中，专家详细讲解了税收政策的制定背景、主要内容以及在实际工作中的应用。

这使我认识到，作为一名税务工作者，不仅要了解税收政策，还要学会运用税收政策为企业、为社会创造价值。

4. 税务会计与税务审计税务会计和税务审计是税务实践教学的重要组成部分。

讲座中，专家对税务会计和税务审计的基本原理、方法、技巧进行了详细讲解。

这使我明白了，税务会计和税务审计在确保税收安全、维护国家利益方面的重要作用。

5. 实践教学的方法与技巧讲座中，专家分享了税务实践教学的宝贵经验。

他认为，实践教学应注重以下几个方面：（1）理论联系实际。

将所学理论知识与实际工作相结合，提高学生的实际操作能力。

（2）注重案例教学。

通过分析实际案例，使学生深入了解税收政策、税制改革等。

（3）强化团队合作。

培养学生的沟通能力、协作能力，提高团队整体素质。

（4）关注学生个性化发展。

针对不同学生的特点，因材施教，激发学生的学习兴趣。

三、总结通过参加此次税务实践教学讲座，我对税务专业有了更深入的了解，对税务工作者的职业素养有了更高的认识。

2023年税收宣传月活动方案活动名称：2023年税收宣传月活动宗旨：通过举办税收宣传月活动，增强广大民众对税收相关知识的了解和认知，促进税收法律规定的遵守，提高全社会对税收征收工作的支持度和满意度。

一、活动背景和意义：税收是国家财政收入的重要组成部分，对于国家的经济建设和社会发展具有重要意义。

然而，由于税收知识相对专业和复杂，大部分人对税收征收的原则、政策等知之甚少，甚至存在误解和偏见。

因此，开展税收宣传月活动，深入普及税收知识，增强广大民众对税收的理解和认知，具有重要的现实意义和深远影响。

二、活动内容和形式：1. 税收知识讲座：组织税务专家、学者等进行系列讲座，介绍税收法律法规、税收政策等内容，解答参与者的疑问，指导纳税人合理避税和合法减税。

2. 税务主题展览：举办税收主题展览，通过图片、文字、模型等形式，展示税收征管、税收监督等方面的信息，向公众展示税收工作的重要性和现代化进展。

3. 税收宣传活动：组织税收宣传游行、集市宣传等形式，邀请税务干部和志愿者向市民发放宣传资料，解答疑问，促进公众对税收的关注和理解。

4. 纳税人服务：设立纳税咨询站点，提供纳税人咨询、专业解答等服务，为广大纳税人提供方便和保障，提高纳税人满意度。

5. 税收知识竞赛：面向学生、企事业单位等开展税收知识竞赛活动，鼓励大家通过比赛学习、了解税收法规，提高税收意识。

6. 科普宣传视频：制作有趣、生动的科普宣传短视频，通过互联网和新媒体传播，提高年轻人对税收知识的关注度。

7. 纳税人诚信宣传：通过发放宣传册、制作宣传片等形式，宣传纳税人诚信的重要性，倡导纳税人积极遵纳税法、诚实守信。

8. 司法公开宣传：组织开展税务行政执法公开活动，向公众展示税务行政执法的程序、原则和效果，增强公众对税务行政执法的理解和支持。

9. 纳税人故事宣传：收集纳税人身边的感人故事，通过媒体渠道报道和宣传，激励更多的人关注税收，积极履行纳税义务。

三、活动策划与组织：1. 场地选择：选择具有一定规模和影响力的公共场所，如广场、商场、学校等，确保宣传效果。

近日，我有幸参加了一场关于税收的讲座，主讲人是我国知名税务专家。

通过这次讲座，我对税收有了更加深入的了解，以下是我的一些心得体会。

首先，税收是国家财政收入的基石。

税收是国家实现公共职能、维护社会稳定的重要手段。

一个国家的财政收入主要来源于税收、非税收入和债务收入。

其中，税收收入占据了很大比重。

我国税收体系包括增值税、企业所得税、个人所得税、关税等众多税种，涵盖了国民经济各个领域。

税收的稳定增长对于国家经济发展具有重要意义。

其次，税收具有强制性、无偿性和固定性。

税收的强制性体现在纳税人必须依法纳税，不得抗拒、逃避税款。

税收的无偿性意味着纳税人缴纳的税款不再返还，而是用于国家公共事务的支出。

税收的固定性是指税收的征收标准和税率在一定时期内保持不变，以确保税收的稳定性和可预测性。

再次，税收政策对经济发展具有重要影响。

税收政策是政府调控经济的重要手段，通过调整税率、税种、税收优惠等措施，可以影响企业的经营成本、投资决策和居民消费。

合理的税收政策有利于优化资源配置，促进产业结构调整，提高经济效益。

此外，税收在促进社会公平方面发挥着重要作用。

税收具有再分配功能，通过调节高收入者和低收入者之间的收入差距，实现社会公平。

个人所得税、遗产税等税种都具有这一功能。

我国近年来不断调整个人所得税政策，加大对中低收入者的税收优惠，努力实现税收公平。

在讲座中，专家还提到了税收征管的重要性。

税收征管是确保税收政策落实、防止税收流失的关键环节。

我国近年来不断加强税收征管，推行税收现代化，提高征管效率。

同时，加强税收法制建设，严格依法治税，保障纳税人合法权益。

最后，讲座让我深刻认识到作为一名公民，依法纳税是我们的义务。

我们应该增强税收意识，自觉遵守税收法律法规，按时足额缴纳税款。

同时，我们也要关心国家税收政策，积极参与税收宣传，为我国税收事业的发展贡献力量。

总之，这次税收讲座让我受益匪浅。

通过学习，我对税收有了更加全面的认识，明白了税收在国家经济发展和社会公平中的重要作用。

第1篇一、活动背景随着我国税收制度的不断完善和税收政策的不断优化，税收在国民经济中的作用日益凸显。

为提高公司员工对税收政策的了解，增强依法纳税的意识，我公司于XX 年XX月XX日至XX年XX月XX日开展了为期一个月的税收宣传活动。

本次活动旨在普及税收知识，提高公司员工的税收法律意识，营造良好的税收文化氛围。

二、活动目标1. 提高公司员工对税收政策的了解，使员工掌握基本的税收法律法规知识。

2. 增强公司员工的依法纳税意识，促进公司依法纳税，减少税务风险。

3. 增进公司与社会各界的沟通与合作，共同营造良好的税收环境。

三、活动内容1. 税收知识讲座邀请税务专家为公司员工举办了一场税收知识讲座。

讲座内容包括我国税收制度概述、税收法律法规、税收优惠政策等。

通过专家的讲解，使员工对税收有了更深入的了解。

2. 税收知识竞赛组织了一场税收知识竞赛，以趣味性的方式提高员工对税收知识的掌握。

竞赛分为初赛、复赛和决赛三个阶段，涉及税收法律法规、税收优惠政策等内容。

竞赛过程中，员工积极参与，热情高涨。

3. 税收宣传海报制作鼓励员工利用业余时间制作税收宣传海报，以展示对税收知识的理解和创新。

活动结束后，评选出优秀作品进行展示，并对获奖者进行表彰。

4. 税收知识问答在公司内部开展税收知识问答活动，以检验员工对税收知识的掌握程度。

问答内容包括税收法律法规、税收优惠政策等。

活动过程中，员工积极回答问题，现场气氛活跃。

5. 税收宣传图片展览在公司内部举办税收宣传图片展览，展示我国税收发展历程、税收法律法规、税收优惠政策等内容。

通过图片展览，使员工更加直观地了解税收知识。

6. 税收政策解读针对公司业务特点，邀请税务专家对公司涉及的税收政策进行解读，帮助员工掌握相关政策要点，确保公司依法纳税。

四、活动成果1. 提高了公司员工的税收法律意识，增强了依法纳税的自觉性。

2. 增进了公司与社会各界的沟通与合作，为公司创造了良好的税收环境。

3. 活动期间，公司未发生一起因税收问题引起的法律纠纷，有效降低了税务风险。

尊敬的各位领导、在座的老师们，同学们：大家好！非常荣幸能代表**地税局、国税局在这里给大家做一个税收知识的宣传讲座，同大家一起进行交流。

从1992年开始，国家税务总局将每年的4月确定为税收宣传月，每年的4月税务系统都通过形式多样、内容丰富的税收宣传活动，向全社会普及税法知识，至今已有21个年头了。

我先给大家讲一个故事，让大家简单的了解税收的来源：从前在一个山里有一个小村庄，村民里过着简单平凡的生活，突然有一天，一群强盗袭击了他们，抢走了他们的钱财，还打伤了村民，村民非常愤恨，于是村长想了个办法就说，我们组建一支保安队，来抵御强盗，那每个村民就捐出一点钱来支付给保安队保护我们。

村民们都同意了，于是组建了保安队，再也没有强盗来侵犯村子。

过了些年，村子里的小孩子越来越多，可是村子没有学校，孩子们都学不到文化，村长又说，为了让我们的孩子学习知识，我们需要修建一所学校，每个村民捐出一点钱来支付给老师，教我们的孩子念书，才能更好的建设我们的家园，于是村民们都捐钱修建了学校。

又过了些年，这个村子不断的发展扩大，村长说，为了方便大家出门，有好的环境，有休闲旅游的地方，大家来捐钱修路，种树，盖广场，大家也一致赞同，于是村子发展的越来越好，村民的生活水平和条件也有了很大的提高，所以通过这个小故事，我们不但了解了税收的来源，也可以得出税收的本质，那就是：取之于民，用之于民。

这个小故事说出了税收的来源和本质，那么我们国家是怎样定义税收的呢？税，词典中解释是：“国家向征收对象按税率征收的货币或实物”。

税收，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

我国有记载的税收历史最早出于2000多年前夏朝的“贡赋”。

说到这里，大家就明白了，税收是已经有很多年的历史了，它也时时刻刻地发生在我们身边，但有的同学可能会说，既然随时都发生在我们的身边，可为什么我们看不到啊！下面，我就来说说税收跟我们到底有多大的关系？每个人都与税收有着密切的关系，我们的衣食住行离不开税收。

近日，我有幸参加了一场关于税务知识的讲座，这场讲座由我国知名税务专家主讲，内容丰富，深入浅出，让我受益匪浅。

以下是我对这场讲座的一些心得体会。

一、税务知识的重要性税务是国家财政的重要来源，也是国家治理的重要组成部分。

作为一名公民，了解税务知识不仅有助于我们合法合规地纳税，还能让我们更好地理解国家政策，为国家的发展贡献自己的力量。

在讲座中，专家详细讲解了税收的基本概念、税制结构、税收政策等，使我深刻认识到税务知识的重要性。

二、税收与我们的生活息息相关讲座中，专家用生动的案例说明了税收与我们的生活息息相关。

比如，我们购买商品、享受公共服务、出国旅游等，都离不开税收的支持。

税收为国家提供了大量的财政收入，用于改善民生、发展经济、维护国家安全等方面。

因此，我们要树立正确的税收观念，积极纳税，为国家的发展贡献力量。

三、依法纳税是每个公民的责任讲座强调，依法纳税是每个公民的责任和义务。

我国税收法律体系完善，税收政策透明，纳税人有义务按照法律规定纳税。

在讲座中，专家详细介绍了纳税人的权利和义务，以及违反税法可能面临的后果。

这使我深刻认识到，依法纳税不仅是我们的责任，也是对国家、对社会、对他人的尊重。

四、税收筹划的重要性随着经济的发展和税收政策的调整，税收筹划越来越受到人们的关注。

讲座中，专家详细讲解了税收筹划的基本原则和方法，使我了解到税收筹划不仅可以降低税收负担，还能提高企业的经济效益。

作为一名财务人员，我深知税收筹划的重要性，今后在工作中要注重税收筹划，为企业创造更多价值。

五、税务风险防范税务风险是企业在经营过程中面临的一个重要问题。

讲座中，专家介绍了税务风险的种类、成因以及防范措施。

这使我认识到，企业在进行税务筹划时，要充分了解税收政策，遵守法律法规，避免因税务问题给企业带来不必要的损失。

六、税收宣传与普及讲座最后，专家强调了税收宣传与普及的重要性。

他认为，只有让更多的人了解税收知识，才能提高全民的纳税意识，营造良好的税收环境。

增值税法律讲座十分荣幸受北京市隆安律师事务所辛雪松律师的邀请,来跟大家探讨和学习有关增值税的税务知识;我本人从事税务工作多年,现在北京海淀区国税局稽查局从事稽查工作;在工作过程中我们发现的问题和需要企业注意的事项也很希望与在座的各位企业主管人员进行交流;我先简单讲一些增值税方面的知识,如果各位有问题,欢迎随时提问;一、什么是增值税：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种;增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种;增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入;进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入;二、增值税的优越性;从增值税征收管理的方式来看,它具有许多优点：1税负公平,有利竞争;2税基广泛,收入稳定;3自动审计,征管严密;4有利于企业加强管理;5有利于国际贸易;增值税因其固有的优越性,在历史上还没有一个税种能像它那年在几十年内传遍世界各地;增值税产生于20世纪50年代的欧洲;随着欧洲各国商品经济的迅速发展,法国成功改革旧的营业税,创立增值税;在美洲,从1967年到1985年,巴西、乌拉圭、智利、秘鲁等13个国家相继实行了增值税;在非洲,从1955年到1959年,突尼斯、科特迪瓦等6个国家也实行了增值税;在亚洲,从1977年到1986年,菲律宾、韩国、土耳其、印度尼西亚等国家及我国台湾地区相继实行了增值税;到目前为止,世界上已有八十多个国家和地区普遍实行了增值税,它已成为一个国际性税种;三、增值税的缺陷：1增值税的征收范围问题;20世纪末中国的增值税仅对商品的生产、流通和进口以及加工、修理修配劳务征收,对运输业、建筑安装业、邮电通信业、服务业等劳务性行为实行营业税,对农业实行农业税和农林特产税;因而不可避免地会出现：一是在这些特定领域仍然存在重复征税现象；二是存在行业税负不公平；三是征收管理困难多,在各种联结点都存在划分和区别问题;因此,应有步骤地逐步扩大增值税的征收范围,达到增值税的规范、统一和简化;2增值税的类型选择问题;中国实行的是“生产型”增值税,即对纳税人购进固定资产所含的增值税税金不予扣除;这样一来,资本有机构成较高的企业税负就较重,不仅产生技术密集型产品与劳动密集型产品之间的税负不公平,不利于再生产投资,不利于鼓励技术的更新和进步,而且产生重复征税问题,与国际惯例有差异;因此,在中国建立现代企业制度和投资体制中通过深化增值税改革,由“生产型”增值税过渡到“消费型”,进一步改革增值税,对固定资产所含的增值税税金予以扣除,有利于促进内需,扩大投资,加快企业投资和融资体制的建立;3增值税的减免问题;中国增值税条例中规定了一些减免税项目,后来国家根据实际情况又颁布了一些减免税政策,使减免税项目过多,不能充分发挥增值税中性、高效和简便的优越性;在这种情况下,应按照经济环境的逐步改善取消大多数免税项目以及鼓励对科技行业的税收进行减免;增值税的内容中国自1994年1月1日开始实行的增值税政策,现行的增值税制度是以1993年12月13日国务院颁布的国务院令第134号中华人民共和国增值税暂行条例为基础的;于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过,将1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号的修订后的中华人民共和国增值税暂行条例公布,自2009年1月1日起施行;一、增值税的纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当缴纳增值税;1、货物是指有形动产,包括电力、热力、气体在内;2、加工是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求,制造货物并收取加工费的业务;3、销售货物,是指有偿转让货物的所有权;4、提供加工、修理修配劳务即：应税劳务,是指有偿提供加工、修理修配劳务;单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不包括在内; 有偿：是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益;5、销售货物或者提供加工、修理修配劳务,是指：一销售货物的起运地或者所在地在境内；二提供的应税劳务发生在境内;6、单位,是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位; 个人,是指个体工商户和其他个人;单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的,以承租人或者承包人为纳税人;二、视同销售货物：单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物：一将货物交付其他单位或者个人代销；二销售代销货物；三设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县市的除外；四将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；五将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；六将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户；七将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；八将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人;三、按销售结算方式的不同对销售收入实现认定：一采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；二采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天；三采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天；四采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；五委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天；六销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；七纳税人发生本细则第四条第三项至第八项所列视同销售货物行为,为货物移送的当天;四、销售行为：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为;除本细则第六条的规定外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳务,不缴纳增值税;五、非增值税应税劳务,是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务;六、增值税税率：分三档税率：17% 13% 0%一纳税人销售或者进口货物,税率为17%;二纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物;三纳税人出口货物,税率为零；但是,国务院另有规定的除外;四纳税人提供加工、修理修配劳务以下称应税劳务,税率为17%;七、兼营不同货物的纳税人的适用税率：纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的,从高适用税率; 纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的,由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额;混合销售行为,应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额,并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税,非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的,由主管税务机关核定其货物的销售额：一销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；二财政部、国家税务总局规定的其他情形;八、应纳税额计算公式：纳税人销售货物或者提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额;应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣;九、销项税额的计算：1、纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额;销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率2、一般纳税人销售货物或者应税劳务,采用销售额和销项税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷1+税率十、增值税为价外税：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额;销售额以人民币计算;纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算;十一、税务机关核定其销售额：纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额;价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额：一按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；二按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；三按组成计税价格确定;组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×1+成本利润率属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额;公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本,销售外购货物的为实际采购成本;公式中的成本利润率由国家税务总局确定;十二、进项税额准予从销项税额中抵扣的几种形式：纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额,为进项税额;一从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;二从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;三购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额;进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率四购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额;进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率准予抵扣的项目和扣除率的调整,由国务院决定;增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据;十三、不得从销项税额中抵扣项目：纳税人购进货物或者应税劳务,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣;一用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；二非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；三非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；四国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；五用于上述四条货物的运输费用和销售免税货物的运输费用;十四、小规模纳税人：小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额;应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定;十五、小规模纳税人增值税征收率：小规模纳税人增值税征收率为3%,征收率的调整,由国务院决定;1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额以下简称应税销售额在50万元以下含本数,下同的；2、一般纳税人：年应税销售额在80万元以上;从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上;十六、应当向主管税务机关申请资格认定：小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请资格认定,不作为小规模纳税人增值税一般纳税人;十七、纳税人进口货物：按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额;组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格=关税完税价格 +关税+ 消费税应纳税额=组成计税价格×税率十八、免征增值税项目：一农业生产者销售的自产农产品；二避孕药品和用具；三古旧图书；四直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；五外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；六由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；七销售的自己使用过的物品;除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定;任何地区、部门均不得规定免税、减税项目;十九、兼营免税、减税项目的纳税人：应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的,不得免税、减税;二十、销售额未达到征点的纳税人：纳税人未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的,免征增值税；达到起征点的,依照条例规定全额计算缴纳增值税; 增值税起征点的幅度规定如下：一销售货物的,为月销售额2000-5000 元；二销售应税劳务的,为月销售额1500-3000元；三按次纳税的,为每次日销售额150-200元;二十一、扣缴义务人：中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人;二十二、增值税纳税义务发生时间：一销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的,为开具发票的当天;二进口货物,为报关进口的当天;增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天;二十三、增值税由税务机关征收,进口货物的增值税由海关代征;个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税,连同关税一并计征;具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定;二十四、开具和不得开具增值税专用发票的规定：纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额;属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票：一向消费者个人销售货物或者应税劳务的；二销售货物或者应税劳务适用免税规定的；三小规模纳税人销售货物或者应税劳务的;小规模纳税人以外的纳税人一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减;一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票;未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减;二十五、增值税纳税地点：一固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;总机构和分支机构不在同一县市的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税;二固定业户到外县市销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地的主管税务机关补征税款;三非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款;四进口货物,应当向报关地海关申报纳税;扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款;二十六、增值税的纳税期限：1、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度;纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税;2、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款;3、扣缴义务人解缴税款的期限,依照前两款规定执行;4、纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款;二十七、适用退免税规定的纳税人：纳税人出口货物适用退免税规定的,应当向海关办理出口手续,凭出口报关单等有关凭证,在规定的出口退免税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退免税;具体办法由国务院财政、税务主管部门制定;出口货物办理退税后发生退货或者退关的,纳税人应当依法补缴已退的税款;增值税问题解答1、问：从哪些方面进行税务稽查答：一般先聊,而先不看实质的东西;聊聊福利,经营地的房子是买的还是租的,报销问题,一般都能发现些问题;看完审计报告,带着问题下去问,基本上都会有或大或小的问题;但一般都是从举报信入手;举报信举报的多的是账户问题;但私人账号是不能随意查的,要查需要北京市市局局长亲自批;对账单可以查;查封的必须由市局局长审批;需要注意,有的发票在网上可以查到号,但其实是假的,发票上有个二字,是由国税字头GS组成的;税务稽查到企业,不能爱搭不理;越反感,越要彻查你;只要配合,稽查人员一般不会太计较;2、问：对一个企业进行税务稽查,有没有时间上的规定,企业成立几年后,一定要查答：海淀区国税目前现管理着18万家企业,一共只有800多名管理人员;所以有个不成文的规定,要求是：一个企业被查了,两年之内,不会再被查;除非有特殊的情况,如被举报或者有上级机关或其他督办案子;现在一般都是三年内不会再查;3、问：增值税税赋,有没有应完成到什么水平答：没有这种税赋水平的硬性规定;一般来说,增值税该不交就不交,比如囤货的时候,不管外贸还是内资,该交的交,不该交的不交;按实际情况来;4、问：如果企业经营状况不好,比如要注销,库存的货物是不是要补缴增值税或做转出处理答：不用补缴,有新的规定是不转;但没有正式文件,是领导的决定;但比如残货处理,需要转为增值税;5、问：企业有资产没有抵扣过,现在报废了,是否还用交所得税么答：不用交;需要申请备案;6、问：如果一个企业的子公司是境外的,从境外付钱过来,这个所得税怎么解决答：根据我国和外国签署的条约决定;如果外国税率高于或等于国内税率,可以不用交,但低于国内税率,未交的税需要补缴;7、问:申报表后的关联企业指什么答：关联企业就是指一个企业和另外一家企业共同投资一个企业,这两个公司就有关联,或者都是另外一个公司的子公司,它们之间也算关联;相同的投资人设立相同业务的两个公司,这两个公司视为关联公司;。