税收知识讲座(1)

企业税务政策培训讲座主讲人演讲稿尊敬的各位企业家、财务人员，大家下午好！今天我非常荣幸能够站在这里，为大家带来有关企业税务政策培训的演讲。

我是XX公司财务部负责人，有着多年的税务管理和培训经验。

在我看来，税务政策对于企业来说至关重要，它直接影响着企业的发展和利润。

因此，我们每个人都应该对税务政策有足够的了解和掌握。

首先，我想强调的是合规纳税的重要性。

税务政策是政府为了调节财政收支、促进经济发展而制定的重要法律法规。

企业在经营过程中如果没有按照相关税法法规纳税，将会面临罚款、处罚甚至经营停工等严重后果。

因此，每个企业都应该高度重视合规纳税，确保自身的经营稳定和健康发展。

其次，我要谈一谈如何提高企业的税务管理水平。

作为企业财务人员，我们应该具备较高的税务法律法规知识，因为税收是财政的重要来源之一，我们的职责是确保企业合法合规地缴纳税款。

我们需要跟进税收政策和税法的变化，及时了解新的税务政策，确保企业能够最大限度地享受税收优惠政策。

同时，加强内部税务管理，规范发票管理流程，做到票据真实、准确，以避免出现税务风险。

此外，税务培训也是提高企业税务管理水平的重要途径。

我们可以借助一些专业机构或者税务部门的培训课程，提高我们自身的专业素质和能力。

税务政策培训不仅能让我们了解国家税收政策和相关税法法规，还能帮助我们更好地把握企业的税务筹划，合理调整税务结构，减少税负，提高企业的竞争力。

通过不断学习和培训，我们能够更好地适应税收制度的变化，避免因为对政策不了解而造成的税务风险和损失。

最后，我想谈一谈企业责任意识的重要性。

税收是国家的重要经济支柱之一，也是每个企业公民的义务。

企业作为社会的一员，应该拥有高度的责任感和使命感，履行好守法纳税的义务。

只有这样，我们才能积极响应国家税收政策，为税收改革和经济发展做出自己的贡献。

在今天的讲座中，我希望通过对企业税务政策的重要性以及提高企业税务管理水平的途径进行分享，使大家进一步认识到税务政策对企业的重要性，并掌握税收管理的基本技巧和方法。

第1篇一、培训背景个人所得税是我国税收体系中的重要组成部分，关系到广大纳税人的切身利益。

为了提高纳税人的税收意识和纳税遵从度，加强个人所得税征管，国家税务总局定期组织个人所得税宣传培训。

本次培训旨在帮助广大纳税人了解个人所得税的基本知识、最新政策以及纳税申报流程，提高纳税人的纳税意识和能力。

二、培训目标1. 使纳税人了解个人所得税的基本概念、政策法规和征收范围；2. 提高纳税人正确计算个人所得税的能力；3. 指导纳税人正确进行个人所得税申报和缴纳；4. 增强纳税人的税收法治观念，提高纳税遵从度。

三、培训内容一、个人所得税概述1. 个人所得税的定义及特点2. 个人所得税的征收原则3. 个人所得税的征收范围二、个人所得税税制结构1. 税率结构2. 级距划分3. 速算扣除数三、个人所得税应税所得项目1. 工资、薪金所得2. 个体工商户的生产、经营所得3. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得4. 劳务报酬所得5. 税法规定的其他所得四、个人所得税税收优惠政策1. 专项附加扣除2. 赡养老人专项附加扣除3. 纳税人子女教育专项附加扣除4. 大病医疗专项附加扣除5. 住房贷款利息专项附加扣除6. 住房租金专项附加扣除7. 赡养老人专项附加扣除五、个人所得税申报与缴纳1. 纳税义务发生时间2. 申报期限3. 纳税申报方式4. 纳税申报程序5. 纳税申报注意事项六、个人所得税违法处罚及法律责任1. 违法行为及处罚2. 法律责任七、纳税信用体系建设1. 纳税信用评价体系2. 纳税信用等级划分3. 纳税信用等级的应用八、个人所得税最新政策解读1. 2019年个人所得税改革要点2. 2020年个人所得税政策调整3. 2021年个人所得税政策变化四、培训方法1. 讲座法：邀请专家学者或税务机关工作人员进行专题讲座，系统讲解个人所得税政策法规和申报流程。

2. 案例分析法：通过分析典型案例，帮助纳税人理解个人所得税政策在实际操作中的运用。

第1篇一、活动背景随着我国经济的快速发展，税收在国家财政中的地位日益重要。

为了提高全社会对税收的认识，增强纳税人的法治意识，促进税收事业的健康发展，我国国家税务总局决定在全国范围内开展国税税收宣传活动。

本次活动的主题为“税收法治，共筑中国梦”，旨在普及税收知识，倡导依法纳税，营造良好的税收环境。

二、活动目标1. 提高全社会对税收的认识，增强纳税人的法治意识；2. 普及税收知识，使纳税人了解税收政策、法规及税收筹划；3. 促进税收事业的健康发展，为我国经济社会发展提供有力保障；4. 增强税务机关与纳税人的沟通，构建和谐征纳关系。

三、活动内容1. 开展税收知识讲座：邀请专家学者、税务机关工作人员为纳税人讲解税收政策、法规及税收筹划，提高纳税人的税收素养。

2. 制作税收宣传资料：制作税收宣传海报、宣传册、宣传单等，广泛发放至社区、企业、学校等地。

3. 举办税收知识竞赛：组织税收知识竞赛活动，激发纳税人学习税收知识的兴趣，提高税收意识。

4. 开展税收志愿服务：组织税收志愿者深入社区、企业、学校等地，为纳税人提供税收咨询服务。

5. 利用网络平台开展税收宣传：通过官方网站、微信公众号、微博等网络平台，发布税收政策、法规及税收知识，扩大税收宣传覆盖面。

6. 举办税收文艺演出：组织税收文艺演出，通过歌曲、舞蹈、小品等形式，将税收知识融入文艺节目中，提高税收宣传的趣味性。

7. 开展税收公益活动：组织税收公益活动，如关爱留守儿童、扶贫济困等，提高税务机关的社会形象。

四、活动成果1. 纳税人税收意识明显提高：通过开展税收宣传活动，广大纳税人进一步了解了税收政策、法规及税收筹划，依法纳税的自觉性明显增强。

2. 税收法治环境持续优化：税收宣传活动有力地推动了税收法治建设，为构建公平、公正、透明的税收环境奠定了基础。

3. 税务机关与纳税人关系更加和谐：税收宣传活动增进了税务机关与纳税人之间的沟通与理解，为构建和谐征纳关系创造了条件。

税收宣传月活动方案例文税收是国家财政的基石，对国家经济发展具有重要作用。

为提升公众的税收认知，我国税务系统设立税收宣传月，旨在增强纳税人的税法意识与纳税合规意识，推动税收事业健康发展。

以下是对税收宣传月活动相关内容的官方改写：一、活动宗旨：税收宣传月通过一系列丰富多彩的活动，旨在提升纳税人的税收意识、税法意识和纳税合规意识，增进对税收政策的理解和运用，增强对税务机关的信任与满意度，促进税收工作的科学进步。

二、活动目的：1. 增强纳税人依法纳税的自觉性，提升税法意识和纳税合规意识；2. 加深纳税人对税收政策的认识，提高政策掌握能力；3. 增进纳税人对税务机关的信任，提升服务满意度；4. 推动税收工作的科学化、规范化发展。

三、活动内容：1. 组织“我与税收”主题征文活动，邀请纳税人分享税收经历与感悟，普及税收知识；2. 举办税收知识培训讲座，邀请专业人士讲解税法法规、申报流程等，提升纳税合规意识；3. 开展税收知识宣传，通过展板、互动交流等形式，普及税收政策，解答纳税人疑问；4. 免费发放税收宣传手册和宣传品，提供税收政策、申报流程等信息，增强宣传效果；5. 举办税收知识竞赛，涵盖税收政策、税务知识等内容，激发学习兴趣和参与热情。

四、时间安排：税收宣传月活动定于每年____月举行，为期一个月，具体安排如下：第一周：举办“我与税收”主题征文活动；第二周：举行税收知识培训讲座；第三周：开展税收知识宣传活动；第四周：发放税收宣传手册和宣传品；第五周：举办税收知识竞赛。

五、推广策略：1. 通过电视、广播、报纸、户外广告等多种渠道，宣传税收宣传月活动信息；2. 利用社交媒体平台，发布活动信息，吸引纳税人参与；3. 与企事业单位合作，共同推广税收宣传月活动，提高影响力；4. 举办主题活动，如税收知识讲座、问答交流会，增强互动性和参与度。

六、预期成果：通过税收宣传月活动，预期将实现以下目标：1. 提高纳税人的税收意识、税法意识和纳税合规意识；2. 增强纳税人对税收政策的理解和应用能力；3. 提升纳税人对税务机关的信任和满意度；4. 推动税收工作的科学发展，提高征管效率。

第1篇一、活动背景随着我国经济的快速发展，税收在国家财政中的作用日益凸显。

为了提高广大人民群众的税收意识，增强纳税人的法治观念，营造良好的税收环境，我国税务部门积极开展各类税务宣传活动。

本年度，我们组织了一系列税务宣传组织活动，现将活动总结如下。

二、活动目标1. 提高广大人民群众的税收意识，增强纳税人的法治观念；2. 加强税务部门与纳税人、缴费人的沟通与交流，构建和谐税企关系；3. 宣传税收政策，普及税收知识，引导纳税人依法纳税；4. 推动税收现代化建设，提升税收征管水平。

三、活动内容1. 税收知识讲座为了提高纳税人的税收意识，我们邀请了资深税务专家，为纳税人举办了多场税收知识讲座。

讲座内容包括税收法律法规、税收优惠政策、纳税申报流程等。

通过讲座，纳税人不仅了解了税收政策，还学会了如何依法纳税。

2. 税务宣传月活动在税收宣传月期间，我们组织了一系列丰富多彩的活动，包括：（1）悬挂横幅、张贴海报：在公共场所、企事业单位、社区等地悬挂横幅、张贴海报，宣传税收政策，营造浓厚的税收宣传氛围。

（2）举办税收知识竞赛：通过举办税收知识竞赛，激发纳税人学习税收知识的热情，提高税收意识。

（3）开展税收咨询活动：设立税收咨询服务台，为纳税人提供政策解答、业务指导等服务。

3. 税务志愿者服务组织税务志愿者深入社区、企业、学校等地，开展税收政策宣传、纳税咨询、义务辅导等活动，将税收知识送到纳税人身边。

4. 税收文化建设举办税收文化展览，展示税收发展历程、税收法律法规、税收优惠政策等内容，提高纳税人文化素养。

5. 税收信息化建设推广电子税务局，提高纳税人办税效率，降低办税成本。

同时，开展线上税收知识培训，让纳税人足不出户就能学习税收知识。

四、活动成效1. 提高了纳税人的税收意识。

通过开展税收宣传活动，纳税人对税收法律法规有了更深入的了解，依法纳税意识明显增强。

2. 构建了和谐的税企关系。

税务部门与纳税人、缴费人的沟通与交流更加密切，税企关系更加和谐。

第 1 页 共 8 页 2025年开展税收宣传月宣传活动总结模版 在____年的税收宣传月期间，我们开展了一系列宣传活动，旨在增强公众对税收的认知和理解。通过这些活动，我们取得了以下成果： 1. 多媒体宣传：我们利用多种媒体渠道，包括电视、广播、互联网和社交媒体，进行广泛宣传。我们制作了一系列宣传片和海报，突出税收对社会发展的重要性，以及纳税人的义务和权益。这些宣传材料被广泛传播，增加了公众对税收的关注度。 2. 网上互动活动：我们举办了一系列网上互动活动，邀请公众参与讨论和互动。我们开设了在线问答和讨论板块，让公众可以随时提出问题和意见。我们还组织了税收知识竞赛，鼓励公众学习税收相关知识并参与互动。 3. 社区宣传活动：我们组织了一些面向社区的宣传活动，包括座谈会、讲座和宣传展览等。我们与各地社区合作，邀请税务专家和公众人士参与，向社区居民普及税收知识，并解答他们的疑问。这些活动增强了公众的参与感和对税收的了解。 4. 学校教育活动：我们与学校合作，开展了税收教育活动。我们组织了学校讲座、税收知识竞赛和税收教育社团等，让学生了解税收的重要性，并培养他们正确的纳税意识。这些活动帮助学生建立正确的税收观念，并将这些观念传递给他们的家庭和社会。 5. 媒体合作：我们与新闻媒体建立了良好的合作关系，在宣传月期间发布了大量关于税收的新闻报道和专题文章。这些报道和文章深入分析了税收政策和纳税制度的重要性，引起了公众的关注和讨论。 第 2 页 共 8 页

通过以上的宣传活动，我们取得了积极的成果。公众对税收的认知和理解有了明显的提高，税收合规意识明显增强。税收宣传活动也促进了税收部门与公众的互动和沟通，建立了更紧密的关系。但是，我们也意识到在宣传活动中还存在一些不足之处，例如宣传渠道的选择可以更广泛，宣传内容可以更加针对目标群体的需求等。 总的来说，____年税收宣传月宣传活动取得了积极的效果，但我们仍然需要不断改进和创新，以提高宣传效果和公众参与度。 2025年开展税收宣传月宣传活动总结模版（二） ____年税收宣传月宣传活动总结 一、活动背景 ____年是我国全面建设现代化国家的关键一年，税收作为国家财政的重要支柱，对于实现经济社会的可持续发展具有举足轻重的作用。为了增加广大市民对税收制度的了解和认同，进一步提高纳税意识，推动我国税收制度的健康发展，____年税收宣传月宣传活动于今年成功举办。 二、活动目标 本次宣传活动的主要目标是：提高纳税人对税收政策的认识和理解，增强纳税人对税收工作的支持和配合意识，促进税收制度的公平公正执行，营造良好的税收宣传氛围。 三、活动内容 （一）税收政策宣传 通过多种形式的宣传，向广大市民普及税收法规、税收政策等方面的知识，深入解读个人所得税、增值税、企业所得税等税种的征收第 3 页 共 8 页

第1篇一、活动背景随着我国经济的快速发展，地方税收在国民经济中的地位日益重要。

为了进一步提高地方税收的征收质量和效率，增强社会各界对地方税收工作的了解和支持，我们于XX年XX月开展了地方税收宣传活动。

本次活动旨在普及税收知识，提高纳税人的纳税意识，营造良好的税收环境。

二、活动目标1. 提高全社会对地方税收工作的认识，增强纳税人的纳税意识。

2. 加强税收法律法规的宣传，提高纳税人的依法纳税能力。

3. 拓展税收宣传渠道，提高税收宣传的覆盖面和影响力。

4. 促进税收工作与地方经济发展的良性互动。

三、活动内容1. 开展税收法律法规宣传活动（1）制作税收宣传资料：编制税收法律法规宣传手册、海报、宣传册等，向纳税人普及税收政策。

（2）举办税收知识讲座：邀请专家学者、税务干部为纳税人讲解税收法律法规、税收优惠政策等。

（3）开展税收咨询活动：设立税收咨询服务台，解答纳税人咨询的税收问题。

2. 开展税收优惠政策宣传活动（1）宣传小微企业税收优惠政策：针对小微企业，重点宣传增值税、企业所得税等税收优惠政策。

（2）宣传高新技术企业税收优惠政策：针对高新技术企业，宣传研发费用加计扣除、税收减免等优惠政策。

（3）宣传个人所得税优惠政策：宣传个人所得税改革政策，提高纳税人个人所得税的获得感。

3. 开展税收风险防控宣传活动（1）宣传税收风险防范知识：普及税收风险防范意识，提高纳税人防范税收风险的能力。

（2）开展税收违法案件曝光：曝光一批典型案例，警示纳税人依法纳税。

（3）开展税收违法线索征集：鼓励纳税人举报税收违法行为，共同维护税收秩序。

4. 开展税收文化建设活动（1）举办税收文化展览：展示税收历史、税收文化、税收故事等，弘扬税收精神。

（2）开展税收文化创作：鼓励文艺工作者创作反映税收主题的文学作品、影视作品等。

（3）举办税收文化活动：组织税收知识竞赛、税收文艺演出等活动，提高纳税人参与度。

四、活动成效1. 提高了全社会对地方税收工作的认识，增强了纳税人的纳税意识。

第1篇一、活动背景随着我国税收制度的不断完善和税收改革的深入推进，税收在国民经济中的地位和作用日益凸显。

为了提高全社会对税收的认识，增强纳税人的法治意识和税法遵从度，营造良好的税收法治环境，我们特策划此次税务活动。

二、活动目标1. 提高全社会对税收法律法规的认识，增强纳税人的法治意识。

2. 增强纳税人的税法遵从度，减少税收违法行为。

3. 提升税务部门的服务水平，构建和谐征纳关系。

4. 营造全社会共同关注税收、支持税收的良好氛围。

三、活动主题“法治税务，共筑诚信”四、活动时间2023年4月1日至4月30日五、活动地点1. 主要活动地点：市税务局大厅、社区、学校、企业等。

2. 辅助活动地点：网络平台、微信公众号、微博等。

六、活动内容（一）开幕式1. 时间：4月1日上午9:00-10:302. 地点：市税务局大厅3. 内容：- 领导致辞- 税务法规知识讲座- 税法宣传文艺表演- 税法知识问答（二）税法宣传周活动1. 时间：4月2日至4月10日2. 内容：- 税法知识讲座进社区、学校、企业- 税法宣传展板、海报、宣传册发放- 税法知识竞赛- 税法知识有奖问答（三）税收志愿服务活动1. 时间：4月11日至4月20日2. 内容：- 税收志愿服务团队走进社区、企业、学校，开展税收政策咨询、辅导服务 - 税收志愿服务团队开展税收法律法规宣传活动- 税收志愿服务团队参与税收违法案件查处工作（四）税收文化创作大赛1. 时间：4月21日至4月30日2. 内容：- 税收主题诗歌、散文、小说、绘画、摄影等作品征集- 作品评选及颁奖仪式（五）网络税法宣传月活动1. 时间：4月1日至4月30日2. 内容：- 税法知识网络讲座- 税法知识在线问答- 税法知识网络竞赛- 税法知识有奖问答七、活动组织（一）组织机构1. 指导单位：市税务局2. 主办单位：市税务局宣传教育处3. 承办单位：市税务局各分局、县税务局（二）活动经费1. 经费来源：市税务局宣传教育经费2. 经费使用：活动场地租赁、宣传材料制作、奖品购置等八、活动宣传（一）宣传渠道1. 传统媒体：报纸、电视、广播2. 网络媒体：网站、微信公众号、微博、抖音等3. 社区宣传：宣传栏、海报、宣传册等（二）宣传内容1. 税法知识2. 活动信息3. 成功案例4. 优秀作品展示九、活动效果评估（一）评估方法1. 线上线下活动参与人数2. 税法知识普及率3. 纳税人满意度调查4. 媒体报道数量（二）评估时间活动结束后一个月内十、总结与改进活动结束后，对活动进行全面总结，分析活动中存在的问题，提出改进措施，为今后开展类似活动提供借鉴。

增值税法律讲座十分荣幸受北京市隆安律师事务所辛雪松律师的邀请,来跟大家探讨和学习有关增值税的税务知识;我本人从事税务工作多年,现在北京海淀区国税局稽查局从事稽查工作;在工作过程中我们发现的问题和需要企业注意的事项也很希望与在座的各位企业主管人员进行交流;我先简单讲一些增值税方面的知识,如果各位有问题,欢迎随时提问;一、什么是增值税：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种;增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种;增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入;进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入;二、增值税的优越性;从增值税征收管理的方式来看,它具有许多优点：1税负公平,有利竞争;2税基广泛,收入稳定;3自动审计,征管严密;4有利于企业加强管理;5有利于国际贸易;增值税因其固有的优越性,在历史上还没有一个税种能像它那年在几十年内传遍世界各地;增值税产生于20世纪50年代的欧洲;随着欧洲各国商品经济的迅速发展,法国成功改革旧的营业税,创立增值税;在美洲,从1967年到1985年,巴西、乌拉圭、智利、秘鲁等13个国家相继实行了增值税;在非洲,从1955年到1959年,突尼斯、科特迪瓦等6个国家也实行了增值税;在亚洲,从1977年到1986年,菲律宾、韩国、土耳其、印度尼西亚等国家及我国台湾地区相继实行了增值税;到目前为止,世界上已有八十多个国家和地区普遍实行了增值税,它已成为一个国际性税种;三、增值税的缺陷：1增值税的征收范围问题;20世纪末中国的增值税仅对商品的生产、流通和进口以及加工、修理修配劳务征收,对运输业、建筑安装业、邮电通信业、服务业等劳务性行为实行营业税,对农业实行农业税和农林特产税;因而不可避免地会出现：一是在这些特定领域仍然存在重复征税现象；二是存在行业税负不公平；三是征收管理困难多,在各种联结点都存在划分和区别问题;因此,应有步骤地逐步扩大增值税的征收范围,达到增值税的规范、统一和简化;2增值税的类型选择问题;中国实行的是“生产型”增值税,即对纳税人购进固定资产所含的增值税税金不予扣除;这样一来,资本有机构成较高的企业税负就较重,不仅产生技术密集型产品与劳动密集型产品之间的税负不公平,不利于再生产投资,不利于鼓励技术的更新和进步,而且产生重复征税问题,与国际惯例有差异;因此,在中国建立现代企业制度和投资体制中通过深化增值税改革,由“生产型”增值税过渡到“消费型”,进一步改革增值税,对固定资产所含的增值税税金予以扣除,有利于促进内需,扩大投资,加快企业投资和融资体制的建立;3增值税的减免问题;中国增值税条例中规定了一些减免税项目,后来国家根据实际情况又颁布了一些减免税政策,使减免税项目过多,不能充分发挥增值税中性、高效和简便的优越性;在这种情况下,应按照经济环境的逐步改善取消大多数免税项目以及鼓励对科技行业的税收进行减免;增值税的内容中国自1994年1月1日开始实行的增值税政策,现行的增值税制度是以1993年12月13日国务院颁布的国务院令第134号中华人民共和国增值税暂行条例为基础的;于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过,将1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号的修订后的中华人民共和国增值税暂行条例公布,自2009年1月1日起施行;一、增值税的纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当缴纳增值税;1、货物是指有形动产,包括电力、热力、气体在内;2、加工是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求,制造货物并收取加工费的业务;3、销售货物,是指有偿转让货物的所有权;4、提供加工、修理修配劳务即：应税劳务,是指有偿提供加工、修理修配劳务;单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不包括在内; 有偿：是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益;5、销售货物或者提供加工、修理修配劳务,是指：一销售货物的起运地或者所在地在境内；二提供的应税劳务发生在境内;6、单位,是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位; 个人,是指个体工商户和其他个人;单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的,以承租人或者承包人为纳税人;二、视同销售货物：单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物：一将货物交付其他单位或者个人代销；二销售代销货物；三设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县市的除外；四将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；五将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；六将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户；七将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；八将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人;三、按销售结算方式的不同对销售收入实现认定：一采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；二采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天；三采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天；四采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；五委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天；六销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；七纳税人发生本细则第四条第三项至第八项所列视同销售货物行为,为货物移送的当天;四、销售行为：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为;除本细则第六条的规定外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳务,不缴纳增值税;五、非增值税应税劳务,是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务;六、增值税税率：分三档税率：17% 13% 0%一纳税人销售或者进口货物,税率为17%;二纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物;三纳税人出口货物,税率为零；但是,国务院另有规定的除外;四纳税人提供加工、修理修配劳务以下称应税劳务,税率为17%;七、兼营不同货物的纳税人的适用税率：纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的,从高适用税率; 纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的,由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额;混合销售行为,应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额,并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税,非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的,由主管税务机关核定其货物的销售额：一销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；二财政部、国家税务总局规定的其他情形;八、应纳税额计算公式：纳税人销售货物或者提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额;应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣;九、销项税额的计算：1、纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额;销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率2、一般纳税人销售货物或者应税劳务,采用销售额和销项税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷1+税率十、增值税为价外税：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额;销售额以人民币计算;纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算;十一、税务机关核定其销售额：纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额;价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额：一按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；二按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；三按组成计税价格确定;组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×1+成本利润率属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额;公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本,销售外购货物的为实际采购成本;公式中的成本利润率由国家税务总局确定;十二、进项税额准予从销项税额中抵扣的几种形式：纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额,为进项税额;一从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;二从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;三购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额;进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率四购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额;进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率准予抵扣的项目和扣除率的调整,由国务院决定;增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据;十三、不得从销项税额中抵扣项目：纳税人购进货物或者应税劳务,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣;一用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；二非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；三非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；四国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；五用于上述四条货物的运输费用和销售免税货物的运输费用;十四、小规模纳税人：小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额;应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定;十五、小规模纳税人增值税征收率：小规模纳税人增值税征收率为3%,征收率的调整,由国务院决定;1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额以下简称应税销售额在50万元以下含本数,下同的；2、一般纳税人：年应税销售额在80万元以上;从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上;十六、应当向主管税务机关申请资格认定：小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请资格认定,不作为小规模纳税人增值税一般纳税人;十七、纳税人进口货物：按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额;组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格=关税完税价格 +关税+ 消费税应纳税额=组成计税价格×税率十八、免征增值税项目：一农业生产者销售的自产农产品；二避孕药品和用具；三古旧图书；四直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；五外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；六由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；七销售的自己使用过的物品;除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定;任何地区、部门均不得规定免税、减税项目;十九、兼营免税、减税项目的纳税人：应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的,不得免税、减税;二十、销售额未达到征点的纳税人：纳税人未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的,免征增值税；达到起征点的,依照条例规定全额计算缴纳增值税; 增值税起征点的幅度规定如下：一销售货物的,为月销售额2000-5000 元；二销售应税劳务的,为月销售额1500-3000元；三按次纳税的,为每次日销售额150-200元;二十一、扣缴义务人：中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人;二十二、增值税纳税义务发生时间：一销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的,为开具发票的当天;二进口货物,为报关进口的当天;增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天;二十三、增值税由税务机关征收,进口货物的增值税由海关代征;个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税,连同关税一并计征;具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定;二十四、开具和不得开具增值税专用发票的规定：纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额;属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票：一向消费者个人销售货物或者应税劳务的；二销售货物或者应税劳务适用免税规定的；三小规模纳税人销售货物或者应税劳务的;小规模纳税人以外的纳税人一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减;一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票;未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减;二十五、增值税纳税地点：一固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;总机构和分支机构不在同一县市的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税;二固定业户到外县市销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地的主管税务机关补征税款;三非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款;四进口货物,应当向报关地海关申报纳税;扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款;二十六、增值税的纳税期限：1、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度;纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税;2、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款;3、扣缴义务人解缴税款的期限,依照前两款规定执行;4、纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款;二十七、适用退免税规定的纳税人：纳税人出口货物适用退免税规定的,应当向海关办理出口手续,凭出口报关单等有关凭证,在规定的出口退免税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退免税;具体办法由国务院财政、税务主管部门制定;出口货物办理退税后发生退货或者退关的,纳税人应当依法补缴已退的税款;增值税问题解答1、问：从哪些方面进行税务稽查答：一般先聊,而先不看实质的东西;聊聊福利,经营地的房子是买的还是租的,报销问题,一般都能发现些问题;看完审计报告,带着问题下去问,基本上都会有或大或小的问题;但一般都是从举报信入手;举报信举报的多的是账户问题;但私人账号是不能随意查的,要查需要北京市市局局长亲自批;对账单可以查;查封的必须由市局局长审批;需要注意,有的发票在网上可以查到号,但其实是假的,发票上有个二字,是由国税字头GS组成的;税务稽查到企业,不能爱搭不理;越反感,越要彻查你;只要配合,稽查人员一般不会太计较;2、问：对一个企业进行税务稽查,有没有时间上的规定,企业成立几年后,一定要查答：海淀区国税目前现管理着18万家企业,一共只有800多名管理人员;所以有个不成文的规定,要求是：一个企业被查了,两年之内,不会再被查;除非有特殊的情况,如被举报或者有上级机关或其他督办案子;现在一般都是三年内不会再查;3、问：增值税税赋,有没有应完成到什么水平答：没有这种税赋水平的硬性规定;一般来说,增值税该不交就不交,比如囤货的时候,不管外贸还是内资,该交的交,不该交的不交;按实际情况来;4、问：如果企业经营状况不好,比如要注销,库存的货物是不是要补缴增值税或做转出处理答：不用补缴,有新的规定是不转;但没有正式文件,是领导的决定;但比如残货处理,需要转为增值税;5、问：企业有资产没有抵扣过,现在报废了,是否还用交所得税么答：不用交;需要申请备案;6、问：如果一个企业的子公司是境外的,从境外付钱过来,这个所得税怎么解决答：根据我国和外国签署的条约决定;如果外国税率高于或等于国内税率,可以不用交,但低于国内税率,未交的税需要补缴;7、问:申报表后的关联企业指什么答：关联企业就是指一个企业和另外一家企业共同投资一个企业,这两个公司就有关联,或者都是另外一个公司的子公司,它们之间也算关联;相同的投资人设立相同业务的两个公司,这两个公司视为关联公司;。

在我国，税收是国家财政的主要来源，对于促进经济发展、调节社会分配、维护社会稳定具有重要意义。

为了更好地了解税收知识，提高自身的税收素养，我参加了学校举办的税收学系列讲座。

以下是我在讲座中的心得体会。

一、税收的基本概念与职能讲座中，讲师首先向我们介绍了税收的基本概念。

税收是指国家依法对纳税人征收的一种财政收入，具有强制性、无偿性和固定性等特点。

税收的职能主要包括组织财政收入、调节经济、调节分配和监督管理等。

通过学习，我深刻认识到税收在国家财政中的重要作用。

税收是国家实现公共财政目标的重要手段，是保障国家职能顺利运行的基础。

同时，税收还具有调节经济、调节分配和监督管理等职能，对于促进社会公平、维护社会稳定具有重要意义。

二、税收制度与政策讲座中，讲师详细讲解了我国的税收制度与政策。

我国现行的税收制度主要包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税等。

这些税收制度在组织财政收入、调节经济、调节分配等方面发挥着重要作用。

在政策方面，我国近年来不断优化税收政策，以减轻企业负担、促进经济发展。

例如，降低增值税税率、扩大增值税抵扣范围、实施个人所得税改革等。

这些政策的实施，对于激发市场活力、提高企业竞争力具有重要意义。

通过学习，我对我国税收制度与政策有了更加深入的了解。

我认识到，税收政策是国家宏观调控的重要手段，对于实现国家发展战略具有重要作用。

三、税收管理与征管税收管理与征管是确保税收政策有效实施的关键环节。

讲座中，讲师介绍了我国税收管理与征管的基本原则和主要措施。

在税收管理方面，我国实行依法治税、科学管理、公开透明、廉洁高效的原则。

在征管方面，我国采取了一系列措施，如加强税收法制建设、完善税收征管制度、提高税收征管信息化水平等。

通过学习，我了解到税收管理与征管的重要性。

只有加强税收管理与征管，才能确保税收政策的顺利实施，提高税收征管效率，降低税收流失。

四、税收与个人作为公民，我们既是纳税人，也是税收的受益者。