税务会计分录大全

增值税完整会计分录1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；2、月底，销项税额大于进项税额：1）计算应交增值税销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税2）结转借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税金——应交增值税——未交税金3）缴纳借：应交税金——应交增值税——未交税金贷：银行存款3、购进商品或接受劳务的账务处理1、购进业务的账务处理（进项税额允许抵扣）借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等应交税费——应交增值税（进项税额）（按当月已认证的可抵扣增值税）应交税费——待认证进项税额（按当月未认证的可抵扣增值税）贷：应付账款/应付票据/银行存款若发生退货：（1）原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；（2）原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。

2、购进商品或服务，进项税额不得抵扣的账务处理取得增值税专用发票时：借：无形资产/固定资产/管理费用应交税费——待认证进项税额贷：银行存款/应付账款经税务机关认证后：借：无形资产/固定资产/管理费用贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。

3、购进不动产、不动产再见工程，进项税额分年抵扣的账务处理1）购进时：借：固定资产/在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）（按当期可抵扣的增值税额）应交税额——待抵扣进项税额（按以后期间可抵扣的增值税额）贷：应付账款/应付票据/银行存款2）尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）（按允许抵扣的金额）贷：应交税费——待抵扣进行税额4、货物等已验收入库，但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理1）验收入库时：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产——暂估入库贷：应付账款2）下月初，用红字冲销原暂估入账金额：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产——暂估入库贷：应付账款（红字金额）3）取得相关增值税扣税凭证并经认证后：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款一般纳税人购进的货物等已验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按获取清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要讲增值税的进项税额暂估入账。

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会计实务-应交税费有关会计分录总结
一、应交税费的二级科目
（一）计入营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费应交消费税
应交税费应交资源税
应交税费应交城市维护建设税
应交税费应交教育费附加
应交税费应交土地增值税
以上为与收入有关的应交税费明细科目，注意：如果处置作为固定资产管理的房产，土地增值税对应的借方科目为固定资产清理，如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为固定资产清理。

（二）计入管理费用
借：管理费用
贷：应交税费应交房产税
应交税费应交车船税
应交税费应交矿产资源补偿费
应交税费应交城镇土地使用税
应交税费应交保险保障基金
（三）计入其他科目
1、企业所得税
（1）预缴时：。

个人所得税完整的分录
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。

居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

一、个人所得税怎样做会计分录
计提时：
借：管理费用
销售费用
制造费用
贷：应付职工薪酬-养老
应付职工薪酬-医疗
应付职工薪酬-失业
应付职工薪酬-职工工资
发放工资时：
借：应付职工薪酬-职工工资
贷：现金
应交税费-代扣代缴个人所得税
其他应收款-个人(个人承担部分)
缴纳保险时：
借：应付职工薪酬-养老
应付职工薪酬-医疗
应付职工薪酬-失业(公司承担部分)
其他应收款-个人(个人承担部分)
贷：银行存款
缴纳个税时：
借：应交税费-代扣代缴个人所得税贷：银行存款。

所得税会计分录怎么做分以下四种与所得税分会计分录一一企业所得税实行按月提取，季度交纳，全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

所得税会计分录如下：1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款3、结转时：借：本年利润贷：所得税费用4、应补上一年所得税税额：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交企业所得税5、缴纳年度汇算清缴应缴税款：借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款6、重新分配利润：借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整7、汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。

退税时：借：银行存款贷：应交税费，应交所得税借：应交税费，应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配，未分配利润缴纳企业所得税会计分录怎么做缴纳企业所得税会计分录怎么做如下：1、企业产生企业所得税分录为：借：所得税费用，贷：应交税费，应交所得税。

2、企业缴纳企业所得税分录为：借：应交税费，应交所得税，贷：银行存款。

3、企业所得税费用结转本年利润分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2.缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税金--应交企业所得贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以年度损益调整6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整。

工业企业一般纳税人：1、销售货物借：应收账款一一XX公司贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）2、购买办公用品借：管理费用一一办公费贷：库存现金3、报支交通费借：销售费用一一交通费贷：库存现金4、采购原材料借：原材料一一XX材料应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：应付账款一一XX公司5、收回前欠货款借：银行存款贷：应收账款一一XX公司6、缴纳X月增值税借：应交税费一一未交增值税贷：银行存款7、缴纳X月附加税借：应交税费一一应交城市建设维护税一一应交教育费附加一一应交地方教育费附加贷：银行存款8、缴纳X月个人所得税借：应交税费一一应交个人所得税贷：银行存款9、提取备用金借：库存现金贷：银行存款10、股东追加投资借：银行存款贷：实收资本11、缴纳追加投资印花税借：税金及附加贷：银行存款12、发放X月工资借：应付职工薪酬贷：银行存款13、支付前欠货款借：应付账款一一XX公司贷：银行存款14、支付材料订金借：预付账款一一XX公司贷：银行存款15、归还借款并报支差旅费借：销售费用一一差旅费贷：其他应收款库存现金16、报支汽油费借：管理费用一一汽油费应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款17、报支修车费借：管理费用一一汽车费用贷：银行存款18、报销公司汽车违章支出借：营业外支出一一罚款支出贷：库存现金19、总经办购买小汽车并支付交强险借：固定资产管理费用一一汽车费用应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款20、支付材料运费借：原材料一一XX材料应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款21、员工借支备用金借：其他应收款贷：库存现金22、收到客户交来订金借：银行存款贷：预收账款一一XX公司23、报销快递费借：管理费用一一，快递费贷：库存现金24、报销业务招待费借：销售费用一一业务招待费贷：库存现金25、报销市内停车费借：管理费用一一汽车费用销售费用一一汽车费用贷：库存现金26、计提员工福利借：管理费用一一职工福利费销售费用一一职工福利费制造费用一一职工福利费贷：应付职工薪酬一一职工福利27、自产产品发放员工福利借：应付职工薪酬一一职工福利贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）28、支付银行手续费借：财务费用一一手续费贷：银行存款29、支付水费借：销售费用一- -水费管理费用一- -水费制造费用一- -水费贷：银行存款30、支付电费借：制造费用一- -电费管理费用一- -电费销售费用一- -电费贷：银行存款31、支付电话费借：销售费用一一电话费管理费用一一电话费制造费用一一电话费贷：银行存款32、计提X月工资借：管理费用一一职工薪酬销售费用一一职工薪酬生产成本一一基本生产成本一一直接人工制造费用一一职工薪酬贷：应付职工薪酬一一职工薪酬应交税费一一应交个人所得税其他应付款一一代扣员工社保代扣员工住房公积金33、计提X月社会保险借：管理费用一一社保销售费用一一社保生产成本一一基本生产成本一一直接人工制造费用一一社保贷：应付职工薪酬一一社会保险34、计提X月员工住房公积金借：管理费用一一住房公积金销售费用一一住房公积金生产成本一一基本生产成本一一直接人工制造费用一一住房公积金贷：应付职工薪酬一一住房公积金35、计提固定资产折旧借：管理费用一一折旧销售费用一一折旧制造费用一一折旧贷：累计折旧36、结转本期包装材料借：销售费用一一包装费贷：周转材料37、缴纳本期社保借：应付职工薪酬一一社会保险其他应付款一一代扣员工社保贷：银行存款38、缴纳本期住房公积金借：应付职工薪酬一一住房公积金其他应付款一一代扣员工住房公积金贷：银行存款39、结转本期材料成本借：生产成本一一基本生产成本一一直接材料贷：原材料——XX材料40、结转本期制造费用借：生产成本一一基本生产成本一一制造费用贷：制造费用41、结转本期完工产品成本借：库存商品一一XX产品贷：生产成本一一基本生产成本一一直接人工一一直接材料一一制造费用42、结转销售产品成本借：主营业务成本贷：库存商品一一XX产品43、计提本月未交增值税借：应交税费一一应交增值税（销项税额）贷：应交税费一一应交增值税（进项税额）应交税费一一应交增值税一一转出未交增值税44、转出未交增值税借：应交税费一一应交增值税一一转出未交增值税贷：应交税费一一未交增值税45、计提本月附加税借：税金及附加贷：应交税费一一应交城市建设维护费一一应交教育费附加一一应交地方教育费附加46、计提所得税借：所得税费用贷：应交税费一一应交企业所得税47、结转本月损益借：主营业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润主营业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用48、本年利润结转到未分配利润借：本年利润贷：利润分配一一未分配利润49、提取盈余公积借：利润分配一一提取法定盈余公积一一提取任意盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积一一任意盈余公积50、宣告分派现金股利借：利润分配一一应付现金股利贷：应付股利5、结转未分配利润借：利润分配一一未分配利润贷：利润分配一一提取法定盈余公积一一提取任意盈余公积一一应付现金股利房地产行业分录大全:1、收到银行贷款借：银行存款贷：长期借款2、缴纳上月附加税借：应交税费一一应交城市建设维护税一一应交教育费附加一一应交地方教育费附加贷：银行存款3、缴纳个人所得税借：应交税费一一应交个人所得税贷：银行存款4、支付商品房施工建设进度款借：预付账款一一XX公司贷：银行存款5、支付配套设施施工建设进度款借：预付账款一一XX公司贷：银行存款6、支付监理进度款借：预付账款一一XX公司贷：银行存款7、发放上月工资借：应付职工薪酬一一职工薪酬贷：其他应付款一一代扣员工社保和公积金应交税费一一应交个人所得税银行存款8、缴纳上月员工社保和公积金借：其他应付款一一代扣员工社保和公枳金应付职工薪酬一一社保及住房公枳金贷：银行存款9、商品房项目主体工程竣工验收合格借：开发成本一一商品房开发一一建筑安装工程费应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：预付账款一一XX公司其他应付款一一工程质量保证金银行存款10、配套设施项目工程竣工验收合格借：开发成本一一配套设施应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：预付账款一一XX公司其他应付款一一工程质量保证金银行存款11、支付工程监理余款借：开发成本一一商品房开发一一建筑安装工程费一一配套设施应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：预付账款一一XX公司银行存款12、预付电线照明及电器设施的安装款借：预付账款一一XX公司贷：银行存款13、预付电讯设施安装费借：预付账款一一XX公司贷：银行存款14、预付上卞水、热水等排水设施安装费借：预付账款一一XX公司贷：银行存款15、预付电梯的安装及调试费借：预付账款一一XX公司贷：银行存款16、预付消防报警系统设施的安装费借：预付账款一一XX公司贷：银行存款17、预付煤气管线等燃气设施的安装费借：预付账款一一XX公司贷：银行存款18、预付内外墙地板门窗电梯间天顶雨棚等的装修费借：预付账款_一一XX公司贷：银行存款19、预付公园的绿化工程款借：预付账款一一XX公司贷：银行存款20、退回承建商工程履约保证金借：其他应付款一一中标单位履约金贷：银行存款21、支付办公室的电话费用借：管理费用一一办公费用贷：库存现金22、支付工地的水电费用借：开发成本一一间接费用贷：库存现金23、电线铺设、照明电器设施安装合格支付余款借：开发成本一一商品房开发一基础设施建设费一一配套设施应交税费一一应交税费（进项税额）贷：预付账款一一XX公司银行存款24、购买公园的游乐设施借：开发成本一一配套设施贷：银行存款25、通讯监视等电讯设施完工验收合格支付余款借：开发成本一一商品房开发一基础设施建设费一一配套设施应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：预付账款一一XX公司银行存款26、排水设施安装完工验收合格支付余款借：开发成本一一商品房开发一基础设施建设费一一配套设施应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：预付账款一一XX公司银行存款27、支付聘请临时工进行工地除草、清扫卫生费用借：开发成本一一间接费用贷：库存现金28、预付商品房样板房的装修费借：预付账款一一XX公司贷：银行存款29、支付电梯安装及调试完工验收合格余款借：开发成本一一商品房开发一一基础设施建设费应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：预付账款一一XX公司银行存款30、煤气管线等燃气设施安装完工验收合格支付余款借：开发成本一一商品房开发一一基础设施建设费应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：预付账款一一XX公司银行存款31、支付建筑工地机器设备使用的柴油费借：开发成本一一间接费用贷：库存现金32、消防报警系统设施完工验收合格支付余款借：开发成本一一商品房开发一一基础设施建设费应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：预付账款一一XX公司银行存款33、支付内外墙地板门窗电梯间天顶雨棚等的装修费余款借：开发成本一一商品房开发一一基础设施建设费应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：预付账款一一XX公司银行存款34、支付商品房项目煤气开户及安装费借：开发成本一一商品房开发一一基础设施建设费应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款35、支付商品房项目水表开户及安装费借：开发成本一一商品房开发一一基础设施建设费贷：银行存款36、支付商品房项目电表开户及安装费借：开发成本一一商品房开发一一基础设施建设费贷：银行存款37、计提本月工资借：销售费用一一职工薪酬管理费用一一职工薪酬开发成本一一间接费用贷：应付职工薪酬一一职工薪酬38、计提本月社保及公积金借：管理费用一一社保及公积金销售费用一一社保及公积金开发成本一一间接费用贷：应付职工薪酬一一社保及住房公枳金39、摊销本月办公室租金等借：管理费用一一房租及物业费一一装修费长期待摊费用一一装修费贷：预付账款一一XX公司40、计提固定资产折旧借：管理费用一一折旧开发成本一一间接费用贷：累计折旧41、计提本月借款利息借：财务费用一一借款利息贷：应付利息42、结转开发间接费用借：开发成本一一商品房开发一间接费用一一配套设施贷：开发成本一一间接费用43、结转房地产普通住宅成本借：库存商品一一XX楼盘商品房贷：开发成本一一商品房开发一一土地征用及拆迁补偿费一一前期工程费一一基础设施建设费一一建筑安装工程费一一间接费用一一配套设施小区公园44、确认销售商品房收入借：应收账款一一应收未收购房款预收账款一一客户购房定金贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）45、收到首付款借：银行存款贷：应收账款一一应收未收购房款46、确认本期销售商品房成本借：主营业务成本贷：库存商品一一XX楼盘商品房47、计算本期可差额抵扣的土地出让金借：应交税费一一应交增值税一一销项税额抵减贷：主营业务成本48、税控设备抵减增值税应纳税额借：应交税费一一应交增值税一一减免税款贷：管理费用一一办公费用49、计算本期未交增值税借：应交税费一一应交增值税（销项税额）贷：应交税费一一应交增值税（进项税额）一一应交增值税一一减免税款一一销项税额抵减应交税费一一应交增值税一一转出未交增值税50、转出本期未交增值税借：应交税费一一应交增值税一一转出未交增值税贷：应交税费一一未交增值税借：应交税费一一未交增值税贷：应交税费一一预缴增值税51、计提本月各项附加税借：税金及附加贷：应交税费一一应交城市建设维护费一一应交教育费附加一一应交地方教育费附加52、计算并预缴本月土地增值税借：应交税费一一应交土地增值税贷：银行存款53、计提所得税借：所得税费用贷：应交税费一一应交企业所得税54、结转本月损益借：主营业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润主营业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用建筑行业分录大全：1、项目部购入铁锹工具借：周转材料一一在库低值易耗品贷：库存现金2、领用铁锹工具借：周转材料一一在用低值易耗品贷：周转材料一一在库低值易耗品3、项目部购入办公用品借：工程施工一一间接费用一一办公费贷：库存现金4、支付工程质量保证金借：其他应收款一一工程质量保证金贷：银行存款5、支付工程定额测定费借：工程施工一一间接费用一一测定费应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款6、支付招投标费借：工程施工一一间接费用一一投标费应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款7、支付工程意外伤害保险费借：工程施工一一间接费用一一保险费贷：银行存款8、缴纳工程印花税借：工程施工一一间接费用一一印花税贷：银行存款9、收到预付工程款借：银行存款贷：预收账款一一XX公司10、发出材料搭建临时设施借：在建工程一一临时设施贷：原材料——XX材料11、支付项目员工宿舍租金借：工程施工一一间接费用一一员工宿舍管理费用应交税费一一应交增值税（进项税额）其他应收账款一一押金贷：银行存款12、支付项目员工宿舍生活用品费借：工程施工一一间接费用一一员工宿舍用品费贷：库存现金13、支付工区临时设施水电安装费借：在建工程一一临时设施应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：库存现金14、购入样板房作为工区办公室借：工程施工一一合同成本应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款15、工区仓库、厨卫设施建设完毕借：工程施工一一合同成本贷：在建工程一一临时设施16、领用工程所用安全用品借：周转材料一一在用低值易耗品贷：周转材料一一在库低值易耗品17、购入钢材借：原材料一一钢材应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：应付账款一一XX公司18、购入水泥借：原材料一一水泥应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款应付账款一一XX公司19、提取备用金借：库存现金贷：银行存款20、购入施工用零星材料借：原材料一一零星材料贷：库存现金21、购入支票本支付手续费借：财务费用一一手续费贷：银行存款22、收到工程款借：银行存款贷：应收账款一一XX公司23、缴纳上月税款借：应交税费一一未交增值税一一应交城市建设维护费一一应交教育费附加一一应交地方教育费附加一一应交个人所得税一一应交企业所得税贷：银行存款24、验收自建办公楼借：固定资产一一办公楼贷：在建工程一一自建办公楼25、预付工程款借：预付账款一一XX公司贷：银行存款26、支付燃料款借：应付账款一一XX公司贷：银行存款27、购入红松板材借：原材料一一红松板材应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款28、支付项目部残土运费借：工程施工一一合同成本一一直接费用应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款29、报支差旅费借：管理费用一一差旅费贷：库存现金30、发放工资借：应付职工薪酬一一职工工资贷：其他应付款一一社保费一一住房公积金应交税费一一应交个人所得税银行存款31、购入碎石借：原材料一一碎石应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款应付账款一一XX公司32、支付修理费借：工程施工一一间接费用一一修理费贷：库存现金33、缴纳社保借：管理费用一一社保费工程施工一一间接费用一社保费其他应付款一一社保费贷：银行存款34、缴纳住房公积金借：管理费用一一住房公积金工程施工一一间接费用一住房公积金其他应付款一一住房公积金贷：银行存款35、购入搅拌机借：固定资产一一搅拌机应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款36、背书银行承兑汇票支付货款借：应付账款一一XX公司贷：应收票据一一银行承兑汇票37、报销招待费借：工程施工一一间接费用一一招待费贷：银行存款38、支付基础工程款借：工程施工一一合同成本一一专业分包成本应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：预付账款一一XX公司39、购入柴油借：机械作业一一燃料及动力费应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款40、支付劳务费借：工程施工一一合同成本一一劳务成本应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款41、计提工资借：工程施工一一合同成本一一人工费管理费用一一职工薪酬贷：应付职工薪酬一一职工工资42、摊销低值易耗品借：工程施工一一间接费用一一低值易耗品摊销贷：周转材料一一在用低值易耗品43、计提短期借款利息借：财务费用一一利息费用贷：应付利息一一短期借款利息44、摊销待摊费用借：管理费用一一其他贷：预付账款一一待摊费用45、摊销无形资产借：管理费用一一无形资产摊销贷：累计摊销46、计提折旧借：管理费用一一折旧机械作业一一折旧及修理费贷：累计折旧47、结转间接费用借：工程施工一一合同成本一一间接费用贷：工程施工一一间接费用48、结转机械作业费借：工程施工一一合同成本一一机械使用费贷：机械作业费一一燃料及动力费一一折旧及修理费49、结转材料借：工程施工一一合同成本一一材料费贷：原材料——XX材料50、应收工程款借：预收账款一一XX公司应收账款一一XX公司贷：工程结算应交税费一一应交增值税（销项税额）51、确认主营业务收入借：主营业务成本工程施工一一合同毛利贷：主营业务收入52、转出未交增值税借：应交税费一一应交增值税（销项税额）贷：应交税费一一应交增值税（进项税额）应交税费一一应交增值税一一转出未交增值税53、结转增值税借：应交税费一一应交增值税一一转出未交增值税贷：应交税费一一未交增值税54、计提附加税借：税金及附加贷：应交税费一一应交城市建设维护费应交教育费附加应交地方教育费附加55、结转本月损益借：主营业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润主营业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用56、计提所得税费用借：所得税费用贷：应交税费一一应交企业所得税57、转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配一一未分配利润58、计提盈余公积借：利润分配一一提取法定盈余公积一一提取任意盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积一一任意盈余公积59、分配股利借：利润分配一一应付现金股利贷：应付股利60、结转利润分配借：利润分配一一未分配利润贷：利润分配一一提取法定盈余公枳一一提取任意盈余公积一一应付现金股利公立医院分录大全:1、提取备用金借：库存现金贷：银行存款2、财政专项资金购入医疗设备借：固定资产一一医疗设备贷：待冲基金一一财政资金一固定资产借：财政项目补助支出贷：财政补助收入一一专项补助3、采购中成药品借：库存物资一一药库药品一一中成药贷：应付账款一一XX公司4、采购西药借：库存物资一一药库药品一一西药贷：应付账款一一XX公司5、采购卫生材料及试剂借：库存物资一一卫生材料贷：银行存款6、医院自有资金添置医疗设备借：固定资产一一医疗设备贷：银行存款7、收到科研经费借：银行存款贷：科教项目收入8、发放上月工资借：应付工资一一职工薪酬贷：其他应付款一一社保及住房公枳金应交税费一一应交个人所得税银行存款9、缴纳上月社保借：应付工资一一社会保障费其他应付款一一社保及住房公积金贷：银行存款10、缴纳上月个人所得税借：应交税费一一应交个人所得税贷：银行存款11、结算门诊收入借：银行存款 应收医疗款 M 收医保贷：医疗收入一 一门诊收入一 一挂号收入 医疗收入一 一门诊收入一 治疗收入 医疗收入一 一门诊收入一 一药品收入 医疗收入一 一门诊收入一 —B 超收入 医疗收入一 一门诊收入一 —检验收入 医疗收入一一门诊收入一 —放射收入 12、结算住院病人预交金借：银行存款贷：预收医疗款一一预收住院费 13、结算住院病人收入借：应收在院病人医药费贷：医疗收入一 一住院收入一 -诊察收入医疗收入一 一住院收入一 -化验收入 医疗收入一 一住院收入一 床位收入 医疗收入一 一住院收入一 -护理收入 医疗收入一 一住院收入一 治疗收入 医疗收入一 一住院收入一 -手术收入 医疗收入一 一住院收入一 -药品收入 :银行存款应收医疗款 应收医保预收医疗款一 —预收住院费贷：应收在院病人医药费14、领用通用卫生材料 借：医疗业务成本一一内科一一卫生材料医疗业务成本一一外科一卫生材料贷：库存物资一一卫生材料15、举办学术会议费借：医疗业务成本一一内科一一其他费用贷：银行存款 16、收医科大学实习费借：银行存款贷：其他收入一一医科大学实习收入17、内科院长报销差旅费借：医疗业务成本内科办公费贷：库存现金18、收到上月医保费借：银行存款贷：应收医疗款一一应收医保。

常用会计分录1、月初，缴纳上月税费时：借：应交税费——应交增值税（小规模纳税人）借：应交税费——未交增值税（一般纳税人）借：应交税费——应交营业税（营业税纳税人）借：应交税费——应交城建税借：应交税费——教育费附加借：应交税费——地方教育费附加借：应交税费——价格调节基金借：应交税费——文化事业建设费（广告业纳税人）借：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交个人所得税借：应付职工薪酬——工会经费贷：银行存款/库存现金注：以上税费所得税、价格调节基金、工会经费按季度申报缴纳，其中所得税每年一次汇算清缴，其余税费均按月申报缴纳。

2、缴纳印花税、房产税、土地使用税、残疾人保障金等时：借：管理费用/销售费用贷：银行存款/库存现金注：印花税属于行为税，纳税行为发生，及时缴纳，房产税、土地使用税每年5月、11月申报缴纳，房屋租赁业除外，残疾人保障金每年7月至9月申报缴纳。

3、取现：借：库存现金贷：银行存款——**银行（**账号）4、存现：借：银行存款——**银行（**账号）贷：库存现金注：分清存款单位及开户行，了解清楚经济业务的真实含义。

5、购进原材料或商品：a、小规模纳税人借：原材料/库存商品贷：库存现金/银行存款/应付账款/预付账款b、一般纳税人借：原材料/库存商品借：应交税费——应交增值税——进项税额贷：库存现金/银行存款/应付账款/预付账款注：辅导期一般纳税人先通过三级明细待抵扣进项税额，一般纳税购进商品如果取得的是普通发票或者取得的专用发票没有在税务局办理认证手续的，都不能计入进项税额，一并计入材料或者商品的成本。

6、银行结息时：借：银行存款——**银行（**账号） A借：财务费用——利息收入-A7、发生银行手续费、购买支票工本费、转账手续费、大额提现手续费等时：借：财务费用——手续费贷：银行存款——**银行（**账号）8、生产领用原材料、周转材料时：借：生产成本/制造费用贷：原材料/周转材料注：生产成本明细科目设置分两种情况，如果企业生产单个价值较高的产品，按照基本生产成本和辅助生产成本设置明细，如果企业生产品种繁多，就按照产品名称设置二、三级明细科目。

第1篇一、引言个人所得税是国家对个人取得的各项所得征收的一种税收。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规，个人所得税会计科目分录是会计核算的重要组成部分，对于确保个人所得税正确计提、缴纳具有重要意义。

本文将从个人所得税会计科目设置、分录编制等方面进行详细阐述。

二、个人所得税会计科目设置1. 应交税费——应交个人所得税该科目用于核算企业应交的个人所得税。

企业在计算应交个人所得税时，应按月计提，并计入当期损益。

2. 应交税费——已交个人所得税该科目用于核算企业已缴纳的个人所得税。

企业在缴纳个人所得税后，应将该科目进行借记，以反映税款的实际支付。

3. 应交税费——预交个人所得税该科目用于核算企业预交的个人所得税。

企业在预交个人所得税时，应按月计提，并计入当期损益。

4. 应交税费——代扣代缴个人所得税该科目用于核算企业代扣代缴的个人所得税。

企业在代扣代缴个人所得税时，应按月计提，并计入当期损益。

5. 应交税费——代收代缴个人所得税该科目用于核算企业代收代缴的个人所得税。

企业在代收代缴个人所得税时，应按月计提，并计入当期损益。

6. 应交税费——其他应交个人所得税该科目用于核算企业除上述科目外，应交的其他个人所得税。

三、个人所得税会计分录编制1. 企业计提个人所得税借：税金及附加贷：应交税费——应交个人所得税2. 企业预交个人所得税借：应交税费——预交个人所得税贷：银行存款3. 企业代扣代缴个人所得税借：应付职工薪酬贷：应交税费——代扣代缴个人所得税4. 企业代收代缴个人所得税借：银行存款贷：应交税费——代收代缴个人所得税5. 企业缴纳个人所得税借：应交税费——已交个人所得税贷：银行存款6. 企业调整个人所得税（1）调增应纳税所得额借：其他应付款贷：应交税费——应交个人所得税（2）调减应纳税所得额借：应交税费——应交个人所得税贷：其他应付款四、个人所得税会计核算案例分析1. 案例背景某企业2019年1月发生以下业务：（1）1月工资总额为100万元，其中职工工资80万元，社会保险费20万元；（2）1月奖金为10万元；（3）1月为职工发放住房补贴5万元。

企业所得税汇算清缴会计分录大全按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税金--应交企业所得贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税涉及以前年度损益事项的调整举例说明：假如某税务局在对某物资集团公司上年度财务进行检查时，发现支付新办公楼装修费用600000元，全部计入当年“管理费用”已知该集团公司所得税率为33%，税务局决定责令该公司按会计制度规定，对办公楼装修费用改作递延资产处理，分10年摊销。

限期调整账务，同时计算补交少交的所得税款，并处以10000元罚款。

(一)根据税务局的规定，该公司应作如下账务处理;1.按会计制度规定，装修费用应记入“递延资产”科目，分10年摊销。

依此计算，该公司上年度多计费用540000元(600000-600000/10=540000)，应予以调整:借：递延资产办公楼装修540000货：以前年度损益调整5400002.由于多计管理费用从而使上年度少计利润540000元，该公司上年度少交所得税178200元(540000*33%=178200)予以调整：借：以前年度损益调整178200贷：应交税金应交所得税1782003.交纳所得税时:借：应交税金一一应交所得税178200贷：银行存款1782004.交纳罚款借：营业外支出Q 10000贷：银行存款100005.将“以前年度损益调整”余额转入“未分配利润”(540000-178200=361800)借：以前年度损益调整361800贷：未分配利润3618006.假定法定公积金提取比率为10%，公益金提取比率为5%。

小规模纳税人会计分录大全
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1、注册资金交存验资户
借：银行存款----验资户贷：实收资本
2、由验资户转入基本户
借：银行存款----基本户贷：银行存款----验资户
3、取备用金
借：现金贷：银行存款
4、签定租房合同，交租金。

借：长期待摊费用贷：银行存款
5、购置电脑、办公家俱等固定资产。

借：固定资产贷：银行存款
6、购置笔、纸袋等办公用品。

借：管理费用贷：现金
7、支付与销售有关和各项费用。

借：营业费用贷：现金（银存）
8、预存税款
借：银行存款----纳税户贷：银行存款----基本户
9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。

借：库存商品贷：银行存款
10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

借：财务费用贷：银行存款
11、发生销售收入?款项收回。

借：银行存款贷：主营业务收入
应交税金----应交增值税=发票金额/（1+4%）*4%
结转成本
借：主营业务成本贷：库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。

借：管理费用----工资营业费用----工贷：应付工资
借：管理费用----福利费营业费用----福利费贷：应付福利费工资总额
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

税务会计模拟实验第二版会计分录答案1、借：银行存款500
贷：库存现金500
2、借：交易性金融资产－M公司股票（成本）150000 投资收益120
贷：其他货币资金－存出投资款150120
3、借：材料采购—甲材料180000抵扣联单独装订
应交税费—应交增值税—进项税额30600
贷：银行存款210600
4、借：材料采购—乙材料176000
应交税费—应交增值税—进项税额29920
贷：应付账款—蚌埠物华贸易公司205920
5、借：材料采购—甲材料664
—乙材料266
应交税费－应交增值税—进项税额70
贷：库存现金1000
6、（1）借：原材料—甲材料184000
贷：材料采购—甲材料180664
材料成本差异—甲材料3336
（2）借：原材料—乙材料172000
材料成本差异—乙材料4266
贷：材料采购—乙材料176266
7、借：其他应收款—刘明2000
贷：银行存款2000
8、借：包装物—木箱4000
应交税费—应交增值税—进项税额680
贷：银行存款4680
9、借：在建工程—A设备安装工程700509
应交税费－应交增值税－进项税额118091 贷：银行存款818600
10、借：生产成本—A产品—直接材料92000 贷：原材料—甲材料92000
11、借：生产成本—C产品—直接材料180600 —B产品—直接材料34400
贷：原材料—乙材料215000。