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单元自测一（第一章至第二章）一、单选题1、将计算机分为巨型机、大中型机、小型机、微型机、工作站等五类的分类标准是（ c ）。
A. 计算机处理数据的方式B. 计算机使用范围C. 机器的规模和处理能力D. 计算机使用的电子器件2、计算机的通用性使其可以求解不同的算术和逻辑问题，这主要取决于计算机的（ c ）。
A. 高速运算B. 存储功能C. 可编程性D. 指令系统3、用语言、文字、符号、场景、图像、声音等方式表达的内容统称为（ c ）。
A. 信息社会B. 信息技术C. 信息D. 信息处理4、计算机内部用于处理数据和指令的编码是（ b ）。
A. 十进制码B. 二进制码C. 十六进制码D. 汉字编码5、计算机中主存储器的存储容量单位之间，其换算公式正确的是（ c ）。
A. 1KB=1024MBB. 1KB=1000BC. 1MB=1024KBD. 1MB=1024GB6、6位二进制数最大能表示的十进制整数是（ b ）。
A. 64B. 63C. 32D. 317、微机中采用的ASCII编码，表示一个字符需占用二进制数（b ）。
A. 6位B. 7位C. 8位D. 16位8、一般说软件包括程序和（c ）。
A. 代码B. 系统C. 文档资料D. 使用说明书9、下列各组软件中，全部属于应用软件的是（ c ）。
A. 程序语言处理程序、操作系统、数据库管理系统B. 文字处理程序、编辑程序、Unix操作系统C. 财务处理软件、金融软件、WPS、OfficeD. Word 2010、Photoshop 、Windows 710、指令一般包括两部分：操作码和（ c ）。
A. 命令B. 寄存器地址C. 地址码D. 设备编号11、为解决任何计算机对话的沟通问题，产生了（ b ）。
A. 计算机硬件设备B. 计算机语言C. 操作系统D. 文档12、把高级语言的源程序变为目标程序要经过（ c ）。
A. 解释B. 汇编C. 编译D. 运行13、下列存储器中，属于内部存储器的是（b）。
一、名词解释（每题5分，共20分）1、计算机辅助审计技术2、符合性测试3、应用控制4、断点技术二、选择题（每题1分，共20分）1、UFO报表系统默认的扩展名是（）。
A、REPB、XLSC、DOCD、ERP2、下列（）不是会计软件报表系统中的公式。
A、计算公式B、审核公式C、舍位平衡公式D、汇总公式3、在财务软件的报表中，可用（）唯一标志一个表页。
A、表元B、关键字C、特殊公式D、固定区4、新建一张空白报表，窗口底部的状态为（）。
A、输入B、数据C、单元D、格式5、工资系统中，关于期末结账的描述不正确的是（）。
A、期末结账会把工资项目类别为固定项目的值还到下一期B、期末结账后，上一期的工资数据不允许修改C、期末结账后，工资项目类别为变动的将会删除D、期末结账提供了按次和按月的结账方法6. 费用分配的描述不正确的是（）。
A、生成相应的费用凭证到工资系统B、生成相应的费用报表C、生成相应的费用到人力资源系统;D、费用分配是把工资数据按部门汇总7、在工资系统中，所得税设置计算完毕，还需要在哪里把相应的所得税额进行引入，供工资计算（）。
A、工资录入B、所得税设置C、工资发放表D、期末结账8、工资系统中，提供了3种所得税计算方法，下面不正确的是（）。
A、按工资发放次数计算B、按工资发放季度计算C、按工资发放期间计算D、按工资发放年度计算A、到款结算B、预付冲应付C、应收冲应付D、应收账款转销10、应收款管理与应付款管理系统之是从软件模块功能上来讲，最明显的区别是（）。
A、坏账处理功能B、核销处理C、往来对象不同D、以上都不对11、选购商品化软件时要注意的问题有（）。
A、价格B、技术指标C、售后服务D、影响力E、竞争力12、目前国内主要的财务软件包括（）。
A、用友B、新中大C、金蝶D、SAP13、在初始余额录入过程中，会计科目为黄色的数据可（）。
A、直接录入B、根据下级明细科目汇总生成C、根据核算项目“√”录入D、双击录入14、如果年中启用账套，初始数据录入时需准备以下哪些数据（）。
2015年江南大学现代远程教育《成本会计》第一阶段测试卷满分答案考试科目:《成本会计》第一章至第六章（总分100分）时间：90分钟一、单项选择题(本题共10小题，每小题1分，共10分。
)1、成本会计的对象是（D）。
A、诸会计要素的增减变动B、各项期间费用的支出及归集过程C、产品生产成本的形成过程D、各行业企业经营业务的成本和有关的经营管理费用2、企业的成本计算方法一经确立（C）。
A、保持绝对稳定B、保持相对稳定C、不得任意变动D、可以任意变动3、企业因生产产品、提供劳务而发生的各项间接费用，包括工资、福利、折旧等，属于（B）成本项目。
A、管理费用B、制造费用C、直接人工D、直接材料4、用于生产产品构成产品实体的原材料费用，应计入下列（A）科目。
A、“生产成本”B、“制造费用”C、“废品损失”D、“销售费用”5、为了提高产品成本计算的正确性，生产工人的工资应（B）。
A、在整个企业内统一分配B、按车间分别进行分配C、按计划进行分配D、按实际进行分配6、“累计折旧”账户在账户分类中属于（A）。
A、资产类账户B、负债类账户C、所有者权益类账户D、损益类账户7、根据有关资料，在若干个与生产经营成本有关的方案中，选择最优方案，确定目标成本是成本会计的（D）职能。
A、成本核算B、成本控制C、成本预测D、成本决策8、辅助生产费用的交互分配法，一次交互分配时是在（B）。
A、各受益单位间进行分配B、受益的各辅助生产车间之间分配C、辅助生产以外的受益单位之间分配D、受益的各基本车间之间分配9、辅助生产费用的各种分配方法中，能分清内部经济责任，有利于实行厂内经济核算的是（D）。
A、直接分配法B、交互分配法C、顺序分配法D、计划成本分配法10、辅助生产费用采用计划成本分配法结算处的辅助生产成本差异，一般全部计入（D）科目。
A、“辅助生产成本”B、“制造费用”C、“基本生产成本”D、“管理费用”二、多项选择题(本题共10小题，每小题2分，共20分。
江南大学网络教育第三阶段江南大学练习题答案共三个阶段，这是其中一个阶段，答案在最后。
考试科目:《面向对象的程序设计》第章至第章（总分100分）__________学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一单选题 (共8题，总分值8分，下列选项中有且仅有一个选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。
)1. 关于函数模板，描述错误的是（）。
（1 分）A. 函数模板必须由程序员实例化为可执行的函数模板B. 函数模板的实例化由编辑器实现C. 一个类定义中，只要有一个函数模板，则这个类是类模板D. 类模板的成员函数都是函数模板，类模板实例化后，成员函数也随之实例化2. 关于read()函数的下列描述中，（）是正确的。
（1 分）A. 该函数只能从键盘输入中获取字符串B. 该函数只能用于文本文件的操作C. 该函数只能按规定读取指定数目的字符D. 从输入流中读取一行字符3. 在ios类中提供的控制格式标志字中，（）是转换为十六进制形式的标志常量。
（1 分）A. hexB. octC. decD. right4. 进行文件输人操作时应包含（）文件。
（1 分）A. ifstream.hB. fstream.hC. ofstream.hD. iostream.h5. 关于异常的描述中，错误的是（）。
（1 分）A. 异常既可以被硬件引发，又可以被软件引发B. 运行异常可以预料，但不能避免，它是由系统运行环境造成的C. 异常是指从发生问题的代码区域传递到处理问题的代码区域的一个对象D. 在程序运行中，一旦发生异常，程序立即中断运行6. 假设有函数模板定义如下：template＜typename T＞Max(T a, T b, T &c){c = a + b;}下列选项正确的是（）。
（1 分）A. float x, y; float z; Max(x, y, z);B. int x; float y, z; Max(x, y, z);C. int x, y; float z; Max(x, y, z);D. float x; double y, z; Max(x, y, z);7. 关于对getline()函数的下列描述中，（）是错误的。
江南大学网络教育第三阶段练习题考试科目:《多媒体技术基础》一单选题 (共10题，总分值10分，下列选项中有且仅有一个选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。
)1. 在WINDOWS操作系统中，如果不安装显示卡驱动程序，计算机只能显示（A ）种颜色。
A. 16B. 256C. 65536D. 千万种2. 为了保护电影、软件等具有知识版权的产品，在DVD光驱、影碟机和碟片上编入了（A ）个不同的区域代码。
A. 6B. 7C. 8D. 93. 在HTML语言中，用来设计文本超链接的标签为（ C ）。
A. <head>B. <p>C. <A>D. <tr>4. CD-ROM光盘存储文件时采用的文件标准为（B ）。
A. MS-DOSB. ISO9660C. HFSD. 以上都不是5. 多媒体视频点播的英文缩写为（A ）。
A. VODB. ATMC. TCPD. IPV6. 在DOS系统中，多媒体设备驱动程序通过系统配置文件（D ）来装载。
A. AUTOEXEC.BATB. IO.SYSC. MSDOS.SYSD. CONFIG.SYS7. DVD视频技术采用的是（B ）压缩编码标准。
A. MPEG-1B. MPEG-2C. MPEG-3D. MPEG-48. Video CD所对应的国际标准为（B ）。
A. 黄皮书B. 白皮书C. 红皮书D. 绿皮书9. 链是超文本的基本组成单位，分为多种类型。
其中用来建立结点之间的顺序，使结点信息在总体上呈现为某一层次结构的链，称之为（A ）。
A. 基本链B. 缩放链C. 移动链D. 全景链10. CD-DA光盘可以存放（B ）分钟高音质的非压缩音频数据。
A. 65B. 74C. 85D. 94二判断题 (共10题，总分值10分正确的填涂“A”，错误的填涂“B”。
)11. HTML的优点是有一套严密的语法规则。
（错）12. 采用恒定线速度可以使光盘存储密度均匀，是最好的光盘数据读取方式。
2015年江南大学现代远程教育《管理信息系统》第一阶段试卷满分答案考试科目:《管理信息系统》第1章至第5章（总分100分）时间：90分钟一、单项选择题（每小题1分，共10分）1、管理信息系统的功能不包括（）。
A．数据处理 B．提供信息 C．辅助决策 D．过程控制2、根据处理内容及决策层次看，MIS可以看成一个（）的结构。
A．金字塔式 B．扁平式 C．网络式 D．层次式3、“管理信息系统”一词最早出现在案970年，由瓦尔特•肯尼万给它下了一个定义。
这个定义出自管理，而不是出自（）的。
A．信息 B．计算机 C．人工 D．数据4、管理信息系统的支持层面包括高层经理、中层管理和（）。
A．管理方法 B．管理基础 C．基层业务处理 D．业务标准5、管理信息系统决不仅仅是一个技术系统，而是一个管理系统，是一个（）。
A．预测系统 B．计划系统 C．反馈系统 D．社会系统6、管理信息系统的结构是指各部件的构成框架，其中最重要的概念结构、功能结构、软件结构和（）。
A．硬件结构 B．目标结构 C．管理结构 D．组织结构7、管理信息系统不仅是一个应用领域，而且是一门（）。
A．业务 B．技术 C．手段 D．学科8、管理信息系统是服务于（）的。
A．技术 B．管理 C．信息 D．数据9、由于管理组织和信息技术相互影响又相互支持，所以和管理信息系统（）的关系。
A．有密切 B．有管理 C．有功能 D．有松散10、管理信息系统的开发要在（）下才能完成。
A．系统目标 B．精度高 C．系统性队伍 D．坚强的领导二、多项选择题（每题的备选答案中有两个或两个以上符合题意的答案。
每小题2分，共20分）1、管理信息系统科学的三要素包括（）。
A．面向管理 B．利用系统的观点 C．数学的方法 D．计算机应用2、按照系统的抽象程度系统可分为（）。
A．概念系统 B．逻辑系统 C．物理系统 D．实际系统3、执行级信息大部分来自内部，它的属性是（）。
A．加工方法固定 B．保密性高 C．使用频率高 D．使用寿命短4、一般的系统工程均要有三个成功要素，包括：（）。
《审计学》第三章第二节自我练习题总分：100单选题说明:1. [0315].网络事务所旨在通过合作实现一个或多个共同目的的联合体，以下不符合网络事务所定义的是（）。
(1分)(A) 共享所有权、控制权或管理权(B) 共享统一的质量控制政策和程序(C) 共同开发审计方法(D) 共同使用同一品牌参考答案：C解题思路：如果联合体之间分担的成本不重要，或分担的成本仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则不应当被视为网络。
2. [0316].甲会计师事务所自2011年1月3日起为乙公司2010年度财务报表实施审计工作，2011年1月25日出具审计报告，同时签订了2012年的审计业务约定书，并于2012年2月15日完成该项审计业务，以下针对业务期间说法正确的是（）。
(1.5分)(A) 2011年1月3日至2012年1月25日(B) 2011年1月3日至2012年2月15日(C) 2011年1月1日至2012年1月25日(D) 2010年1月1日至2012年2月25日参考答案：B解题思路：业务期间自审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止。
如果审计业务具有连续性，业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告两者时间孰晚为准。
3. [0317].如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，以下做法正确的是（）。
(1.5分)(A) 要求该项目组成员尽快处置全部或部分经济利益，以使该项经济利益不再重大(B) 不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策(C) 由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作(D) 没有防范措施能够将不利影响降至可接受的水平参考答案：D解题思路：如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的水平。
江南大学现代远程教育第二阶段测试卷考试科目:《计算机应用基础》第三章至第五章（总分100分）时间：90分钟学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一、单项选择题（本题共30小题，每小题1分，共30分）1、在WORD2010中，要将整个文档中的某个英文单词全部改为大写字母拼写，其他英语单词保持不变，最高效的操作是C。
A、执行“编辑”组的“替换”命令，在其对话框中进行相应的设置。
B、开始选项卡-在字体对话框中进行相应的设置。
C、在开始选项卡-字体组-更改大小写按钮列表中设置。
D、文件-WORD选项中设置2、在WORD2010中，对于一段分散对齐的文字，若只选其中的几个字符，然后用鼠标左键单击右对齐按钮，则B。
A、整个文档变成右对齐格式B、整个段落变成右对齐格式C、整个行变成右对齐格式D、仅选中的文字变成右对齐格式3、在Word 2010 中，新建一个Word文档，文档第一行的内容是“信息技术（IT）”。
若保存时采用默认文件名，则该文档的文件名是C。
A、docl.docxB、文档1.docxC、信息技术.docxD、信息技术（IT）.docx4、在Word 2010 中，不选择文本直接进行分栏操作，显示分栏效果的是A。
A、文档中的全部段落B、插入点所在的行C、插入点所在的段落D、无分栏效果5、在Word 2010 中，若需为当前正在编辑的文档设置保护措施，可通过执行“A”选项卡中的“信息”-“保护文档”命令实现。
A、文件B、审阅C、插入D、页面布局6、在Word的编辑状态，进行字体设置操作后，按新设置的字体显示的文字是B。
A、插入点所在段落中的文字B、文档中被选择的文字C、插入点所在行中的文字D、文档的全部文字7、关于Word中的多文档窗口操作，以下叙述中错误的是B。
A、Word的文档窗口可以拆分为两个文档窗口B、多个文档编辑工作结束后，不能一个一个地存盘或关闭文档窗口C、Word允许同时打开多个文档进行编辑，每个文档有一个文档窗口D、多文档窗口间的内容可以进行剪切、粘贴和复制等操作8、在Word 2010环境中，不用打开文件对话框就能直接打开最近使用过的文档方法是B 。
江南大学网络教育第三阶段江南大学练习题答案共三个阶段，这是其中一个阶段，答案在最后。
考试科目:《数据库系统原理》第章至第章（总分100分）__________学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一单选题 (共12题，总分值36分，下列选项中有且仅有一个选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。
)1. 数据库的概念模型独立于（）。
（3 分）A. 具体的机器和DBMSB. E-R图C. 信息世界D. 现实世界2. 先从中层数据流图出发设计系统的局部E-R图，再对各局部E-R图进行集成和优化，这种方法属于概念结构设计中的（）方法。
（3 分）A. 自顶向下B. 自底向上C. 自内向外D. 混合策略3. 在数据库设计中，用E-R图来描述信息结构但不涉及信息在计算机中的表示，它是数据库设计的（）阶段。
（3 分）A. 需求分析B. 概念设计C. 逻辑设计D. 物理设计4. 在需求分析阶段，常用（）描述用户单位的业务流程。
（3 分）A. 数据流图B. E-R图C. 程序流图D. 判定表5. 若事务T对数据对象A加上X锁，则（）。
（3 分）A. 只允许T修改A，其它任何事务都不能再对A加任何类型的锁B. 只允许T读取A，其它任何事务都不能再对A加任何类型的锁C. 只允许T读取和修改A，其它任何事务都不能再对A加任何类型的锁D. 只允许T修改A，其它任何事务都不能再对A加X锁6. 在关系数据库设计中，设计关系模式是（）的任务。
（3 分）A. 需求分析阶段B. 概念设计阶段C. 逻辑设计阶段D. 物理设计阶段7. 在下列叙述中，不正确的是（）。
（3 分）A. 如果完善对数据库系统的设计，故障是可以避免的B. 恢复子系统应成为数据库系统的一个重要组成部分C. 介质故障发生的可能性很小，但破坏性很大D. 应把计算机病毒看作一种人为的故障8. （）是DBMS的基本单位，它是用户定义的一组逻辑一致的程序序列。
2021年度计算机审计初级网络培训测试题(参考答案)一、单选题(共100题，共50.0分)1.将二进制数10101011转换成十六进制数是____。
A.253B.-2BC.ABD.-53C2.计算机系统是由____组成的。
A.软件和硬件B.键盘和鼠标C.windows和wordD.CPU和内存A3.计算机内进行算术与逻辑运算的功能部件是____。
A.硬盘驱动器B.运算器C.控制器D.RAMB4.在微机中，肯定不能用来连接打印机的接口是____。
B接口B.并行接口C.串行接口D.CPU接口D5.下列有关操作系统的描述，错误的是____。
A.安卓(Android)不是操作系统B.主要目的是使计算机系统方便使用C.Windows7是一种操作系统D.用户与计算机之间的界面程序A6.任何程序都必须加载到____中才能被CPU执行。
A.显示屏B.键盘C.电源D.内存D7.互联网上常见的攻击手段—拒绝服务攻击(DoS)主要影响了资源与服务的____。
A.机密性B.完整性C.可用性D.可靠性C8.网络的以下基本安全服务功能的论述中，关于数据完整性的论述是____。
A.对网络传输数据的保护B.确定信息传送用户身份真实性C.控制网络用户的访问类型D.保证发送接收数据的一致性D9.MAC地址通常存储在计算机的____。
A.内存中B.网卡中C.硬盘中D.高速缓存中B10.交换机中的交换表____。
A.用于交换机在转发报文时确定目标主机连接在自己哪个端口B.用于交换机在转发报文时确定源主机连接在自己哪个端口C.用于交换机在转发报文时确定目标主机连接在哪个网络上D.用于交换机在转发报文时确定源主机连接在哪个网络上A11.802.3ab是____。
A.以太网的协议标准B.令牌网的协议标准C.无线网的协议标准D.多路复用网的协议标准A12.OSI参考模型中的第二层是____。
A.网络层B.数据链路层C.传输层D.物理层B13.域名解析是____协议程序需要实现的功能。
江南大学现代远程教育 第二阶段测试卷
考试科目:《审计学 》第三至第五 章（总分100分）
时间：90分钟
______________
学习中心（教学点） 批次： 层次：
专业： 学号： 身份证号：
姓名： 得分：
一、单选题
(每小题3分，共30分)
1 .甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，
则其2001年度会计报表存在错误的认定是（C）。
A、总体合理性 B、估价或分摊 C、存在或发生 D、完整性
2.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（B ）
A.“存在或发生”认定 B. “权利和义务”认定
C.估价或分摊认定 D.表达与披露认定
3. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C ）。
A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B. .收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
4.某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对
华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应 （D）
A.长期保存 B.至少保存至2005年
C.至少保存至2006年 D.至少保存至2007年
5.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属
于 （A）
A.会计师事务所 B.被审计单位
C.进行审计的注册会计师 D.委托单位
6、丙会计师事务所与D公司于2000年1月20日签订的1999年度会计报表审计业务约定书，
作为审计档案，应当（D ）。
A、至少保存至2001年 B、至少保存至2005年
C、至少保存至2010年 D、长期保存
7.，下列各项中属于泄漏被审计单位商业秘密的是（D）
A.未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿
B.未经委托人同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿
C.未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿
D.未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿
8.甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报
告副本作为审计档案应当（ D）。
A、至少保存至2003年2月15日
B、至少保存至2007年2月15日
C、至少保存至2012年2月15日
D、长期保存
9．在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当
（D）
A.重新了解内部控制 B重新执行控制测试
C重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D考虑是否追加相应的审计程序
10.在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将
审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（A）
A.决定接受的检查风险水平为高水平
B.决定接受的检查风险水平为低水平
C.评估的控制风险水平为高水平
D.评估的控制风险水平为低水平
二、多选题(每小题5分，共25分)
1.注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能够根据“估价与分摊”认定推论
得出的审计目标有（ACD ）
Ａ.存货帐面数量与实物数量相符，金额的计算正确
Ｂ.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值
Ｃ.年末采购、销售截止是恰当的
Ｄ.存货项目余额与各相关总帐余额合计数一致
2.有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有（ABD ）
A.存在或发生认定主要与会计报表组成要素的低估有关
B.完整性认定主要与会计报表组成要素的高估有关
C.权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关
D.估价或分摊认定只与损益表组成要素有关
3．下列审计工作底稿中，应该归入永久性档案管理的有（ABD ）。
A。被审计单位的设立批准证书、营业执照副本
B。相关内部控制及其调查和评价记录
C。资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录
D。审计报告、管理建议书
4． A注册会计师是P公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情
况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在编制审计计划过
程中，A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定，
请代为做出正确的专业判断。
在编制审计计划时，应对会计报表整体反映的固有风险进行评估。下列因素中，属于评估固
有风险时需要考虑的有（ABCD ）。
A.P公司管理人员的品行和能力 B.P公司管理人员的变动情况
C.P公司管理人员遭受的异常压力 D.影响P公司所在行业的环境因素
5.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册
会计师应当采取的措施包括（AC）
A、扩大实质性测试范围 B、扩大控制测试范围
C、提请被审计单位调整会计报表 D、发表保留意见或否定意见
三、简答题(25+20=45)
(一)、XYZ公司是一家专营商品零售的股份公司。ABC会计师事务所在接受其审计委托后，委
派L注册会计师担保外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查，L注册会计师确定
存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择
相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。
要求：
假定下面的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审
计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？（根据其后列示的会计报表认
定及审计程序，分别选择一项，对每项会计报表认定和审计程序，可以选择一次、多次或不选。）
具体审计目标：
1.公司对存货均拥有所有权；
2.记录的存货数量包括了公司所有的在库存货；
3.已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值；
4.存货成本计算准确；
5.存货的主要类别和计价基础已在会计报表恰当披露；
会计报表认定
（1）完整性 (2）存在或发生（3）表达和披露4）权利和义务
（5）估价或分摊
审计程序
（6）检查现行销售价目表 （7）审阅会计报表
（8）在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内
（9）选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票
（10）在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库存
（11）测试直接人工费用的合理性
答：
会计报表认定 具体审计目标 审计程序
（4） 公司对存货均拥有所有权 （9）
（1） 记录的存货数量包括了公司所有的在库存货 （8）
（5） 已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值 （6）
（5） 存货成本计算准确 （11）
（3） 存货的主要类别和计价基础已在会计报表恰当披露 （7）
（二）、ABC会计师事务所承办了T公司2002年度会计报表审计业务。2003年8月，T公司
之股东U公司以T公司2002年度会计报表审计工作存在重大过失、导致其发生重大投资损失
为由，向法院提起诉讼，要求ABC会计师事务所承担民事赔偿责任。
要求：
ABC会计师事务所所拟运用审计重要性概念应诉，其聘请的律师在准备应诉材料时，提出
了以下问题，请代为回答：
（1）何谓审计重要性？
（2）注册会计师运用审计重要性概念的目的是什么？
（3）何谓普通过失和重大过失？
（4）审计重要性概念在区分普通过失和重大过失中有何重要作用？
答案:（1）重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下
可能影响会计报表使用者的判断和决策。
（2）运用重要性原则目的有二：一是为了提高审计效率。在抽样时，为了作出抽样决策，就要
考虑重要性。二是保证审计质量。抽样审计下，注册会计师对未查部分是否有重大错报要承受
一定的风险，而风险的大小与重要性有关。
（3）普通过失是指注册会计师执行审计业务时没有完全遵循独立审计准则的要求；重大过失是
指注册会计师执行审计业务时根本没有遵守独立审计准则的要求或没有按照独立审计准则的基
本原则执行审计业务。
（4）如果会计报表存在重大错报事项，注册会计师运用常规审计程序通常应予以发现，但因工
作疏忽而未能将重大错报事项查出来就很可能在法律诉讼中被解释为重大过失。如果会计报表
存在多项错报，每一处都不算重要，但综合起来对会计报表的影响却很大，最终导致会计报表
作为一个整体可能严重失实。在这种情况下，法院一般认为注册会计师具有普通过失，而非重
大过失，因为常规审计程序发现每处较小错报事项的概率也很小。
