审计学阶段测验

审计学阶段测试一题库1.中国政府审计最早产生于（） [单选题] *A.汉朝B.唐朝C.西周(正确答案)D.清朝2.我国历史上第一个独立于财政经管机关的审计机构是( )的“比部”。

（） [单选题] *A.汉朝B.唐朝(正确答案)C.西周D.清朝3．我国最早颁布的，用于指导民间审计人员执业的法规是（） [单选题] *A. 北洋政府颁布的《会计师章程》(正确答案)B．北洋政府颁布的《审计法》C．《中华人民共和国注册会计师法》D．《中华人民共和国审计法》4．审计活动涉及审计者(审计人)、管理者(被审计人)和所有者(审计授权或委托人)，形成三方关系人，其中起主导作用的是( )，起决定作用的是( )。

（） [单选题] * A．所有者、审计者B．审计者、所有者(正确答案)C．管理者、审计者D．审计者、管理者5．注册会计师审计起源于。

（） [单选题] *A．企业所有权和经营权的分离(正确答案)B．市场经济C．股份公司D．资本市场6.随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩大。

下列观点中，正确的是。

（） [单选题] *A．在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录B．在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制(正确答案)C．在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表D．在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表7.注册会计师审计形成时期在英国，这一时期注册会计师审计的特点不正确的是。

（） [单选题] *A. 注册会计师审计地位得到了法律确认B．审计的目的是差错防弊，保护企业资产的安全和完整C．审计报告的使用人是债权人(正确答案)D．审计方法是对会计账目进行详细审计8．下列关于各阶段注册会计师审计的目标和方法的说法中，正确的是：（）[单选题] *A．16世纪的注册会计师审计的审计目标是查错防弊，保护企业资产的安全和完整，审计方法是对会计账目进行详细审计B．1844年到20世纪初的英式审计审计目标是查错防弊，保护企业资产的安全和完整，审计方法是对会计账目进行详细审计(正确答案)C．1929～1933年的美式注册会计师审计的重点是帮助债权人了解企业信用为目的的资产负债表审计D．二战后到现在，注册会计师审计开始采用抽样方法10. 审计对象的正确表述是（） [单选题] *A．被审计单位财务收支活动B．被审计单位会计资料C．委托单位的财务收支及与其有关的经营管理活动，以及会计资料及其相关资料D．被审计单位的财务收支及与其有关的经营管理活动，以及会计资料及其相关资料(正确答案)11．以下关于财务报表审计性质的理解中，正确的是：（） [单选题] *A．财务报表审计的目标是合法性和效益性B．注册会计师应合理保证审计意见的准确性(正确答案)C．注册会计师对于已审计财务报表的合法性和公允性承担首要责任D．查错防弊已不是财务报表审计的目标12．根据美国会计学会（）对审计的定义，下列理解中不恰当的是(C)。

1.单选题1.1 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）您没有作答• a仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立• b仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立• c与审计委托者和被审计单位均不独立• d与审计委托者及被审计单位均独立政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单项独立，即仅独立于被审计单位。

1.2 3.0注册会计师审计的产生主要是由于（）您没有作答• a财产所有权与管理权分离• b财产所有权与经营权分离• c提高企业管理水平的需要• d遵守《公司法》的需要本题考查注册会计师审计的产生和发展。

注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。

1.3 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）您没有作答• a业务报告日后六十天内• b业务报告日后三十天内• c结束审计业务后六十天内• d结束审计业务后三十天内本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。

会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。

对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。

1.4 3.0X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。

XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）您没有作答• a2007年12月1日至2010年3月8日• b2008年1月1日至2010年3月8日• c2007年12月1日至2010年9月15日• d2008年1月1日至2010年9月15日业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最鉴证报告二者之间时间孰晚为准，因此选项C正确。

审计学阶段测试任务7-0009答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。

）1. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。

A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B. 降低评估的重大错报风险C. 缩小实质性程序的范围D. 消除固有风险满分：2 分2. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（C）A. 审计目标是审计行为的结果B. 审计目标在不同的历史时期是相同的C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D. 审计总目标由审计具体目标组成满分：2 分3. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：（D）A. 人事政策B. 组织结构设置C. 风险评估D. 凭证与记录控制满分：2 分4. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。

A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本满分：2 分5. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D) A. 估价B. 截止期C. 披露D. 机械准确性满分：2 分6. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：(B) A. 审计证据B. 审计标准C. 审计准则D. 审计质量控制标准满分：2 分7. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：(C) A. 对被审计单位内部控制情况的调查B. 与被审计单位的合作情况C. 被审计单位内部控制初步评价结果D. 对被审计单位内部控制的了解程度满分：2 分8. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。

A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险满分：2 分9. 审计报告的日期，应当是（C ）。

审计阶段测试题答案一、选择题1. 审计的基本概念是（）。

A. 一种独立的、目的在于提高企业经营效率的检查活动B. 一种对企业财务报表进行检查和验证的过程C. 一种对企业内部控制系统的评估和改进的建议D. 一种对企业经营活动的监督和管理答案：B2. 按照审计的主体分类，审计可以分为（）。

A. 内部审计和外部审计B. 财务审计和管理审计C. 操作审计和合规审计D. 政府审计和民间审计答案：A3. 审计师在进行财务报表审计时，主要关注的是（）。

A. 财务报表的编制是否符合相关会计准则B. 财务报表的编制是否符合企业内部控制要求C. 财务报表的编制是否符合法律法规的要求D. 财务报表的编制是否符合企业管理层的意愿答案：A4. 在审计过程中，审计师通常采用的证据收集方法包括（）。

A. 询问、观察、检查文件和重新计算B. 询问、观察、重新计算和分析比较C. 观察、检查文件、分析比较和实地验证D. 询问、实地验证、分析比较和重新计算答案：B5. 审计师在评价内部控制的有效性时，通常会考虑的因素不包括（）。

A. 控制的设计是否合理B. 控制的执行是否到位C. 控制的目标是否与企业战略一致D. 控制的成本是否在可接受范围内答案：D二、判断题1. 审计的最终目的是为了发现和纠正错误和舞弊行为。

（）答案：×2. 审计可以分为多个阶段，包括初步审计、详细审计和最终审计。

（）答案：√3. 审计师在审计过程中，应当保持独立性和客观性。

（）答案：√4. 审计师在对财务报表进行审计时，不需要关注企业的经营活动。

（）答案：×5. 内部控制的评估是审计过程中的一个重要环节，它有助于审计师确定审计范围和重点。

（）答案：√三、简答题1. 请简述审计的目的和意义。

审计的主要目的是为了通过独立的检查和验证，对企业的财务报表发表意见，以增加外部用户对财务报表的信任度。

审计的意义在于帮助企业提高财务报告的质量，发现和预防错误和舞弊行为，促进企业改进内部控制，提高经营效率和效果。

1、审计的对象是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动，审计主体不同，审计对象也不完全相同。

政府审计的对象为（）。

A.本部门、本单位的财务收支以及其他有关的经济活动B.国务院各部门和地方各级政府的财政收支、国家财政金融机构和国有企业、事业组织的财务收支C.委托人指定的被审单位的财务收支及其有关的经营管理活动D.审计的专职机构和专职人员【正确答案】：B2、1918年谢霖领取了第一号会计师证书，并在北京创办了我国第一家会计师事务所——（），这标志着我国注册会计师制度正式诞生。

A.正林会计师事务所B.正则会计师事务所C.立信会计师事务所D.信则会计师事务所【正确答案】：B3、，对审计做出的分类。

A.事中审计B.事前审计C.就地审计D.事后审计【正确答案】：C4、注册会计师的职业规范体系包括四个部分，即执业准则、质量控制准则、职业道德准则和职业后续教育准则。

其中（）是中国注册会计师职业规范体系的核心部分。

A.执业准则B.质量控制准则C.职业道德准则D.职业后续教育准则【正确答案】：A5、鉴证业务三方关系中不包括（）。

A.注册会计师B.预期使用者C.责任方D.委托人【正确答案】：D6、下列有关审计业务特点的说法中不正确的是（）。

A.得出的结论是有限保证B.为了获取充分、适当的审计证据，注册会计师单独或综合地运用各种程序，包括检查记录或文件、检查实物资产、观察、函证、重新计算、重新执行等C.审计对象是历史财务信息D.表达意见与结论的方式是肯定式的【正确答案】：A7、财务报表审计业务属于（），提供（）。

A.直接报告业务，有限保证B.直接报告业务，合理保证C.基于责任方认定的业务，有限保证D.基于责任方认定的业务，合理保证【正确答案】：D8、（）对质量控制制度承担最终责任。

A.项目负责人B.主任会计师C.部门经理D.项目组的所有成员【正确答案】：B9、下列有关业务执行过程中遇到的问题，说法不正确的是（）。

一：单选题(3*10=30)1．从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，内部审计( )。

A仅与被审计对象独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计对象独立C与审计委托者、被审计对象均不独立 D与委托者及被审计对象均独立2.现代民间审计形成于（）A 中国 B法国 C 美国 D 英国3.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）A 防止错误与舞弊的发生B 提高企业财务报表的可信度C正确反映企业财务状况 D 提高企业经营管理水平4.注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）A.注册会计师本人拥有客户的债券B.注册会计师的父母拥有客户的债券C.注册会计师的好友拥有客户的债券D.注册会计师的子女拥有客户的债券5.注册会计师的审计责任是指（）A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理人员的工作负责6.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。

A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局7.注册会计师执行审计业务，应当保持（）。

A. 形式上的独立B. 实质上的独立C. 形式上和实质上的独立 D 形式上或实质上的独立8.在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。

A.审计重要性水平B.函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行9.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应()A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托10．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成阶段。

关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中，错误的是( )。

A审计的目的是查错防弊，保护资产安全、完整B审计为详细审计，对每一笔会计账目都进行审查C注册会计师审计的法律地位得到了法律确认D审计报告的使用人除企业股东外，更突出了债权人二：多选题(4*8=32)1.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。

审计学练习一、单选题：1、我国审计的确立阶段是（A）A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是审计职能的是（D）A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用3．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是(C)A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益4．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是(C) A．所有权结构B．组织结构C．投资活动D．资本结构5．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过(C)A．1年B．2年C．3年D．4年6.下列中国注册会计师执业准则，不包括(D)A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则7、下列不是注册会计师法律责任的是（D）A、违约B、过失C、欺诈D、经营失败8、在确定收费时，会计师事务所不应当考虑的因素是（D）A、专业服务所需的知识和前提B、所需的专业人员的水平和经验C、每一专业人员提供服务所需的时间D、鉴证的结果9、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是（A）A、接受委托前的沟通B、接受委托时的沟通C、接受委托后的沟通D、出具报告时的沟通10、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（B）A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的控制环境11．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（D）A．细节测试B．实质性测试C．了解内部控制D．控制测试12、下列不是鉴证业务特点的是（C）A、审计对象是历史财务信息B、得出的结论是合理保证C、业务报告不向第三方提交D、得出的结论是有限保证13、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（C）A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、控制检查风险14．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是(D)A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理15.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是(B)A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序16．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

1、在接受顾客订单阶段，如果提出订货要求的顾客没有被列入已批准的顾客名单，则通常需要由（）的主管来决定是否同意销售。

A.销售单管理部门B.财务部门C.信用管理部门D.装运部门【正确答案】A【您的答案】A【答案正确】【答案解析】：销售单管理部门在决定是否同意接受某顾客的订单时，应追查该顾客是否被列入已批准销售的顾客名单。

如果该顾客未被列入，则通常需要由销售单管理部门的主管来决定是否同意销售。

2、对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

A.执行分析程序B.重新测试相关的内部控制C.审查与应收账款相关的销售凭证D.审查资产负债表日后的收款情况【正确答案】C【您的答案】C【答案正确】【答案解析】：3、甲公司2008年12月20日记录的一笔大额主营业务收入，经审查原始凭证发现，发票开具日期为12月20日，出库单和发运凭证均在2009年1月20日，但货款已收到。

对此A注册会计师询问了有关人员，得到的答复是，按合同应于12月发货，但因某些特殊情况将发货日推迟到1月20日。

下面是A注册会计师可能采取的措施，正确的是（）A.可以确认收入，无需进行调整B.不能确认收入，应以发货日期为收入的确认日C.应实施追加审计程序，以得到进一步的证实D.如果甲公司不做适当的调整，由于金额重大，出具保留意见的审计报告【正确答案】C【您的答案】C【答案正确】【答案解析】：应进一步追查合同，或检查有无委托保管的协议（委托书）等，最终确定是否能够在2008年确认收入。

4、与“由信用管理部门批准赊销”这一控制政策最相关的认定是（）。

A.存在B.完整性C.分类和可理解性D.计价和分摊【正确答案】D【您的答案】D【答案正确】【答案解析】：设计信用审批控制的目的是为了降低坏账风险，因此，这些控制与应收账款账面余额的“计价和分摊”认定有关。

5、在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是（）。

A.注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证B.对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证C.将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整D.以被审计单位的名义发函，并要求回函直接寄至会计师事务所【正确答案】C【您的答案】C【答案正确】【答案解析】：回函不符不一定就是被审计单位的错误，也并不一定就是错误，所以不能直接根据回函结果建议被审计单位调整。

一、单选题(每小题3分，共30分)1：审计意见一般有（ d ）Ａ．一种Ｂ．两种Ｃ．三种Ｄ．四种２：当会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，影响重大，审计人员一般出具（ c ）Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见３：当审计范围受限制，不能获取充分、适当的审计证据，影响重大，审计人员一般出具（ d ）Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见４：当审计报告中出现＂除．．．．．之外＂这样的术语时，审计意见一般是（ b ）Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示５：当审计报告中出现＂由于．．．．．．的影响，我们无法．．．．．．＂这样的术语时，审计意见一般是（ d ）Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示6：存货周转率属于（c ）Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标7：总资产利润率属于（ b ）Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标8：对于企业经营者而言，速动比率（ d ）Ａ．越高越好Ｂ．越低越好Ｃ．不重要Ｄ．不能过高９：主营业务税金的报表披露审计一般应审计（ b ）Ａ．报表附注Ｂ．利润表Ｃ．资产负债表Ｄ．现金流量表１０：在其他业务支出的审计中，一般要查找重大波动应运用的方法（ b ）Ａ．观察Ｂ．分析程序Ｃ．函证Ｄ．询问二、多选题(每小题5分，共25分)1：审计报告按照详略程度不同可分为（ad ）A．简式审计报告B．标准审计报告Ｃ．非标准审计报告Ｄ．详式审计报告Ｅ．以公布为目的的审计报告2：审计意见一般包括（acde ）Ａ．无保留意见Ｂ．完全肯定意见Ｃ．否定意见Ｄ．保留意见Ｅ．无法表示意见3：企业编制的试算平衡表一般包括（bc ）Ａ．总帐Ｂ．总分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｃ．明细分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｄ．会计分录汇总表Ｄ．记帐凭证汇总表4：主营业务成本审计一般会涉及到的资料和记录包括（cd ）Ａ．应付帐款Ｂ．应收帐款Ｃ．销货发票Ｄ．产品出库单Ｅ．银行存款5：损益审计的目标一般包括（abcde ）A．利润形成的真实性和合法性B．利润分配数额的真实性Ｃ．帐务处理的正确性Ｄ．利润分配的真实性和合法性Ｅ．利润分配的合规性三、简答题(25+20=45)1、2003年8月，Y公司与某广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承办Y公司产品广告业务，包括电视广告和路边广告牌两种形式。

考试科目:《审计学》第三至第五章（总分100分）时间：90分钟一：单选题(3*10=30)1：债券的清点一般与（ A ）A．现金盘点同时进行Ｂ．存货盘点同时进行Ｃ．应收帐款函证同时进行Ｄ．应付帐款函证同时进行2：债券的清点的人员一般包括债券保管人、会计人员和（ C ）Ａ．出纳Ｂ．股东Ｃ．主要领导Ｄ．董事3：盘点债券一般包括（ B ）Ａ．一个步骤Ｂ．两个步骤Ｃ．三个步骤Ｄ．四个步骤4：企业债券由专门机构代为保管的，应（ A ）Ａ．函证Ｂ．实地盘点Ｃ．分析程序Ｄ．重新计算5：可能发现闲置固定资产的问题的比较是（ A ）Ａ．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期内比较Ｂ．本期计提折旧额／固定资产总成本Ｃ．累计折旧／固定资产总成本Ｄ．比较本期各月之间修理费用6：可能发现已减少固定资产未在账户上注销的问题的比较是（ C ）Ａ．比较本期各月之间修理费用Ｂ．本期计提折旧额／固定资产总成本Ｃ．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期内比较Ｄ．累计折旧／固定资产总成本7：将本期计提折旧额与固定资产总成本相比较，可发现（ B ）Ａ．可能发现已减少固定资产未在账户上注销Ｂ．本期折旧额计算的错误Ｃ．可能发现闲置固定资产的问题Ｄ．累计折旧核算的错误8：审查股票的发行收回等交易活动，审计人员主要审查的原始凭证包括已发行股票登记簿、募股清单和（ A ）Ａ．银行对帐单Ｂ．银行日记帐Ｃ．股本明细帐与总帐Ｄ．银行存款总帐9：对于发行在外的股票通常采用的审查方式是（ D ）Ａ．询问Ｂ．分析程序Ｃ．计算Ｄ．函证１０：实收资本明细表一般作为（ A ）Ａ．永久档案保管Ｂ．当期档案保管Ｃ．秘密档案保管Ｄ．一般档案保管二：多选题(4*5=20)１：下列属于投资业务审计的特点的有（AB ）Ａ．金额大Ｂ．业务发生频率低Ｃ．金额小Ｄ．业务发生频率高Ｅ．风险小２：固定资产增加的审查包括（ABD ）Ａ．所有权的审查Ｂ．计价的审查Ｃ．折旧的审查Ｄ．手续的审查Ｅ．报表披露的审查３：固定资产及累计折旧汇总表一般包括（ABDE ）Ａ．固定资产的类别Ｂ．固定资产的原值Ｃ．固定资产的使用部门Ｄ．固定资产的折旧方法Ｅ．固定资产折旧率4：下列那些流动负债审计重点在于计算的正确性（ACE ）Ａ．应付工资Ｂ．应付帐款Ｃ．应交税金Ｄ．应付票据Ｅ．应付福利费5：无形资产的审计目标包括（ABCDE ）Ａ．存在Ｂ．所有权Ｃ．完整性Ｄ．余额的正确性Ｅ．披露的恰当性三：简答题(15+15+10+10=50)1：注册会计师甲和乙在审计D公司年度会计报表时，注意到购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷。

《审计学》三个阶段测试卷参考答案第一阶段考试科目:《审计学》第一至第二章（总分100分）时间：90 分钟一:单选题(3*10=30)1:审计的主体是（ A ）A.专职机构和专业人员B.企业管理当局C.纪检部门D.监察部门2:审计的客体是（ C ）A.审计机构B.审计对象C.被审计单位D.审计人员3：审计的基本职能是（ A ）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济效益的提高4:审计的本质是（ A ）A.独立性的经济监督活动B.客观的经济评价活动C.公正的经济鉴证活动D.诚实的维护法纪的活动5:审计业务约定书是（ B ）A.国家审计所特有B.民间审计所特有C.内部审计所特有D.所有类型审计所必需6:注册会计师监盘存货时,应关注存货的（ B ）A.存在B.所有权和质量C.所有权和分类D.总体合理性和质量7:审计工作底稿的所有权属于（ D ）A.编制人B.复核人C.合伙人D.审计的会计师事务所8控制风险水平的大小受到内控设计风险和（ A ）Ａ．内控运行风险的制约Ｂ．内控成本的制约Ｃ．内控效益的制约Ｄ．内控时间的制约9：重要性具有质和（ A ）Ａ．量两方面的特性Ｂ．风险的特性Ｃ．成本的特性Ｄ：严重程度的特性10：重要性的概念可运用在审计计划阶段和（ D ）Ａ．审计程序阶段Ｂ．符合性测试阶段Ｃ．实质性测试阶段Ｄ．评价审计结果阶段二:多选题(4*5=20)1：内部控制的要素包括（ ABCDE ）A．控制环境B．风险评价C．信息系统与沟通D．控制活动E．监督２：审计风险包括（ ABE ）Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．错误风险Ｄ．舞弊风险Ｅ．检查风险３：检查风险包括（ CD ）Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．抽样风险Ｄ．非抽样风险Ｅ．误拒风险4:报表审计的目的是对报表发表意见,主要包括（ AC ）A.合法性B. 真实性C.公允性D.会计处理方法的一贯性E. 会计估计的合理性5:会计师事务所在接受委托之前需要（ ABC ）A.评价客户的可审查性B.评价自身的专业胜任能力C.评价自身的职业道德的遵守情况D.评价审计计划的合理性E.评价审计程序的适当性三:简答题(18+12+12+8=50)1:下面列示了应收账款相关审计目标。

江南大学现代远程教育第二阶段测试卷考试科目:《审计学》第三至第五章（总分100分）时间：90分钟______________学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一、单选题(每小题3分，共30分)1 .甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是（C ）。

A、总体合理性B、估价或分摊C、存在或发生D、完整性2.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（B ）A.“存在或发生”认定B. “权利和义务”认定C.估价或分摊认定D.表达与披露认定3. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C ）。

A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B..收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客4.某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应（D）A.长期保存B.至少保存至2005年C.至少保存至2006年D.至少保存至2007年5.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（A）A.会计师事务所B.被审计单位C.进行审计的注册会计师D.委托单位6、丙会计师事务所与D公司于2000年1月20日签订的1999年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（D ）。

A、至少保存至2001年B、至少保存至2005年C、至少保存至2010年D、长期保存7.，下列各项中属于泄漏被审计单位商业秘密的是（D）A.未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿B.未经委托人同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿C.未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿D.未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿8.甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（D ）。

1、管理层对财务报表的责任段应当说明按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任，这种责任不包括（）。

A。

设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报B.财务报表真实反映了交易和事项的经济实质C.选择和运用恰当的会计政策D。

作出合理的会计估计【正确答案】：B【您的答案】:B 【答案正确】【答案解析】：选项B不是管理层对财务报表责任段说明的内容，而是注册会计师应当评价的内容。

2、下列不属于被审计单位在财务方面存在的可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况的是（）。

A。

无法偿还到期的债务B。

无法获得供应商的正常商业信用C.关键管理人员离职且无人替代D。

无法偿还即将到期且难以展期的借款【正确答案】:C【您的答案】:C 【答案正确】【答案解析】：选项C属于被审计单位在经营方面存在的可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

3、当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项（持续经营问题除外）、但不影响已发表的审计意见时,注册会计师应当考虑增加强调事项段对此予以强调,强调事项段应该在（）。

A.审计意见段之后B。

审计意见段之前C.注册会计师责任段之前D。

管理层对财务报表的责任段之后【正确答案】：A【您的答案】：A 【答案正确】【答案解析】：4、非无保留意见的审计报告不包括（）.A.保留意见的审计报告B.标准审计报告C.否定意见的审计报告D。

无法表示意见的审计报告【正确答案】：B【您的答案】：B 【答案正确】【答案解析】：5、N公司某银行账户的银行对账单余额为585 000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时,A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100 000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50 000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35 000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25 000元。

1.单选题1.1 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）您没有作答•a仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立•b仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立•c与审计委托者和被审计单位均不独立•d与审计委托者及被审计单位均独立政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单项独立，即仅独立于被审计单位。

1.2 3.0注册会计师审计的产生主要是由于（）您没有作答•a财产所有权与管理权分离•b财产所有权与经营权分离•c提高企业管理水平的需要•d遵守《公司法》的需要本题考查注册会计师审计的产生和发展。

注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。

1.3 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）您没有作答•a业务报告日后六十天内•b业务报告日后三十天内•c结束审计业务后六十天内•d结束审计业务后三十天内本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。

会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。

对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。

1.4 3.0X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。

XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）您没有作答•a2007年12月1日至2010年3月8日•b2008年1月1日至2010年3月8日•c2007年12月1日至2010年9月15日•d2008年1月1日至2010年9月15日业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最鉴证报告二者之间时间孰晚为准，因此选项C正确。

1、如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能（）。

A.增加测试与存货相关的内部控制的范围B.在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易C.要求乙公司在期末实施存货盘点D.检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额【正确答案】：C【您的答案】：C 【答案正确】【答案解析】：当被审计单位的内部控制评价为高风险时，注册会计师不能更多的执行询问、观察和检查，而应当执行监盘程序，在期末实施监盘程序要比在期末前后实施监盘程序更可靠。

2、在对存货实施监盘程序时，以下有关说法中不正确的是（）。

A.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序B.对于已作质押的存货，向债权人函证与被质押存货相关的内容C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序D.存货的监盘目标是检查被审计单位实施盘点的有效性【正确答案】：D【您的答案】：D 【答案正确】【答案解析】：存货的监盘目标不正确，应该是获取被审计单位有关存货数量和状况的审计证据，检查存货的数量是否真实完整，是否归属被审计单位，存货有无毁损、陈旧、残次和短缺等状况。

3、在对存货实施检查程序时，以下做法中，注册会计师应该选择的是（）。

A.尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入检查范围B.事先就拟抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘的效率C.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性D.如果盘点记录与存货实物存在差异，要求乙公司更正盘点记录【正确答案】：A【您的答案】：A 【答案正确】【答案解析】：检查的范围应当尽量选择隐蔽性较大或难以盘点的存货纳入检查范围，所以选项A正确。

注册会计师应该尽可能避免让被审计单位事先了解将抽取检查的存货项目，所以选项B不正确。

从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，属于逆查，用来测试盘点记录的存在性；如果是从实物中选取项目追查至存货盘点记录，则是测试存货盘点记录的完整性，所以选项C不正确。

审计学-阶段测评11.单选题1.1 3.0 X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。

XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（C）• A. 2007年12月1日至2010年3月8日• B. 2008年1月1日至2010年3月8日• C. 2007年12月1日至2010年9月15日• D.2008年1月1日至2010年9月15日1.2 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（A）• a 仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立• b 仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立• c 与审计委托者和被审计单位均不独立• d 与审计委托者及被审计单位均独立1.3 3.0下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（D）• a 注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务• b 注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益• c 除有关法规许可的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务• d 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行1.4 3.0注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（B）• a 聘请相关专家 b 改派其他注册会计师• c 终止该项审计业务约定 d 出具无法表示意见的审计报告1.5 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（A）• a 业务报告日后六十天内 b 业务报告日后三十天内• c 结束审计业务后六十天内 d 结束审计业务后三十天内1.6 3.0会计师事务所和注册会计师应当考虑外界压力对独立性的损害，可能损害独立性的情形不包括（D）• a 在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁• b 受到有关单位或个人不恰当的干预• c 受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围• d 受到鉴证同行降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围1.7 3.0有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。