中国内部审计准则2024版

2024年公司内部审计制度样本责任状及合同管理制度第七条审计机构的主要权限：1. 召集并主持本公司、各部门及下属企业的相关审计工作会议。

2. 参与重大经济决策的可行性论证，或对其可行性报告进行事前审计。

3. 根据内部审计工作的实际需求，向相关单位提出按时提交计划、预算、决算、月度报表及必要文件、资料的要求。

4. 审核各类凭证、账表、决算，检查资产与财产状况，测试财务会计软件的合规性，并有权查阅相关文件资料。

5. 出席与审计工作相关的各类会议。

6. 对审计中涉及的各项事务进行深入调查，并有权要求提供相关的文件、资料等证明材料。

7. 对正在进行的严重违反财经法规及导致重大损失浪费的行为，经公司领导批准后，可做出临时制止决定。

8. 针对阻挠审计工作、破坏审计秩序或拒绝提供必要资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时性措施，并提出追究相关人员责任的建议。

9. 提出旨在改进管理、提升效益的建议，以及对违反财经法规行为的纠正、处理意见。

10. 对严重违反财经法规并导致重大损失浪费的直接责任人，提出处理建议，并依照相关规定向上级审计机关报告。

11. 对公司下属全资、控股子公司年度经济效益承包指标进行鉴证，确保承包状的履行与审计结果相符。

12. 参与相关规章制度的制定与修订工作。

第三章内部审计工作程序第八条根据公司实际情况，制定审计项目计划，报请公司领导批准后执行。

在实施审计前，需提前三天以书面形式通知被审计单位。

第九条审计过程中发现的问题，应及时向相关单位及人员提出改进建议。

审计结束后，提交审计报告，并征求被审计单位的意见，最终报请公司分管领导审批。

经批准的审计意见书及审计决定，应送达被审计单位，并由其执行相关财务调整工作。

第十条对重要审计项目进行后续跟踪，检查审计意见的采纳情况及审计决定的执行情况。

对于拒不执行审计意见或审计决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处理建议。

第十一条被审计单位如对审计意见书或审计决定持有异议，可在接到正式审计报告、审计意见书之日起七日内向公司分管领导提出。

2024年内控制度审计办法提供的内容改写后为：在审计过程中，我们通过收集和分析过去两年主要原料的采购价格，发现公司主要原材料的采购价格相比去年均呈现显著增长。

然而，对于部分主要原材料，其不含税进价的调整主要基于供应部负责人的判断，对于价格变动较大的情况，仅通过口头方式上报主管厂长和总经理进行核定。

这种做法可能缺乏系统性、严格性和及时性的询价、比价等价格确认程序，以及书面文件记录，我们对此表示担忧，不确定采购价格的合理性是否能得到充分保障。

审计建议如下：1. 针对固定供应商，我们建议公司应建立价格审核机制。

该机制应根据采购物料的特性，定期进行独立询价、议价，并收集公开市场的成交价格，以实现对价格的有效控制。

2. 采购部门应密切监测主要材料和物资的市场供求及价格变动，进行趋势预测，并提出最佳采购时机和合理的交易价格，为管理层的采购决策提供有力支持。

3. 对于大宗物资采购，公司应建立询价比价制度，制定统一的询价表格和规范的比价记录规则，要求采购人员保留询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，同时为未来的采购提供参考。

4. 我们注意到，公司在当年与供应商签订的采购合同中，缺乏管理层同意订立合同的审批记录。

因此，我们建议公司应建立合同审批流程，确保书面记录，并设计合同会签单，按照分层授权原则审批采购合同。

所有合同的盖章生效应基于完整的合同会签单。

三、存货管理尽管公司已制定了存货管理标准，明确了岗位设置、存货分类、出入库单据流转、存货计量和储存等方面的控制，日常操作中由供应部负责原材料和成品仓库的管理，但存在以下问题：1. 仓储部门隶属于采购部门，这违反了不相容职务分离的原则。

这可能削弱了对采购业务的监督。

我们建议仓储部门直接隶属于财务管理，以解决岗位冲突问题，并确保库存信息质量。

2. 公司的存货中包含一定比例的残次冷背物料，且未计提足够的减值准备。

根据库存库龄和生产领用、销售出库的分析，截至审计基准日，公司材料中____年以上的冷背物料价值万元，成品中呆滞品价值万元，两者占存货总成本的%，但公司未计提任何减值准备。

2024年医院内部审计制度为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据《____审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际，制定本制度。

一、医院内部审计机构的设置医院成立内部审计、纪检小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购、大型医疗设备采购的真实、合法、规范性进行监督审核。

二、内部审计的职能和要求内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计、纪检准则和内部审计、纪检人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

三、内部审计的职责和任务(一)拟定医院内部审计规章制度；(二)审计预算的执行和决算；(三)审计财务收支及有关经济活动；(四)审计基本建设投资、修缮工程项目；(五)审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；(六)开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；(七)审计经济管理和效益情况；(八)审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。

四、内部审计程序(一)拟定审计项目计划；(二)实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件；(三)实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认；(四)对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见。

被审计的相关科室在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组；(五)医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告；(六)医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；(七)医院内部审计小组对办理的审计事项，应当建立完善的审计档案，并按有关规定保存。

审计要求：1、内部审计在项目建设过程中，对建设计划的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计。

提高工程质量和资金使用效率。

第 1 页 共 10 页 2024年内部审计工作总结标准版本 一、概述 2024年是公司内部审计工作的关键一年，面临着复杂多变的内外环境。在公司高管层的正确领导下，审计团队全力以赴，致力于提高公司内部控制的有效性和健全性，保障公司的长期发展。本文将对2024年的内部审计工作进行总结和评估。 二、工作概况 在2024年，内部审计工作分为几个阶段：规划阶段、执行阶段和总结阶段。在规划阶段，审计团队制定了年度审计计划，并与公司各部门进行了沟通和协商，明确了审计的重点和范围。在执行阶段，审计团队严格按照计划进行了各项审计工作，包括风险评估、内部控制评价和业务审查等。在总结阶段，审计团队对审计结果进行了整理和总结，并向公司高管层提交了审计报告。 三、工作亮点 1. 强化风险评估：在2024年，审计团队加强了风险评估的工作，通过对公司各个业务环节的风险进行全面、系统的评估，有效地提高了审计工作的针对性和有效性。 2. 加强内部控制评价：审计团队通过对公司内部控制的评价，发现了控制缺陷和不规范之处，并提出了相应的改进建议。这些改进建议有助于提升公司的内部控制效能，减少风险。 3. 改进审计方法：在2024年，审计团队不断改进审计方法，提高审计效率和质量。通过引入数据分析技术，审计团队能够更全面、准确地了解公司的业务情况，并发现隐性风险和问题。 第 2 页 共 10 页

4. 强化团队合作：2024年，审计团队注重团队合作，加强交流和协作，形成了良好的团队氛围。团队成员之间相互支持、相互学习，充分发挥了各自的优势，提高了工作效率和质量。 四、存在问题 1. 资源短缺：由于公司快速扩张，审计团队在2024年面临了资源短缺的问题。审计团队需要更多的人力和财力支持，以保证审计工作的顺利进行。 2. 业务复杂性：随着公司规模的扩大和业务的多样化，审计工作变得更加复杂。审计团队需要提高自身的业务水平，以应对不断变化的业务环境。 3. 缺乏高级别支持：在2024年，审计团队的建议和报告未能得到足够的高级别支持和执行。这给公司的内部控制工作带来了一定的阻碍，需要进一步加强与高管层的沟通和合作。 五、改进措施 1. 加大资源投入：公司应加大对审计团队的资源投入，包括人力和财务资源。这样可以提高审计团队的能力和效率，为公司的长期发展提供有效的保障。 2. 加强培训和学习：审计团队应加强自身的学习和培训，提高业务水平和专业素养。只有不断学习和提升，才能适应复杂多变的业务环境，为公司提供更好的服务。 3. 提高沟通和合作：审计团队应与公司高管层积极沟通和合作，确保审计建议和报告得到高级别的支持和执行。只有通过合作，才能实现审计团队的价值和作用。 六、结论 第 3 页 共 10 页

2024年内部审计现状引言：内部审计是指由组织内部的专业人员，通过独立而客观的评估，帮助组织管理层评估和改进风险管理、控制和治理过程的一种专业活动。

在2024年，随着全球经济的发展和企业管理环境的变化，内部审计作为组织治理的重要组成部分，扮演着越来越重要的角色。

本文将从四个方面，即内部审计的重要性、内部审计的发展趋势、内部审计的挑战和对策以及推进内部审计的建议，来探讨2024年内部审计的现状。

一、内部审计的重要性：1.监督和评估风险管理控制：随着金融市场的复杂性和风险的增加，组织需要内部审计来监督和评估风险管理控制措施的有效性。

内部审计可以帮助组织确定和减轻潜在的风险，提供保障组织的健康发展。

2.改进组织治理：内部审计可以评估组织治理过程的效果和合规性，为管理层提供关键的信息和建议，以改进组织的决策制定和业务运营。

通过加强内部控制和审计的有效性，组织可以更好地应对竞争和外部环境的变化。

3.提高透明度和合规性：内部审计可以识别和纠正违规行为和不符合规定的情况，提高组织的透明度和合规性。

这对于维护组织的声誉和可持续发展至关重要。

二、内部审计的发展趋势：1.数据驱动审计：随着大数据和人工智能的发展，内部审计将更多地依赖数据分析和技术工具来收集、分析和解释数据。

这可以提高审计的准确性和效率，并发现更多的潜在风险和机会。

2.企业风险管理整合：内部审计将更加关注企业风险管理整合，帮助组织建立完善的风险管理体系。

这包括整合内部控制和风险管理，评估和应对战略、操作和合规风险。

3.创新审计方法：内部审计将更加灵活创新，采用新的审计方法和技术，以应对日益复杂和多样化的业务环境。

例如，将数据分析和机器学习应用于审计过程中，提高风险发现和风险评估的准确性。

三、内部审计的挑战和对策：1.技术挑战：随着技术的不断发展，内部审计人员需要不断学习和掌握新的技术工具和知识，以适应数字化和智能化的审计需求。

组织应该投资培训和教育，提高内部审计人员的技能水平。

2024年某医院内部审计制度第一章总则第一条为了规范和加强某医院的内部审计工作，提升内部控制水平，保障医院的正常运营和健康发展，制定本制度。

第二条本制度适用于某医院的内部审计工作，内部审计是指对医院的财务、经营、管理和风险等方面进行独立、客观、全面、及时的审计工作。

第三条内部审计工作应遵循公正、客观、保密、合法的原则，依法独立行使职权，不受干预和阻碍。

第四条内部审计工作应与医院的风险管理、内控制度和合规管理相结合，形成有机的工作体系。

第五条内部审计工作由医院的审计部门负责，审计部门应具备审计资质和技术能力。

第六条内部审计部门应与其他相关部门建立和维护良好的合作关系，为医院的决策提供必要的内部审计资料和信息。

第七条内部审计工作应定期报告给医院领导班子和主管部门，接受监督和检查。

第二章内部审计组织与职责第八条医院应设立内部审计部门，负责医院的内部审计工作。

内部审计部门直接向医院领导班子负责。

第九条内部审计部门的主要职责包括：1. 制定和完善内部审计制度、规章制度和操作规程；2. 开展医院的内部审计工作，对各项业务和活动进行审计检查，评估内部控制的有效性；3. 发现存在的问题和风险，并提供改进意见和建议；4. 监督和检查内部审计整改工作的落实情况；5. 协助医院进行风险管理、内控建设和合规管理；6. 提供内部审计咨询和培训。

第十条医院内部审计部门应配备有专职内部审计人员，具备相应的专业背景和审计技能。

第十一条内部审计人员应具备独立、客观、公正的职业道德和素质，严守保密义务，不得利用职务之便谋取私利。

第十二条内部审计人员应定期接受审计培训和持续教育，提升审计技能和专业知识。

第三章内部审计工作程序第十三条内部审计工作应按照计划、执行、报告、跟踪等程序进行。

第十四条内部审计计划应根据医院的风险管理和内控需求确定，明确审计目标、范围、方法和时间节点。

第十五条内部审计执行应按照计划进行，采取适当的方法和技术工具进行审计检查，确保审计工作的全面、客观和准确。

2024年内部审计实施细则第一章内部审计管理第一条为加强____汽轮机股份有限公司(以下简称“公司”)及下属公司的管理和监督，保障公司规范运作，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。

根据《____审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计具体准则》以及《公司内部审计制度》的规定，制定本细则。

第二条公司内部审计机构其主要工作职能：1、内部审计机构必须贯彻执行国家审计法规及国家证监会的有关规定，及时修订公司内部审计规章制度；2、内部审计机构应按照《职业道德准则》和《内部审计具体准则》的要求，通过实施一系列____和评价活动，向董事会和管理层提供分析、评价、建议及防范措施等资料，促进公司改善风险管理、内部控制、治理，为实现公司目标服务。

3、内部审计机构应根据公司年度计划和公司发展需要，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划，经审计委员会核准，董事长批准后实施。

在年底结束后应当向董事会审计委员会递交年度内部审计工作报告。

在制定审计计划时，应征求董事会、管理层的意见，根据风险大小确定审计工作重点和先后次序，以保证有效性。

应考虑的风险包括：(1)不良的财务或业务状况；(2)违背公司政策、计划、程序或法律法规的行为；(3)财产损毁；(4)浪费或低效；(5)未实现事先确立的目标。

4、内部审计机构在实施项目审计时，发现被审计对象和个人有重大违法违规行为的，应当第一时间向董事长、总经理报告。

第三条公司内部审计分类1、公司范围的内部审计主要包括三大类。

例行审计、离任审计、专项审计。

2、例行审计是指，内部审计机构每年年末编制下一年度审计计划，报经公司董事会审计委员会审核，报董事长批准，通报公司、各相关下属部门及子公司，作为一项年度常规性的内部审计工作。

内部审计机构依据经批准的年度审计计划，结合公司经营实际，自行安排审计日程，报董事长、总经理备案，并在实际审计前____个工作日向相关被审计单位下发审计通知书，要求被审计单位作好前期准备工作。

2024年医院内部审计工作制度1.内部审计的主要任务是。

检____济法规、决议、财务制度的实际执行情况，对提高和改进财务管理提出意见及建议，向本单位及同级国家审计机关出具审计报告的工作。

2.内部审计工作必须严格遵循政策性原则、效益性原则、独立性原则、定期性原则，认真遵守审计程序，做好审计记录，接受审计机关的业务指导。

3.内部审计人员应定期对医院会计报表，财务收支情况，资金使用情况及其其它经济活动管理情况进行审计，并出具审计报告。

4.对审计中发现的问题，要及时向院长汇报，并提出整改措施，对审计发现的重大案件，应及时向院领导和上级审计机关报告，协助立案，进行专题审计。

5.审计人员要不断提高政治素质和业务素质，要依法审计，忠于职守，坚持原则，廉洁奉公，不得滥用职权徇私舞弊。

内部审计监督措施1.通过内部审计对医院的财务情况，资金使用情况及其它经济活动管理情况进行审计监督。

____年初制定内部审计计划，报院长办公会研究通过后遵照执行。

3.依据经济事项的不同分为定期审计、不定期审计和重点审计，对医院业务收支进行定期审计，对资金使用情况进行不定期审计，对大型医疗设备的购置、基建工程招投标等方面的程序合法性进行重点审计。

4.对审计的结果出具审计报告，并向院长和有关人员报告，对发现的问题，提出整改措施。

重大经济项目决策审批制度1.医院的重大经济事项是指。

药品采购、设备采购、医用耗材、试剂采购、基建项目投资、内部分配制度改革等经济事项。

2.对上述经济事项的实施由所在科室相关人员提出申请并同时将可行性方案上报院长办公会。

3.院长办公会____讨论研究通过后，对万元以上设备、耗材、试剂和基建投资项目分别采取招标和议标两种形式进行____采购。

4.药品采购严格执行药品招标制度，并接受药事委员会的监督。

5.设备采购、医用耗材、检验试剂采取由主管院长、职能科室和使用科室主任共同组成采购小组，采取____议价的方式进行____采购；基建工程由相关人员组成招标小组进行公开招标确定。

专业合同封面COUNTRACT COVER20XXP ERSONAL甲方：XXX乙方：XXX2024年最新房地产企业财务内部审计规程本合同目录一览1. 第一条审计范围与目的1.1 第二条审计对象与内容1.1.1 第三条审计时间范围1.1.2 第四条审计地点1.1.3 第五条审计方式与流程2. 第二条审计团队组成2.1 第六条审计组长2.2 第七条审计组成员2.3 第八条审计助理3. 第三条审计前的准备工作3.1 第九条审计资料收集3.2 第十条审计计划制定3.3 第十一条审计风险评估4. 第四条审计实施4.1 第十二条审计程序执行4.2 第十二条审计证据收集4.3 第十三条审计发现问题处理5. 第五条审计报告5.1 第十四条审计报告格式与内容5.2 第十四条审计报告提交时间与方式6. 第六条审计后续工作6.1 第十五条审计整改落实6.2 第十六条审计结果反馈6.3 第十七条审计资料归档7. 第七条合同的生效、变更与解除7.1 第十八条合同生效条件7.2 第十九条合同变更7.3 第二十条合同解除8. 第八条违约责任8.1 第二十一条违约行为界定8.2 第二十二条违约责任承担方式9. 第九条争议解决9.1 第二十三条争议解决方式9.2 第二十四条争议解决时效10. 第十条保密条款10.1 第二十五条保密信息范围10.2 第二十六条保密义务与期限11. 第十一条合同的履行地与法律适用11.1 第二十七条履行地11.2 第二十八条法律适用12. 第十二条其他条款12.1 第二十九条合同的修订12.2 第三十条合同的签订日期与版本13. 第十三条合同的附件13.1 第三十一条附件内容与数量14. 第十四条合同的签署与盖章14.1 第三十二条签署方式与盖章要求14.2 第三十三条合同正本与副本的有效性第一部分：合同如下：第一条审计范围与目的1.1 第二条审计对象与内容2.1.1 第三条审计时间范围3.1.1 第四条审计地点3.1.2 第五条审计方式与流程第二条审计团队组成2.1 第六条审计组长6.1 第六条.1 审计组长职责6.2 第六条.2 审计组长权利2.2 第七条审计组成员7.1 第七条.1 审计组成员职责7.2 第七条.2 审计组成员权利2.3 第八条审计助理8.1 第八条.1 审计助理职责8.2 第八条.2 审计助理权利第三条审计前的准备工作3.1 第九条审计资料收集9.1 第九条.1 审计资料收集内容9.2 第九条.2 审计资料收集时间3.2 第十条审计计划制定10.1 第十条.1 审计计划制定流程10.2 第十条.2 审计计划制定时间3.3 第十一条审计风险评估11.1 第十一条.1 审计风险评估内容11.2 第十一条.2 审计风险评估时间第四条审计实施4.1 第十二条审计程序执行12.1 第十二条.1 审计程序执行标准12.2 第十二条.2 审计程序执行时间4.2 第十二条审计证据收集12.1 第十二条.1 审计证据收集内容12.2 第十二条.2 审计证据收集时间4.3 第十三条审计发现问题处理13.1 第十三条.1 审计发现问题处理流程 13.2 第十三条.2 审计发现问题处理时间第五条审计报告5.1 第十四条审计报告格式与内容14.1 第十四条.1 审计报告格式要求 14.2 第十四条.2 审计报告内容要求5.2 第十四条审计报告提交时间与方式 14.1 第十四条.1 审计报告提交时间 14.2 第十四条.2 审计报告提交方式第六条审计后续工作6.1 第十五条审计整改落实15.1 第十五条.1 审计整改落实流程 15.2 第十五条.2 审计整改落实时间6.2 第十六条审计结果反馈16.1 第十六条.1 审计结果反馈对象 16.2 第十六条.2 审计结果反馈时间6.3 第十七条审计资料归档17.1 第十七条.1 审计资料归档内容 17.2 第十七条.2 审计资料归档时间第七条合同的生效、变更与解除7.1 第十八条合同生效条件18.1 第十八条.1 合同生效条件一 18.2 第十八条.2 合同生效条件二7.2 第十九条合同变更19.1 第二十条合同变更流程19.2 第二十条合同变更条件7.3 第二十一条合同解除21.1 第二十一条.1 合同解除条件21.2 第二十一条.2 合同解除流程第八条违约责任8.1 第二十二条违约行为界定22.1 第二十二条.1 违约行为界定一22.2 第二十二条.2 违约行为界定二8.2 第二十三条违约责任承担方式23.1 第二十三条.1 违约责任承担方式一 23.2 第二十三条.2 违约责任承担方式二第九条争议解决9.1 第二十四条争议解决方式24.1 第二十四条.1 争议解决方式一24.2 第二十四条.2 争议解决方式二9.2 第二十五条争议解决时效25.1 第二十五条.1 争议解决时效一25.2 第二十五条.2 争议解决时效二第十条保密条款10.1 第二十六条保密信息范围26.1 第二十六.1 保密信息范围一26.2 第二十六.2 保密信息范围二10.2 第二十七条保密义务与期限27.1 第二十七条.1 保密义务与期限一 27.2 第二十七条.2 保密义务与期限二第十一条合同的履行地与法律适用11.1 第二十八条履行地28.1 第二十八条.1 履行地一28.2 第二十八条.2 履行地二11.2 第二十九条法律适用29.1 第二十九条.1 法律适用一29.2 第二十九条.2 法律适用二第十二条其他条款12.1 第三十条合同的修订30.1 第三十条.1 合同修订流程30.2 第三十条.2 合同修订条件12.2 第三十一条合同的签订日期与版本 31.1 第三十一条.1 合同签订日期31.2 第三十一条.2 合同版本第十三条合同的附件13.1 第三十二条附件内容与数量32.1 第三十二条.1 附件内容一32.2 第三十二条.2 附件数量二第十四条合同的签署与盖章14.1 第三十三条签署方式与盖章要求33.1 第三十三条.1 签署方式一33.2 第三十三条.2 盖章要求二14.2 第三十四条合同正本与副本的有效性34.1 第三十四条.1 合同正本有效性34.2 第三十四条.2 合同副本有效性第二部分：第三方介入后的修正第一条第三方的定义与范围1.1 第一条.1 第三方的定义第三方是指除甲乙方之外，参与本合同执行过程的个体或实体，包括但不限于中介方、咨询方、鉴定方、监管方等。