2014年高考政治第一轮复习讲义、第八课、财政与税收

2013年高考政治第一轮复习讲义-经济生活第三单元、收入与分配 第七课、个人收入的分配考点考向概览考点概览考向定位8、财政与税收 （1）财政①财政收入及其构成②影响财政收入的主要因素 ③财政支出及其构成 ④财政收支平衡 ⑤财政的作用 （2）税收①税收及其基本特征 ②增值税和个人所得税 ③依法纳税1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。

考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。

2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。

材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用考点一、财政收入及其构成 1、财政的基本含义（1）含义：国家的收入和支出（2）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性） （3）内容：国家对社会产品的分配 （4）本质：是一种分配关系（5）目的：国家履行对内对外职能——国家预算和国家决算（财政实现的主要环节） A 、国家预算由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。

一般包括中央预算和地方预算。

B 、国家决算上一年度国家预算执行结果的会计报告。

2、财政收入（1）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金 （2）构成：【特别提示】税收与财政的关系（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源） （2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式练习1：（2011浙高考江卷）假如国家将个人所得税起征点由2000元上升到3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是（ ）A.月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少B.月收入超过3000元的居民没有得到实惠财政收入的来源税收收入利润收入债务收入其他收入90%以上C.居民整体可支配收入增加D.初次分配更加合理考点二、影响财政收入的主要因素经济发展水平分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展措施加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高把“蛋糕”做大把蛋糕切好【特别提示】财政收入是否越多越好（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。

（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。

如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。

（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

练习1：（2010高考福建卷）假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是A．X轴为税率 Y轴为财政收入B．X轴为居民收入 Y轴为商品房价格C．X轴为商品价格总额 Y轴为流通中所需货币量D．X轴由经济增长率 Y轴为失业率2、（2012漳州5月考前练习）“世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果四代（iPhone4s），我去买四袋苹果”。

这启示我们，解决这一问题需要①为收入的公平分配提供制度保证②发挥政府在资源配置中的基础性作用③利用财政税收政策，大幅度增加人们收入④通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果A．①② B．①④ C．①③ D．③④考点三、财政支出及其构成财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。

财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。

1、财政支出含义2、财政支出的构成（1）经济建设支出（2）科学、教育、文化、卫生事业支出（3）行政管理和国防支出（4）社会保障支出（5）债务支出练习1：（2012浙江绍兴质检）2012年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848 亿元，比上年增长19．8％。

越来越大的“民生蛋糕”，反映了我国A．初次分配和再分配更加注重社会公平B．财政收入增长使社会总供求趋于平衡C．财政支出的结构得到优化且重点突出D．国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺考点四、财政收支平衡１、财政收支的三种情况：2.财政收支平衡和财政赤字【特别提示】（1）财政盈余的利与弊。

利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响练习1：（2012湛江质检）2011年中国安排财政赤字9000亿元，这一规模低于2009年预算安排的9500亿元和2010年初安排的10500亿元赤字。

下列选项中对此现象认识正确的是( ) ①财政赤字减少意味着国家财政收入减少 ②表明国家财政政策由扩张性转为紧缩性 ③财政赤字减少意味着国债发行规模将减少④财政赤字存在有利于降低物价，推动经济平稳运行 A ．①② B ．③④ C ．②③ D ．①④考点五、财政的作用1、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

2、国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。

3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用经济形势 财政政策 具体措施经济增长滞缓 扩张性财政政策 增加经济建设支出，减少税收 经济过热紧缩性财政政策减少经济建设支出，增加税收【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区 别原因 经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约 经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨 经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象 对策 增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支 联系 采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况【特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。

赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。

必须把财政赤字控制在一定范围之内 。

国家应当根据具体情形，合理确【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。

如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。

【特别提示】如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。

凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。

凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。

【思维拓展】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策和积极的货币政策经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨减少财政支出、增加税收、抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策和从紧的货币政策练习1：(2009高考宁夏卷)2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。

在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有（）①加大政府的社会保障支出②加大国企上缴财政的利润比例③扩大国债发行规模④扩大财政收支盈余A、①③B、②③C、①④D、③④2、（2011高考福建卷）通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。

读图，下列说法正确的是A．在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B．从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C．从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给3、（2012福州模拟）2011年8月份，全国居民消费价格总水平同比上涨6.2%。

其中，城市上涨5.9%，农村上涨6.7%；食品价格上涨13.4%，非食品价格上涨3.0%。

针对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是( ) A．提高存贷款利率B．增加税收，减少财政支出C．增加税收和财政支出D．大量发行国债，加大对公共基础建设的支出4、（2012浙江嘉兴质检）材料二：就解决小微企业经营困难，人大代表积极进行社会调研，在网上征求群众意见。

网民甲认为解决小微企业的困难关键在于政府正确处理国家与企业的关系，“放水养鱼”，减轻企业税负负担；网民乙认为小微企业要走出经营困境的根本在于企业自身“练好内功”，降低经营成本。

（2）请用“财政”和“企业”的相关知识分别指出网民甲乙所持观点的合理之处。

（10分）答：①财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用，网民甲认为国家“放水养鱼”，通过减轻企业负担，有利于发挥财政合理配置资源的作用，保障小微企业平稳发展。

同时网民甲看到了正确处理国家与企业的关系，合理制定分配政策，既能保证小微企业的持续发展，又能保障国家财政收入稳步增长。

②提高自主创新能力，走可持续发展之路是企业经营成功的根本途径。

网民乙认为小微企业“练好内功”，转变生产发展方式，有利于降低经营成本，形成自己的竞争优势。

考点六、税收及其基本特征1、税收的概念与理解（1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。

从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

【特别提示】税收含义的理解A、税收的主体：国家B、税收的目的：实现国家职能C、凭借的手段：政治权力D、税收的依据：法律E、税收的地位：财政收入的基本形式（2）有国就有税，有税就有法2、税收基本特征及其联系税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。