1 多媒体纳税筹划教学系统
用户手册
广州市福思特科技有限公司制作
2 用户手册目录
用户手册目录 ..................................................................................... 2
第一章 多媒体纳税筹划教学系统简介 .............................................. 3
第二章 总 则 ................................................................................. 4
第三章 税收筹划理论学习................................................................. 7
第四章 非开放式案例筹划............................................................... 10
第五章 开放式案例筹划 .................................................................. 18
第六章 税收实验考核 ...................................................................... 22
第七章 教务管理.............................................................................. 25
《多媒体纳税筹划教学系统》网络版教师使用指南 ....................... 32
多媒体纳税筹划教学系统教学目录.................................................. 34
1 【纳税筹划专项培训授课大纲】
纳税被西方社会视为人的一生躲不过的两件事之一，我国正逐步进入法制经济社会，纳税已被大多数企业所接受和重视，但如何充分利用税法规定，合理安排企业的各项经营活动，达到减少企业税收负担和实现涉税零风险目的的纳税筹划活动则开展较少。 本课程通过对纳税筹划基本知识的讲解，把节税理念具体运用到企业日常成本管理、采购与销售管理、利润分配管理、企业新设、合并与分立、投资与融资等各个经营环节，同时还对典型企业和一些重点行业的纳税筹划作了专门的讲解。帮您拨开企业纳税方面的乌云，还您的企业一片艳阳天。
通过两天的学习，学员可以掌握以下知识：
1. 牢固树立纳税筹划基本理念，使节税变成企业经营决策的重要目标之一
2. 掌握具体的企业纳税筹划方法和节税技巧
导言：10-9=1的故事
第一讲 纳税筹划理论基础与技术准备第一章 纳税筹划概述
1、两大误区
2、纳税筹划的概念
3、纳税筹划的基本特点
第二章 纳税筹划的知识准备
1、基本知识
2、延伸知识
第三章 纳税筹划人员的素质
第四章 纳税筹划与战略管理
1、战略管理与纳税筹划的区别与联系
2、企业战略——纳税筹划的导向
3、纳税筹划的战略管理方法
4、企业战略管理中的纳税筹划空间分析
5、战略纳税筹划的思想
第五章 纳税筹划思想与意识（纳税筹划十大思想）
1、流 程 思 想
2、契 约 思 想
3、转 化 思 想
4、系 统 思 想
5、前 瞻 思 想
6、效 益 思 想
7、合 作 思 想
8、风 险 思 想 2 9、更 新 思 想
10、沟 通 思 想
第六章 纳税筹划技术准备
（一）常见的技术
1、 免税技术
2、 减税技术
3、 税率差异技术
4、 分劈技术
税务筹划课程文字版
一、税务筹划概念
纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。
纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
第二节税务筹划的动因与目标
一、税务筹划的主观动因二、税务筹划的客观条件
三、税务筹划的目标：纳税最少、纳税最晚
第四节税务筹划的手段和方法
一、节税二、避税三、税负转嫁
第二章税务筹划的基本技术
减免税技术、分割技术、扣除技术、税率差异技术、抵免技术、退税技术、延期纳税技术、会计政策选择技术第三章增值税的税务筹划
第一节纳税人身份的税务筹划
一、一般纳税人与小规模纳税人的认定标准
二、一般纳税人与小规模纳税人的税务筹划 判别方法
（1）平衡点增值率判别法（2）平衡点抵扣率判别法（3）平衡点成本利润率判别法
平衡点增值率判别法
1）普通征税人增值税额的计算
普通征税人应纳增值税额=销项税额-进项税额
∵进项税额=购进项目金额×增值税税率
增值率=（销售额－可抵扣购进项目金额）÷销售额
可抵扣购进项目金额=销售额-销售额×增值率=销售额×（1-增值率）
∴进项税额=可抵扣购进工程金额×增值税税率=贩卖额×（1-增值率）×增值税税率
注：贩卖额与购进工程金额均为不含税金额
因此，一般纳税人应纳增值税额=销项税额－进项税额=销售额×增值税税率－销售额×（1-增值率）×增值税税率=销售额×增值税税率×[1－（1－增值率）] =销售额×增值税税率×增值率
2)小规模纳税人增值税额的计算
小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率
3)无差别平衡点增值率 当两者税负相等时，其增值率则为无差别平衡点增值率。
即：贩卖额×增值税税率×增值率=贩卖额×征收率
增值率=征收率÷增值税税率
筹划方法
合并、分立
企业设立的税收筹划
案例一
一、案例名称：“外购”改“设厂” 方便又实惠
二、案例来源：《税务筹划》
三、案例适用：第七章第一节 企业设立的税收筹划
四、案例内容：
虹桥实业股份公司要紧生产高科技环保设备。公司成立于２０世纪９０年代初，１０多年来，已从一家小型镇办企业，进展成拥有固定资产４．３１亿元、年创利２．１亿元的股份制企业。2000年初，公司决定上马扩产污水处理技改项目，打算投资２．５２亿元。但在投资这一项目时，公司遇到设备采购、税款抵免的难题。
相关法规
《财政部 国家税务总局关于印发〈技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行方法〉的通知》（财税字［１９９９］２９０号）规定：“对在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的４０％，可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。企业每一年度投资抵免的企业所得税税额不得超过该企业当年比设备购置前一年新增的企业所得税税额。假如当年新增的企业所得税税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度企业比设备购置前一年新增的企业所得税税额连续抵免，但抵免的期限最长不得超过５年。”
五、筹划分析：
虹桥公司的技改项目符合以上条件，并已取得当地经贸委审批的《符合国家产业政策项目确认书》。假如购买国产设备，虹桥公司能够享受１００８０万元（２５２００００００×４０％）的所得税优待。依照推测，公司只需３年就能在“新增税款”中抵免完所得税优待。然而，该项目所涉及的要紧设备目前我国还不能制造，必须向国外购买，而假如购买外国的设备，虹桥公司不能享受税收优待。假如不直截了当向国外购买成套设备，而是购置分析仪器等目前我国还不能制造的零部件，其他大量的配套设施则采纳国产设备来自行加工组装，只需人民币１．６８亿元，能够节约投资成本８４００万元。然而，公司购置的分析仪器、国产的配套零部件也不符合税法规定的“国产设备”要求，不能享受投资抵免所得税的优待。能否找到一个既能享受税收优待，又能适应工程技术要求同时降低投资成本的两全之策呢？
