进出口税费练习答案

答案：1、ABC2、ACD3、ABCD4、A5、BC6、ABC7、ABCD8、ABCD9、ABCD 10、ABCD11、BD 12、D 13、B 14、D 15、C16、A 17、AC 18、ABCD 19、ABCD 20、ABCD21、A 22、B 23、ABCD 24、AC 25、BCD26、ABCD 27、ABCD 28、A 29、ABCD 30、ABC31、ABCD 32、AB 33、ABCD 34、A 35、A36、CD 37、B 38、ABCD 39、BCD 40、AC41、错42、错43、对44、错45、错46、错47、对48、错49、对50、错51、对52、对53、对54、对55、对1、某企业从德国进口放映设备一台，发票分别列明：交易价格CIF上海100000美元，境外考察费为2500美元，销售佣金1500美元，合同另规定，该设备投入使用后买方应从票房收益中支付卖方10000美元，该批货物应向海关申报的成交价格为：（）A. 114000美元 B. 112500美元 C. 111500美元 D. 104000美元答案：C解释：100000+1500+10000=111500美元。

考察成交价格的调整因素，这是每年必考的，重点理解和掌握。

2、境内某公司从香港进口日本产的冷却肉切片机2台，成交价格CIF广州50000美元/台，设1美元=7元人民币，最惠国税率为7%，普通税率为30%，应征进口关税额为：A. 24500元人民币B. 49000元人民币C. 105000元人民币D. 210000元人民币答案：B。

解释：有最惠国税率，又有普通税率，我们的原则是“从低适用”。

计算方法是：50000×2×7×7%=49000。

3、某公司进口红酒一批。

海关于2009年1月12日(星期一)填发税款缴款书。

该公司于2月11日(星期三)缴纳税款(注：1月25日-31日为法定节假日)。

学习情境11 进出口税费的核算与缴纳一、单项选择题1. 广西某公司从韩国进口绣花机1台，发票列明：交易单价为CIF南宁100000美元/台，商标使用费10000美元，经纪费3000美元，该批货物经海关审定的成交价格应为：A. 100000美元B. 103000美元C. 110000美元D. 113000美元2. 海关确定进口货物完税价格的方法有：①合理方法；②成立价格法；③倒扣价格法；④计算价格法；⑤类似货物成交价格法；⑥相同货物成交价格法。

采用上述六种估价方法的正确顺序为：A. 123456B. 256134C. 265341D. 1265433．下列经纳税义务人书面申请，海关无需进行价格质疑和磋商，依法审查确定进出口的是：A．汽车 B．电梯 C．矿砂D．废五金4．某企业从德国进口医疗设备一台，发票分别列明CIF上海50000美元/台，境外培训费3000美元，此外，同列名设备投入使用后买方从收益中另行支付卖方20000美元，此批货物海关审定完税价格是：A．73000美元B．50000美元C．70000美元D．53000美元5．某企业以CIF成交方式购进一台砂光机，先预付设备款25000港币，发货时再支付设备价款40000港币，并另直接支付给境外某权利所有人专用技术使用费15000港币，此外，提单上列明THC费为500港币，该批货物经海关审定的成交价格为：A．65500港币 B．65000港币 C．80500港币D．80000港币6．某家企业从法国进口一台模具加工机床，发票分别列明：设备价款CIF上海USD600000，机器进口后的安装调试费为USD20000，卖方佣金USD2000，与设备配套使用的操作系统使用费USD80000。

该批货物经海关审定的成交价格应为：A．USD702000 B．USD68200 C．USD680000 D．USD6620007. 因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款的，海关可以在规定期限内追征税款并从缴纳税款或者货物放行之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或漏征税款的滞纳金。

进出口税费练习题王元鹏单项选择题1、进口环节增值税的组成计税价格为：A．进口关税完税价格+进口关税税额+增值税税额、B．进口关税完税价格+增值税税额C．进口关税完税价格+进口关税税额+消费税税额D．进口关税完税价格+进口关税税额2、因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款的，海关可以自缴纳税款或自货物放行之日起节_____年内追征税款，并从缴纳税款或货物放行之日起到海关发现之日止，按日加收少征或漏征税款_____的滞纳金：A．1 , 0．5‰ B．3 , 0．5‰ C．3 , 1‰ D．1 , 1‰3、某公司从美国购买进口一套机械设备，发票列明如下：CIF上海300000美元，此外，该公司还支付了设备进口后的安装及技术服务费用10000美元，支付给其采购代理人的购货佣金1500美元，并支付给卖方代理人的销售佣金1500美元，根据海关成交价格估价方式，该货物的成交价格应为：A．313000美元B．301500美元C．303000美元D．310000美元4、海关于2004年7月9日(星期五)填发税款缴款书，纳税义务人最迟应于哪一天缴纳税款，才可避免滞纳：A. 7月23日B．7月24日C．7月25日D．7月26日5、在确定进口货物的完税价格时，下列哪一项费用或价值不应计入：A．买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B. 作为销售条件，由买方直接或间接支付的特许权使用费C. 厂房、机械等货物进口后的基建、安装等费用。

D. 卖方直接或间接从买方转售、处置或使用中获得的收益6、在认定货物原产地时，下列货物中不可能适用实质性改变标准的是：A．某国渔船捕捞的鱼B．服装C．食品D．机械设备7、根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定，进口货物应按照：A．海关填发《海关专用缴款书》之日实施的税率征税B．装载货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税，但经海关核准先行申报的除外C. 海关接受该货物申报进口之日实施的税率征税D．海关放行货物之日实施的税率征税8、《中华人民共和国海关法》规定，进出口货物的纳税义务人应当在海关规定的期限内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞纳金；纳税义务人、担保人超过多长时间仍未缴纳税款的，海关可以依法采取强制扣缴、抵缴措施：A．1个月B．3个月C．6个月D．9个月9、以下不属于进出口税费缴纳、退补凭证的是：A．海关专用缴款书B．收入退还书(海关专用)C．海关行政事业性收费专用票据D．全国税务统一专用发票10、经批准转让或移作他用的减免税货物需缴纳税款的，应当适用_____之日实施的税率：A．海关接受纳税义务人再次申报办理纳税手续B．货物申报进口C．货物进境D．海关批准(二)多项选择题1、关税的征税主体是国家，其征税对象是：A．进出关境的货物B．进出关境的物品C．进口货物收货人D．出口货物发货人2、下列关于我国进口环节增值税和消费税的表述正确的是：A．进口环节的增值税、消费税由海关征收B．进口环节增值税、消费税均从价计征C．对于进口货物税、费的计算，一般的计算过程为：先计算进口关税额，再计算消费税额，最后计算增值税额D．消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税税额)／1—消费税率3、下列哪些情况海关可以拒绝接受申报价格而另行估价：A．买方对进口货物的处置受到了卖方的限制，具体表现在买方必须将进口货物转售给卖方指定的第三方B．买卖双方达成的销售价格是以买方同时向卖方购买一定数量的其它货物为前提C．进口方在国内销售进口货物所产生的收益中有一部分返还给出口方，然后这一部分收益的具体金额尚不能被确定’D．进口方和出口方是母子公司，但上述关系并未对成交价格产生影响4、关于税率适用时间，下列表述正确的是：A．减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税B．因纳税义务人违反规定需要追征税款的，应当适用海关发现该行为之日实施的税率C．因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，应适用用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D．进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率5、关于进出口税费的计算，下列表述正确的是：A．税款的起征点为人民币50元B．完税价格计算至元，元以下四舍五入C．税额计算至分，分以下四舍五入D．进出口货物的成交价格及有关费用以外币计价的，海关应当按照填发税款缴款书之日公布的汇率中间价折合成人民币6、下列关于进口税率适用的表述正确的是：A．按照普通税率征税的进口货物，不适用进口货物暂定税率B．对于无法确定原产国别的货物，按普通税率征税C．配额内税率只适用最惠国待遇的国家和地区D.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的进口货物，暂定税率确定以后，按暂定税率征税7、经海关核准可予办理退税手续的情况有：A．已缴纳进口关税和进口环节税税款的进口货物，因品质或者规格原因原状退货复运出境的B．已缴纳出口税的货物，因故未装运出口申请退关的C．进出口货物因残损、品质不良、规格不符的原因，由进出口货物的发货人、承运人或者保险公司赔偿相应货款的D．因海关误征，致使纳税义务人多缴税款的8、海关可以追征和补征税款的范围包括：A．进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的B．因纳税义务人违反海关规定而造成少征或者漏征税款的C．海关监管货物在海关监管期内因故改变用途按照规定需要补征税款的D．因税率重大调整原因，造成货物放行之日与货物申报之日产生的较大税额差额9、《中华人民共和国进出口货物原产地条例》适用以下情况的原产地确定：A．实施最惠国待遇措施B．实施反倾销和反补贴措施C．实施保障措施D．实施优惠性贸易措施10、下列关于进口货物完税价格中的运输及其相古代费用、保险费的计算，表述正确的是：A．进口货物的运费，按照实际支付的费用计算。

第8章进出口税费本章练习题（一）不定项选择1.某公司从德国进口一套机械设备，发票列明：设备价款CIF天津USD300000，设备进口后的安装及技术服务费用UDS10000，买方佣金USD1000，卖方佣金1500。

该批货物经海关审定后的成交价格应为：（D）D311000D301500D301000D2915002.因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款的，海关可以在规定期限内追征税款并从缴纳税款或者货物放行之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或漏征税款的滞纳金。

其规定期限和滞纳金的征收标准分别为：（B）A.1年；0.5‰B.3年；0.5‰C.1年；1‰D.3年；1‰3.下列哪些情况海关可以拒绝接受申报价格而另行估价：(ABC)A.买方对进口货物的处置受到了卖方的限制，具体表现在买方必须将进口货物转售给卖方指定的第三方B.买卖双方达成的销售价格是以买方同时向卖方购买一定数量的其他货物为前提C.进口方在国内销售进口货物所产生的收益中有一部分返还给出口方，然后这一部分收益的具体金额尚不能被确定D.进口方和出口方是母子公司，但上述关系并未对成交价格产生影响4.关于进出口税率的计算，下列表述正确的是：（ACD）A.税款的起征点为人民币50元B.完税价格计算至元，元以下四舍五入C.税额计算至分，分以下四舍五入D.进出口货物的成交价格及有关费用以外币计价的，海关应当按照填发税款缴款书之日公布的汇率中间价折合成人民币（二）思考题1.判断货物原产地的标准有哪些？答：根据《中华人民共和国关于进口货物原产地的暂行规定》，进口货物的原产地由海关予以确定。

确定进口货物原产国别(地区)的主要标准是：（1）整件生产标准对于完全在一个国家(地区)内生产或制造的进口货物，生产或制造国(地区)即为该货物的原产国(地)。

（2）实质性改变标准对经过几个国家(地区)加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行经济上可以视为实质性加工的国家(地区)作为有关货物的原产国(地)。

报关员进出口税费章节练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单选题单项选择题请在下列各题的答案选项中，选出一个正确答案，在答题卡上将该题答案对应的英文字母标号框涂黑。

（每题1分，共25分）1．下列不属于关税征收范围的是()。

A．从价税B．从量税C．反倾销税D．船舶吨税正确答案：D 涉及知识点：进出口税费2．下列属于从价关税的计算公式的是()。

A．商品成交价格×从价关税税率B．商品完税价格×从价税税率C．商品价格×关税税率D．商品成交价格×关税税率正确答案：B 涉及知识点：进出口税费3．下列货物增值税税率不是13%的是()。

A．柴油、汽油B．自来水、燃气C．报纸、杂志D．粮食、食用植物油正确答案：A 涉及知识点：进出口税费4．下列()不征收消费税。

A．烟酒B．金银首饰C．汽车轮胎D．天然气沼气正确答案：D 涉及知识点：进出口税费5．关税税则委员会是()下属的一个非常设机构。

A．国务院B．全国人大C．税务总局D．海关总署正确答案：A 涉及知识点：进出口税费6．下列不属于完税价格的是()。

A．协助费B．卖方所获转售收益C．特许权使用费D．复制进口货物使用费正确答案：D 涉及知识点：进出口税费7．下列不能计入完税价格的是()。

A．经纪费B．购货佣金C．销售佣金D．容器包装费正确答案：B 涉及知识点：进出口税费8．佳惠物业公司进口一座锅炉，发票列明：成交价格为CIF上海10万美元。

锅炉进口后安装调试费为4000美元，包括在成交价格中。

那么该锅炉完税价格为()。

A．96000元B．99600元C．100000元D．104000元正确答案：A 涉及知识点：进出口税费9．甲公司进口一台电梯，发票列明：成交价格10万美元，货物运抵境内输入地点起卸后的运输及相关费用，保险费500美元；包装容器费200美元、销售佣金100美元，特许权使用费为成交价的3%。

则其完税价格为()。

进出口税费练习试卷11(题后含答案及解析) 题型有：1. 单选题 2. 多选题 3. 判断题单项选择题请在下列各题的答案选项中，选出一个正确答案，在答题卡上将该题答案对应的英文字母标号框涂黑。

（每题1分，共25分）1．我国的进出口消费税由( )征收。

A．国家税务局B．财政部C．国家及代表国家的海关D．进出口货物的收发货人正确答案：C 涉及知识点：进出口税费2．海关于2006年9月10日(周二)填发税款缴款书，纳税人应当最迟于( )到指定的银行缴纳关税。

A．9月23日B．9月24日C．9月25日D．9月26日正确答案：C解析：9月25日(周三)到指定的银行缴纳关税。

知识模块：进出口税费3．如果海关于9月6日(周五)填发税款缴款书，纳税人应当最迟于( )到指定的银行缴纳关税。

A．9月20日B．9月21日C．9月22日D．9月23日正确答案：D解析：纳税人本应最迟于9月21日缴纳税款，但由于9月21日是星期六，缴纳期限顺延至9月23日星期一缴纳税款。

如果纳税人9月24日(周二)缴纳税款，即构成滞纳，滞纳天数为1天。

知识模块：进出口税费4．如果海关于9月30日(周一)填发税款缴款书，国家调整休息日，10月1日～10月7日为节假口，10月8日正常上班，为避免产生滞纳金，纳税人应当最迟于( )到指定的银行缴纳关税。

A．10月14日B．10月15日C．10月21日D．10月12日正确答案：B解析：缴纳期限中间遇到国庆节，节假日不能从期限中扣除，纳税人应当最迟于10月15日(周二)缴纳税款。

知识模块：进出口税费5．如果海关于9月17日(周二)填发税款缴款书。

国家调整休息日，10月1日～7日为节假日，10月8日正常上班，为避免产生滞纳金，纳税人本应最迟于( )缴纳税款。

A．10月2日B．10月3日C．10月7日D．10月8日正确答案：D解析：纳税人本应最迟于10月2日缴纳税款。

但政府通知临时调整休假时间，使国庆节与两个周末从10月1日至10月7日连续休息七天，则应认为政府的通知这个具体行政行为临时改变了休息日与工作口，缴纳期限应顺延至假日后的第一天，即10月8日(周二)。

进出口税费练习试卷10(题后含答案及解析) 题型有：1. 单选题 2. 多选题 3. 判断题单项选择题请在下列各题的答案选项中，选出一个正确答案，在答题卡上将该题答案对应的英文字母标号框涂黑。

（每题1分，共25分）1．海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退还手续，纳税义务人应当( )。

A．自收到通知之日起1年内办理有关退税手续B．自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续C．自海关发出通知之日起1年内办理有关退税手续D．自海关发出通知之日起3个月内办理有关退税手续正确答案：B 涉及知识点：进出口税费2．因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款的，海关可以在规定期限内追征税款并从缴纳税款或者货物放行之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或漏征税款的滞纳金。

其规定期限和滞纳金的征收标准分别为( )。

A．1年，0.5‰B．3年，0.5‰C．1年，1‰D．3年，1‰正确答案：B 涉及知识点：进出口税费3．《中华人民共和国海关法》规定，进出口货物的纳税义务人应当在海关规定的期限内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞报金；纳税义务人、担保人超过( )仍未缴纳税款的，海关可以依法采取强制扣缴、抵缴措施。

A．1个月B．3个月C．6个月D．9个月正确答案：B 涉及知识点：进出口税费4．纳税义务人、担保人超过规定期限未缴纳税款的，海关可以依法采取强制扣缴措施，其规定期限是( )。

A．15天B．1个月C．3个月D．6个月正确答案：C 涉及知识点：进出口税费5．目前我国不实行从量计税的进口商品是( )。

A．冻乌鸡B．鲜啤酒C．盘装胶卷D．未梳原棉正确答案：D 涉及知识点：进出口税费6．我国某公司出口货物，成交价格为CIF纽约1000美元，外汇汇率1美元＝8人民币，已知运费折合为1500元人民币，保险费为50元人民币，出口税率为15%，则海关应征关税税额为( )。

A．841.30元B．6043.48元C．906.52元D．886.37元正确答案：A解析：①将CIF价转为FOB价：[8000-(1500+50)]元＝6450元②出口货物的完税价格＝6450/(1+出口税率)＝6450/1.15元＝5608.69元③出口税额＝完税价格×出口税率=5608.69×15%元＝841.30元知识模块：进出口税费7．某公司进口货物应缴纳关税20000元，增值税3000元，海关于2006年4月28日(周五)开出缴纳通知单，该公司于5月18日缴纳，则海关应该征收滞纳金为( )。

进出口税收试题（带答案）8××市税务局2020年“大比武”出口退税考试题（答题时间150分钟）一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。

本题共40小题，每小题0.5分，共20分。

）1.《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起（）内，向主管税务机关提供相关资料，办理备案内容的变更。

A.15日B.20日C.30日D.1个月2．海运提单中，记名提单（）A不可转让B可以转让C必须经过发货人背书才可转让D必须经过承运人背书才可转让3.出口货物适用汇率可以采用（）A.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调整。

B.以收到外汇当月1日或收到外汇当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调整。

C.以入账时间当月1日或入账时间当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调整。

D.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账，在一个年度内可以调整。

4.出口退（免）税备案时间应为（）。

A.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。

B.出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管税务机关办理出口退（免）税备案手续。

C.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起15日内，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。

D.出口企业或其他单位应于首笔出口业务后，向主管税务机关办理出口退（免）税备案手续。

5.发现以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的业务应（）。

A.不予退免税，可以免税B.可以退免税C.企业提供担保后，可以退免税D.不予退免税，并视同内销征税6.出口企业下列（）情况在申报退（免）税时，应当在规定的申报期内进行出口收汇。

进出口税费练习试卷9(题后含答案及解析) 题型有：1. 单选题 2. 多选题 3. 判断题单项选择题请在下列各题的答案选项中，选出一个正确答案，在答题卡上将该题答案对应的英文字母标号框涂黑。

（每题1分，共25分）1．直属海关将在接到申请人的书面申请和全部必要文件资料后( )内，作出原产地的预确定决定。

A．60天B．90天C．150天D．180天正确答案：C 涉及知识点：进出口税费2．关于暂定税率适用的原则，下列表述错误的是( )。

A．适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率的，应当适用暂定税率B．适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率C．适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率D．适用出口税率的出口货物有暂定税率的，不适用暂定税率正确答案：D解析：对于出口货物，在计算出口关税时，出口暂定税率优先于出口税率执行。

知识模块：进出口税费3．原产地规则关系到对进口货物实施不同的税率，下列表述中不符合非优惠原产地规则的实质性改变标准规定的是( )。

A．货物经加工后，在海关进出口税则中的税号(4位数一级的税则号列)已有了改变B．货物经重新筛选并重新包装C．货物经加工后，增值部分占新产品总值的比例已经达到30%D．货物经加工后，增值部分占新产品总值的比例已经达到30%以上正确答案：B 涉及知识点：进出口税费4．根据《中华人民共和国关税条例》的规定，货物进口或出口时，一般情况下，海关按照( )实施的税则税率计征关税。

A．办理海关手续之日B．装载货物的运输工具进境之日C．海关接受货物申报进口或者出口之日D．向海关指定银行缴纳税款之日正确答案：C 涉及知识点：进出口税费5．纳税义务人、担保人超过( )仍未缴纳税款的，海关可以采取强制措施扣缴。

A．15天B．1个月C．3个月D．6个月正确答案：C 涉及知识点：进出口税费6．由国务院根据某个单位、某类商品、某个时期或某批货物的特殊情况，按规定给予特别的临时性的减免税优惠是指( )。

进出口税收基础习题一、单选题共 20 题1 .下列关于增值税退（免）税的计税依据，说法不正确的是（）A、生产企业出口货物劳务（包括进料加工复出口货物）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）B、以铁路运输方式载运旅客的，为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入C、以航空运输方式载运货物或旅客的，如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的，为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入D、实行免退税办法的退（免）税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额。

标准答案：A解析：依据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39 号）文件要求，四、增值税退（免）税的计税依据出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据，按出口货物劳务的出口发票（外销发票）、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定。

（一）生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。

实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。

2 .现行出口货物退免税管理办法规定，出口货物退免税凭证资料应当保存（）年。

A、3B、5C、10D、15标准答案：C解析：依据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012 年第24 号）》文件要求，若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。

除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。

《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2005〕51 号）第二十二条税务机关应建立出口货物退（免）税凭证、资料的档案管理制度。

出口退（免）税试题一、单选题（15题）1．关于出口退（免）税相关证明，下列说法正确的是（）：A．受托方申请开具《代理出口货物证明》时，应提供规定的凭证资料及委托方主管税务机关签章的《委托出口货物证明》B．委托出口的货物，受托方须自货物报关出口之日起至次年4月15日前，向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》。

逾期的，受托方不得申报开具《代理出口货物证明》C．外贸企业已申报退（免）税的出口货物发生退运的，应向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》D．卷烟出口企业向卷烟生产企业购进计划内出口卷烟时，应先在国家免税出口卷烟计划内向主管税务机关申请开具《准予免税购进出口卷烟证明申请表》2．下列出口业务适用增值税退（免）税政策的是（）A．区外企业向特殊区域内销售的个人自用小轿车B．区外企业向特殊区域内销售的供园区行政管理机构及其经营主体和园区企业使用的国产基建物资、机器C．特殊区域内的企业为境内的单位或个人提供加工修理修配劳务D．从境内区外运入自由贸易实验区的货物3.生产企业委托代办退税业务的税收函调，由( )进行调查核实并复函。

A．生产企业主管税务机关的税政部门B．综服企业主管税务机关的税政部门C．生产企业主管税务机关的税源管理部门D．综服企业主管税务机关的税源管理部门4.关于出口企业委托加工出口货物，下列说法正确的是（）A．加工费和出口产品应分别核算，分别适用原材料和出口货物的退税率B．加工费和出口产品应分别核算，分别适用加工修理修配劳务的适用税率和出口货物的退税率C．加工费适用出口货物退税率D．加工费不退税5.使（领）馆馆员个人购买货物和服务，除车辆和房租外，每人每年申报退税销售金额（含税价格）超过（）人民币的部分，适用增值税征税政策。

A．12万元B．18万元C．20万元D．22万元6.下列关于出口退（免）税备案变更业务描述正确的是（）。

A．变更出口企业海关代码无需结清退（免）税款B．同一省辖市内变更主管税务机关无需结清退（免）税款C．免抵退税办法变更为免退税办法的，当期核准通过的退税额应填列在本期增值税纳税申报表“免、抵、退应退税额”栏次D．出口企业变更退税银行账号前应结清退（免）税款7.以下关于出口企业有关收汇的相关表述中，正确的是（）A．按现行政策规定，办理对外贸易经营者备案登记的出口企业均可开展出口货物跨境贸易人民币结算业务B．生产企业自营或委托出口货物，无合理理由且不能在退（免）税申报期截止之日内收汇的，适用增值税免税政策C．四类出口企业的法定代表人新成立的出口企业申报退（免）税时应提供相关收汇资料D．出口企业上一年度收汇率低于70%的，当年5月至次年4月申报退（免）税时，应提供该货物的出口收汇凭证8.下列属于出口退（免）税即办业务的是（）。

报关员进出口税费章节练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多选题多项选择题请在下列各题的答案选项中，选出两个或两个以上的正确答案，在答题卡上将该答案对应的英文字母标号框涂黑。

（每题2分，共50分，多选、少选、错选、不选均不得分）1．下列属于进出口税费的有()。

A．关税B．增值税C．船舶吨税D．消费税正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：进出口税费2．下列属于关税征收依据的有()。

A．海关法B．关税条例C．消费税暂行条例D．进出口税则正确答案：A,B,D 涉及知识点：进出口税费3．关税纳税义务人包括()。

A．报关员B．进出境物品的所有人C．进出口货物的发货人D．进出口货物的收货人正确答案：B,C,D 涉及知识点：进出口税费4．下列属于进口关税计征标准的有()。

A．从价税B．从量税C．反倾销税D．复合税正确答案：A,B,D 涉及知识点：进出口税费5．附加税包括()。

A．保障措施关税B．反倾销税C．反补贴税D．特别关税正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：进出口税费6．进口环节代征税包括()。

A．从价税B．从量税C．消费税D．增值税正确答案：C,D 涉及知识点：进出口税费7．海关可以拒绝接受申报价格而另行估价的情况有()。

A．进口方在国内销售进口货物所产生的收益中有一部分返还给出口方，然后这一部分收益的具体金额尚不能被确定B．进出口方是母子公司，但该关系并未对成交价格产生影响C．买方对进口货物的处置受到了卖方的限制，具体表现在买方必须将进口货物转售给卖方指定的第三方D．买卖双方达成的销售价格是以买方同时向卖方购买一定数量的其他货物为前提正确答案：A,C,D 涉及知识点：进出口税费8．在估价中，下列符合成交价格的条件有()。

A．进口汽车只能销售给卖方专门指定的买方B．进口惠普墨粉只供在中国市场出售，不能转售第三国C．惠普公司进口该企业生产的新型打印机只能在该打印机正式推向市场的首日之后出售D．进口浓缩铀只能用于核电燃料，不能用于其他领域正确答案：B,C,D 涉及知识点：进出口税费9．下列()进口货物的价格受到导致该货物成交价格无法确定的条件或者因素的影响。

进出口税费练习试卷5(题后含答案及解析) 题型有：1. 单选题 2. 多选题 3. 判断题 4. 综合实务题单项选择题请在下列各题的答案选项中，选出一个正确答案，在答题卡上将该题答案对应的英文字母标号框涂黑。

（每题1分，共25分）1．某渔业公司的捕捞船根据中、马两国政府的捕捞协议在马来西亚所属经济专属区域捕捞金枪鱼，在停靠菲律宾的港口时，在船上把金枪鱼加工成金枪鱼丝，并在该港通过冷藏集装箱发运到日本，则( )是该金枪鱼丝的原产国。

A．马来西亚B．菲律宾C．中国D．日本正确答案：C解析：根据原产地规则的规定，完全在一个国家(地区)内生产或制造的进口货物是指：①在该国(地区)出生并饲养的动物；②在该国(地区)野外捕捉、捕捞、搜集的动物；③从该国(地区)的活的动物获得的未经加工的物品；④在该国(地区)收获的植物和植物产品；⑤在该国(地区)采掘的矿物；⑥在该国(地区)获得的除上述①～⑤项范围之外的其他天然生成的物品；⑦在该国(地区)生产过程中产生的只能弃置或者回收用作材料的废碎料；⑧在该国(地区)收集的不能修复或者修理的物品，或者从该物品中回收的零件或者材料；⑨由合法悬挂该国旗帜的船舶从其领海以外海域获得的海洋捕捞物和其他物品；⑩在合法悬挂该国旗帜的加工船上加工上述第⑨项所列物品获得的产品；(11)从该国(地区)领海以外享有专有开采权的海床或者海床底土获得的物品；(12)在该国(地区)完全从上述①～(11)项所列物品中生产的产品。

知识模块：进出口税费2．某公司进口了一批台湾产摩托车零件，成交价格为CIF HKD150000，其中折扣为10%，并经海关审查正常，海关审定该批货物的完税价格为( )。

A．HKD 150000B．HKD 165000C．HKD 135000D．HKD 15000正确答案：C解析：进口货物的买方为购买该货物，并按“关税条例”及“审价办法”的相关规定调整后的实付或应付价格为成交价格。

报关员进出口税费章节练习试卷3(题后含答案及解析)全部题型 3. 判断题判断题请对下列各题做出判断，“√”表示正确、“×”表示不正确，在答题卡上将该题答案对应的选项框涂黑。

(每题1分，共25分，答对1题得1分，答错1题扣1分，不答不得分也不扣分）1．反倾销税税额计算公式为：从价税×反倾销关税税率。

()A．正确B．错误正确答案：B 涉及知识点：进出口税费2．出口关税计算公式为：A．正确B．错误正确答案：B 涉及知识点：进出口税费3．消费税的计税方法采用价内税的方法，即组成消费税的计税价格中包括消费税税额本身。

()A．正确B．错误正确答案：A 涉及知识点：进出口税费4．对于香港、澳门特别行政区海关已征收船舶吨税的外国籍船舶，进入内地港口时，仍应照章征收船舶吨税。

()A．正确B．错误正确答案：B 涉及知识点：进出口税费5．进口货物的运费应当按照实际支付的费用计算，如无法确定，海关可按货物的实际运输成本或同期运输行业公布的运费率计算。

() A．正确B．错误正确答案：A 涉及知识点：进出口税费6．海关对申报价格的真实性、准确性有疑问时，将质疑理由书面告之纳税义务人。

纳税义务人在接到《价格质疑通知书》之日起20日内，以书面提供相关资料或其他证据，证明申报价格的真实、准确。

()A．正确B．错误正确答案：B 涉及知识点：进出口税费7．同一合同项下分批进出口货物，海关对其中一批货物已经实施估价的，经纳税义务人申请后，海关仍需进行价格质疑及磋商。

() A．正确B．错误正确答案：B 涉及知识点：进出口税费8．经审核，海关发现纳税义务人申报的进出口货物，不符合成交价格条件的，应当按照审定进出口货物完税价格的有关规定另行估价。

() A．正确B．错误正确答案：A 涉及知识点：进出口税费9．出口货物的完税价格是以该货物的完税价格及该货运至我国境内输出地点装载前的运输及相关费用、保险费审查确定。

()A．正确B．错误正确答案：B 涉及知识点：进出口税费10．进口载有专供数据处理设备用软件的介质，介质与软件价值分列，应当以介质本身的价值或成本为基础审查确定完税价格。

进出口税费练习试卷8(题后含答案及解析) 题型有：1. 单选题 2. 多选题 3. 判断题单项选择题请在下列各题的答案选项中，选出一个正确答案，在答题卡上将该题答案对应的英文字母标号框涂黑。

（每题1分，共25分）1．以下关于我国增值税的说法正确的是( )。

A．进口环节的增值税以组成价格作为计税价格，征税时不得抵扣任何税额B．我国对进口的货物一律按13%的税率征收增值税C．对于进口的图书、报纸、杂志，增值税率为17%D．对于由中国残疾人联合会直属事业单位进口的残疾人专用物品，一律按13%的低税率征收增值税正确答案：A解析：残疾人用品免征收进口关税、增值税和消费税。

知识模块：进出口税费2．在确定进口货物的完税价格时，下列费用或价值不应计入的有( )。

A．买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费用B．作为销售条件，由买方直接或间接支付的特许使用费C．为在境内复制进口货物而支付的费用D．包装费正确答案：C解析：选项ABD为计入项目。

计入项目包括六个，不计入项目包括五个。

知识模块：进出口税费3．某进出口贸易公司从美国进口了一台电梯，发票列明如下：成交价格为珠海USD100000，电梯进口后的安装、调试费USD6000。

经海关审查上述成交价格属实，且安装、调试费已包括在成交价格中，则海关审定该台电梯的完税价格为( )。

A．USD100000B．USD106000C．USD94000D．USD96000正确答案：C解析：根据审价办法：进口货物的成交价格中，安装、装配、调试或技术指导的费用不包括在完税价格中，如果成交价格中已经包含这些项目，则将其从成交价格中扣除。

如果成交价格中没有包含这些项目，则不计入该货物的完税价格。

而本题中，其已经从完税价格中扣除，所以本题，完税价格=USD100000=USD6000＝USD94000。

知识模块：进出口税费4．某公司从英国进口一套机械设备，发票列明如下：发票价格为CIF上海USD200000，设备进口后的安装及调试费为USD8000，设备进口后从上海运至武汉的运费为USD1000，进口关税为USD1000，上述安装调试费、上海运至武汉的运费、进口关税已包括在价款中，则经海关审定的该设备的成交价格为( )。