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会计准则与税法差异会计准则与税法之间存在差异是因为它们有不同的目标和需要满足的要求。
会计准则主要旨在提供一种规范化的记账方法和报告要求，以保证财务信息的真实、准确和可比性。
而税法则是为了规范纳税人的纳税行为和税务部门的征税活动，以确保税收的合法性和税收收入的最大化。
以下是会计准则与税法之间常见的差异：1.收入确认时间点：会计准则通常要求在经济利益发生或具有确认条件的条件满足时确认收入。
然而，税法往往要求在收到现金或现金当期等价物时才确认收入。
这意味着，在会计层面上可能确认了收入，但在税务层面上还未确认。
2.费用和折旧计量：会计准则通常要求将费用和折旧按照经济实际发生的原则进行摊销，以反映企业的真实经济状况。
然而，税法往往有其特定的费用和折旧计算方法，可能与会计准则的要求不同。
例如，一些国家的税法规定了特定的折旧方法和期限，而这些方法和期限可能与会计准则的要求不一致。
3.资产计价和调整：会计准则通常要求以公允价值或成本价值计量资产和负债。
然而，税法往往根据特定的法规规定资产和负债的计价方式。
例如，一些国家的税法规定了特定的资产计价规则，例如减值测试和投资的计价等，这与会计准则的需求可能不同。
4.净利润计算和所得税计算：会计准则通常要求按照财务会计的原则计算净利润，并在财务报表中进行披露。
然而，税法往往规定了不同的收入和费用项目，以及不同的减免和豁免条款。
这可能导致会计准则计算得出的净利润与税法规定的所得税计算结果不一致。
5.投资和收益分配：会计准则通常要求按照实际控制权和经济利益分配投资和收益。
然而，税法往往有特定的规定，例如投资收益的税收处理和利润转移定价等，这与会计准则的要求可能不同。
这些差异对于企业来说具有重要的影响。
企业需要了解和遵守适用的会计准则和税法，以保证财务信息的准确性和合规性。
同时，企业也需要在会计和税务方面进行适当的规划和安排，以最大程度地减少税务负担并满足税法的要求。
因此，企业通常会寻求会计师和税务顾问的专业帮助，以确保正确遵守相关的会计准则和税法规定。
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【税会实务】捐赠支出的税法规定和会计规定的差异及协调
1．税收与会计之间的差异，主要体现在会计上捐赠不区分性质，可以全额列入成本，而税收上则应将捐赠区分为公益救济决策捐赠和非公益性捐赠，其中，公益救济性损赠可以在税前扣除，但也是有限额的。
2．金融企业与其他企业在税收上的差异，主要体现在金融企业关于公益救济性捐赠最高扣除限额为当年应纳税所得额的1.5%，但其他企业为当年应纳税所得额的3%。
应注意的问题：
金融企业实际发生属于下列性质的捐赠，可以在计算所得额时全额扣除，不受扣除标准限制：
1．根据〈关于纳税人向农村义务教育捐赠有关所得税政策的通知〉（财税[2001]103号）规定，从2001年7月1日起，企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前的所得额中全额扣除。
2．根据〈关于企业等社会力量向红十字事业捐赠有关所得税政策问题的通知〉（财税[2000]30号）规定，企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳企业所得税时准予全额扣除。
3．根据《关于对青少年活动场所电子游戏厅有关所得税和营业税政策问题的通知》（财税[2000]21号）规定，对企业事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性团体和国家机关对公益性青少年。
我国会计制度与税法的差异及协调[摘要]会计制度与税法之间存在差异，这是各个国家的普遍现象。
随着我国市场经济的不断完善，为了适应新的会计、税收形势，会计制度与税法之间的差异有扩大的趋势。
差异的存在，增加了企业财务核算成本和税收遵从成本，同时也增加了税务部门的征税成本。
因此，加强对会计制度和税法差异的研究和协调，不但具有理论意义，更是现实的需要。
[关键词]会计制度税法协调永久性差异时间性差异一、我国会计制度与税法差异的成因分析(一)市场经济的发展导致企业会计制度与税法出现差异的根本原因从宏观上看，在传统的计划经济体制下，企业只是一个“生产单位”，而不是“经济单位”；会计制度本质上也只是一种“簿记制度”，国家是唯一的会计信息使用者。
因此，当时的会计制度完全体现国家财政的需要，会计制度与税法的目标完全一致，故两者无论在理论还是实践上都不存在差异，这就是所谓的“财税合一”。
但随着经济体制改革逐渐深入，经济成分呈现多元化的格局，特别是市场经济体制的确立和不断完善，企业的市场主体地位得到加强。
在经济利益的分配方面，国家与企业之间是税收征纳关系，企业与国家的利益目标不断出现偏差甚至背离是必然的。
这种利益目标的偏差或背离体现在制度安排上，便出现了会计制度与税法的差异。
再从微观上看，由于会计与税法目的不同、基本前提和遵循的原则有差别，为有利于规范会计制度和税收政策，会计制度与税法的适度分离具有必然性。
(二)会计制度与税法所遵循的不同的原则是导致两者出现差异的直接原因由于企业会计制度与税法的目标不同，导致两者为实现各自不同的目标所遵循的原则也存在很大的差异。
原则的差异导致会计和税法对有关业务的处理方法和判断依据产生差别。
在原则方面，税法遵循了一些会计核算的基本原则，但税法所坚持的法定原则、收入均衡原则、公平原则、反避税原则和行政管理原则等与会计的基本原则是相背离的。
基本原则决定了方法的选择，并且是进行职业判断的依据，也就成为会计制度与税法在业务处理中出现差异的直接原因。
我国会计制度与税收制度的差异及协调研究文献综述报告|我国会计制度与税收制度的差异及协调研究文献综述报告一、前言会计制度与税收制度之间差异的存在由来已久，它是一个世界各国普遍存在的极待解决的问题。
在世界经济一体化和我国经济高速发展、市场经济体制大改革下，我国会计制度和税收制度经历了从高度统一到逐步分离到协调的动态发展演变的过程。
建国后我国长期实行计划经济体制，这一时期的会计与税收高度统一；20世纪90年代的会计与税收制度改革步伐的加快，两者的差异出现了日渐扩大的趋势；2001 年新的《企业会计制度》发布施行以后，会计制度与税法之间的分离变得明显；自20xx年开始，新《企业会计准则》和新《企业所得税法》的相继颁布及实施标志着我国会计制度与税法的进一步分离，两者差异加剧扩大。
国内外学者对会计制度与税收制度差异的研究一直没有停止过，有关税会问题的探讨不断升温的同时对两者差异协调可行性的关注也越来越密切。
会计制度与税收制度的适当分离可以使我国会计准则与国际惯例尽快接轨，提高会计信息国际可比性。
伴随着我国会计和税收改革的不断深入，一系列的新制度、新法规相继出台将两者差异与协调的研讨推进到了一个全新的阶段。
二、国内外研究现状、发展动态会计制度与税收制度之间的差异并不是我国专有，世界上许多国家都有相似问题存在。
由于会计与税收制度涉及一个国家的主权，与一个国家的经济、政治、社会、法律密切相关，因此对此问题的研究方向、重点和采取的措施各国都保持着自己国家的特色，没有一个完美的模式可供我国照搬照抄。
国外学者对此领域的的研究比我国大约早了半个世纪，他们的研究成果对我们深入开展研究提供了可贵的思路，仍然具有十分巨大的借鉴意义。
（一）国外研究现状1.国外对于差异客观性的研究国外在探讨差异的存在时，许多研究都显示税会差异从90年代晚期开始扩大。
以下研究从不同角度证明了税会差异存在的客观性，为一后学者进一步研究奠定了基础。
Krasniewski（1995）讨论了美国税法规定允许纳税人采用的会计方法。
会计与税法的差异分析首先，会计是一门记录、归纳和分析财务信息的学科。
它通过编制财务报表和提供财务信息，帮助企业和个人了解和评估其财务状况和经营绩效。
而税法是研究税收制度和税收征管体制的学科。
它通过规定税收规则和制度，确定纳税义务和税收计算方法，以及管理和监督纳税人的税务行为。
其次，会计的目的是提供全面和准确的财务信息，帮助利益相关方做出决策。
它是一种管理工具，用于衡量企业的财务状况和经营绩效。
而税法的目的是为国家提供资金，实现公共利益，通过征收税收来满足政府的公共支出和社会福利需求。
第三，会计的法规依据主要是会计准则和会计法规。
会计准则是用来规范会计师事务所和注册会计师的会计准则和实践的规则和规范，而会计法规是国家对会计活动进行管理和监督的法律法规。
而税法的法规依据主要是税法和税务行政法规，通过立法机关和税务机关出台的法律法规来规范和管理纳税人的税务行为。
第四，会计的内容主要包括财务会计、成本会计、管理会计和审计等。
财务会计是核算和报告企业的财务状况和经营绩效的会计分支；成本会计是核算和分析产品和服务成本的会计分支；管理会计是为管理层提供决策支持的会计分支；审计是对财务报表和财务信息进行独立审查的会计分支。
而税法的内容主要包括税收制度、税收征收、税收优惠和税务争议解决等。
税收制度包括税种、税率、税基和纳税义务等方面的规定；税收征收包括纳税申报、缴纳税款和税务稽查等方面的规定；税收优惠包括减免税、免税和特殊税收政策等方面的规定；税务争议解决包括纳税人对税务机关决定的申诉和上诉等程序。
综上所述，会计与税法虽然有一些共同之处，但在定义、目的、法规依据、内容和职业发展等方面存在着一些差异。
对于想要从事会计或税法行业的人来说，了解并掌握这些差异是很重要的。
会计准则与所得税法的差异及协调一、差异：1.目的不同：会计准则的目的是提供企业财务信息，以满足内外部用户的需求；所得税法的目的是征收企业所得税，保证税收的公平与合理。
2.计量方法不同：会计准则采用成本原则、公允价值原则等方法进行资产和负债的计量；而所得税法以税法规定的核算方法为基础进行企业所得的计算。
3.过渡项目的处理：会计准则可能对一些项目进行分期确认，而所得税法对这些项目可能要求在一定时间内一次性确认。
4.项目的定义和界定：会计准则将一些费用或收入项目纳入会计报表中，而所得税法可能会将这些项目进行调整或排除。
5.成本的确认时机：会计准则可能允许在财务报表中确认的时机与所得税法规定的时机不同，导致会计利润和税收利润之间的差异。
二、协调：1.税务递延资产和负债：企业在税务计算过程中，可能会出现减税的情况，这就形成了税务递延资产。
而在会计准则中，这些递延计税差异需要进行资产和负债的确认和计量。
2.递延所得税费用：会计准则要求企业根据税法规定将未计税差异计算并确认递延所得税费用，这样可以反映出会计利润和税收利润之间的差异。
3.财务报表的注记披露：企业需要在财务报表的注记中详细披露递延所得税的相关信息，如计提的递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用的具体计算方法等。
4.所得税计提的确认方法：企业需要根据所得税法规定的税率，根据实际情况计提所得税费用，确保企业对未来应纳税额的合理估计与公司的财务报表一致。
三、影响：1.财务报表的真实性：会计准则和所得税法的差异可能导致企业的财务报表与税务申报之间存在差异。
因此，企业需要合理运用会计准则和所得税法的规定，确保财务报表和税务申报的真实性和准确性。
2.管理决策的影响：会计准则和所得税法的差异可能会影响企业的管理决策。
企业需要评估会计准则和税法对财务报表和税务申报的影响，以便在制定决策时进行合理预测和规划。
3.税务风险的把控：企业需要充分了解会计准则和所得税法的规定，并配合税务机关的要求，遵守税法的规定，以降低税务风险。
企业会计准则与税法的差异及调整企业会计准则与税法在企业财务管理中起着重要作用，但两者之间存在一些差异。
企业会计准则主要关注企业财务报表的编制和披露，而税法则关注企业应缴纳的各类税款。
本文将从几个方面介绍企业会计准则与税法的差异及调整。
首先，企业会计准则与税法在收入确认上存在差异。
企业会计准则要求企业按照权责发生制原则确认收入，即在交换商品、提供劳务或实现利息、股利和租金等情况下认定收入。
而税法则按照实现收入的时间来确认税项的计税依据。
所以，在确认收入时，企业需要注意两者的差异，遵照企业会计准则的同时，要满足税法的要求，并进行适当的调整。
其次，企业会计准则与税法在成本计算上也存在差异。
企业会计准则要求企业按照成本原则计算成本，包括直接成本、间接成本和共同成本等。
而税法则准许企业根据一定的规定使用一些成本计算方法，并进行必要的调整。
比如，税法对于固定资产和无形资产的折旧、摊销方法可能存在差异。
因此，在编制财务报表时，企业需要按照企业会计准则计算成本，并在纳税申报时根据税法的相关规定进行调整。
再次，企业会计准则与税法在费用支出的处理上也有差异。
企业会计准则要求企业按照相关规定确认费用支出，并将其纳入成本或当期损益中。
而税法则通常要求企业在计算应纳税所得额时将一些费用支出予以限制或排除。
比如，企业开展广告宣传所产生的费用，在企业会计准则中通常会被确认为费用支出，但在税法中可能存在限制，只能按照一定比例或限额计算。
最后，企业会计准则与税法在资产负债表的披露上也存在差异。
企业会计准则要求企业将所有的资产和负债按照一定的分类和确认标准进行披露。
而税法则通常只关注特定的资产和负债，例如固定资产、无形资产、长期借款等。
所以，在编制财务报表时，企业需要根据企业会计准则的要求进行披露，并在纳税申报时根据税法的规定提供相关的资产负债信息。
总结来说，企业会计准则与税法在收入确认、成本计算、费用支出和资产负债表披露等方面存在差异。
新会计准则与新企业所得税法差异与协调中图分类号：f231 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2010）12-206-02摘要企业会计核算和税法差异由来已久，本文针对新会计准则和新企业所得税法的改革，对二者差异进行分析探讨。
本文主要从理论上解释二者之间的根本差异性，也揭露了会计和税法差异的不可避免性，并对于其差异的具体体现形式进行了分析。
在此基础上对会计准则与企业所得税法的差异进行评价，并对策研究协调的总体思路，从资产类、收入类、成本费用类三个方面具体提出协调对策。
关键词新会计准则企业所得税法差异协调一、新会计准则与新企业所得税法差异产生的原因1．经济体制转轨是导致会计与税法二者产生差异的制度原因在计划经济体制下，计划决定财政，财政决定财务，财务决定会计，因此会计与税法之间不存在差异。
而在市场经济体制下，政府主要通过市场来实现资源优化配置，必要时使用计划手段进行资源配置。
企业则转变为自主经营、自负盈亏，所有权与经营权相互独立的经营实体。
经济体制的转变使会计的目标发生了巨大变化，转变为真实地反映和监督经济组织的经济活动过程和结果，及时向信息使用者提供与决策有用的相关信息。
税收的目标仍是为了保证国家财政收入的实现以及调节经济活动运行，并且作为企业经营活动的一项内容与企业的收益存在紧密相关的关系。
因此经济体制转轨是导致会计与税法二者产生差异的制度原因。
2．遵循原则的不同是导致会计与税法二者出现差异的技术原因会计制度与税法虽然都规定了配比原则和相关性原则，但其所指的内容和范围却不完全相同。
会计核算的配比原则要求收入和与其相关的成本、费用应当在同一会计期间内得到确认，即因果配比和时间配比两方面；而税法中配比是指纳税人在某一纳税年度允许税前扣除的成本、费用不得提前或者滞后扣除，严格控制纳税人通过提前扣除成本、费用来缓缴所得税税款。
会计核算的相关性原则要求企业提供的会计信息应当满足会计信息使用者的需要；而税法相关性原则要求纳税人允许扣除的成本、费用从性质和范围上必须与取得的应税收入相关，否则不得在计算所得税税前扣除。
浅谈会计准则与税法差异的协调摘要：以会计准则为依据的会计计量和税法规定存在许多差异，包括各项资产的确认、减值准备的确认、收入的确认及各项费用的列支。
其产生的主要原因是因为在市场经济条件下二者的根本目的不同。
在我国会计准则与国际趋同、税收制度逐渐适应社会经济发展需求的同时，其两者的差异成为会计人所关注的热点，也是会计人产生疑惑的难点。
关键词：会计准则税收法规差异abstract: the accounting standards as the basis of the provisions of the tax law and accounting measurement there are many differences, including the confirmation of the assets, for the impairment of the confirmation, the income of the cost and confirm the row. its the main causes of the because under the conditions of market economy is the basic goal of two different. in our accounting standards and international convergence, the tax system gradually adapted to the demand of the social economic development at the same time, it’s the difference between them become the focus of accounting people, also is the difficulty of accounting people wondering.keywords: accounting standards tax regulations differences中图分类号：f810.42文献标识码：a 文章编号：1．会计政策与税法的制定过程应该多方参与、反复博弈目前我国税法与会计制度在制定过程中，虽然引入一些专家学者参与，但依旧是以政府为主导，缺少公开征集意见的程序。
会计与税法差异总结会计与税法是两个相互关联但又有一定差异的领域。
下面将从定义、目的、原则、对象、内容等方面进行总结，重点分析会计与税法的差异。
一、定义1. 会计：会计是指在特定的时间和空间范围内，通过核算、计量、报告经济活动，为决策者提供经济信息的一种社会经济活动和技术体系。
2. 税法：税法是国家依法征收税款的规范，以维护和促进国家经济利益为目的的法规体系。
二、目的1. 会计：会计的目的是通过记录、分类、核算和报告经济信息，提供给各种经济主体，以支持管理决策、评价经济绩效和满足财务报告的需要。
2. 税法：税法的目的是建立和规范纳税人缴纳税款的义务，确保国家能够正常运转并为公共利益提供资源。
三、原则1. 会计：会计有一系列的原则，如真实性、谨慎性、连续性、收入确认、费用匹配等原则，以确保财务报告的准确、完整和可比性。
2. 税法：税法也有一系列的原则，如公平性、平等待遇、依法纳税、税收优惠等原则，以确保纳税人公平缴纳税款，同时鼓励和规范经济活动。
四、对象1. 会计：会计的对象包括各种经济主体，如企业、个体工商户、事业单位等，涉及各种经济活动，如生产、销售、投资、融资等。
2. 税法：税法的对象是纳税人，包括个人、企业、机构等，对各种经济活动中涉及到的收入、利润、财产等进行征税。
五、内容1. 会计：会计的内容主要包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润、现金流量等方面的核算和报告，以及财务报表的编制和披露等。
2. 税法：税法的内容主要包括税收的种类、税基、税率、计算方法、纳税义务的确定、税收减免、税收追缴等方面的规定，以及纳税申报、征收、稽查等程序的管理。
综上所述，会计与税法在定义、目的、原则、对象和内容等方面存在较大差异。
会计着重于提供经济信息，支持决策和评价绩效，注重真实准确；税法着重于征收税款，维护国家经济利益，注重公平合法。
尽管会计和税法有不同的目标和要求，但两者又是相互依赖的。
会计提供的经济信息为税法实施提供了基础，税法的要求也影响着会计的核算和报告。
固定资产改建支出和大修理支出的会计与税法差异及协调对固定资产改建支出和大修理费用在会计上由于企业采用的会计制度不同，处理方式也各不相同；与此同时，税法对其进行了明确，如何处理会计与税收差异成为企业固定资产大修理和改建支出一个难题。
下面分述如下： 一、固定资产改建支出和大修理支出的会计规定 根据目前实施的会计制度，通常企业采用企业会计制度、小企业会计制度和企业会计准则等，企业选择不同的会计制度，对固定资产改建支出和大修理支出的规定也不尽相同。
（一）企业会计制度对固定资产改建和大修理支出的规定 根据《企业会计制度》固定资产相关规定，在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。
而对于大修理支出，企业会计制度没有进行规范，对此，有的企业采取一次性进费用的处理方式，也有的企业采取了进成本的方式，实践上处理各不相同。
（二）小企业会计制度对固定资产改建和大修理支出的规定 根据《小企业会计制度》相关规定，固定资产投入使用后，为了适用新技术发展的需要，或者为维护或提高固定资产的使用效能，往往需要对现有固定资产进行维护、改建、扩建或者改良。
例如，小企业通过对厂房进行改建、扩建而使其更加坚固耐用，延长了厂房等固定资产的使用寿命；小企业通过对设备的改建，提高了其单位时间内产品的产出数量，提高了机器设备等固定资产能力；小企业通过对车床的改良，大大提高了机器设备等固定资产的精确度，实现了小企业产品的更新换代；小企业通过对生产线的改良，促使其大大降低了产品的成本，提高了小企业产品的价格竞争力等。
如果这项支出增强了固定资产获取未来经济利益的能力，提高了固定资产的性能（如延长了固定资产的使用寿命、使产品质量实质性提高或使产品成本实质性降低等），也就是说，使可能流入小企业的经济利益超过了原先了估计，则应将该支出计入固定资产的账面价值。
税法与会计的差异与协调摘要：随着社会整体经济的不断发展和进步，我国税收法律和会计制度的改革也在不断完善，但同时，两者之间的差异也在不断地发生变化，差异也越来越明显。
因此，本文将从两者的差异出发，讲述两者的差异、影响以及协调的相关措施，以此让两个制度能够更好地融合，更好地促进整体经济的繁荣。
关键词：税法会计差异影响协调正文：在经济快速发展的时代过程中，政策之间的融合和协调是非常有必要的。
而税法和会计不仅仅是在内容上有一定的联系，而且在处理实际情况中也有异曲同工之妙，但同时两者在发展的过程中也存在差异和区别，因此如何让两者能够更好地融合和协调是非常有必要的。
一、税法与会计的差异（一）制定机构、法律效力的不同在法学理论中，法律和相关制定机构决定了制度之间的层级效力，这种效力在税法和会计之中也同样体现。
首先，在制定机构上，会计准则是由国家财政部根据《中华人民共和国会计法》制定并颁布实施的；而《税法》则是全国人民代表大会制定并颁布的。
其次，制定机构决定了法律的效力问题。
从前文可以看出我国的会计准则是由财政部制定的，因此其是属于第五层级的相关法律文件；而由全国人民代表大会制定的《税法》是属于第一层级的法律法规。
很显然，从法律效力上看，税法是高于会计的。
再次，从制定的时间和发展速度来看，新中国成立之后的第一部税法是1980年9月10日颁布的《中华人民共和国个人所得税法》，这也是中国第一部税收法律，并且时至今日我国现行的税收相关法律一共有13部。
而相应地，1992年11月30日正式发布了建国以来中国第1号会计准则《企业会计准则》，并决定自1993年7月1日起在全国正式实施，2006年2月15日颁发38项具体准则形成企业会计准则体系。
从整体的发展速度和法律文件制定时间来看，税法的发展历史时间更久，并且更新和丰富的速度更迅速。
（二）职能、目的的不同制度的建立要遵循的最重要的一个指标就是它制定的目的和职能。
目的和职能决定了一项制度的方向。
首先，两者在目的上就具有一定的差别。
在当前时代开展社会产品的分配工作时，我国现行分配方式的主要形式是对这些产品开展相应的税收管理，其主要目的就是为政府和国家筹集到更多的财政资金，并为社会经济结构调整工作的开展奠定坚实的基础；而会计准则则是以社会经济发展的实际情况为基础，在相关法律的要求下，监督并记录企业开展生产经营活动的实际情况。
[1]其次，两者在具体的职能上各有分工。
税法从目的的描述中就可以看出，其主要职能是为了国家的经济发展，达到促进国家发展，维护国家利益的目标。
因此，国家在开展财政税收的工作中需要充分发挥各种税收资金的优势，为国家的基础设施和相关项目的建设提供充足的资金保障。
另外，对资金进行有效利用不仅仅体现了国家整体宏观调控的职能，而且稳定了社会的整体秩序。
而从会计准则的目标来看，其主要是为了促进国家经济发展所进行的各种会计信息的提供。
在开展相关的管理工作时，便可以充分发挥这些会计信息的优势。
同时，将这些信息进行合理运用，还能进一步促进企业的发展。
[2]再次，两者的出发点也是不同的。
税法的出发点在于税收，为了国家的整体财政收支；对于会计而言，其主要的出发点在于对相关会计主体进行会计信息的整理，从而更好地促进会计主体的发展，进一步促进国家的经济发展。
（三）规范内容、基本原则的不同根据国内外文献和相关研究，税法和会计两者差别的焦点在于两者的规范内容和遵守的基本原则不同。
首先，从规范内容的角度看，税法是由国家制定用来调整纳税人与国家之间在税收方面的权利与义务关系的法律法规的总称。
税法的规范内容主要是对各种纳税行为进行规定，规范税种、纳税行为和征收管理流程，其主要包括税收实体法和税收程序法；而会计准则的规范更加侧重于特定的会计行为，其主要是会计人员从事会计工作需遵循的基本原则、从事会计工作的规则和指南、会计核算工作的规范。
除此之外，在具体的内容中两者也有很大的差异，会计准则有属于自己的基本前提、要素和核算原则，而税法在有些问题中则是以会计所规定的基本前提、要素作为一定的基础来进行研究和计算，其没有具体的要素和前提。
其次，从基本原则的角度看，税法的基本原则是税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则；而对于会计准则来说，其基本原则更加具体，其主要包括：可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性。
相比较而言，会计准则的基本原则更加实际，也可以应证出其所规范的内容会更加具体和微观，而税法则相对宏观。
最后，两者的主体也是存在很大的差异。
税法的主体其实主要是纳税行为和纳税人，其主要是一般纳税人和小规模纳税人等，我们俗称经济主体；而对于会计来说，其主要是会计主体和会计行为。
根据会计准则规定，经济主体不一定是会计主体，但是会计主体一定是一个经济主体，两者概念和外延是有差异的。
二、税法与会计差异的影响税法与会计在制定机构、法律效力、职能和目的、规范内容、基本原则等方面都存在巨大差异，而这些差异很大程度地影响着企业、相关机关和部门以及整体社会。
（一）两者差异对企业的影响1、增加企业负担，增加企业税收成本在一般情况下，由于税法与会计之间存在差异，相关会计人员和税务人员在处理企业的会计工作和税务工作时极易产生冲突，进而在无形中增加了企业的经营负担，并在增加企业缴税金额的同时制约新会计准则的推行，从而导致企业在缴纳税款时增加很大一部分的税收成本。
[3]2、增加工作难度，增加企业管理成本随着企业内部财务制度的不断完善，税法也变得更加细化，这使得会计准则与税法之间存在的区别越来越大，在这种背景下，企业会计工作人员开展相关工作的难度也在一定程度上得以增加，进而增加了企业会计管理工作的成本支出。
[4]并且，由于会计准则与税法之间存在差异，会计实务人员在执行会计准则时还要对纳税调整的业务进行调整，而且纳税调整项目通常涉及不少于一个税种。
这就意味有时要对一笔业务进行多次的纳税调整，进一步增加企业会计核算工作的难度和成本，同时也需要更高素质和更专业的职业人员进行核算，这也导致企业的管理成本将不断增加。
3、增加经营风险，增加涉税风险和纠纷由于税法与会计之间差异较大，企业在整体的经济运行中存在很大的经济运营成本，很多利润空间较小的企业无法在内外交困的环境下完成发展目标，因为入不敷出的问题，可能面临倒闭的绝境，就会导致不良的企业竞争发展。
并且，有些企业为了能少交纳税款，会要求企业的会计人员进行操纵盈余的不良行为，这也增大了涉税的风险，进一步产生一定的纠纷和争议。
除此之外，由于税法与会计相互焦灼，企业与相关税务机关也会就不同的理解进行一定的争议。
（二）两者差异对税务和财政部门的影响1、增加税务机关的监管难度和征税成本会计准则与税法之间存在差异既增加了税务机关的监管难度和征税成本，也导致税务机关整体效率降低。
例如，在申报纳税时，税务人员都应该对纳税项目进行一定的调整。
但如果要调整的项目过多，则企业在年底进行所得税汇算清缴工作时会非常麻烦，明显增大纳税的成本。
为了预防出现偷税、漏税的不良行为，确保国家税收能顺利开展，税务部门也会相对增加征税成本。
在企业与税务机关相互交接纳税报表时也会因为企业的财务信息与税法对应的科目无法得到对接，增加纳税人员的工作进度和效率，从而增加了征税成本。
2、造成大量税收流失，减少国库收入企业是为盈利而发展的，因此有些企业会根据税法与会计之间的差异进行不正当操作，从而减少自己的纳税金额，而这将会大大影响整体税收的流失，减少税收的收入，最终导致整体的国库收入减少。
根据报道，税收在整体国库收入占比巨大，如果征税减少，我们可以想象整体国库的收入也将大比例缩水。
3、不利于会计信息质量的提高，不利于会计的规范化建设由于会计与税法之间存在差异，不仅仅影响着税法的发展，同时也导致会计信息质量提升遇到较大困难，其主要表现在两个方面：一方面是小型企业的会计准则与所得税法过于趋同，影响了会计信息质量；而另一方面则是企业会计准则与税收法律法规局部过度分离，影响了会计信息质量。
其实，不仅仅是会计信息质量，会计的规范化建设也会得到不利的发展。
目前，企业会计准则与小企业会计准则在与税收法律法规的协调方面采取了差异显著的、截然不同的处理原则。
同一项内容，不同的企业会有不同的处理方法，加上专业人员的水平参差不齐，这就很容易导致会计应用的混乱，并且容易导致对政策理解的偏差，也就会导致会计整体的规范化建设。
（三）两制度对整体社会的影响1、增加社会成本两者存在差异，不可避免地就是导致税收的减少，管理成本的增加，那么相反的，就会增加其他方面的税收，这就大大增加了对社会的要求，社会层面税收的成本将不断增大，加重社会的负担。
2、制约社会整体资源配置的效率社会整体资源的配置对于整体的经济发展非常重要，但由于税法与会计准则之间的差异会导致资源配置的效率大大降低，国家和社会不能准确判断企业真实的经营状况和纳税情况，因此对资源配置的判定也会有所偏差，从而将制约社会整体资源配置的效率。
3、影响合理的市场发展和整体的经济发展如前文所述，由于会计与税法之间的差异将加大企业的经营成本和管理成本，因此企业的会计核算工作在开展时为了进一步满足税法中的相关要求也会逐渐丧失灵活性，久而久之会严重限制市场经济的高效发展。
除此之外，一些小型企业因为要承担大量的经营成本和会计管理成本会产生入不敷出的现象，更有甚者会出现倒闭和破产的现象，这也将导致不良的市场经济模式产生，最终影响合理的市场发展和国家整体的经济发展。
三、税法与会计的协调如前文所述，税法与会计准则之间存在较大差异，并且这种差异给予企业、税务机关和整体社会的负面影响较大，因此融合和协调税法与会计是亟待解决的问题。
笔者将从三个方面对协调的措施进行阐述。
（一）国家税会模式的选择和原则的更新1、借鉴和吸收国际经验当今时代，不同国家对税法与会计差异的研究都有属于自己的见解。
而现行国外的主要税法与会计的模式主要分为三种：以美国为首的税会分离模式，以法国为首的税会统一模式以及以日本为首的税会混合模式。
1.1美国的税会分离模式税会分离模式，即会计制度和税法相互独立的模式。
在该种模式下，企业会计制度对会计要素的确认、计量和报告应以公认会计准则为原则，会计为税务机关提供信息，但更主要的是要为企业投资者、银行、公司管理者提供会计信息，当确定应税所得时，再按税收制度进行调整。
在这种模式中，其主要考虑的是会计理论的合理性和会计实务的针对性，这就不可避免地与税收制度要求的会计程序、方法和标准产生矛盾，同时由于两者是相互独立且相互分离，就会导致信息的不对称，也会产生出一系列的丑闻和问题。
而美国作为自由经济发展代表者自然是可以完全适应这种模式的。
在美国会计模式下，把保护投资者的利益作为出发点，要求提供客观公允的会计信息，同时税收部门要求公平有效地征税，保证国家税收的完整性和及时性。
