集团公司财务管理制度
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集团公司财务管理制度(优秀6篇)在社会发展不断提速的今天,人们运用到制度的场合不断增多,制度是国家机关、社会团体、企事业单位,为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序,保证国家各项政策的顺利执行和各项工作的正常开展,依照法律、法令、政策而制订的具有法规性或指导性与约束力的应用文。
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集团公司财务管理制度篇一参考建议各位财务、人资、行政的朋友,可以根据自己公司实际情况修改调整完善。
重要在于制度的实施流程与执行管理和执行监督,并与岗位职能挂钩,同时需要符合企业自身的业务特点。
可以将制度和办公OA软件及管理流程操作结合执行。
一。
总则1 为加强集团的财务管理,规范集团的各项财务管理行为,保证集团战略和目标顺利落实,保障集团资产的安全、完整,促进首联集团的发展,特制订本制度。
2 集团财务管理的根本目标:以集团股东为主体的利益相关人利益较大化。
3 集团财务管理的主要内容和任务:3.1 建立和健全集团基本财务管理体制。
包括组织机制、决策机制、内部控制和风险管理机制、信息流转机制等。
3.2 制定集团财务管理规则,包括各财务事项操作规范和管理权限,具体包括:3.3 投资融资和收益分配:其核心内容是企业发展“安全性、流动性、收益性”的科学统一,具体包括选择融资渠道及合理的资本结构,综合分析评估投资风险与报酬,协助进行投资决策;制定符合股东利益和企业长远发展需求的股利分配政策。
3.4 通过系统的全面预算制度和配套的监控体系,对集团业务运作和资金流转进行管理和监控,保证集团战略目标实现的效果和效率,实现股东权益的保值增值。
3.5 建立良好的企业内部控制系统,加强风险防范,保证资产安全,降低成本控制的费用。
3.6 遵照国家法律法规要求,为各政府机构和股东提交准确完整的财会信息。
第一章总则第一条为规范集团母公司财务管理,加强财务管理队伍建设,提高财务管理水平,保障公司合法权益,根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于集团母公司及其所属子公司、分公司、控股公司等。
第三条集团母公司财务管理遵循以下原则:(一)合法性原则:严格遵守国家法律法规,确保财务管理活动的合法性。
(二)真实性原则:确保财务数据真实、准确、完整。
(三)及时性原则:及时反映公司财务状况,为决策提供依据。
(四)效益性原则:提高资金使用效率,降低财务成本。
(五)保密性原则:加强财务信息保密,防止泄露公司秘密。
第二章财务管理组织架构第四条集团母公司设立财务部,负责公司财务管理工作的组织实施。
第五条财务部设主任一名,副主任若干名,负责财务管理工作的全面管理。
第六条财务部下设以下部门:(一)会计核算部:负责公司会计核算、财务报告编制等工作。
(二)资金管理部:负责公司资金筹集、使用、管理等工作。
(三)成本管理部:负责公司成本核算、成本控制等工作。
(四)税务管理部:负责公司税务筹划、税务申报等工作。
(五)内部审计部:负责公司内部审计、风险控制等工作。
第三章财务管理内容第七条财务核算管理(一)建立健全会计核算制度,规范会计核算流程。
(二)严格按照国家会计制度进行会计核算,确保会计信息的真实性、准确性和完整性。
(三)定期编制财务报表,及时反映公司财务状况。
第八条资金管理(一)制定资金管理制度,明确资金筹集、使用、管理等方面的规定。
(二)加强资金预算管理,确保资金使用合理、高效。
(三)加强资金监控,防范资金风险。
第九条成本管理(一)建立健全成本管理制度,规范成本核算、成本控制流程。
(二)加强成本核算,准确反映公司成本状况。
(三)加强成本控制,降低公司成本。
第十条税务管理(一)建立健全税务管理制度,规范税务筹划、税务申报等工作。
(二)依法纳税,确保公司税务合规。
(三)加强税务风险防控,降低税务风险。
第一章总则第一条为加强集团财务管理,规范财务行为,提高资金使用效率,保障集团财务安全,根据国家有关法律法规,结合集团实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于集团及其所有子公司、分支机构、关联企业和项目(以下简称“集团各单位”)的财务管理工作。
第三条集团财务管理遵循以下原则:(一)合法性原则:遵守国家法律法规,严格执行国家财务会计制度;(二)真实性原则:财务信息真实、准确、完整;(三)完整性原则:财务制度全面、系统、协调;(四)及时性原则:财务信息及时反映集团财务状况;(五)安全性原则:确保集团资金安全,防范财务风险。
第二章财务管理体制第四条集团设立财务管理部门,负责集团财务管理的组织实施和监督。
第五条财务管理部门的主要职责:(一)制定集团财务管理制度,并组织实施;(二)编制和审核集团财务报表;(三)组织预算编制和执行;(四)管理集团资金,确保资金安全;(五)监督集团各单位财务行为,防范财务风险;(六)负责集团财务人员的培训和管理。
第三章财务核算与报告第六条集团财务核算采用权责发生制,以人民币为记账本位币。
第七条集团财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
第八条财务报表的编制和审核应遵循以下要求:(一)财务报表内容真实、完整;(二)财务报表编制方法统一;(三)财务报表数据准确、可靠;(四)财务报表披露及时、充分。
第四章预算管理第九条集团预算管理遵循以下原则:(一)目标导向原则:预算编制以集团战略目标为导向;(二)全面性原则:预算编制覆盖集团所有业务领域;(三)可控性原则:预算指标合理,可控性强;(四)激励性原则:预算执行与绩效考核挂钩。
第十条集团预算编制程序:(一)集团财务管理部门制定预算编制方案;(二)各部门根据预算编制方案,编制本部门预算;(三)集团财务管理部门汇总各部门预算,编制集团总预算;(四)预算经集团管理层审批后执行。
第五章资金管理第十一条集团资金管理遵循以下原则:(一)集中管理原则:集团资金统一管理,集中调配;(二)流动性原则:保持资金流动性,满足业务需求;(三)安全性原则:防范资金风险,确保资金安全;(四)效益性原则:提高资金使用效率,实现资金增值。
一、总则为加强华润集团财务管理,规范财务行为,提高资金使用效率,防范财务风险,确保公司资产安全,根据国家有关法律法规和公司章程,特制定本制度。
二、财务管理原则1. 合法合规原则:遵守国家法律法规,严格执行国家财经纪律,确保公司财务活动合法合规。
2. 实事求是原则:如实反映公司财务状况和经营成果,确保财务信息真实、准确、完整。
3. 效率优先原则:优化财务管理流程,提高资金使用效率,降低财务成本。
4. 风险控制原则:建立健全风险管理体系,防范和化解财务风险。
5. 节约原则:厉行节约,合理使用资金,提高资金使用效益。
三、财务管理职责1. 财务部门负责公司财务管理的全面工作,具体职责如下:(1)制定和实施公司财务管理制度、财务规划和预算;(2)组织编制公司财务报表,及时、准确地反映公司财务状况和经营成果;(3)负责公司资金管理,确保资金安全、合规使用;(4)负责公司税务管理,依法纳税;(5)参与公司重大经营决策,提供财务分析和建议;(6)其他与财务管理相关的职责。
2. 各部门、子公司负责人对本部门、子公司财务管理工作负总责,具体职责如下:(1)贯彻执行公司财务管理制度;(2)组织编制本部门、子公司财务预算,报财务部门审批;(3)负责本部门、子公司资金使用,确保资金安全、合规;(4)建立健全本部门、子公司内部控制制度,防范财务风险;(5)其他与财务管理相关的职责。
四、财务管理内容1. 资金管理:建立资金管理制度,明确资金使用范围、审批流程和责任主体,确保资金安全、合规使用。
2. 成本管理:建立健全成本管理制度,加强成本核算和分析,提高成本控制能力。
3. 财务报表编制:按照国家会计准则和公司制度,及时、准确地编制财务报表,确保财务信息真实、完整。
4. 税务管理:依法纳税,合理避税,降低税负。
5. 风险管理:建立健全风险管理体系,防范和化解财务风险。
6. 财务监督:加强对各部门、子公司财务工作的监督,确保财务管理制度的有效执行。
第一章总则第一条为加强中铁集团有限公司(以下简称“公司”)的财务管理工作,规范财务行为,提高资金使用效益,防范财务风险,根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于公司总部及各级子公司的财务管理工作。
第三条公司财务管理遵循以下原则:(一)合规合法:严格遵守国家法律法规和公司规章制度,确保财务活动的合法性、合规性。
(二)稳健经营:坚持稳健经营原则,合理控制风险,确保公司财务状况稳健。
(三)权责分明:明确各级财务人员的职责和权限,确保财务工作高效、有序。
(四)开源节流:合理配置资源,提高资金使用效率,降低成本。
第二章财务管理体制第四条公司实行集中统一领导下的分级管理,财务部为公司的财务管理机构,负责公司财务管理的组织、协调和监督。
第五条各级子公司应设立财务部门,负责本单位的财务管理,接受公司财务部的指导和监督。
第六条公司财务部的主要职责:(一)制定公司财务管理制度和办法,组织实施并监督执行;(二)编制公司财务预算、财务报告和财务分析报告;(三)管理公司资金、资产和负债;(四)参与公司重大决策,提供财务意见;(五)开展内部审计和风险控制;(六)负责公司税务筹划和合规工作。
第三章财务预算管理第七条公司实行年度财务预算管理制度,各部门应根据公司发展战略和年度经营目标,编制年度财务预算。
第八条年度财务预算经公司董事会审议通过后,由财务部组织实施。
第九条各级子公司应按照公司财务预算要求,编制本单位的财务预算,并报公司财务部审批。
第四章资金管理第十条公司实行集中资金管理制度,确保资金安全、高效、合理使用。
第十一条公司设立资金管理中心,负责公司资金统一调配和管理。
第十二条各级子公司应按照公司资金管理规定,合理使用资金,确保资金使用效益。
第五章财务报告与分析第十三条公司财务部定期编制财务报告,包括月度、季度、年度财务报告。
第十四条财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。
集团公司财务管理制度汇编第一章总则第一条为规范集团公司财务管理行为,加强财务监管,保障集团公司财务健康发展,特制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司内财务管理工作,包括财务人员的工作行为、财务流程和财务信息披露等方面。
第三条集团公司各级管理人员必须严格遵守本制度规定,做好财务管理工作,确保集团公司财务运作安全稳健。
第二章财务管理岗位设置及职责第四条集团公司设立财务部门,按照公司架构和业务需求设立财务管理岗位,确保财务管理工作的有序推进。
第五条财务主管负责制定公司财务管理工作方针政策,审批财务预算和报表,监督财务人员的日常工作。
第六条财务经理负责公司日常财务工作,保证财务数据的准确性和完整性,同时协助财务主管做好监督管理工作。
第七条出纳岗位负责公司的资金管理工作,包括资金的收支安排、资金的保管和使用等。
第八条会计岗位负责公司的会计核算工作,保证公司的财务账目准确无误,及时报送相关财务报表。
第三章财务工作流程第九条集团公司财务工作流程分为日常财务管理、财务报表编制、财务审核和财务监督等环节,各环节之间相互协作,形成完整的财务管理体系。
第十条日常财务管理包括收款、付款、记账、票据处理等工作,要求财务人员按规定流程操作,确保财务数据的完整性和真实性。
第十一条财务报表编制是财务工作的重要环节,要求财务人员按照会计准则和公司规定,准确地编制各类财务报表,并按时报送给相关单位。
第十二条财务审核是财务管理的重要控制环节,要求公司设立内部审计部门,对财务数据进行审计检查,发现问题及时处理。
第十三条财务监督是保证财务管理工作正常进行的关键,要求公司领导层加强对财务管理工作的监督和指导,确保公司财务的健康发展。
第四章财务信息披露第十四条集团公司要求财务部门定期向股东、监管机构和社会公众披露公司财务信息,包括财务报表、财务分析和财务风险等方面。
第十五条财务信息披露要求真实、准确、及时和完整,不能有虚假信息或者隐瞒真相的行为,否则需要承担相应的法律责任。
第一章总则第一条为加强我国国企集团的财务管理工作,提高资金使用效益,防范财务风险,根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等相关法律法规,结合国企集团实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于国企集团及其下属各级子公司、分支机构的财务管理工作。
第三条财务管理工作应遵循以下原则:(一)依法合规原则:严格遵守国家法律法规和财务制度,确保财务活动合法合规。
(二)真实准确原则:财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。
(三)权责分明原则:明确各级财务人员的职责和权限,确保财务管理的规范化和有效性。
(四)效益优先原则:优化资源配置,提高资金使用效益,实现企业可持续发展。
第二章组织机构与职责第四条国企集团设立财务部,负责集团财务管理工作的组织、协调和监督。
第五条财务部的主要职责:(一)制定和实施集团财务管理制度,监督下属单位执行情况。
(二)负责集团资金筹集、使用、管理和监督。
(三)编制和审核集团财务报表,分析财务状况,提出改进措施。
(四)参与集团重大经营决策,提供财务支持。
(五)负责集团内部审计和风险控制。
第三章资金管理第六条集团资金管理应遵循以下原则:(一)统一管理原则:集团资金由财务部统一管理,确保资金安全、高效运作。
(二)计划管理原则:编制年度资金计划,合理分配资金,确保资金需求。
(三)审批管理原则:严格按照审批程序使用资金,防止资金浪费和流失。
第七条集团资金筹集渠道:(一)银行贷款:按照国家政策,合理利用银行贷款,满足企业资金需求。
(二)发行债券:根据企业需要,合理发行债券,拓宽融资渠道。
(三)股权融资:通过增资扩股、股权转让等方式,优化资本结构。
第四章财务核算与报告第八条集团财务核算应遵循以下原则:(一)权责发生制原则:以实际发生的经济业务为依据,进行会计核算。
(二)持续经营原则:假定企业将持续经营,合理估计资产和负债。
(三)历史成本原则:以取得资产时的成本为计价基础。
第九条集团财务报告应包括:(一)资产负债表:反映集团在某一特定日期的财务状况。
集团公司财务管理制度集团公司财务管理制度企业集团含义及其财务特征企业集团这一概念是由日本提出和广泛使用的,它有别于集团公司的概念。
下面是yjbys店铺为您收集整理的集团公司财务管理制度,不懂的可以看看哦!一、集团公司财务管理模式一般来讲,集团公司对集团内成员单位的财务管理模式可分为“集权式”、“分权式”和“集团总部指导下的分散管理”三种。
绝对的集权和绝对的分权是没有的,分散管理模式,他的特点是强调分权基础上的集权,是一种集资金筹集、运用、回收与分配于一体,参与市场竞争,自下而上的多层决策管理模式。
此模式既能发挥集团公司财务调控功能,激发子公司的积极性和创造性,又能有效控制子公司经营风险,有利于克服过分集权或分权的缺陷,有利于综合集权与分权的优势。
二、集团公司财务管理的主要内容集团公司财务管理涉及的内容较多、面较广,其主要的内容有:1、全面预算管理。
全面预算管理不同于单纯的预算编制,它是将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化,并使之得以实现的企业内部管理活动或过程的总称。
企业集团管理的核心问题是将各成员单位及其内部各个层级和各位员工联合起来,围绕着企业集团的总体目标而运行。
全面预算管理体现了“权力共享前提下的分权”的哲学思想,通过“分散权责,集中监督”促进企业资源有效配置、实现企业目标、提高生产效率。
2、资金管理。
资金是企业的血液,是企业赖以生存的基础,因此,资金管理是财务管理的中心。
如何把集团母子公司分散的现金集中起来,降低现金的持有水平,保证集团重点项目的资金需要是集团财务管理面临的重要问题,集团公司的筹资、集资、融资和集团内部自有资金的分配应由公司决策层根据需要统一调度使用。
3、投资管理。
公司对投资活动应有慎重的'态度、严格的管理程序,提前做好项目的可研性分析并结合当前宏观政策与行业所处的位置加以综合分析。
加大现金流的分析、预测,做好现金流入流出的预测,不仅要编制投资回收预测,而且要编制现金回收预测,对投资项目进行管理,充分考虑投资过程的风险。
集团财务管理制度一、总则1、为了加强集团财务管理,规范财务行为,保障集团经济活动的健康、有序进行,根据国家有关法律法规和财务制度,结合集团实际情况,制定本制度。
2、本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司(以下统称“各单位”)。
3、集团财务管理的基本原则是:依法依规、统筹规划、分级管理、效益优先、风险控制。
二、财务管理体制1、集团实行统一领导、分级管理的财务管理体制。
集团总部设立财务管理中心,负责集团整体的财务管理和监督工作;各单位设立财务部门,负责本单位的财务管理工作,并接受集团财务管理中心的指导和监督。
2、集团财务管理中心的主要职责包括:制定集团财务管理制度和政策;编制集团财务预算、决算;组织集团财务核算和财务分析;监督集团资金使用和资产管理;协调集团内部财务关系;参与集团重大经济决策等。
3、各单位财务部门的主要职责包括:执行集团财务管理制度和政策;编制本单位财务预算、决算;进行本单位财务核算和财务分析;管理本单位资金和资产;按时向集团财务管理中心报送财务报表和相关资料等。
三、财务预算管理1、集团实行全面预算管理制度,包括业务预算、资本预算和财务预算。
2、各单位应根据集团的发展战略和经营计划,结合本单位实际情况,编制年度财务预算,并报集团财务管理中心审核批准。
3、财务预算的编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序,确保预算的科学性、合理性和可行性。
4、集团财务管理中心负责对各单位的财务预算执行情况进行监督和考核,对预算执行过程中出现的偏差及时进行分析和调整。
四、资金管理1、集团资金实行集中管理、统一调配的原则,以提高资金使用效率,降低资金成本,防范资金风险。
2、各单位应严格按照集团规定的资金审批权限和流程使用资金,不得擅自挪用、截留资金。
3、集团财务管理中心负责监控集团资金的流动情况,合理安排资金筹集和使用,确保集团资金的安全和正常周转。
4、加强资金的风险管理,建立资金风险预警机制,对可能出现的资金风险及时采取应对措施。
第一章总则第一条为加强统一集团(以下简称“集团”)的财务管理,规范财务行为,提高资金使用效率,确保财务信息的真实、准确、完整,促进集团健康稳定发展,特制定本制度。
第二条本制度适用于集团及其所有子公司、分支机构的财务活动。
第三条集团财务管理遵循以下原则:1. 合法合规原则:遵守国家法律法规和财务会计制度。
2. 实事求是原则:财务信息真实、准确、完整。
3. 严格审批原则:财务支出需经过严格审批程序。
4. 效率优先原则:提高资金使用效率,降低财务成本。
第二章财务组织架构第四条集团设立财务部,负责集团财务管理工作。
财务部设部长一名,副部长若干名,下设会计、审计、资金管理等部门。
第五条各子公司、分支机构设立财务部或财务科,负责本单位的财务管理工作。
第三章资金管理第六条集团资金管理实行统一管理、分级负责的原则。
第七条集团设立资金管理中心,负责集团资金统一调度、管理及风险控制。
第八条各子公司、分支机构应按照集团规定设立资金账户,并定期向资金管理中心报送资金使用情况。
第九条资金支出需按照预算执行,未经批准不得超支。
第十条资金调拨需经过资金管理中心审批,严禁违规调拨资金。
第四章财务核算第十一条集团财务核算实行权责发生制,按照《企业会计准则》进行会计核算。
第十二条各单位应按照规定的会计科目设置账簿,确保账簿完整、准确。
第十三条各单位应定期进行财务报表编制和审计,确保财务报表真实、准确、完整。
第五章财务审批第十四条财务审批分为预算审批、支出审批、报销审批等。
第十五条预算审批:各部门根据年度经营计划编制预算,经财务部审核后,报总经理审批。
第十六条支出审批:各部门提出资金支出申请,经财务部审核后,报总经理审批。
第十七条报销审批:各部门发生的费用,应按照规定的报销程序进行报销。
第六章内部控制第十八条集团建立健全内部控制制度,确保财务活动的合规性。
第十九条内部控制包括预算控制、资金控制、采购控制、销售控制、存货控制等。
第二十条各单位应定期进行内部控制检查,发现问题及时整改。
重庆竞博控股(集团)股份有限公司财务管理制度1 范围本制度规定了流动资金、应收账款、长期投资、固定资产、成本费用、会计报表、票据管理。
本制度适用于集团公司及所有子公司。
2 规范性引用文件《2006 企业会计准则》及其相关法律法规3 管理职能3.1 财务部门的职能3.1.1 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
3.1.2 建立健全公司财务管理的各种规章制度,编制财务计划。
加强经营核算管理,认真分析、及时准确反映财务计划的执行情况,对会计资料实施监督检查。
3.1.3 加强成本管理,认真归集、严格控制各项成本费用。
3.1.4 认真编制资金计划,积极筹措资金,平衡资金收支,合理调配使用资金。
3.1.5 积极了解国家最新出台的相关政策,争取和用好对公司有利的政策。
3.1.6 负责对子公司财务的指导、监督、检查、审计。
3.2 财务部门人员组成3.2.1 集团公司财务部门人员由财务部负责人、各子公司财务处负责人、会计核算人员、稽核人员、出纳人员。
3.2.2 集团公司“财务统一”,子公司财务处负责人全部作为集团公司财务部编制,接受集团公司统一管理,实行委派制,代表集团公司派驻子公司,各子公司财务应接受集团公司指导、监督、检查、审计。
4 管理内容与要求4.1 总则4.1.1 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理中的作用, 特制定本制度。
4.2 会计核算基础工作4.2.1 会计科目及账户的设置和运用:集团公司统一会计制度,统一财务核算体系,统一会计科目编码,统一会计报表,按国家财政部《2006企业会计准则》执行,采用统一金算盘软件系统生成现金、银行、转账记账凭证。
4.2.2 会计核算程序:出纳人员做到日清月结,单据每星期移交一次给相关会计人员,由出纳填写《现金、银行存款汇总报表》,由相关会计人员对出纳报表及其附件进行审核,经审核确认无误后,双方签字(盖章),并办理交接手续。
属现金和银行存款支付的根据审核的原始凭证先由出纳输入计算机日记账,再由会计根据原始凭证编制生成记账凭证。
属转账的根据审核后的原始凭证输入计算机编制生成记账凭证;最后稽核人员对所有的记账凭证进行复核、记账。
根据审核无误的会计凭证生成账簿。
4.2.3 记账凭证摘要应简明扼要,保证第三者能够正确理解。
记账凭证的附件张数要填写准确。
除按照会计核算要求进行转账核算以外,其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据,否则不能记账。
记账凭证必须由制单、复核、记账、财务负责人分别签名(盖章)认可,不得省略。
4.2.4 原则上一种经济事项编制一套分录,不将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
4.2.5 为及时反映财务会计信息,财务记账必须及时,做到随到随记,最长不得超过三天。
4.2.6 记账后发现错误,用补充登记方法和赤字冲销法更正。
4.2.7 每月末结账后必须进行数据备份。
年末结账后,总账、明细账除全部打印外,还应存档备份。
4.2.8 每月的会计凭证、报表装订成册,资料存档。
4.2.9 根据计算期内完工产品实际消耗和实际价格按照权责发生制的原则进行核算。
4.2.10 应收账款的坏账准备采用备抵法核算。
坏账准备采用账龄分析法计提坏账。
4.2.11 材料类采用计划价成本法进行核算,按月分摊材料成本差异。
4.2.12 低值易耗品领用的摊销方法一般采用一次摊销法,特殊情况(数量多、金额大的),按预计使用时间,分月摊销。
4.2.13 库存商品按加权平均法进行核算。
4.2.14 待摊费用在发生后按使用年限或预计使用年限,分月摊销。
待摊费用余额并入预付账款科目反映。
4.2.15 固定资产折旧的计提方法采用平均年限法。
4.2.16 工资总额在公司董事会核准的总额内按实际发生数分别列入有关成本费用。
4.2.17 预提费用主要核算本期应付而尚未实际支付的天然气、电费等。
4.2.18 股本、盈余公积、资本公积的增减,按公司《章程》规定执行。
4.2.19 生产成本采用实际成本核算,结账时采用品种法。
4.2.20 每月结账后要进行对账,以保证账证、账实、账表相符。
4.2.21 账账核对每月一次,现金、银行存款与出纳的现金、银行存款日记账相核对;材料账与库房计算机账相核对;库房计算机账与库房实物账相核对。
4.2.22 账实核对,每月核对一次现金账面余额和现金实际库存数额,银行存款账面余额与开户银行对账单相核对并编制银行存款余额调节表,库房实物账与实物相核对;应收、应付账款,定期或不定期核对,每年一次全面核对。
4.2.23 集团公司将各子公司报表合并后向财政、银行、统计部门报送,各子公司只报相关的税务部门,报送的财务报告要数据真实,计算准确,内容完整,说明清楚,报送及时,并经有关人员签章。
4.2.24 各子公司必须于次月3日前向集团公司报送统一格式的资产负债表、利润表、现金流量表、应上交应弥补款项表,以及按规定时间及时报送相关的统计报表。
4.2.25 会计、出纳、稽核,不得混岗。
4.2.26 财务档案的管理,当年及上一年的财务档案由财务部门保管,超期后交公司档案室存档。
4.3 流动资金管理4.3.1 货币资金管理4.3.1.1 根据国家《现金管理暂行条例》和《银行结算管理办法》等规定,必须坚持钱、账分管制度,会计不得兼任出纳和收付现金,出纳不得分管账簿;出纳负责妥善保管现金,若有短缺,分责任进行赔偿。
4.3.1.2 严格遵守现金的使用范围,以下几种情况可以使用现金:4.3.1.2.1 支付给职工的工资、津贴、奖金和劳保福利费用;4.3.1.2.2 支付给因公出差人员随身携带的差旅费;4.3.1.2.3 支付给个人的劳务报酬和其它支出;4.3.1.2.4 结算起点以下的零星支出(结算起点为1000元);4.3.1.2.5 中国人民银行确定零星支付现金的其它支出。
4.3.1.3 严格遵守银行核定的库存现金限额,超过库存限额部分应及时送存银行。
在大额存取款时,必须乘坐公司专车并有保卫人员押送。
4.3.1.4 禁止擅自借支现金,收入的现金要注明来源,并及时送存银行。
4.3.1.5 出纳人员办理现金付款业务,必须以经过审核后的合法凭证为依据。
对违反规定的收支和无合法凭证的业务应拒绝办理,严禁以各种形式的“白条”抵充库存现金。
4.3.1.6 出纳人员根据有关收、付款凭证,按照经济业务的发生顺序,逐日逐笔地输入计算机,结算打印出日记帐,并将日记账结余数与实际库存数相核对,做到账款相符。
会计人员每月定期对出纳现金实地盘点,并作好记录。
财务负责人定期或不定期对其账款相符情况进行抽查,如果发现账款不相符,应及时查明原因,进行处理。
4.3.1.7 出纳人员在办理收支业务时,要在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“转帐”及在附件上加盖“附件”戳记。
4.3.1.8 一切货币收支,除规定使用现金结算外,其余必须通过银行办理结算。
4.3.1.9 公司所有现金收入,必须交财务部入账。
4.3.1.10 银行结算采用的结算方式及注意事项:4.3.1.10.1 异地发生经济交往,一般采用银行汇票或电子汇兑结算(在受理汇票时应注意银行汇票的有效性)。
4.3.1.10.2 同城发生经济交往,一般采用银行转账支票结算,在收取支票时应注意查看支票是否有效,一般情况下,应先在银行办理进账收讫后再受理。
4.3.1.10.3 特殊情况下,经公司总经理同意可采用银行承兑汇票结算方式。
4.3.1.11 遵守银行结算纪律。
不准出租、出借银行账户,不准签发空头支票和远期支票,不准套取银行信用。
4.3.1.12 出纳负责银行票据和经总经理批准同意的有价证券的购买和保管责任,妥善保管银行票据和有价证券,若有短缺,分责任进行赔偿,并建立登记领用制度。
4.3.2 应收账款管理4.3.2.1 库存商品零售、废旧物资销售和材料让售,必须实行现款现货。
4.3.2.2 签订销售合同的,按合同规定收取货款。
4.3.2.3 实行“谁销售、谁追收”的原则,造成呆坏账损失的由具体经办人按责任赔偿。
4.3.2.4 财务部门每周与销售部门往来单位对帐。
4.3.2.5 购货单位逾期尚未付清货款的,如业务关系暂停或基本终止,财务部门和销售部门每月联合发出催款通知书,并作好记载。
如因工作失误,导致超出诉讼时效的,追究两部门负责人责任,并全额承担所造成的经济损失。
4.3.2.6 逾期六个月尚未付清货款的,如业务关系暂停或基本终止,财务部门和销售部门应联合提出起诉建议或追收货款的建议措施。
错失起诉或收帐机会的,追究两部门负责人责任,并全额承担所造成的经济损失。
4.3.3 存货管理4.3.3.1 材料物资及库存商品由库管员专职负责管理。
4.3.3.2 公司购进原材料经质检部门认可合格并签章后,由库管员认真审核采购发票要素是否齐全,经审核数量、单价、金额准确无误后方能入库,否则拒绝入库。
4.3.3.3 库存商品入库,必须办理入库手续,交接双方在成品入库单上签字生效。
4.3.3.4 入库的材料物资及库存商品必须妥善保管,堆放整齐,标识清楚,并及时登记材料物资及产成品明细账,做到账账相符,账实相符。
4.3.3.5 领用材料时,应注明物资的名称及规格型号,领用数量和用途等,经领料部门负责人审核签字,手续齐全后才准予领料。
因特殊情况,生产急需等不能及时完善领料手续的,可以先领料,但应于24小时内完善相关手续(节假日顺延),逾期未完善手续者,对发料、领料人员处以领料总额10%罚款。
4.3.3.6 库存商品出库必须凭手续齐全的提货单提取,手续不全的拒绝发货。
4.3.3.7 在材料物资及库存商品管理工作中,因粗心大意造成损失的,由责任人负责赔偿;因其它原因造成差错、毁损的分责任及时处置,并赔偿。
4.4 长期投资管理4.4.1 公司对外投资必须对被投资单位全面了解,对投资项目,认真分析,科学论证决策,由集团投融资部制订投资方案并经董事会批准。
4.4.2 股权投资,按《2006 企业会计准则》规定,根据不同情况,分别采用成本法和权益法进行核算。
4.4.3 各子公司的技改,必须向集团公司投融资部书面报告,经批准后,方可实行。
4.5 固定资产管理4.5.1 固定资产是企业的主要生产资料,凡使用寿命超过一个会计年度,为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的房屋、建筑物、成台(套)的机器设备、运输工具、主要的工用具及其它设备等,均作为固定资产管理,并进行保险。
4.5.2 本公司的固定资产分为房屋、建筑物、机器设备、运输设备、办公用具五大类。
4.5.3 公司的固定资产原值,按其不同来源、渠道分别确定。
4.5.3.1 购进的固定资产进价(含税)加运输、装卸、包装、保险等费用作为原值,需要安装的固定资产,还应包括安装费;4.5.3.2 自制自建的固定资产,以制造或建造过程中所发生的实际支出为原值,自制设备的原值=领料成本+加工制作费+安装费;4.5.3.3 盘盈的固定资产按重置完全价值作为原值。