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第六章风险管理

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风险管理(第六章测试题-流动风险)

风险管理(第六章测试题-流动风险)

《风险管理》第六章测试题一、单选题共57 题1、以下情况说明商业银行流动性强的是( C)A、现金头寸指标低B、大型商业银行的大额负债依赖度为10%C、贷款总额与核心存款的比率小D、贷款总额与总资产的比率高2、测量银行流动性状况的指标包括(D )。

A、现金头寸指标B、核心存款比例C、贷款总额与总资产的比率D、以上都是3、以下关于核心存款的说法不正确的是(D )A、短期内被提取的可能性较小B、对利率变动不敏感C、核心存款比例的计算公式是：核心存款比例=核心存款/总资产D、不包括活期存款，因为其流动性太高。

4、(D )是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来中，由于别国经济、政治和社会等方面的变化而遭受损失的可能性。

A、法律风险B、流动性风险C、声誉风险D、国家风险5、在分析国家风险的方法中，( A)是根据标准化的国家风险评估报告，结合部分经济统计，对不同国家的贷款风险做出比较。

它综合了对政治社会因素的定性分析和对经济金融因素的定量分析。

A、结构定性分析B、完全定性分析C、清单分析D、定量分析6、使用现金流分析中，当商业银行的来源金额小于使用金额时，表明(B )A、商业银行流动性相对充足B、可能给运营带来风险C、商业银行的流动性供给大D、商业银行可以把差额通过其他途径投资7、( A)足指因不可执行合约、诉讼或不利判决而可能使银行的运作或财务状况出现混乱或负面影响的风险。

A、法律风险B、流动性风险C、声誉风险D、国家风险8、银行要承受不同形式的( A)。

这包括因不完善、不正确的法律意见、文件而造成同预计情况相比资产价值下降或负债加大的风险。

A、法律风险B、流动性风险C、声誉风险D、国家风险9、当商业银行的来源金额大于使用金额，出现所谓“剩余”，此时商业银行要考虑这种流动性剩余头寸的机会成本的原因是(C )A、流动性剩余头寸会带来持有成本B、流动性剩余头寸可能带来进一步的流动性风险C、流动性剩余头寸可以通过其他途径赚取更高收益D、流动性剩余头寸盈利能力强10、通过(D )可以将不具有流动性的中长期贷款置于资产负债表之外，及时获取高流动性的现金资产，从而有效缓解商业银行流动性风险压力。

注会-战略-第六章 风险与风险管理 必做客观题

注会-战略-第六章 风险与风险管理 必做客观题

第六章风险与风险管理1.（2019年·单选题）随着云计算技术的崛起，传统数据技术受到严峻挑战。

此前引领世界数据库软件市场的J公司对环境变化反应迟钝，没有及时研究云计算技术。

当公司意识到云技术是未来方向时，转型为时已晚。

2018年，J公司营业收入基本零增长，净利润比前一年暴跌59%。

J公司面对的主要风险是（）。

A.运营风险B.法律风险C.财务风险D.社会文化风险『正确答案』A『答案解析』“J公司对环境变化反应迟钝，没有及时研究云计算技术。

当公司意识到云技术是未来方向时，转型为时已晚”体现的是运营风险中的“企业组织效能、管理现状、企业文化、高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险”。

2.（2019年·多选题）主营太阳能电池组件业务的日华公司上市后，通过股权融资、债券融资、银行借贷、信贷融资、民间集资等各种手段融资近70亿元，在多个国家投资布局光伏全产业链，还大举投资房地产、汽车等项目。

后来光伏产业国际市场需求急剧萎缩，致使公司出现大额亏损，深陷债务危机。

本案例中，日华公司所面临的主要风险类型有（）。

A.战略风险B.政治风险C.社会文化风险D.财务风险『正确答案』AD『答案解析』“在多个国家投资布局光伏全产业链，还大举投资房地产、汽车等项目”体现了发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败，属于战略风险，选项A正确；“通过股权融资、债券融资、银行借贷、信贷融资、民间集资等各种手段融资近70亿元”体现了筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业融资成本过高或债务危机，属于财务风险，选项D正确。

3.（2018年·单选题）有关研究机构证实，从事中成药生产的上市公司天康公司的主打产品含有对人体健康有害的成分。

该研究结果被媒体披露后，天康公司的股价大跌，购买其产品的部分消费者和经销商纷纷要求退货，致使其经营陷入危机。

课程资料：第六章 风险与风险管理(下载版)

课程资料：第六章 风险与风险管理(下载版)

第六章风险与风险管理一、单项选择题1.在风险理念逐步转变的过程中，人们对风险观念也发生了一系列的变化，下列观点属于现代社会观念的是（）。

A.风险属于一种迷信B.风险是可预测、可度量的负面因素C.风险是可管理、可操纵的机会D.应对风险的反应有接受、责备2.国内一家公司由于业务拓展需要进军国外市场，遂打算在A国投资建厂，但经过市场调查之后，发现A国政局动荡，经常发生街头抗议等暴力事件。

该公司若进军A国面临的风险属于（）。

A.财务风险B.政治风险C.操作风险D.运营风险3.核反应堆是以可控核裂变释放能量来发电的，但是核废弃物处理可能造成一系列环境问题，该风险属于（）。

A.自然环境风险B.技术风险C.政治风险D.操作风险4.下列选项中，说法错误的是（）。

A.风险管理基本流程的第一个步骤是提出和实施风险管理解决方案B.风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤C.企业内部审计部门应至少每年一次对开展的风险管理工作及工作效果进行监督评价D.制定风险管理策略的一个关键环节是企业根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度5.下列选项中，关于企业进行风险评估说法正确的是（）。

A.风险分析是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险B.进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定量方法相结合C.进行风险定量评估时，不能统一制定各风险的度量单位和风险度量模型D.由于风险可能涉及到企业的机密问题，所以风险评估不能聘请中介机构协助实施6.关于风险管理的监督与改进，下列说法正确的是（）。

A.企业可采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验B.企业各有关部门定期对各部门和业务单位风险管理工作的检查、检验报告应及时报送企业风险管理委员会C.企业内部审计部门应至少每年三次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价D.企业不可以聘请中介机构对企业全面风险管理工作进行评价7.下列关于风险应对措施中，错误的是（）。

第六章外汇风险管理

第六章外汇风险管理
JR
International finance
国际金融学
第六章
外汇风险管理
第一节 外汇风险的概念及其类型
一、外汇风险的概念
外汇风险(foreign exchange exposure)，又称 “汇率风险”或“外汇暴露”。一般指在国际 经济、贸易、金融活动中，一个组织、经济实 体或个人的以外币计价的资产和负债因汇率变 动而蒙受的意外损失或所得的意外收益。 对外汇持有人来说，外汇风险可能具有两个结 果：或是遭受损失；或是获得收益。
如果一个国际企业在某笔进出口贸易中，未使用外币
而使用本币计价和收付，这笔交易就不存在外汇风 险。
2.外汇风险具有或然性、不定性和相对性 三大特性。 或然性是外汇风险有发生与不发生两种 可能； 不定性则指风险大小不定； 相对性指损失相对于某一特定时刻而言。 外汇风险的特性决定了外汇风险管理只 能以稳定并尽可能降低成本为目标。

(3)外汇交易和货币市场业务的综合运用— —BSI法和ESI法
复习思考题
1．何谓外汇风险?按其经营活动中发生的时间顺序，外 汇风险划分为哪几种?各指什么? 2．试述外汇风险的构成因素，并解释时间风险与价值 风险。 3．什么是外汇风险管理?企业如何采取措施防范交易风 险? 4．企业在什么情况下采取提前或推迟收付法避免外汇 风险? 5．何谓BSI法?试分析BSI法是怎样消除应收账款和应 付账款的外汇风险的? 6．何谓LSI法?试分析LSI法是怎样消除应收账款和应
二、外汇风险的类型
依据外汇交易的性质，分为 金融性风险 和 商业
性风险；
依据外汇风险存在的状态，分为 买卖风险 、 交 易结算风险和评价风险。 按风险发生的时间—结账时、报账时、未来时， 分为以下三种 (1)交易风险 (transaction exposure)是指在运用外 币进行计价收付的交易中，经济主体因外汇汇 率变动而引起的损失或盈利的可能性，即在约 定以外币计价的交易过程中，由于结算时的汇 率与签订合同时的汇率不同而面临的风险。

第六章 风险与风险管理(CPA公司战略与风险管理-考点与真题)

第六章 风险与风险管理(CPA公司战略与风险管理-考点与真题)

历年考题分值在 17-30 分摆布。

考试以选择题主观题考核为主。

第六章需要掌握的考点：1.风险的概念2.风险的种类3.风险管理的概念4.风险管理的目标5.风险管理的基本流程6.风险管理的策略7.风险管理七种工具8.风险管理策略的有效实施9.风险管理组织职能体系(略)10.内部控制系统11.风险理财12.损失事件管理13.套期保值和投机14.风险管理技术与方法【例题·单选】甲企业为了走向国际化，欲采取并购国外一家企业的方式实现该战略，各董事就并购带来的风险分别发表了如下不同的看法：钱某：并购会带来一定的风险，该风险发生的后果严重程度不确定李某：并购一定会有风险，只要风险存在，就一定有发生损失的可能王某：风险是威胁，一定要想办法去规避谢某：要想走向国际化，不管采取什么措施，都会有风险，但风险总是与机遇并存对上述看法，你认为哪个董事发表的看法不正确？( )A.钱某B.李某C.王某D.谢某『正确答案』 C『答案解析』本题考核风险的概念。

风险总是与机遇并存。

大多数人只关注风险不利面，如风险带来的竞争失败、经营中断、法律诉讼、商业欺诈、无益开支、资产损失、决策失误等，于是胆怯风险。

但风险本身并不一定是坏事，必须学会平衡风险可能导致的相反结果所带来的机遇。

有风险才有机会，风险是机会存在的基础。

为此，可以把负面的风险称为威胁，而把正面的风险称为机会。

选项 C 说法错误。

【考点总结】风险的定义和理解这个定义需要把握以下几个方面：1.企业风险与企业战略相关。

战略目标不同，风险不同。

2.风险是一系列3.风险既具有客观性，又具有主观性。

4.风险总与机遇并存。

正面风险叫做机会，负面风险叫做威胁。

【例题·多选】随着医疗保险制度的逐步到位，药品价格改革的降价效应得到了进一步显现。

今后，药品企业自主定价权力的扩大和政府的药品降价政策将使国内药品的总体价格水平不断下降。

甲公司是一家生物制药公司，公司已形成规模销售的产品今后将面临着激烈的市场竞争和强劲的竞争对手，于是本公司产品降价趋势明显，这将对公司的盈利能力产生一定不利影响。

第六章 项目质量管理与风险管理

第六章 项目质量管理与风险管理

●产品的可维修性。
第六章 项目质量管理与风险管理 第二节 项目风险管理
（6）企业的资源和素质因素。 ●人力资源状况 ●物质资源状况。
●财力资源状况。
●信息资源状况。 ●技术资源状况。
●生产能力状况
●经营管理水平状况。 ●资本运营能力状况。
●企业家的素质和精神。来自（3）风险与损失第六章 项目质量管理与风险管理 第二节 项目风险管理
2.风险的类型 （1）风险的分类 ①经济风险与非经济风险。
②投机风险与纯粹风险。
③重大风险与特定风险。 （2）纯粹风险的分类
①人身风险。
②财产风险。 ③责任风险。
④他人过失引起的风险。
第六章 项目质量管理与风险管理 第二节 项目风险管理
专家可能产生偏见时间紧
只能用于预评价可能忽略所识别项目的特殊之处 时间紧容易获得不相关的数据类比不一定正确 有时有误导作用可能耗时较多
第六章 项目质量管理与风险管理 第二节 项目风险管理
三、项目风险评价 1.风险评价的意义 2. 项目风险的评价思路
（1）项目风险的等级
①致命风险（critical risks）。 ②严重风险（important risks）。
第六章 项目质量管理与风险 管理
第六章 项目质量管理与风险管理 第一节 项目质量管理
一、质量与现代质量管理 1.质量的定义 质量概念有三个基本要素：质量好而不意味着等级高；满足目的； 满足顾客的需求。 2.现代质量管理 二、项目质量管理的内容 1.项目质量管理的定义 项目质量管理包括了保证项目满足目标要求所需要的过程。 2.项目质量管理的三个过程 （1） 质量计划编制。
3. 风险管理的定义 （1）狭义的风险管理和广义的风险管理 （2）风险管理的原则 风险管理的方法主要有风险避免、风险转移（其中应用最多的是保 险）、风险减缓和风险自担。

第六章外汇风险管理


3.经营风险（Operating Risk ）
经营风险是指由于意料不到的汇率波 动，引起公司末来一定时期内收益发生 变化的一种潜在性的风险。
收益变化的大小，主要取决于汇率变 动对该公司产品成本、价格乃及生产数 量的影响程度
*经济风险的管理
1）经营多样化。是指在国际范围内实 现其销售市场、生产基地以及原料来源 地的多样化。
2）融资多样化。是指在不同的金融市 场上追求多种货币资金的来源和应用， 即实现筹资多样化和投资多样化。
三、外汇风险的构成和外汇风险管理 的基本原理
1.外汇风险基本构成因素： 货币因素和时间因素
2.外汇风险管理的基本原理：
（1）消除构成外汇风险的货币因素或时 间因素
（2）合理调整货币因素或时间因素的结 构
外汇市场（远期外汇交易、外币期货、外币 期权、掉期交易）
货币市场的套期保值是指通过货币市场上的 借贷来抵消已有的债权和债务的外汇风险。
（一）外汇风险管理的基本方法
1.远期合同法（Forward Contract）. 2.借款一即期合同一投资法 （Borrow一Spot－Inevest，简称BSI）。 3.提前收付一即期合同一投资法（Lead－
换回本币。
（3）以本币进行投资，或存入银行或进行 其他投资，以投资收入，抵冲一部分采 取防险措施的费用支出。
3. LSI法：
LSI法可以下列步骤操作： (1) 具 有 外 汇 应 收 账 款 的 公 司 ， 征 得 债 务 方的同意，请其提前支付货款，并给其 一定折扣。
（2）应收外币账款收讫后，通过即期合同 卖予银行换成本币。
（3）套期保值操作——针对存在的外汇敞 口，实行反向交易，构成一项方向相反 的货币流动，可以全部或部分抵消外汇 风险对企业的影响。

风险与风险管理

风险事件（事故）
指造成损失的的偶发事故
风险事件的发生使潜在的危险转化为现实的损失
是导致损失的直接原因（间接原因就是风险因素）
损失
指非故意的、非预期的、非计划的经济价值的减少
直接损失
指风险事件导致的财产本身损失和人身伤害，又称为实质
间接损失
指由直接损失引起的其他损失，包括额外费用损失、收入损失、责任损失以及声誉损失等。
直接目标
1、保证组织的各项活动恢复正常运转
实施风险管理应该有助于企业迅速恢复正常运转，帮助企业尽快从无序走向有序
2、尽快实现企业持续稳定的收益
借助于风险管理，一方面可以通过经济补偿使生产经营得以及时回复，尽最大可能保证企业经营的稳定性；另一方面，可以为企业提供其他方面的帮助，使其尽快恢复到损失前的水平，并促使企业尽快实现持续增长的计划
4、重新定位了企业风险管理，强调将风险管理融入企业的所有业务流程，从战略目标的设定到经营目标的形成，再到执行过程中绩效的完成，始终贯彻风险管理的原则与要求
5、加强了企业风险管理与绩效的联系，探讨了企业风险管理工作如何识别、评估影响绩效的各种风险
6、明确将风险管理纳入企业决策过程，尤其是战略目标的选择、经营目标和绩效目标的设定以及资源分配计划的制定等
指导职能
是对风险应对计划进行解释、判断、传达计划方案，交流信息和只会活动，也就是组织该机构的成员去实现风险管理计划
控制职能
是指对风险应对计划执行情况的检查、监督、分析和评价，也就是根据事先设计的标准，对计划的执行情况进行测定、评价和分析，对计划与实际不符之处预计纠正
第三节风险管理理论的演进和风险管理实践的发展
企业风险管理八个相互关联的要素，各要素贯穿于企业的管理过程之中

第6章-风险管理框架流程


（二）风险管理的框架
1.整合。整合风险管理依赖于对组织架构和环境的理解。 2.设计。在设计风险管理框架时,组织应该检视并理解其内部和外部环境。 3.实施。框架的成功实施需要利益相关方的参与和了解。 4.评价。为了评估风险管理框架的有效性,组织应该根据其目的、实施计划、 指标和预期行为定期衡量风险管理框架的绩效,并确定它是否仍然适合支撑组 织目标的实现。 5.改进。组织应持续监控和调整风险管理框架,以适应内外部的变化。
（三）风险管理的流程
1.沟通和咨询。沟通和咨询的目的是协助利益相关方理解风险、明确做出 决策的依据以及需要采取特定行动的原因。
2.范围、环境和准则。确定范围、环境和准则的目的是有针对性地设置风 险管理流程,实现有效的风险评和恰当的风险应对。
3.风险评估。风险评估是风险识别、风险分析和风险评价的整个过程。 4.风险应对。风险应对的目的是选择和实施应对风险的方案。 5.监督和审查。监督和审查的目的是保证和提升流程设计、实施和结果的 质量和有效性。 6.记录和报告。应通过适当的机制记录和报告风险管理流程及其成果。
• 风险评估：通过风险识别、风险分析、风险评价三个步骤,确定风 险的等级,进而找出企业的重大风险。
• 风险应对：对评估的风险分别采用风险承担、风险规避、风险转移、 风险控制的方法进行管理;
• 监督改进：风险管理要随着外部环境和自身情况的变化不断改进。
本章结束
通。 • 监督——对企业风险管理进行全面监控,必要时加以修正。
二、2017年COSO《企业风险管理——整合战略 与绩效》的框架流程
第二节 ISO风险管理的框架流程
一、ISO 31000:2009《风险管理——原则与指 南》的框架流程
二、ISO 31000:2018《风险管理指南》中风险 管理的原则、框架、流程

第六章 风险与风险管理(CPA公司战略与风险管理-考点与真题)

第六章风险与风险管理【考情分析】历年考题分值在17-30分左右。

考试以选择题主观题考核为主。

第六章需要掌握的考点：1.风险的概念2.风险的种类3.风险管理的概念4.风险管理的目标5.风险管理的基本流程6.风险管理的策略7.风险管理七种工具8.风险管理策略的有效实施9.风险管理组织职能体系（略）10.内部控制系统11.风险理财12.损失事件管理13.套期保值和投机14.风险管理技术与方法【专题考点】风险的概念【例题·单选】甲企业为了走向国际化，欲采取并购国外一家企业的方式实现该战略，各董事就并购带来的风险分别发表了如下不同的看法：钱某：并购会带来一定的风险，该风险发生的后果严重程度不确定李某：并购一定会有风险，只要风险存在，就一定有发生损失的可能王某：风险是威胁，一定要想办法去规避谢某：要想走向国际化，不管采取什么措施，都会有风险，但风险总是与机遇并存对上述看法，你认为哪个董事发表的看法不正确？（）A.钱某B.李某C.王某D.谢某『正确答案』C『答案解析』本题考核风险的概念。

风险总是与机遇并存。

大多数人只关注风险不利面，如风险带来的竞争失败、经营中断、法律诉讼、商业欺诈、无益开支、资产损失、决策失误等，因而害怕风险。

但风险本身并不一定是坏事，必须学会平衡风险可能导致的相反结果所带来的机遇。

有风险才有机会，风险是机会存在的基础。

为此，可以把负面的风险称为威胁，而把正面的风险称为机会。

选项C说法错误。

【考点总结】风险的定义企业风险是指未来的不确定性对企业实现经营目标带来的影响，分为纯粹风险和机会风险。

理解这个定义需要把握以下几个方面：1.企业风险与企业战略相关。

战略目标不同，风险不同。

2.风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。

3.风险既具有客观性，又具有主观性。

【专题考点】风险的种类【例题·多选】随着医疗保险制度的逐步到位，药品价格改革的降价效应得到了进一步显现。

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• 根据上述围绕借款人还款可能性的分析， 检查人员可以将有关结论填写在《贷款分 类认定表》的“影响贷款偿还有利于不利 因素”栏和“贷款分类理由”栏。最后确 定分类结果，完成《贷款分类认定表》。
• 案例： • 详见校园网
五、信贷资产质量定量分类
• 测算信贷资产的损失额。具体方法：
• 对信贷资产的账面价值和实际价值差异进行估计，对每笔信 贷资产的预期损失比率进行分析判断。
2、还款来源
• 一般来说通过正常经营所获得的资金（现 金流量）是偿还债务最有保障的来源；
• 依靠担保抵押或重新筹资，由于不确定因 素较多和成本较高，风险也就较大。
• 在分类中，检查人员应判断借款人约定的 来源是否合理，风险程度如何，并进一步 确定目前的还款来源是什么，与合同约定 的是否一致。
3、资产转换周期
一家管理有方的银行在审批贷款的过程中，非常重 视对贷款投向的资产转换周期的研究。
• 检查人员在稽核中，也应对资产转换周期以及被查 行在贷款审批中是否重视资产转换周期给予关注。
4、还款记录
• 还款记录是判断借款人还款意愿的重要依据， 还款记录揭示了借款人还本付息的情况，贷 款是否逾期，预期的时间是多少，贷款是否 经历过重组等等，从而为贷款分类提供重要 的依据。
（三） 确定还款的可能性
• 确定还款的可能性具体体现在以下四个方面。
• 1、财务分析和现金流
分析对借款人进行财务分析是根据提者权益状况及构成、偿债能力、盈利 能力、财务趋势和盈利趋势等。
*现金流量充足与否是衡量借款人还款能力 的重要标志。
• 在查阅信贷档案后，就可以开始把资料中直接提供 的信息填写在《贷款分类认定表》的相应栏目内。
• 填写《贷款分类认定表》贯穿贷款分类过程的始终。
（二）审查贷款的基本情况
1、贷款目的
• 主要考察借款人的贷款条件与真正的融 资需求是否一致。
• 贷款合同上最初的用途与贷款实际用途 是否一致，是判断贷款正常与否的最基 本的标志。
• 3、非财务因素
• 包括借款人的行业风险因素、经营风险因素， 管理风险因素、自然社会因素以及借款人的还 款意愿，银行的信贷管理等因素。
• 非财务因素对贷款偿还的可能性产生影响，检 查人员通过上述几个方面的分析，来发现非财 务因素的存在并分析其影响程度，借此对借款 人的还款能力做出更加全面、客观的预测和动 态的评估，进而对贷款做出分类。
二、五级分类标准
按照信贷资产按时、足额回收的可能性即风险 程度，将贷款分为如下五类：
1．正常。借款人能够履行合同，有充分把握能 够按时足额偿还本金。
2．关注。尽管借款人目前有能力偿还本金，但 存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
3．次级。借款人的还款能力出现明显的问题，依 靠其正常经营收人已无法保证足额偿还本息。
• 核销不是贷款管理程序的结束，银行对核销贷款
6、债转股。是指债权人将其对债务人所享有 的合法债权转为对债务人股权的行为。
7、申请破产。是指债务人依法破产，将债务 人的资产进行清算变卖后，按照偿付顺序， 债权人可以得到一定的偿付。
风险管理策略.doc
四、不良贷款管理程序
• 为了集中经营管理不良资产，提高不良资产 管理效率，降低成本，商业银行成立专门部 门接管不良资产。
3、科学计提呆帐准备金，确保商业银行谨慎 经营的需要
（三）信贷资产风险分类的操作管理
1、职责分工
分管信贷风险管理部门的行领导负责，信 贷风险管理部门牵头，信贷经营部门，会 计、计划财务、法律部门分工负责，共同 实施。
2、实施原则 “实时初分、分级认定、超限报批、按季汇总分析”
• 同信贷审批一样，实行前后台分开。 • 分类结果直接决定了下一步管理措施、准备金计
一、信贷资产风险分类概念
（一）定义
• 商业银行的信贷经营、管理人员按照规定 的标准、方法、程序对信贷资产质量进行 全面、及时和准确的评价，并将信贷资产 按风险程度划分为不同档次的过程。
（二）为什么要进行风险分类
1、规范商业银行信贷管理的需要
2、按国际标准及时准确揭示信贷资产风险状 况，增强防范和化解信贷资产风险能力的 需要
3、贷款重组。对构成贷款的各项要素进行重新 组合。需要重组的贷款大多是借款人发生支付 危机而拖欠贷款本金或利息，希望通过重组恢 复其支付能力。包括变更借款人，调整担保方 式，贷款期限变更，本息减免。
4、资产重组。采取兼并收购、托管、联营、合并等 手段盘活不良资产，落实银行债权，防止资产流 失。 5、以物抵债。贷款到期后借款人无法用货币资金 偿还债务，且担保人也无力以货币资金代为偿还 债务，经银行与借款人、担保人或第三人协商同 意，或经人民法院、仲裁机构依法裁决，债务人、 担保人或第三人以资产折价抵偿债权的行为
信贷档案的内容：
(1)基本情况。包括借款人的名址、企业类型、所处 行业、业务经营范围、主营业务、经营历史、信誉 评级，以及保证人的基本情况；还包括组织结构， 业主和高级人员的情况，以及附属机构的情况。
(2)财务状况。包括借款人及保证人的资产负债表、 损益表、外部审计师报告和其他财务信息。
(3）重要文件。包括贷款申请、贷款合同、授信额 度或授信书、银行信贷调查报告和审批文件，还包 括贷款担保的法律文件，即抵押合同、保证书、抵 押品评估报告、财产所有权证等。
（2）初分及信息录入
• 第二步：信贷讨论 • 第三步：分类认定 • 第四步：分类认定结果审批 • 第五步：提出改进意见。
四、信贷资产风险分类的操作流程
（一）阅读信贷档案，开始填写《贷款分类 认定表》
1、信贷档案
• 贷款分类的信息主要来源于信贷档案，要 全面掌握影响贷款偿还的因素，使分类的 理由充分，就必须阅读信贷档案。
• 优势在于：手段灵活、专业化规模经营、 降低处置成本、提高效率等。
（三）不良贷款处置具体办法
1、增加信贷投入
• 通过新增信贷资金注入，解决借款人因 资金不足造成的经营困境，使其恢复正 常经营，增加盈利，提高经营效益和偿 债能力，达到盘活不良信贷资产目的一 种方式。
2、依法收贷。是银行对那些无视信用，借钱不 还的企业，运用法律手段，依靠法律的强制力 来实现债权的一种处置方式。
• 划转时间，每年一到二次 • 具体管理流程如下：
1、划转接收 • 按以下程序划转 (1）经营部门提出申请 (2）责任认定 (3）保全部门接收，风险部门监交 2、调查分析 3、制定方案 4、组织实施 5、正常转出或损失核销
★呆帐核销
• 呆帐核销银行依据财务政策及核算规定，通过使 用呆帐准备金，对确实无法收回的呆帐贷款进行 内部帐务处理的行为。呆帐核销有别于逾期、呆 滞贷款，呆帐需要人为认定；一般由字长保全部 门申报，风险管理部门认定，风险与内控委员会 负责审批后核销。
• （四） 初步分类． • 贷款结果的初步确定，首先必须掌握分类
的标准，抓住各分类贷款的特征。
• 五类贷款的分类标准及其特征.doc
• （五）信贷讨论
• 指检查人员就被查行贷款质量及信贷管理情况与 其信贷管理人员进行的讨论。
• 信贷讨论过程中，检查人员应首先阐明其贷款分 类的标准，或明确贷款评级的对应关系，其次应 着重对检查评级与内部评级有差异的贷款进行讨 论，相互交流意见，找出出现差异的原因，获取 一些补充信息，必要时对分类结果进行调整。
(4）往来信函。包括信贷走访考察记录、备忘录。
(5)借款人还款记录和银行催款通知。
(6）贷款检查报告，包括定期、不定期的信贷分析 报告，内审报告。
2、贷款分类认定表
• 《贷款分类认定表》是贷款分类过程中记录的载体。 一切对借款人还款来源有重要影响的因素都要有相 应的栏目进行表述。在检查中，可以采用（贷款分 类认定表》的形式汇集和浓缩所掌握的各种信息。
• 提纲 第一节 信贷资产风险分类
一、信贷资产风险分类的概念 二、五级分类标准 三、单笔贷款的分类程序（定性） 四、信贷资产风险分类的操作流程 五、信贷资产质量定量分类
第二节 不良信贷资产管理 一、不良信贷资产基本概念
二、不良信贷资产成因 三、不良信贷资产的处置方法 四、不良贷款管理程序
第一节 信贷资产风险分类
1、定义。不良信贷资产是指由银行承担风险的到期未收回或预 计难以收回的信贷资产本金及利息.
2、范围。 （1）不良贷款即包括本金又包括利息。 （2）即包括表内又包括表外。
3、分类。 （1）期限法 “一逾两呆” ，即逾期、呆滞、呆帐三类。 （2）风险分类法
即次级、可疑、损失三类。 二、不良信贷资产成因 1、政府原因。 2、企业原因。 3、银行原因。
资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转 化为实物资本；再由实物资本转化为金融资 本的过程。
资产转换周期的循环有两种方式：
（1）经营性循环，由生产、销售产品和提供 服务的日常经营活动组成，即通常所说的供 产销的过程，资金投入在一个经营周期内以 销售形式转换成现金；
（2）资本性循环，借款人投入资金用于机器设备或 购入其他资产，以扩大生产，然后通过折旧方式在 借款人未来多个经营周期内收回资金。
【内容提要】信贷风险与效益是一对相互关联的话题，降低风 险才能提高经济效益。我国的信贷风险从根本上说是一种制度 性风险，即计划经济时期形成的政府、银行、企业三位一体的 信贷资金供给制。目前，旧体制正在被新体制所取代，深化改 革是化解信贷风险的根本大计。本章所述内容主要是信贷风险 管理的基本制度、机制和技术方法。要求学生对我国银行的信 贷授权、授信管理、信贷信息管理、信贷风险控制、贷款债权 保全、贷款风险分类等基本问题，有全面的了解和认识。要求 学生掌握五级分类方法的要点，并能简单的进行五级分类。
• 单笔信贷资产的预期损失比率
• =（账面价值-第一还款来源-其他还款来源
• -抵质押品价值-处置费用）/账面价值。
• 账面价值包括本息和
• 五级分类与信贷资产预计损失额的关系