2016年10月自考00233《税法》真题及答案

2016 年l0 月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷（课程代码00233）本试卷共 5 觅，满分 l00 分，考试时间 l50 分钟。

考生答题注意事项：1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2．第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B 铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用O．5 毫米黑色字迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题（本大题共 30小题，每小题 1 分，共 30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡” 的相应代码涂黑。

未涂、锚涂或多涂均无分。

1. 国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行力加以约束，这种特征是税收的A.强制性B. 无偿性C.固定性D.特定性2.在税法构成要素中 . 直接关系纳税人负担轻重的要素是A.征税客体B. 税率C.纳税期限D.纳税环节3.我国现行税种中属于从量税的是A.消费税B. 营业税C.契税D.资源税4.根据我国关税法律制度规定，有权对适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家和地区名单作出决定的机构是A. 国家税务总局B.财政部C.海关总署D. 国务院关税税则委员会5.根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的事项是A.税收法律制定权B. 税务检查权C.税款征收权D. 税务稽查权6.根据现行分税制财政管理体制规定，中央政府固定收入的税种是A.增值税B. 关税C.营业税D. 企业所得税7.报据现行立法规定，属于我国增值税征税范围的是A.某服务公司出售办公大楼B. 某农民销售自产农产品C.某企业转让土地使用权D. 某电力公司销售电力8.根据现行消费税立法规定，我国目前应征收消费税的商品是A.2 万元 /只的手表B.2 万元/ 个的单反数码相机C.2 万元 / 台的电视机D.2 万元 / 台的笔记本电脑9.报据现行增值税立法规定，食用植物油适用的征税税率是A.17%B.15%C.13%D.11%10.根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是A. 将购买的货物用于非应税项目B. 将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D. 将购买的货物用于集体福利11.根据现行增值税立法规定，不得抵扣进项税额的事项是A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额D.春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额12.典当业销售死当物品，其流转税缴纳的说法中，正确的是A. 属于增值税的特殊税项目，征营业税B. 属于营业税的特殊税项目，征营业税C.视同增值税的混合销售行为，征营业税D.视同营业税的混合销售行为，征营业税13.适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是A.卷烟B.金银首饰C.珠宝玉石D. 豪华小汽车14.消费税征税对象中采用定额税率征收消费税的商品是A.烟丝B.薯类白酒C.成套化妆品D. 成品油15.根据关税立法规定，我国征收关税的商品中适用滑动税率的是A.进口石油B. 进口汽车C.进口图书D. 进口新闻纸16.发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的是A.大型企业B. —切企业、单位及个人C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D. 从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人17.符合营业税立法规定应当征收营业税的事项是A.转让专利权B. 从事汽车维修C.受托进行金银加工D. 销售货物并负责运输货物18.纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为A. 纳税人居住地B. 纳税人机构所在地C.纳税人承包合同签订地D.纳税人建筑劳务发生地19.符合营业税立法规定免于征收营业税的事项是A.残障人士出租房屋B. 房产公司赠送住宅给代言明星C.福利机构提供的养育服务D. 纪念馆出租部分房屋从事经营活动20.关税的下列说法中，错误的是A.对进出国境的货物和物品才征税B.由海关总署即所属机构负责征收管理C.进口货出口非贸易性的物品均须缴纳关税D.征收进口关税后的货物，可在关境内流迎，不再征收关税21.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令期限缴纳税款外，还应按日加收滞纳金，滞纳金为滞纳税款的A.千分之二 B 千分之五 C.万分之二 D.万分之五22.改革开放后我国最早颁布实施的税收法律规范是A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B. 《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D. 《中华人民共和国企业所得税法》23.我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是A.向金融企业借款的利息支出B. 违法经营的罚款C.税收滞纳金D. 被没收财物的损失24.我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过A.2 年B.3 年C.5 年D.10 年25.企业发生的公益性捐赠支出 ,准予在税前扣除的标准为不超过年度利润总额的A.3%B.8%C.10%D.12%26.经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是 A.正常交易法和固定比率法 B. 成本和算法和固定比率法C.市场价格法和固定比率法D. 成本和算法和正常交易法27.我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是 A. 境内工作时间 B.取得收入的工作地C.是否是中国公民D. 境内有无住所和境内居住时间28.周某 2013年 12月向某自然博物馆捐款 2 万元，在计算其成纳个人所得税时，对该祸赠款的税务处理时A.不允许在税前扣除B.可以在税前全额扣除C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%29.房产税的纳税人不包括A.房屋产权所有人B. 房产承典人C.房产承租人D. 房产代管人30.国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是 A.土地的市场价格B. 土地的成交价格C.土地的评估价格D. 由国土局确定计税价格二、多项选择题（本大题共 5小题，每小题 2 分，共 l0 分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

2016税务师考试税法二真题及答案第1部分：单项选择题，共40题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。

2016年该公司应缴纳的车船税（ ）元。

A)4800B)5040C)5280D)5760答案:B解析:应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元）。

【真题新解】本题的考核点是车船税应纳税额的计算。

计算此题的关键是挂车车船税的税收优惠问题，即挂车按照货车税额的50%征收，题中已经给出货车年基准税额为每吨96元，另外车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月。

所以应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元），对于此类题目一定要特别关注应纳税额的计算与税收优惠的结合。

2.[单选题]下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。

A)农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B)事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C)港口的码头用地免征城镇土地使用税D)企业的绿化用地免征城镇土地使用税答案:C解析:选项A：农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业的绿化用地照章征税。

【真题新解】本题的考核点是城镇土地使用税的税收优惠。

题目中要特别关注免税与征税土地的区分。

选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业厂区内的绿化用地照章征税，厂区以外的公共绿化用地暂免征税。

2016年10月00233税法考试真题在 2016 年 10 月的那次 00233 税法考试中，题目涵盖了众多重要的税法知识点，全面地考察了考生对税法体系的理解和应用能力。

首先，在增值税这一部分，考题重点关注了增值税的征税范围、税率以及进项税额和销项税额的计算。

比如，给出了一家企业的具体业务情况，要求考生判断哪些业务应该征收增值税，适用的税率是多少，并准确计算出销项税额和可抵扣的进项税额。

这不仅需要考生对增值税的基本概念有清晰的认识，还得能够熟练运用相关的税收政策和计算公式。

所得税也是考试的重要内容。

企业所得税方面，涉及到了应纳税所得额的计算，包括各种收入的确认、成本费用的扣除标准以及税收优惠政策的运用。

个人所得税的考题则侧重于不同类型所得的计算方法，如工资薪金所得、劳务报酬所得等，还考察了个人所得税的纳税申报和代扣代缴等规定。

消费税的题目主要集中在消费税的征税范围和计税价格的确定上。

通过给定一些具体的消费品案例，要求考生判断是否属于消费税的征税范围，以及如何计算应缴纳的消费税税额。

在税收征管方面，考题考查了税务登记、纳税申报期限、税款征收方式以及税务行政处罚等内容。

考生需要了解各种税收征管措施的具体规定和适用情况。

此外，还有关于税收筹划的题目。

要求考生根据给定的企业情况，设计合理的税收筹划方案，以达到降低税负、提高经济效益的目的。

这就需要考生综合运用所学的税法知识，结合企业的实际经营状况，提出具有可行性的方案。

在这次考试中，案例分析题占据了相当大的比重。

这些案例通常较为复杂，涉及多个税种和多个业务环节，需要考生具备较强的综合分析能力和逻辑思维能力。

例如，有一道案例题是关于一家生产型企业的全年经营活动，包括采购原材料、生产加工、销售产品、资产购置等多个环节，要求考生计算该企业全年应缴纳的各种税款，并分析其税收负担情况。

对于考生来说，要想在这次税法考试中取得好成绩，不仅要对税法的基本理论和法规有扎实的掌握，还要能够将这些知识灵活运用到实际的案例中。

2024年10月自学考试00233税法部分真题一、单项选择题1、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。

该加计扣除的标准是（）（A）按照企业职工基本工资100％计算（B）按照企业职工平均工资100％计算（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算2、属于从量税的是（）（A）增值税（B）土地增值税（C）耕地占用税（D）企业所得税3、世界上首创增值税的国家是（）（A）英国（B）美国（C）法国（D）德国4、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

5、按照市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按照其价格的高低设定不同的税率，进口货物按其价格水平适用税率课税。

这种关税称为（）（A）从价关税（B）市场关税（C）变动关税（D）滑动关税6、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）（A）个体工商户条例（B）个人独资企业法（C）个人所得税法（D）企业所得税法7、税收的强制性、无偿性、固定性特征，是税收的（）（A）形式特征（B）本质特征（C）私法特征（D）公法特征8、属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（）（A）在中国境内有住所，但目前未居住（B）在中国境内有住所，但连续十年未居住（C）在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天（D）在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得9、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（）（A）全国人民代表大会（B）国务院（C）全国人民代表大会常委会（D）国家税务总局10、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）（A）部队营房（B）个人自住豪华别墅（C）国家机关办公用房（D）国有企业办公用房11、税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）（A）自然属性（B）社会属性（C）合意性（D）规则性12、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）粮食白酒（D）薯类白酒13、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国14、A15、税收概念中指明的纳税主体是（）（A）国家（B）居民和非居民（C）国家税务机关和海关（D）财政部16、C17、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）（A）公法（B）私法（C）社会法（D）公法兼社会法18、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。