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-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------2014年6月高等教育自学考试贵州师范学院衔接考试《税法》试卷（课程代码：00233）本试卷共6页，满分100分；考试时间120分钟。
一、单项选择题，(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是。
【 】 A.自领取营业执照之日起15日内 B.自领取营业执照之日起30日内 C.自领取营业执照之日起45日内 D.自领取营业执照之日起60日内2.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起多少日内，持有关证件向原税务登记机关申请办理变更税务登记。
【 】 A.10日内 B.20日内 C.30日内 D.60日内3.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起多少日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
【 】 A.10日内 B.20日内 C.30日内 D.15日内4.扣缴义务人应当在什么时候，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。
【 】 A.会计年度终了 B.发生扣缴义务时 C.经营业务发生时 D.税务机关通知时5.下列各项，属于税法核心要素的是。
【 】 A.征税人 B.征税对象 C.税率 D.税目6.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理。
【 】 A.设立税务登记 B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记7.企业应纳税所得额的计算，应当以下哪一原则 【 】 A. 收付实现制度 B.权责发生制 C.公允价值 D.现值8.在下列从事生产经营的纳税人中，采取哪一种税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理【 】A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收9.注销税务登记的适用范围包括。
2024年10月自学考试00233税法部分真题一、单项选择题1、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。
该加计扣除的标准是（）（A）按照企业职工基本工资100％计算（B）按照企业职工平均工资100％计算（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算2、属于从量税的是（）（A）增值税（B）土地增值税（C）耕地占用税（D）企业所得税3、世界上首创增值税的国家是（）（A）英国（B）美国（C）法国（D）德国4、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
5、按照市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按照其价格的高低设定不同的税率，进口货物按其价格水平适用税率课税。
这种关税称为（）（A）从价关税（B）市场关税（C）变动关税（D）滑动关税6、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）（A）个体工商户条例（B）个人独资企业法（C）个人所得税法（D）企业所得税法7、税收的强制性、无偿性、固定性特征，是税收的（）（A）形式特征（B）本质特征（C）私法特征（D）公法特征8、属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（）（A）在中国境内有住所，但目前未居住（B）在中国境内有住所，但连续十年未居住（C）在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天（D）在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得9、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（）（A）全国人民代表大会（B）国务院（C）全国人民代表大会常委会（D）国家税务总局10、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）（A）部队营房（B）个人自住豪华别墅（C）国家机关办公用房（D）国有企业办公用房11、税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）（A）自然属性（B）社会属性（C）合意性（D）规则性12、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）粮食白酒（D）薯类白酒13、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国14、A15、税收概念中指明的纳税主体是（）（A）国家（B）居民和非居民（C）国家税务机关和海关（D）财政部16、C17、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）（A）公法（B）私法（C）社会法（D）公法兼社会法18、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。
目录第一章税法基本理论 (1)第二章税收与纳税人权利 (3)第三章增值税法 (6)第四章消费税与营业税法 (8)第五章个人所得税法 (9)第六章企业所得税法 (9)第七章其他实体税法 (10)第八章税收征收管理法 (11)第一章税法基本理论（3）程序合法原则：又称依法稽征原则，是指征税机关依法定程序征税，纳税人依法定程序纳税并有获得行政救济或司法救济的权利。
同时，不允许征纳双方达成变更征纳税程序的协议。
所有以排除强行法的适用为目的的一切税收协议都是无效的。
课税客体★1、名词解释：课税客体又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。
它是税法规定的征税的目的物，说明对什么征税的问题。
税法要素的内涵★★1、名词解释：税法要素一般是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称。
税收法定原则★★★1、如何理解《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”？（简答题）一般认为，这是税收法定原则的宪法根据，体现了税收法定原则的精神，但表述不够全面和维确；（1）应当从征纳双方两个角度同时规定，即应明确规定征税必须依照法律规定；（2）应当规定单位（即法人和非法人单位）的纳税义务。
因为单位是我国的主要纳税人，对单位课税应当有宪法依据。
税法主体★★1、名词解释：连带纳税人是指同一纳税义务，数人同负清偿或担保责任，或数人因共有而负有同一纳税义务，或经合并而负有同一纳税义务。
连带纳税人中任一纳税人依照法律法规履行纳税义务或提供纳税担保，其效力及于其他纳税人。
税收法律关系的主体★★1、名词解释：纳税主体是指依照法律法规规定负有纳税义务的自然人、法人或非法人组织。
税率★★1、名词解释：累进税率是按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低的一种税率形式。
税收公平原则★★★1、简述税收公平原则的具体含义。
（简答题）（1）税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。
自考税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，增值税的征税对象是：A. 商品的生产B. 商品的流通C. 商品的交换D. 商品和劳务答案：D2. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府债券的利息所得答案：D二、多项选择题1. 根据我国税法，以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：A, B, C, D2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 接受捐赠所得答案：A, B, C, D三、判断题1. 增值税一般纳税人销售或者进口的应税货物，税率为17%。
答案：错误（注：税率应根据最新税法规定）2. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展水平的变化而调整。
答案：错误四、简答题1. 简述我国企业所得税的征税对象。
答案：我国企业所得税的征税对象是指企业和其他取得收入的组织在一定期间内取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得等。
2. 描述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。
答案：个人所得税中工资、薪金所得的计税方法是按照累进税率表进行计算。
首先确定纳税人的应纳税所得额，即工资、薪金收入总额减去起征点和允许扣除的项目后，按照累进税率表计算应纳税额。
五、案例分析题某公司2022年度取得销售货物收入1000万元，提供劳务收入300万元，转让一项专利使用权收入50万元，同时该公司还接受了100万元的捐赠。
假设该公司为居民企业，适用的企业所得税率为25%，请计算该公司2022年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算该公司2022年度的应纳税所得额，即1000（销售货物收入）+ 300（提供劳务收入）+ 50（转让专利使用权收入）+ 100（接受捐赠所得）= 1450万元。
2024年春季自学考试00233税法部分原题一、单项选择题1、下列属于静态财产税的税种是（）（A）房产税（B）遗产税（C）赠与税（D）契税2、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。
(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
(3)国务院规定的其他不征税收入。
3、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
4、D5、C【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。
它以财产所有权的变动和转移为课征条件，其特点是在财产变动或转移时二次征收，如遗产税、赠与税、契税等。
6、我国报复性关税实施的决定权在（）（A）商务部（B）海关总署（C）财政部（D）国务院关税税则委员会7、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）学理解释（D）行政解释8、C9、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》10、国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是（）（A）土地的市场价格（B）土地的成交价格（C）土地的评估价格（D）由国土局确定计税价格11、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）（A）产地（B）品牌（C）价格（D）排气量12、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％13、根据现行规定，消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于（）（A）全国人大（B）国务院（C）财政部（D）国家税务总局14、A15、属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（）（A）在中国境内有住所，但目前未居住（B）在中国境内有住所，但连续十年未居住（C）在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天（D）在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得16、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬、稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得17、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）（A）个体工商户条例（B）个人独资企业法（C）个人所得税法（D）企业所得税法18、按照市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按照其价格的高低设定不同的税率，进口货物按其价格水平适用税率课税。
全国7月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单选题（本大题共30小题，每题1分，共30分）在每题列出旳四个备选项中只有一种是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.有关税收旳表述，错误．．旳说法是（）A．税收具有强制性、免费性和固定性旳形式特性B.税收是一种特殊分派关系C.国家征税凭借旳是财产权力D.税收是一种历史范畴2.以商品旳流转额和非商品旳流转额为征税对象旳税类是（）A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税3.最早开征增值税旳国家是（）A.英国B.法国C.德国D.美国4.纳税人购进农业生产者销售旳农产品，可以抵扣旳进项税额为收购凭证所列金额乘以法定旳扣除率。
该扣除率是（）A.7%B.10%C.13%D.17%5.目前，国内对娱乐活动等特定消费行为征收（）A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税6.国内现行在零售环节征收消费税旳商品有（）A.金银首饰B.香烟C.高档白酒D.镀金手表7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人旳有（）A.从事修理业旳个人B.将不动产免费赠送她人旳某房地产公司C.发生销售货品并负责运送所售货品旳运送公司D.销售手机，但不提供电信服务旳商场8.根据营业税法律制度规定，国内目前征收营业税旳业务有（）A.金融机构从事旳金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务C.金融机构代客买卖货品期货业务D.非金融机构从事旳货品期货业务9.纳税人从事运送业务旳，其营业税旳纳税地点为（）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.纳税人劳务发生地10.关税旳纳税人在因海关误征，多缴纳税款旳状况下，有权向海关申请退税，其申请期限为（）A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内C.自缴纳税款之日起1年内D.自缴纳税款之日起3年内11.不属于．．．国内公司所得税纳税人旳是（）A.个人独资公司B.联营公司C.私营有限责任公司D.有经营收入旳事业单位12.根据法律规定，公司提取旳职工福利费准予在税前扣除旳数额是（）A.不超过计税工资总额5%旳部分B.不超过计税工资总额14%旳部分C.不超过工资薪金总额14%旳部分D.不超过工资薪金总额5%旳部分13.公司所得税纳税人在计算应纳所得税时，容许在税前扣除旳项目是（）A.按国家规定为职工缴纳旳150万元社会保险费实用文档B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.非广告性赞助支出5万元D.税收滞纳金1万元14.根据税法规定，应计入应税所得额缴纳公司所得税旳项目有（）A.国债利息收入B.公司接受旳捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理旳行政事业性收费D.政府对纳入预算管理旳事业单位旳财政拨款15.某外商独资工业加工公司，2月在深圳经济特区设立，其合用旳所得税税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%16.国内个人所得税法中旳居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限旳个人。
重庆市万州区成才自考助学中心助学资料课程名称：税法（二）课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1.税收的关键性特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.特定性2.我国主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是（）A.财政部B.国家税务总局C.人力资源和社会保障部D.国家发展和改革委员会3.中央政府和地方政府分享收入的税种是（）A.资源税B.消费税C.房产税D.土地增值税4.某家电零售企业向某高校销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费100元。
对该家电零售企业的这一销售行为应征收的税收是（）A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和营业税5.根据增值税立法规定，应征收增值税的事项是（）A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权6.某企业(增值税一般纳税人)系使用废旧物资的生产企业，其购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额乘以规定的扣除率。
该扣除率是（）A.7%B.10%C.13%D.17%7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时,其销售额的换算公式是（）A.含增值税的销售额÷（1+增值税的税率）B.含增值税的销售额÷（1-增值税的税率）C.含增值税的销售额÷（1+消费税的税率）D.含增值税的销售额÷（1-消费税的税率）8.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品9.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是（）A.从事蔬菜大棚生产所得B.从事板蓝根种植所得C.从事牡丹花种植所得D.从事油料植物种植所得10.依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是（）A.25％B.20％C.18％D.15％11.企业所得税纳税人的支出中，在税前允许扣除的项目是（）A.与纳税人生产经营有关的业务招待费B.纳税人直接捐款给受赠人C.税收滞纳金D.被没收财物的损失12.一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过（）C.当年销售收入的15%D.当年销售收入的10%13.我国《企业所得税法》及其实施条例对避税港的界定标准为实际税负明显低于（）A.18.5％B.15％C.12.5％D.10％14.某大学经济学教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费（）A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.按特许权使用费所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税15.有限责任公司的个人股东从公司获得的利润（）A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.按红利所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税16.根据现行立法规定，可以免征个人所得税的事项是（）A.甲参加中央电视台有奖竞猜节目，获奖金1万元B.乙获得保险赔款3万元C.丙所在单位每月为其手机充值500元D.丁在网上销售图书，每月营利3000元17.根据现行立法规定，依法缴纳印花税的凭证是（）A.银行与企业间贴息贷款合同B.向孤儿院捐赠财产所立书据C.企业财产保险合同D.营业执照副本18.我国土地增值税的最高适用税率是（）A.45%B.50%C.55%D.60%19.根据现行立法规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是（）A.免税B.减半征税C.减征30%D.减征20%20.依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是（）A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.全额财政拨款事业单位食堂用地C.宗教寺庙人员生活用地D.公园内附设的儿童乐园用地21.城镇土地使用税适用的税率形式是（）A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别定额税率D.幅度差别比例税率22.张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是（）A.由张三全额纳税B.由李四全额纳税C.由张三纳税，但减半征税D.由李四纳税，但减半征税23.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是（）A.同时退税，但出口产品例外B.不退税，但出口产品例外C.由地税机关确定退税数额D.由国税机关确定退税数额24.关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是（）A.所有的收入都归中央政府B.所有的收入都归地方政府C.大部分收入归中央政府，其余归地方政府D.大部分收入归地方政府，其余归中央政府25.我国立法规定，依法应免征房产税的事项是（）A.公立大学附属校办企业用房B.国家机关出租办公大楼C.个人出租房屋D.寺庙自用房屋26.我国车船税属于（）A.中央税B.地方税27.甲企业在上海登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆南京牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为（）A.上海B.苏州C.南京D.由国家税务总局指定征税地28.我国纳税人依法享有的权利为（）A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款D.申请减免税29.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（）A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记30.我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。
重庆市万州区成才自考助学中心助学资料课程名称：税法（一）课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.税收的形式特征是【】A：自愿性、无偿性、稳定性B：固定性、强制性、无偿性C：广泛性、及时性、灵活性D：广泛性、自愿性、无偿性2.属于中央政府固定收入来源的税种是【】A：增值税B：营业税C：消费税D：资源税3.2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。
该地区是【】A：华北地区B：东北地区C：西部地区D：华南地区4.增值税小规模纳税人的计税依据是【】A：含增值税税额的销售额B：不含增值税税额的销售额C：不含增值税和消费税税额的销售额D：含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5.依据消费税立法规定，属于征收消费税的商品是【】A：商店销售的卷烟B：加油站销售的汽油C：汽车制造厂生产销售的卡车D：轮胎厂生产销售的汽车轮胎6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是【】A：按组成计税价格作为计税依据B：视同销售应税消费品纳税C：在移送使用时纳税D：不纳税7.中央铁路运营业务的纳税人是【】A：铁道部B：各车务段C：铁道部直属各铁路局D：铁道部直属各铁路分局8.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务【】A：按服务业征收营业税B：按金融业征收营业税C：按文体业征收营业税D：按销售货物征收增值税9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为【】A：纳税人居住地B：纳税人注册地C：不动产所在地D：纳税人机构所在地10.关于城市维护建设税的说法中，错误的是【】A：实际上是附加税B：采用比例税率C：此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金D：计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和A：增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加B：消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C：增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D：营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加12.居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是【】A：免税B：减按20%税率征税C：减按15%税率征税D：减按10%税率征税13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是【】A：与纳税人生产经营有关的业务宣传费B：与纳税人生产经营有关的业务招待费C：纳税人向金融机构借款的利息支出D：纳税人提取的职工福利费14.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是【】A：免税B：税收饶让C：全额税收抵免D：限额税收抵免15.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。
税法本科自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，增值税的纳税主体是（）。
A. 个人B. 企业C. 个体工商户D. 所有从事商品生产、批发、零售的单位和个人2. 企业所得税的税率为（）。
A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%3. 下列哪项不属于个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、利息所得D. 政府债券利息4. 我国实行的增值税类型是（）。
A. 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 混合型增值税5. 根据我国税法，下列哪项不是税收的特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性6. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 上一年的7月1日至当年的6月30日C. 上一年的4月1日至当年的3月31日D. 企业自行决定的12个月期间7. 我国税法规定，增值税的起征点是多少？（）A. 5000元B. 10000元C. 20000元D. 30000元8. 下列哪项不是税收筹划的基本原则？（）A. 合法性原则B. 系统性原则C. 最大化原则D. 风险性原则9. 我国税法规定的个人所得税的免征额是多少？（）A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元10. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是（）。
A. 不超过年度利润总额的12%B. 不超过年度利润总额的15%C. 不超过年度利润总额的20%D. 不超过年度利润总额的25%二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 根据我国税法，下列哪些属于增值税的征税范围？（）A. 商品销售B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产12. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？（）A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 财产转让所得D. 接受捐赠所得13. 下列哪些行为可能涉及逃税？（）A. 故意不报税B. 虚假申报C. 隐瞒收入D. 虚报成本14. 个人所得税的征税项目包括（）。
全国2010年7月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.关于税收的表述，错误的说法是（）A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B.税收是一种特殊分配关系C.国家征税凭借的是财产权力D.税收是一个历史范畴2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是（）A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税3.最早开征增值税的国家是（）A.英国B.法国C.德国D.美国4.纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。
该扣除率是（）A.7%B.10%C.13%D.17%5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收（）A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有（）A.金银首饰B.香烟C.高级白酒D.镀金手表7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有（）A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有（）A.金融机构从事的金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务C.金融机构代客买卖货物期货业务D.非金融机构从事的货物期货业务9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为（）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.纳税人劳务发生地10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为（）A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内C.自缴纳税款之日起1年内D.自缴纳税款之日起3年内11.不属于我国企业所得税纳税人的是（）A.个人独资企业B.联营企业C.私营有限责任公司D.有经营收入的事业单位12.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是（）A.不超过计税工资总额5%的部分B.不超过计税工资总额14%的部分C.不超过工资薪金总额14%的部分D.不超过工资薪金总额5%的部分13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是（）A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.非广告性赞助支出5万元D.税收滞纳金1万元14.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）A.国债利息收入B.企业接受的捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款15.某外商独资工业加工企业，2008年2月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。
全国2010年7月自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.关于税收的表述，错误．．的说法是( B ) 1-1A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B.税收是一种特殊分配关系C.国家征税凭借的是财产权力D.税收是一个历史范畴2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是( A ) 1-4A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税3.最早开征增值税的国家是( B )3-97A.英国B.法国C.德国D.美国4.纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。
该扣除率是( C )3-114A.7%B.10%C.13%D.17%5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收( D ) 4-157A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有( A ) 4-151A.金银首饰B.香烟C.高级白酒D.镀金手表7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有( B )4-154A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有( C )4-154A.金融机构从事的金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务C.金融机构代客买卖货物期货业务D.非金融机构从事的货物期货业务9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( C ) 4-166A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.纳税人劳务发生地10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为( C ) 7-265A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内C.自缴纳税款之日起1年内D.自缴纳税款之日起3年内11.不属于．．．我国企业所得税纳税人的是( A )6-213A.个人独资企业B.联营企业C.私营有限责任公司D.有经营收入的事业单位12.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是( C ) 6-220A.不超过计税工资总额5%的部分B.不超过计税工资总额14%的部分C.不超过工资薪金总额14%的部分D.不超过工资薪金总额5%的部分13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是( A ) 6-219A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.非广告性赞助支出5万元D.税收滞纳金1万元14.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有( B ) 6-217A.国债利息收入B.企业接受的捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款15.某外商独资工业加工企业，2008年2月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为( ？)6-A.10% B.15%C.20%D.25%16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。
该期限是( A ) 5-181A.1年B.2年C.3年D.5年17.计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的项目是( D ) 5-188A.财产租赁所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.股息红利所得18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
该期限为( A ) 5-202A.30日B.60日C.1年D.2年19.2008年5月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是( B ) 5-189A.在税前不允许扣除该款项B.可以在税前全额扣除C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%20.我国目前暂未征收．．．资源税的资源产品是( C )7-306A.井矿盐B.铁矿石C.煤矿生产的天然气D.锰矿石21.我国现行土地增值税采用的税率形式是( B )7-301A.超额累进税率B.超率累进税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率22.城镇土地使用税的计税依据是( C )7-303A.纳税人实际占用土地的评估价格B.纳税人实际占用土地的成交价格C.纳税人实际占用土地的面积D.纳税人实际占用土地的原值23.房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是( D )7-300A.营业税、印花税B.增值税、印花税C.增值税、印花税、城市维护建设税D.营业税、印花税、城市维护建设税、教育费附加24.城市维护建设税采用的税率形式是( D )7-310A.单一比例税率B.复合比例税率C.幅度比例税率D.地区差别比例税率25.我国现行房产税立法规定，实行从价计征的，其税率为( B )7-289A.1%B.1.2%C.2%D.12%26.甲向乙出售一幢价值100万元的房屋，该行为的契税纳税人是( B )7-274A.甲B.乙C.甲和乙D.由税务机关指定甲或乙纳税27.依法应当缴纳车船税的车辆是( D )7-293A.拖拉机B.自行车C.电动自行车D.轻型摩托车28.根据现行房产税法律制度规定，不征收．．．房产税的地区是( D )7-289A.城市B.县城C.建制镇D.农村29.依法应当缴纳印花税的凭证是( C )7-282A.建筑施工许可证B.交通驾驶证C.土地使用证D.导游证30.根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件是( A )8-345A.税务检查证B.税务机关介绍信C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
31.根据增值税法律制度规定，免于．．征收增值税的事项有( BD ) 3-118A.用于对外投资的自产工业产品B.农业生产者销售的自产初级农业产品C.用于单位集体福利的自产副食品D.向社会收购的古旧图书E.将购买的货物分配给股东32.根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有( ABC )1-教材中没有标准答案A.增值税法B.消费税法C.营业税法D.房产税法E.关税法33.目前，制定了税法典的国家有( ABCDE )1-45A.美国B.德国C.日本D.荷兰E.巴西34．依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有( AD )6-233A.海水鱼养殖业B.热带鱼养殖业C.观赏鸟饲养业D.家禽饲养业E.宠物饲养业35.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括( ABCD )5-183A.津贴B.补贴C.劳动分红D.年终加薪E.独生子女补贴三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)36.纳税主体1-24答：纳税主体，是指依照法律法规规定负有纳税义务的自然人、法人或非法人组织。
37.纳税申报8-328答：纳税申报是纳税人发生纳税义务后，依法在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料的一项征管制度。
38.关税税则7-255答：关税税则，又称海关税则，是根据国家的关税政策和经济政策，通过法定的立法程序对进出境货物进行分类并制定相应的税目税率表，以及对分类总规则和税目税率表的运用进行规定和说明的法律规则。
39.税收管理体制2-81答：税收管理体制，作为一项基本的税收法律制度，是指确认和保护中央政府和地方政府之间税权关系的法律制度。
四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分)40.简述消费税特点。
4-133答：消费税具有以下显著特点：（1）课征范围具有选择性；（2）征税环节具有单一性；（3）税率设计具有灵活性、差别性；（4）征收方法具有多样性；（5）税款征收具有重叠性；（6）税收负担具有转嫁性。
41.简述贸易性商品关税的纳税人。
7-254答：贸易性商品来说，其纳税主体是：（1）进口货物的收货人；（2）出口货物的发货人；（3）接受委托办理有关货物进出口手续的代理人。
42.简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。
1-19答：在尊重国际惯例的基础上，遵循以下原则（1）坚持和维护所得来源税收管辖权的优先原则；（2）坚持税收待遇对等的原则；（3）坚持税收饶让的原则。
43.简述税务代理的原则。
8-353答：一般认为，税务代理必须遵守以下几个基本原则：（1）依法代理原则；（2）自愿有偿原则；（3）独立公正原则；（4）保守秘密原则；（5）维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则。
五、论述题(本大题12分)44.如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则？1-43答：（1）根据传统税法理论，税收的无偿性特征决定了国家无需承担任何税法上的义务，故税法的解释很少考虑纳税人的权利，仅仅应当关注如何促使行政机关运用最少的人力物力征得最多的税收。
税法解释的价值取向因此偏重于“有利于国库”原则。
（2）随着纳税人权利的勃兴和私有财产保护的盛行，税法解释的原则逐渐转向“有利于纳税人”原则的价值取向，这是借鉴格式合同的解释原则——“疑义利益解释规则”或“不利解释规则”提出的：“对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。
对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。
”（3）行政机关既是解释税法者、又是税收法律关系的一方当事人，存在很大的角色冲突，格式合同提供方的法律地位与税收法律关系中征税机关的法律地位，某种程度上是很相似的。
因此，税法解释采取“有利于纳税人”原则，符合现代税法保护纳税人权利的根本价值取向。
六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)45.某粮油加工企业，系增值税一般纳税人。
该企业2009年1月份发生下列业务：（1）从某粮油供应公司（一般纳税人）购进东北地区优质水稻10万千克，每千克0.9元，依法取得增值税专用发票；（2）销售自制的米粉8万千克，每千克2.7元，依法开具增值税专用发票；（3）销售食用油2万千克，每千克8元，依法开具增值税专用发票；（4）上期未抵扣进项税款20 000元。
问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2009年1月应纳增值税额的计算式。
3-113~115答：（1）从农产品销售部门购进水稻属农产品，应按价款乘以13%计算进项税额，即：10万×0.9×13%=1.17万（2）销售自制米粉8万千克，应按价款乘以13%计算销项税额，即：8×2.7×13%≈2.81万（3）销售食用油2万千克，应按价款乘以13%计算销项税额，即：2×8×13%≈2.08万（4）本期应纳增值税额计算公式为：当期销项税额-（当期进项税额+上期未抵扣进项税额）（2.81+2.08）-（1.17+2）=1.72万元该企业本期应缴纳增值税额为1.72万元。
