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会计实训课程会计分录上机实训报告————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2上机实训报告经济与管理系实训课程：会计学原理专业班级：会计专业1304学号：2013xxxx姓名：xxxx2014年05 月05 日实训项目名称会计学原理实训目的1. 通过会计实训，巩固我们的专业知识；对已学的专业理论知识，通过实践操作进行巩固，让我们对会计核算方法有一个全面、完整的感性认识；增强我们的操作能力，通过理论与实践的联系，提高我们的动手操作能力、总结分析能力，让我们学以致用。

2.这次实训不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。

3..实验目的根据模拟的企业业务，掌握各种凭证，帐表的填制规定及方法，使我能比较系统、全面的掌握制造企业会计核算的基本程序和方法，将理论运用于实际，更好的熟悉会计的基本工作及操作步骤。

实训时间与地点星期四上午3-4节10:20-12:00 机房六7-13周实训内容1，填制原始凭证2，填制复式记账凭证3，对日记账进行正确的登记4，进行错账更正5、，记账规则与结账6，对银行存款余额调节表进行编制7，熟练地掌握科目汇总表账务处理程序8，编制总账9，对账务报表进行编制实训中遇到的问题及解决办法 1.粗心马虎频频出错我在多次失败中琢磨慢工出细活的道理来，一笔一笔的计算，一行一行的画线，做着做着，成就感就慢慢儿的有了，最后，看着自己做出来的整整齐齐的账页，很舒心。

我也同时懂得做事情都要认真细心，不能急躁。

2.有一特殊的分录，就是借方是库存现金，贷方是银行存款，只要编制银行存款付款凭证，但是我两边都记了。

而登记账簿时，两方都要记，而我却只记了银行存款。

3.记账凭证中的记账符号，在登记账簿时只要有记到就要打钩的，但是我忘了，到最后才一起打钩，这是错误的。

网中网财务管理实训报告网中网财务管理实训报告（通用9篇）在学习、工作生活中，需要使用报告的情况越来越多，报告具有双向沟通性的特点。

一听到写报告马上头昏脑涨？以下是小编为大家收集的网中网财务管理实训报告（通用9篇），仅供参考，希望能够帮助到大家。

网中网财务管理实训报告（通用9篇）1通过在xx工业有限公司财务部总监助理的实习，达到熟悉文员日常处理公司财务工作，提高实际操作技能，丰富社会经验，掌握操作技能，将所学知识用于实际工作的目的：一、实习时间20xx年xx月x日至20xx年x月xx日二、实习人员xx三、实习地点与职位xx工业有限公司——财务部总监助理四、实习内容不知不觉已经度过了三年大学时光，在不久的将来，我们就要步入社会，走上工作岗位了。

三年的专业学习究竟让我学会了多少会计理论，掌握了多少职业技能，相信单凭成绩单上的数字并不能给我一个满意的答复，只有把自己放在会计这个职位上才能真正检验我这三年来的学习成果。

因此，这次到xx工业有限公司实习，不仅是为了完成学校安排的学习任务，更是我对自己的一次考验，一次鞭策。

在这次实习中，我受益匪浅，感触良多，尽管有些想法还不成熟，经验也相当匮乏，但我相信这次实习将为我未来的职业生涯打下坚实的基础。

公司的规模很大，为了避免尾大不掉的弊端，公司各部门分工都很细致、明确。

就拿财务资产部来说，我所在的物流组，由于主要负责采购货款的支付，相对来说，处理的最多的业务就是原材料的采购和入库，以及增值税进项税的核算和申报。

组里的分工也很明确，有的职员负责省内采购业务的处理，有的负责省外采购业务的处理，还有的负责进口采购业务的处理。

按照以销定购的原则，当签订了销售合同后，采购部门根据合同确定需要的材料，制作资金计划报给物流组，然后等所采购的材料经验收入库之后，管理员登记入账，采购部门将销货方开的实物发票交给物流组，组里的人员对采购合同、采购发票、验收证明等相关凭证进行审核，确定真实合法后，办理付款业务。

7、借：生产本钱 -根本生产本钱-铸造分厂-车床 77850 -铣床24000
-机加工分厂-车床 45195 -铣床18078
-装配分厂 - 车床120840 -铣床35897
-辅助生产本钱-机修分厂6000 贷：原材料-原料及主要材料-生铁87400
-圆钢69000 -燃料-焦炭11750
-煤2700 -外购半成品-Y123m电机57600 -AO电机39000 -318轴承24500 -462轴承28980 -标准件6150 -辅助材料-润滑油780
贷：其他应收款-陈晓艺 50
53、 〔1〕销售普通车床
借：预收账款-沈阳市机电公司 150973 贷：主营业务收入-普通车床126900 应交税费-应缴增值税〔销项税〕21573 银行存款2500
〔2〕退回预收的多余款项 预收账款-沈阳市机电公司 8027
财务费用-手续费 12 贷：银行存款8 039
贷：在建工程- 出包工程 87000
62、借：应付职工薪酬-社会保险费 48440 贷：银行存款 48440
63、借：材料采购-周转材料 26600 应交税费-应交增值税〔进项税〕 4522
贷：银行存款 31122
64、借：无形资产-专利权 28000 贷：银行存款 28000
65、借：银行存款 400000 贷：短期借款 400000
8、借：交易性金融资产-本钱 240000 投资收益 150 贷：其他货币资金 240150
9、借：固定资产-生产用固定资产 255000 应交税费-应交增值税〔进项税〕43350 贷：实收资本 298350
10、借：在建工程-设备安装工程 30220 应交税费-应交增值税〔进项税〕4845 贷：银行存款 35065

网中网会计实训分录1、借：银行存款—工商银行482625.00贷：主营业务收入412500.00应交税费—应交增值税（销项税额）70125.002、借：管理费用—办公费267.50贷：库存现金267.503、借：其他货币资金—银行汇票存款64330.00财务费用—手续费 6.00贷：银行存款—工商银行64330.00银行存款—工商银行 6.004、借：营业外支出50000.00贷：银行存款—工商银行50000.005、借：应付账款—上海钢铁厂268000.00财务费用—手续费26.80贷：银行存款—工商银行268000.00银行存款—工商银行26.806、借：预收账款—山西机电公司157000.00财务费用—手续费10.00贷：主营业务收入129600.00应交税费—应交增值税（销项税额）22032.00银行存款—工商银行5378.00（运费+手续费+退多余款）7、借：应收账款—广州新林几点公司758160.00贷：主营业务收入648000.00应交税费—应交增值税（销项税额）110160.00借：销售费用—其他2790.00应交税费—应交增值税（进项税额）210.00财务费用—手续费16.00贷：银行存款—工商银行3016.00（第七题的两笔会计分录填写记账凭证时合并填写一张）8、借：材料采购—圆钢88687.20应交税费—应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款—长江钢铁公司103320.009、借：银行存款—工商银行150000.00贷：短期借款150000.0010、借：应交税费—未交增值税216500.00应交税费—应交所得税165000.00应交所得税—应交城市维护建设税15155.00应交所得税—应交个人所得税14234.00贷：银行存款—工商银行410889.0011、借：固定资产清理7000.00累计折旧80000.00贷：固定资产—钻床87000.0012、借：固定资产清理2000.00贷：银行存款—工商银行2000.0013、借：银行存款—工商银行5616.00贷：固定资产清理5400.00应交税费—应交增值税（销项税额）216.00 14、借：营业外支出3600.00贷：固定资产清理3600.0015、借：销售费用—广告费30000.00贷: 银行存款—工商银行30000.0016、借：材料采购—圆钢37720.00应交税费—应交增值税（进项税额）6060.00贷：其他货币资金—银行汇票存款43780.00 17、借：固定资产清理24000.00累计折旧15000.00贷：固定资产—钻床39000.0018、借：银行存款—工商银行27000.00贷：固定资产清理27000.0019、借：固定资产清理3000.00贷：营业外收入3000.0020、借：材料采购—圆钢-119800.00应交税费—应交增值税（进项税额）-20366.00贷：应付账款—山西鸿运轴承厂-119800.00 21.借：银行存款——工商银行 8400贷：其他业务收入 840022.借：管理费用——差旅费 1340库存现金 660贷：其他应收款——刘海 200023.借：银行存款——工商银行 2220贷：其他货币资金——银行汇票存款 222024.借：材料采购——煤 55510应交税费——应交增值税（进项税） 8820贷：其他货币资金——银行汇票存款 6433025.借：材料采购——圆钢 22010应交税费——应交增值税（进项税） 3125银行存款——工商银行 6865贷：其他货币资金——外埠存款 32000 26. 借：银行存款——工商银行 450000营业外支出 179000贷：应收账款——山西机电公司 62900027.借：生产成本——铸造车间（C-1车床） 81100——铸造车间（H-1铣床） 25000贷：原材料——原料及主要材料（生铁） 91200——燃料（焦炭） 12500——燃料（煤） 240028.借：应付职工薪酬——职工福利 24贷：库存现金 2429.借：生产成本——机加工车间（C-1车床） 43675——机加工车间（H-1铣床） 17470 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 60900——辅助材料（润滑油） 245 30.借：生产成本——装配车间（C-1车床） 118950——装配车间（H-1铣床） 35805 贷：原材料——外购半成品（电机X123） 60000——外购半成品（电机X345） 37500——外购半成品（轴承Q123） 23800——外购半成品（轴承Q345） 29400——辅助材料（润滑油） 455——外购半成品（标准件） 3600 31.借：制造费用——机修车间 5800贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 580032.借：材料采购——圆钢 158100应交税费——应交增值税（进项税） 26877贷：应付账款——宏达集团公司 184977 33.借：他货币资金——银行本票存款 10000贷：银行存款——工商银行 1000034.借：材料采购——劳保鞋 1738——耐热手套 81 应交税费——应交增值税（进项税） 309.23 贷：银行存款——工商银行 2128.23 35.借：材料采购——润滑油 350应交税费——应交增值税（进项税） 59.50 贷：银行存款——工商银行 409.5036.借：材料采购-包装箱27300.00应交税费-应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款-工商银行3194137.借：银行存款-工商银行77190.06财务费用-手续费1709.94贷：应收票据-北京市天鸿机电公司78900.00 38. 借：银行存款-工商银行758160.00贷：应收账款-广州市新林机电公司758160.00 39.借：坏账准备35000.00贷：应收账款-北京市贸易公司35000.0040.借：管理费用-保险费50000.00管理费用-其他50.00贷：银行存款-工商银行50050.0041.借：管理费用-杂志费5000.00贷：银行存款-工商银行5000.0042.借：库存现金273321.00贷：银行存款-工商银行273321.0043.借：应付职工薪酬-工资346000.00贷：库存现金273321.00其他应付款-富源房屋租赁公司58445.00应交税费-应交个人所得税14234.00 44.借：交易性金融资产-成本240000.00投资收益120.00贷：其他货币资金-存出投资款240120.00 45.借：在建工程-锅炉改进工程8000.00贷：银行存款-工商银行8000.0046.借：固定资产87000.00贷：在建工程-锅炉改进工程87000.0047.借：财务费用-利息支出33570.00贷：银行存款-工商银行33570.0048.借：固定资产29465.81应交税费-应交增值税（进项税额）5009.19贷：银行存款-工商银行3447549.借：库存现金280.00营业外收入280.0050.借：固定资产清理7000.00累计折旧78000.00贷：固定资产85000.0051.借：银行存款-工商银行6000贷：固定资产清理600052.借：固定资产清理3400贷：银行存款-工商银行340053.借：营业外支出4400贷：固定资产清理440054. 借：应收票据-山西机电公司659472贷：主营业务收入-C-1车床561600应交税费-应交增值税（销项）95472银行存款—工商银行240055. 借：制造费用-铸造车间610贷：周转材料-劳动保护用品（劳保鞋）560周转材料-劳动保护品（内热手套）50 56. 借：制造费用-机加工车间830贷：周转材料-劳动保护品（工作服）400周转材料-劳动保护品（劳保鞋）280周转材料-附件（勾扳手）15057.借：制造费用-装配车间1010贷：周转材料-劳动保护品（劳保鞋）280周转材料-附件（法兰盘）560周转材料-附件（螺钉）17058.借：制造费用-机修车间700贷：周转材料-专用工具420周转材料-劳保用品（劳保鞋）28059.借：制造费用-配电车间420贷：周转材料-专用工具42060.借：管理费用-办公用品120贷：周转材料-劳动保护品（工作服）12061.借：库存现金6000贷：银行存款-工商银行600062.借：其他应收款-李强5000贷：库存现金500063.借：无形资产-专利技术2800贷：银行存款-工商银行280064.借：银行存款-工商银行65000贷：应收账款-北京市机床经销公司6500065.借：管理费用-招待费1200库存现金300贷：其他应收款-行政科备用金150066. 借：管理费用6200贷：银行存款620067. 借：原材料——原料及主要材料（圆钢）243600材料成本差异——原料及主要材料（圆钢）25197.2贷：材料采购——圆钢268797.268. 借：原材料——燃料44800材料成本差异——原料及主要材料10710贷：材料采购——圆钢5551069. 借：周转材料——劳保用品（手套）75周转材料——劳保用品（劳保鞋）1540材料成本差异——周转材料204贷：材料采购——手套81——劳保鞋173870.借：原材料——辅助材料（润滑油）350贷：材料采购——润滑油35071. 借：原材料——外购半成品（轴承）34000材料成本差异——外购半成品3720贷：材料采购——轴承3772072．借：周转材料——包装箱266000材料成本差异——周转材料700贷：材料采购——包装箱2730073.借：生产成本——铸造车间（C-1车床）15300贷：原材料——原料及主要材料（生铁）12000——燃料（焦炭）2500——燃料（煤）80074. 借：生产成本——机加工车间（C-1车床）21750——机加工车间（H-1车床）15985贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）37700——辅助材料（润滑油）3575. 借：生产成本——装配车间（C-1车床）410875——装配车间（H-1车床）66920贷：周转材料——专用工具96600——包装箱26600原材料——外购半成品（标准件）10980——外购半成品（电机X123）120000——外购半成品（电机X345）87500——外购半成品（轴承Q123）74800——外购半成品（轴承Q345）49000——辅助材料（润滑油）315——辅助材料（油漆）1200076.借：制造费用——机修车间3105贷：原材料——外购半成品（标准件）900——辅助材料（润滑油）105周转材料——专用工具210077.借：银行存款——工商银行321750贷：主营业务收入——H1铣床275000应交税费——应交增值税（销项税额）4675078.借：销售费用——其他3800贷：周转材料——包装箱380079.借：银行存款——工商银行12004.2贷：其他业务收入10260应交税费——应交增值税（销项税额）1744.280.借：制造费用——机修车间15000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）5800银行存款——工商银行920081.借：其他货币资金——存出投资款50600贷：投资收益9642.55交易性金融资产——成本40957.4582. 借：其他业务成本9222贷：原材料——圆钢8700材料成本差异52283. 借：制造费用—铸造车间18970.77—机加工车间44432.97—装配车间29255.53—机修车间3680—配电车间4400管理费用——折旧费24760贷：累计折旧125499.27 84. 借：管理费用——其他17800贷：累计摊销1780085. 借：应付利息1200在建工程——厂房建造工程600贷:银行存款——工商银行180086. 借：短期借款500000贷：银行存款——工商银行500000 87. 借：在建工程——厂房建造工程200000贷：银行存款——工商银行200000 88.借：管理费用——水电费53000应交税费——应交增值税（进项税额）901贷：银行存款——工商银行6201089. 借：制造费用——铸造车间1260制造费用——机加工车间910制造费用——装配车间630制造费用——机修车间420制造费用——配电车间469管理费用——水电费1911应交税费——应交增值税（进项税额）336贷：银行存款——工商银行593690. 借：生产成本——铸造车间（C-1车床）7396生产成本——铸造车间（H-1铣床）2254生产成本——机加工车间（C-1 车床）3916.75生产成本——机加工车间（H-1铣床）2002.05生产成本——装配车间（C-1车床）14662.25生产成本——装配车间（H-1 铣床）2826.85制造费用——铸造车间12.20制造费用——机加工车间16.60制造费用——装配车间20.20制造费用——机修车间780.05制造费用——配电车间8.40管理费用——其他 2.40贷：材料成本差异——辅助材料131.55材料成本差异——原料及主要材料12804.00材料成本差异——外购半成品14924.40材料成本差异——周转材料2579.80材料成本差异——燃料3458.0091.借：生产成本——铸造车间（C-1车床）53067生产成本——铸造车间（H-1铣床）22743生产成本——机加工车间（C-1 车床）92832.48生产成本——机加工车间（H-1铣床）19229.52生产成本——装配车间（C-1车床）57609.90生产成本——装配车间（H-1 铣床）38378.10制造费用——铸造车间4560.00制造费用——机加工车间3990.00制造费用——装配车间3192.00制造费用——机修车间9348.00制造费用——配电车间3990.00管理费用——工资及员工福利85500.00管理费用——工会和教育经费12110.00贷：应付职工薪酬——工资346000.00应付职工薪酬——职工福利48440.00应付职工薪酬——工会经费6920.00应付职工薪酬——职工教育经费5190.0092. 借：生产成本——铸造车间（C-1车床）563.85生产成本——铸造车间（H-1铣床）241.65生产成本——机加工车间（C-1 车床）2669.74生产成本——机加工车间（H-1铣床）552.26生产成本——装配车间（C-1车床）964.80生产成本——装配车间（H-1 铣床）642.96制造费用——机加工车间16824.95制造费用——铸造车间7246.25制造费用——装配车间14451.12管理费用——其他3962.87贷：制造费用—机修车间38833.05—配电车间9287.493.借：生产成本——铸造车间（C-1车床）22861.30生产成本——铸造车间（H-1铣床）9797.92生产成本——机加工车间（C-1 车床）55518.18生产成本——机加工车间（H-1铣床）11486.34生产成本——装配车间（C-1车床）29135.25生产成本——装配车间（H-1 铣床）19423.60贷：制造费用—铸造车间32659.22—机加工车间67004.52—装配车间48558.8594.借：待处理财产损溢889.20贷：周转材料——包装箱760.00应交税费——应交增值税（进项税额转出）129.20 95、借：库存商品——C-1车床1,154,343.26——H-1铣床306,509.83贷：生产成本——铸造车间（C-1车床）202764.56 生产成本——铸造车间（H-1铣床）72109.78生产成本——机加工车间（C-1车床）259527.6196、借：主营业务成本——C-1车床724,741.55——H-1铣床376.568.65贷：库存商品——C-1车床724,741.55——H-1铣床376.568.6597、借：管理费用——盘亏损失889.2贷：待处理财产损益889.298、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）287904.68贷：应交税费——未交增值税287904.6899、借：资产减值损失30000贷：无形资产减值准备30000100、借：资产减值损失8138.34贷：坏账准备8138.34101、借：银行存款40000贷：投资收益40000102、借：营业税金及附加20153.33贷：应交税费——应交城市维护建设税20153.33 103、借：本年利润1741865.58贷：主营业务成本——C-1车床724741.55其他业务成本9222.00营业税金及附加20153.33销售费用——广告费30000.00104、借：所得税费用83905.33递延所得税资产5839.59贷：应交税费——应交所得税89744.92105、借：本年利润83905.33贷：所得税费用83905.33106、借：主营业务收入——C-1车床133920主营业务收入——H-1铣床687500其他业务收入18660投资收益49522.55营业外收入3280贷：本年利润2098162.55107、借：本年利润1872391.64贷：利润分配——未分配利润1872391.64108、借：利润分配——提取法定盈余公积27239.16——提取任意盈余公积13619.58——应付普通股股利81717.49 贷：盈余公积——法定盈余公积27239.16——任意盈余公积13619.58应付股利81717.49109、借：利润分配——未分配利润122576.23贷：利润分配——提取法定盈余公积27239.16——提取任意盈余公积13619.58——应付普通股股利81717.49。