劳保费支出如何进行涉税抵扣处理

劳动防护用品专项经费管理制度范本劳动防护用品是保障劳动者生命安全和身体健康的重要保障措施，为了合理管理劳动防护用品专项经费，确保经费的合理使用和审核监督，制定本劳动防护用品专项经费管理制度。

一、目的和适用范围本制度的目的是规范劳动防护用品专项经费的管理，明确经费的来源、使用、报销、监督等具体事项，适用于本单位的所有劳保用品经费管理。

二、经费的来源1. 劳动防护用品专项经费由单位负责人根据工作需要从企业经费中划拨。

2. 经费来源应当通过财务管理部门核准，并按照相关法律法规要求进行报销和核算。

三、经费的使用1. 劳动防护用品专项经费应当专款专用，严禁挪作他用。

2. 经费应当优先用于购买劳动防护用品，包括但不限于安全帽、防护手套、防护眼镜、防护服等。

3. 经费使用应当根据实际工作需求合理安排，确保劳动者的个人安全和工作环境的安全。

四、经费的报销1. 经费的报销应当符合相关财务报销制度的规定，包括经费报销的申请、审批、报销流程等。

2. 报销单据应当真实、完整、准确，包括购买劳动防护用品的发票、购物小票等。

3. 报销单据应当及时进行归档保存，确保报销的真实性和准确性。

4. 报销金额不得超过劳动防护用品专项经费的总额，超额部分不予报销。

五、经费的监督1. 经费使用应当严格按照相关管理规定执行，过程中涉及到的资金往来、使用情况应当记录备查。

2. 财务部门应当对劳动防护用品专项经费的使用情况进行定期审计，确保经费使用符合规定。

3. 相关部门应当对经费使用过程及结果进行监督和检查，发现问题及时纠正并追究相关责任。

六、附则1. 本制度的解释权归本单位负责人，如有需要，可以适时进行修改和补充。

2. 本制度自发布之日起执行，废止以前的有关制度和规定。

3. 本制度未尽事宜，可参考相关法律法规和财务管理的规定进行处理。

以上为劳动防护用品专项经费管理制度的范本，旨在规范经费的使用和管理，确保劳动者的身体健康和工作环境的安全。

会经费：企业按规定计提的工会经费。

根据我国工会法的规定，企业每月应按全部职工实际工资总额的2%向本企业工会拨交工会经费，在管理费中列支。

所得税税前准予扣除的工会经费必须是《工会经费收入专用收据》国家税务总局《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》国家税务总局公告2010年第24号。

第一条：自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。

工会经费的列支工会经费主要用于职工的教育和工会活动，其开支范围如下：1、宣传活动支出。

包括工会组织日常的学习、劳动竞赛，举办各种报告会、展览会、讲座和其他技术交流的宣传费用，以及各种宣传工具的购置维修和集体订阅的报刊杂志等支出。

2、文艺活动支出。

包括工会开展业余文艺活动所需的设备购置费和维修费，举办联欢会，艺术展览到这些文艺活动的经费；还包括工人文化宫、工人俱乐部、工人图书馆的设备购置维修和日常经费。

3、体育活动支出。

包括工会举办的各种体育活动的设备购置维修费、经费、运动用品和服装费。

4、工会干部训练费，是指培训工会专职人员的费用。

5、工会行政费有关支出。

包括工会专职人员的人员经费、办公费、差旅费等费用。

6、补助支出。

包括工会会员的困难补助和职工集体福利事业的补助费用。

7、工会专职人员的工资。

工会专职人员的工资由工会经费开支，其他各种待遇是于本企业其他职工相同，由企业负担。

劳动保护费一、劳动保护费的范围作为劳动保护支出，需要满足以下三个条件：1、因工作需要；2、为其雇员配备或提供；3、限于工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等实物。

二、会计核算（一)一般劳保费是进制造费用或管理费用的，看劳保使用的对象来分。

（二）管理费用明细科目劳动保护费核算的内容：按规定支付的劳保用品，如：工作服、标志服、防寒防雨服装、清凉饮料、劳动安全标志、安全手册及操作规程印制费等。

（三）如果确实购买的是在工作中，用于防护的用品，如：接触酸碱的工序，购买的防酸碱的工作服等，开发票时，开列了明细项目，又确为你单位劳动保护项目的。

企业劳动保护费用提取和使用管理办法
第一章总则
本办法规定了企业提取和使用劳动保护费用的范围、标准和程序，以保障劳动者的权益和企业的合法利益。

第二章提取范围和标准
企业应按照国家有关规定和实际情况，每年计提劳动保护费用。

提取范围包括劳动保护设施、劳动场所职业卫生、劳动防护用品、
职工培训和职业病防治等方面。

第三章提取程序
企业应按照所在地、行业以及实际情况等进行确定提取比例。

并按照规定的程序报所在税务部门。

第四章使用管理
企业应按照相关规定使用和管理劳动保护费用，保障劳动者的
安全与健康。

同时，应及时公示有关使用情况。

第五章监督检查
税务部门对企业的劳动保护费用提取和使用情况进行监督检查，并及时公示结果。

第六章法律责任
违反本办法规定，未履行劳动保护费用提取和使用管理义务的，依法承担相应的法律责任。

第七章附则
本办法自颁布之日起施行。

如有不符合国家有关规定的地方，
以国家有关规定为准。

（以上为简单概述，具体内容请参考正式文件）。

运用做账技巧进行税收筹划姜晖摘要:给企业进行税收筹划，合理避税，会计人员就需要站在税务的角度看业务，转换思维，灵活做账，同时把控企业的风险，预估风险，转移风险，最大限度地降低企业的涉税风险，从而使企业获取更多的收益。

关键词:税收筹划;做账技巧;涉税风险在给企业进行税收筹划，合理避税，结合所学的专业知识在具体处理业务中发现，运用做账技巧给企业进行税收筹划，合理避税，获得更多收益，将从以下几个方面说明。

一、巧做账，把不能税前扣除的项目变成税前扣除的项目比如企业购买的服装计入福利费?计入个人工资?还是劳动保护费?(一)计入职工福利费，做账:借:应付职工薪酬———福利费贷:银行存款在年终汇算清缴时，福利费应按扣应付职工薪酬14%扣除，超出部分应调增缴纳企业所得税，有涉税的风险;(二)计入职工个人工资，做账:借:应付职工薪酬———工资贷:银行存款在扣除个税起征点和扣除专项附加项目后，则有交个税的可能，对员工有涉税的风险;(三)计入管理费用里的劳保费，做账:借:管理费用———劳动保护费贷:银行存款可以在税前全额扣除，而且没有涉税的风险。

为了形成完整的证据链:①要附上购买服装的合同协议。

②公司的劳动手册明文规定职工上班要穿制服。

③注明服装属于公司的财产，职工离职时需归还(作为制服的服装没有金额大小的限制，职工的岗位、级别不同服装的金额也可不同)。

利用巧做账把不能税前扣除的项目变成可以税前扣除的项目，并且还吻合业务的真实性，同时降低涉税风险，给企业带来收益。

二、巧做账，以小税博大税比如企业职工食堂买菜，没有发票，怎么办?怎样入账?(一)计入福利费，做账:借:应付职工薪酬———福利费贷:库存现金或银行存款附上清单，相关人员签字，证据链齐全，没问题，但在税务上不能扣除，需要在年终清缴时福利费应按扣应付职工薪酬14%扣除，超出部分应调增缴纳企业所得税，有涉税的风险。

(二)计入职工发放的误餐补助或午餐补贴，做账:借:应付职工薪酬———工资贷:银行存款这样做账就不需要提供发票，只需附上补贴明细表，并入当月工资交纳个人所得税，在税务上可以全额扣除，只需要员工个人交纳个税，随着个税起征点的提高和专项附加项目扣除，再按照3%－45%的税率计税扣除，对个人的影响也不大。

税法中劳动保护费的支出范围一、劳动保护费的定义和作用劳动保护费是指用于改善劳动条件、保障劳动者权益的费用，旨在促进劳动保护工作的开展，提高劳动者的工作环境和工作条件。

劳动保护费的支出是企业对员工的一种社会责任和义务，也是劳动者权益保护的重要手段。

二、劳动保护费的支出范围1. 安全生产费用：包括购置和维护安全设备、设施的费用，安全技术培训和安全知识宣传的费用，以及安全生产检查、评估等方面的费用。

2. 劳动防护费用：包括购置和发放劳动防护用品的费用，如头盔、耳塞、防护服等，以及相关的维修和更换费用。

3. 职业卫生费用：包括职业病防治、职业卫生检查和评估、职业病防治设备的购置和维护等方面的费用。

4. 工伤保险费用：包括工伤保险的缴纳费用，用于支付工伤保险赔偿、康复治疗和医疗费用等。

5. 健康管理费用：包括开展健康体检、健康咨询、健康教育等方面的费用。

6. 奖励和惩罚费用：包括对安全生产、职业卫生和劳动保护工作成绩突出的个人或团队给予奖励的费用，以及对违反劳动保护规定的个人或团队给予处罚的费用。

7. 劳动保护设施费用：包括购置和维护劳动保护设施的费用，如消防设施、应急救援设备等。

8. 劳动保护培训费用：包括开展劳动保护培训的费用，如安全操作培训、职业卫生培训等。

9. 劳动保护宣传费用：包括开展劳动保护宣传活动的费用，如制作宣传资料、举办宣传活动等。

三、相关法律规定劳动保护费的支出范围在《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国劳动合同法》等法律法规中有明确规定。

根据相关法律规定，用人单位应当保障劳动者的劳动权益，提供符合劳动者身体条件和劳动保护要求的工作环境和工作条件，并承担相应的劳动保护费用。

劳动保护费的支出范围还可以根据企业的实际情况进行适当调整，但必须符合法律规定，并经过劳动行政部门的审批。

劳动保护费的支出范围涵盖了安全生产、劳动防护、职业卫生、工伤保险、健康管理、奖励和惩罚、劳动保护设施、劳动保护培训、劳动保护宣传等方面的费用。

增值税进项税额抵扣规范可抵扣业务类型与凭证1.1采购部门采购货品1.1.1采购非农产品：获得增值税专用发票（一般纳税人税率为17%或13%（盐）、小规模纳税人税率3%国税代开发票）、税控机动车销售统一发票（税率17%）；1.1.2采购农产品：获得增值税专用发票（税率13%，目前企业采购大米，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实行措施》抵扣进项税额）；获得一般发票（企业目前不波及）。

1.2非采购部门采购其他用品与接受服务1.2.1采购办公用品、更换照明灯具、支付电费等，应获得增值税专用发票（一般纳税人税率17%、小规模纳税人3%国税代开发票）；支付燃气费，应获得增值税专用发票税率13%；支付自来水企业或物业管理企业水费，应获得增值税专用发票税率13%、6%或3%。

1.2.2除房产及与房产不可分割系统（电气、消防等）外旳维修，包括汽车维修、电脑软/硬件、通信设备、监控防盗系统旳维修与维护，应获得增值税专用发票（税率17%，小规模纳税人3%国税代开发票）；1.2.3支付货品运送费用，应获得货品运送业增值税专用发票（一般纳税人税率11%，小规模纳税人3%国税代开发票），汇总开具旳，需附货品运送清单并加盖发票专用章。

1.2.4接受广告服务/设计服务/会议展览服务以及技术征询服务，应获得增值税专用发票（一般纳税人税率6%、小规模纳税人3%国税代开发票）；1.2.5接受装卸搬运服务、铁路货运场站服务，应获得增值税专用发票（一般纳税人税率6%、小规模纳税人3%国税代开发票）；1.2.6支付仓储服务费（提供仓储服务方负责保管代储物资，负责代储物资旳安全，企业负责按月元/吨支付代储费用），应获得增值税专用发票（一般纳税人税率6%、小规模纳税人3%国税代开发票）；1.2.7支付通信费用（话费、宽带、托管），以企业名义开户开具发票需获得增值税专用发票（基础电信服务，税率为11%；增值电信服务，税率为6%、小规模纳税人3%国税代开发票）1.2.8支付邮政费用、快递费用，应获得增值税专用发票（邮政业服务11%；收派业服务6%、小规模纳税人3%国税代开发票）1.2.9接受有形动产租赁服务，包括车辆、设备租赁（一般纳税人税率17%、小规模纳税人3%国税代开发票）1.2.10接受鉴证征询服务，包括认证服务、鉴证服务和征询服务（一般纳税人税率6%、小规模纳税人3%国税代开发票）1.2.11伴随“营改增”推进，财务人员时时跟踪营改增政策变化，针对纳入营改增项目结合企业实际业务进行分析，及时获得增值税专用发票。

【老会计经验】以现金方式向员工发放劳保费用能在税前扣除吗？
问：某县国税局在对某企业进行纳税检查时发现, 该企业在进行企业所得税申报作税前扣除时, 用现金发放给职工劳动保护费。

税务人员指出这一问题后, 企业财务人员认为：企业是根据《企业所得税暂行条例》中有关规定列支职工劳动保护费的, 用现金发放主要是为了方便职工自己购买, 应当可以税前扣除。

请问, 以现金方式向职工发放的劳保支出不能在税前扣除吗？
答：根据《企业所得税税前扣除办法》的规定, 纳税人实际发生的合理的劳动保护支出, 是指因工作需要为职工配备的工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出。

这些支出是可以税前扣除的。

但需要说明的是, 税前扣除是以企业发放劳保实物为前提的, 企业以现金形式发放时进行税前扣除, 则是
不允许的。

因此, 该企业用现金发放给职工的劳动保护费不能税前扣除, 而应调增应纳税所得, 计算缴纳企业所得税。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的, 绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作, 所以建议要全面地补充各个方面的知识, 而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点, 然后在学习的过程中找到自己的缺陷, 你
可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案, 只有你自己才能
知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

建筑劳保费返还需要交增值税吗
建筑劳保费返还需要交增值税吗，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。

建筑劳保费返还需要交增值税吗
一、施工企业收取的劳保费视同工程价款计税，理由如下。

二、《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

三、《营业税暂行条例实施细则》第十三条条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费，但不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。

建筑业增值税怎么抵扣？
1、取得增值税专用发票需要确保”货物、劳务及服务流”、”资金流”、”发票流”三流一致。

2、收到的发票内容应完整，备注栏注明建筑服务发生地所在省、县(市)区及***项目，打印要清晰，且必须保持票面干净、整齐。

3、增值税发票抵扣联不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。

建筑劳保费返还需要交增值税吗？整体上来说，虽然大家通过上文资料学习后，对于建筑施工单位收取劳保费用的也是需要计税的，这点
应该没有什么疑问了。

其实关于劳保费用和价外费用之间的关系，已经如何计算劳保费用的税款都在我们网上，希望大家来我们网搜索资料学习。