企业债券申报业务问答(word版本)

债券面试题目债券是一种用于融资的金融工具，在金融市场中起着重要的作用。

作为债券面试的一部分，以下是一些常见的债券面试题目，以供参考。

1. 请解释什么是债券。

债券是一种债务工具，发行者可以向购买者借入资金，并承诺按照一定的利率支付利息，并在一定的期限内偿还本金。

2. 请列举一些常见的债券类型。

常见的债券类型包括政府债券、公司债券、可转债、高收益债券等。

3. 请解释债券的价格是如何确定的。

债券的价格通常由多个因素决定，包括债券的面值、票面利率、剩余期限、市场利率等。

4. 请解释什么是债券的到期收益率。

债券的到期收益率是指债券在到期时投资者能够获得的年化回报率，它与债券的市场价格和票面利率相关。

5. 请解释什么是债券的信用评级。

债券的信用评级是由专业的评级机构对债券发行者的信用状况进行评估，根据评级结果给予债券相应的信用等级，以帮助投资者评估其风险。

6. 请解释什么是零息债券。

零息债券是指不支付利息的债券，通常在到期时一次性支付本金和利息。

7. 市场利率上升会对债券市场有什么影响？市场利率上升会导致债券价格下跌，因为投资者能够在其他债券上获得更高的利息收入，从而减少他们对低息债券的需求。

8. 请解释什么是债券的违约风险。

债券的违约风险是指发行者无法按照合约约定的方式和期限偿还债券本金和利息的风险。

9. 请解释什么是债券的价格与利率的反向关系。

债券的价格与利率呈反向关系。

当市场利率上升时，债券的价格下降，反之亦然。

10. 请解释什么是债券的剩余期限。

债券的剩余期限是指从当前时间到债券到期日之间的时间长度。

以上是一些常见的债券面试题目，希望能对您的面试准备有所帮助。

在面试中，除了准备好基本的知识和概念外，还需要注意对问题的回答要准确、简明扼要，以展示您的专业素养和逻辑思维能力。

祝您面试顺利！。

债务融资工具注册发行业务问答（7）Q1、关于补充募集说明书（BM表）的引用问题？答：注册及注册后首期发行适用M表，注册有效期内后续发行可适用BM表。

补充募集说明书（BM）引用募集说明书要掌握以下几个原则：第一，保证信息不断档，即补充募集说明书需要对期间内（指被引用的募集说明书签署日至本期补充募集说明书签署日）的经营和财务信息按照BM 表要求进行披露更新；第二，允许跨品种引用，比如某期MTN的补充募集说明书可以引用同一发行人另一期公开披露的CP募集说明书的信息（建议引用最新的按照M表披露的募集说明书）；第三，第五章“企业基本情况”、第六章“企业财务情况”中相关内容仅能参考和引用同一发行人在银行间债券市场已公开披露的同一期《募集说明书》，简称“上期募集说明书”。

“期间内”指上期募集说明书至本期补充募集说明书签署日之间的时间段。

“直接引用”指向阅读者提示信息源，可表述为“相关信息参考发行人20**年第*期募集说明书**页”。

“出具结论性意见”可表述为“期间内无变化”等；第四：每年1月1日至4月30日，应对发行人上一年度的经营、财务、资信状况有无重大不利变化进行预披露。

若有重大不利变化，应预披露主要财务指标变化情况或者变化范围。

Q2、首次公开发行债务融资工具企业是否可以适用SCP的省略披露情形？答：按MC.4表（超短期融资券信息披露表）中要求：“按照M-5披露企业基本情况（如为首次公开注册企业或在银行间市场无可以公开获得的企业有效信息）”、“按照M-6披露企业财务状况（如为首次公开注册企业或在银行间市场无可以公开获得的企业有效信息的）和“按照M-7披露企业资信状况（如为首次公开注册企业或在银行间市场无可以公开获得的企业有效信息的）三条披露要求，在银行间市场无可以公开获得的企业有效信息的主体在发行SCP时不能适用省略披露。

SCP省略披露财务信息的原则是保证信息披露不断档，在保证信息披露不断档的前提下可以省略上述三条信息披露内容（即：第五章-企业基本情况、第六章-企业主要财务状况、第七章-企业资信状况），因此第四类发行人首次公开发行非金融债务融资工具时不适用。

企业债券知识问答目录第1章企业债券基本概念第2章企业债券发行条件第3章企业债券的发行程序第4章企业债券的流通交易第5章其它相关知识第1章企业债券基本概念1、什么是企业债券？答：企业债券，是指企业依照法定程序公开发行、并约定在一定期限内还本付息的有价证券，包括依照公司法设立的公司发行的公司债券和其他企业发行的企业债券（上市公司发行的公司债券按其他有关规定执行）。

2、企业债券有什么作用？答：一方面可为投资者带来收益，另一方面又能够使发行者筹集到所需的资金。

3、企业债券主要有哪些类型？答： (1)按期限划分，企业债券有短期企业债券、中期企业债券和长期企业债券；(2)按是否记名划分，企业债券可分为记名企业债券和不记名企业债券；(3)按债券有无担保划分，企业债券可分为信用债券和担保债券(资产抵押债券、第三方担保债券)；(4)按债券可否提前赎回划分，企业债券可分为可提前赎回债券和不可提前赎回债券。

4、发行债券筹资相对股票筹资来说有何优势？答：（1）企业交纳所得税时，企业债券的利息已作为费用从收益中减除，在所得税前列支；而股票的股息属于净收益的分配，不属于费用，在所得税后列支。

（2）作为筹资手段，股票只能是股份制企业才可以发行，而债券的发行更广，无论是国家、地方公共团体还是企业都可以发行债券。

5、对于投资者来说，投资企业债券的好处有哪些？答：（1）从收益方面看，企业债券的收益更稳定，一般债券在购买之前，利率已定，到期就可以获得固定利息，而不用管发行债券的企业经营获利与否；（2）从本金方面看，企业债券到期可回收本金，也就是说连本带利都能得到，股票则无到期之说；(3) 从风险性方面看，企业债券风险相对更低，只是一般的投资对象，其交易转让的周转率比股票低。

6、什么是公司债券？答：公司债券是指公司依照法定程序发行的，约定在一定期限还本付息的有价证券。

7、企业和公司的主要区别是什么？答：一般说来，企业的含义要比公司广，公司是企业的一种形式。

1 / 1 公开发行公司债券监管问答(四)
【法规类别】债券公开发行证券监督管理机构与市场监管
【发布部门】中国证券监督管理委员会
【发布日期】2016.03.23
【实施日期】2016.03.23
【时效性】现行有效
【效力级别】XE0303
公开发行公司债券监管问答（四）
（2016年03月23日）
1.《公开发行公司债券监管问答（二）》第4项明确了最近一期财务报告截止日后至公司债券公开发行前，发行人发生重大事项的报告或披露及相关中介机构的核查要求。

发行人应如何就重大事项进行报告或披露？对于未及时报告、披露或进行相关核查的，中国证监会将如何处理？
答：“重大事项”参照《公司债券发行与交易管理办法》第<。

公司债券⽇常监管问答（⼀）公司债券⽇常监管问答（⼀）1.对于公司债券募集资⾦的接收、存储、使⽤，发⾏⼈需要注意什么？答：⼀是应当指定专项账户，⽤于公司债券募集资⾦的接收、存储、划转与本息偿付。

⼆是募集资⾦专项账户不得存放⾮募集资⾦或⽤作其他⽤途。

三是公开发⾏公司债券，募集资⾦应当⽤于核准的⽤途；⾮公开发⾏公司债券，募集资⾦应当⽤于约定的⽤途。

除⾦融类企业外，募集资⾦不得转借他⼈（不包括募集资⾦⽤于并表⼦公司的情形）。

四是公开发⾏公司债券的发⾏⼈应当在定期报告中披露募集资⾦的使⽤情况；⾮公开发⾏公司债券的发⾏⼈，应当在债券募集说明书中约定募集资⾦使⽤情况的披露事宜。

在我会对公司债券发⾏⼈⽇常监管⼯作中，发现个别发⾏⼈存在将募集资⾦挪⽤、转借他⼈的问题，如某公司将债券发⾏募集资⾦从专户转⼊基本户后，将部分资⾦出借给另⼀公司；某公司在收到募集资⾦后将其中的部分资⾦划往⾮关联公司，之后将部分资⾦划⼊公司实际控制⼈控制的另⼀公司的银⾏账户；某公司在收到募集资⾦后将部分资⾦拆借给当地财政局；某公司收到募集资⾦后陆续将部分资⾦划转给股东；某公司收到募集资⾦后将部分资⾦拆借给当地某管委会。

对于存在将募集资⾦挪⽤、转借他⼈问题的发⾏⼈，我会派出机构采取了出具警⽰函、责令改正等⾏政监管措施，并责令限期归还。

同时，根据受托管理⼈履职情况，追究受托管理⼈责任。

2.公司债券发⾏⼈对信息披露需要注意什么？答：⼀是公开发⾏公司债券的发⾏⼈应当按照规定在债券存续期内披露中期报告和经具有从事证券服务业务资格的会计师事务所审计的年度报告。

⼆是公开发⾏公司债券的发⾏⼈应当按照《公司债券发⾏与交易管理办法》第四⼗五条的规定，及时披露债券存续期内发⽣的可能影响其偿债能⼒或债券价格的重⼤事项。

三是⾮公开发⾏公司债券的发⾏⼈应当按照募集说明书的约定履⾏信息披露义务。

在我会对公司债券发⾏⼈⽇常监管⼯作中，发现个别公司债券发⾏⼈存在信息披露不规范的问题，如某公司累计新增借款超过上年末净资产的百分之⼆⼗，但未及时进⾏信息披露；某公司在公司债券发⾏期间，与该公司受同⼀母公司控制的关联公司被列⼊地⽅政府融资平台，但该公司在募集说明书中未将其作为关联⽅进⾏披露。

非金融企业债务融资工具注册发行业务问答（2021年2月26日）目录更新记录 (4)一、注册发行流程相关问题 (5)（一）成熟层企业 (5)1. 若发行人资产规模超过3000亿元，但部分财务指标未达标，是否可以按第二类企业申请注册？ (5)2. 若发行人满足成熟层企业标准，是否可以同时申请注册MTN和DFI？5 （二）其他 (5)3. 新表格体系何时开始执行？新、老项目如何衔接？ (5)4. 目前，受托管理机制如何安排？ (6)5. 取消债务融资工具发行规模受净资产40%限制，是否影响财务指标相关投保条款的执行？ (7)6. 发行人注册普通中票，是否可以通过“发行条款变更”流程，在发行阶段将一期普通中票变更为双创中票、债券通、扶贫票据或并购票据？ 77. 发行人本部及合并范围内各级子公司存在债券违约现状或违约历史的，对发行人注册发行债务融资工具有何影响？ (7)8. 如果企业完成非金融债务融资工具注册后，在发行期间更换评级公司、律师事务所及会计事务所，是否需发起条款变更流程？ (8)二、信息披露相关问题 (8)（一）注册文件清单 (8)9. 哪些企业可以豁免在募集说明书中披露季度信息？ (8)10. 注册中对产能过剩行业有什么特殊要求？ (9)11. 注册中对涉及国家秘密的情况有什么特殊要求？ (10)（二）M系列表 (10)12. 每年1月1日至4月30日关于注册阶段的补充信息披露要求是什么？ (10)13. 使用闲置募集资金前应经过哪些程序？ (10)14. 如果在债务融资工具完成注册后、发行前，企业披露了新的季度、1半年度报表，发行人注册或发行非金融企业债务融资工可以如何简化信息披露？ (11)（三）BM系列表 (12)15. 关于补充募集说明书（BM表）的引用问题？ (12)（三）情形补充表格 (13)MQ.1表（涉及安全生产信息披露表） (13)16. 注册中对发生安全生产事故的有什么特殊要求？ (13)MQ.4表（涉及重大资产重组信息披露表） (14)17. 发行人重组成立未满三年，是否可以申请注册？重组改制后的事业单位是否可以申请注册？ (14)18. 如何判断发行人是否涉及重大资产重组？若发行前发生重大资产重组，该如何披露？ (15)19. 模拟/备考报告是否需要列示上一可比会计期间的比较数据？ (16)MQ.7表（涉及重要事项信息披露表） (16)20. 因除股权激励外因素导致的小额减资是否应该二次上会？ (16)21. 发行人发生过一次超过净资产10%的重大损失，但报告期内净利润为正，是否属于二次上会事项？ (17)22. 如何理解《非金融企业债务融资工具公开发行注册文件表格体系》MQ.7-5表中“企业发生超过净资产10%以上的重大亏损或重大损失”关于重大亏损和重大损失的定义。

债券基础知识试卷营业部：姓名：得分：一、填空题（每空×2 ’）1、上交所债券现货实行“”交易，并按证券账户进行申报2、债券现货交易中，实行交易,即T+0交易，因此可以当日买入后再卖出。

3、上交所债券现货交易集中竞价时，其申报应当符合下列要求:（1）交易单位为手，人民币元面值债券为1手（2）计价单位为每百元面值债券的价格（3）申报价格最小变动单位为元（4）申报数量为1手或其整数倍，单笔申报最大数量不超过1万手（5）申报价格限制按照交易规则的规定执行。

4、企业债按收取个人利息所得税5、应计利息额=6、债券回购交易申报中，融资方按“”予以申报，融券方按“”予以申报。

7、上交所当日购买的债券，当日可用于申报，并可进行相应的债券回购交易业务。

8、债券回购交易实行“”制度，具体的清算交收，按照证券登记结算机构的规则办理。

9、上交所债券回购交易集中竞价时，其申报应当符合下列要求:（一）申报单位为手，元标准券为1手；（二）计价单位为；（三）申报价格最小变动单位为元或其整数倍；（四）申报数量为手或其整数倍，单笔申报最大数量不超过1万手；（五）申报价格限制按照交易规则的规定执行。

10、我司规定投资者进行质押式融资回购交易时，原则上回购标准券使用率不得超过，回购放大倍数不得超过倍。

客户申请经总部审批通过的可放宽限制，最高回购标准券使用率不得超过，回购放大倍数不得超过倍。

11、若2012年5月17日卖出204002，则回购到期日为12、以122936为例，质押入库，（1）方向：（2）质押代码：13、客户参与上海证券交易所债券回购业务，首先必须办理14、客户申请专业投资者成功后，客户须与营业部签订公司统一格式的《》。

15、质押券对应的标准券数量有剩余的，可以通过本所交易系统，将相应的质押券申报转回原证券账户。

当日的债券，当日可以卖出。

二、简答题（每题×5 ’）1、如何计算应计利息额2、列举债券的相关风险3、列举上交所债券回购期限及代码4、购回价计算公式为5、如果在回购到期日（T日），客户不能支付到期应付款，属于违约行为（交收缺口部分下称“违约交收金额”）。

证监会公开发行公司债券监管问答---附公司债券承销业务规范1.《证券法》第十六条第一款第（二）项规定发行人的累计债券余额应当不超过公司净资产的百分之四十。

请问对于需要合并财务报表的公司，如何确定其净资产的计算口径？答：对于需要编制合并财务报表的公司，发行条件中涉及的净资产指合并报表所有者权益。

2.《证券法》第十六条第一款第（三）项规定，最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；《公司债券发行与交易管理办法》第十八条第（二）项规定，面向公众投资者公开发行公司债券的，发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍。

请问对于需要编制合并财务报表的公司，如何确定可分配利润的计算口径？答：对于需要编制合并财务报表的公司，可分配利润指合并报表归属于母公司所有者的净利润。

3.对于报告期内存在金额较大的非经营性往来占款或资金拆借情形的，请问发行人应当如何进行信息披露？中介机构应当如何进行核查？答：发行人应当在募集说明书中详细披露以下内容：一是相关往来占款或资金拆借情况（关联方往来参照企业会计准则《关联方披露》的相关披露要求执行）；二是相关交易的决策权限、决策程序、定价机制等；三是发行人应作风险提示，影响重大的作重大事项提示；四是明确披露债券存续期内是否还将涉及新增非经营性往来占款或资金拆借事项，如有，应进一步披露相关事项应履行的决策程序和持续信息披露安排。

主承销商、发行人律师等相关中介机构应加强非经营性往来占款或资金拆借行为的合规性核查，并发表明确意见。

4.对于会计师事务所被立案调查的，请问发行人、会计师事务所应当如何提供相关信息，中介机构应当如何进行核查？答：对于会计师事务所被立案调查的，发行人、会计师事务所应当说明案件调查进展情况，说明是否影响会计师事务所的证券、期货相关业务资格，并说明涉案注册会计师是否为本次债券发行相关的签字注册会计师。

主承销商、发行人律师应当就此事项进行核查，并对是否对本次债券发行形成实质性影响发表明确意见。

我国企业债券的发行与承销考试试题及答案解析一、单选题（本大题8小题．每题0.5分，共4.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）第1题在债券交易流通期间，发行人应在每年( )前向市场投资者披露上一年度的年度报告和信用跟踪评级报告。

A 4月30日B 6月30日C 9月30日D 12月30日【正确答案】：B【本题分数】：0.5分第2题国家发改委向受理申请之日起( )个月内(发行人及主承销商根据反馈意见补充和修改申报材料的时间除外)作出核准或者不予核准的决定，不予核准的，应说明理由。

A 1B 2C 3D 6【正确答案】：C【本题分数】：0.5分第3题国债登记结算公司和同业拆借中心应对要求进入银行间债券市场交易流通的公司债券进行甄选，符合条件的，确定其交易流通要素，在其债权、债务登记日后的( )个工作日内安排其交易流通。

A 1B 3C 5D 7【正确答案】：C【本题分数】：0.5分第4题在发行的具体申报上，国务院行业管理部门所属企业的申请材料由( )转报。

A 国家发政委B 行业管理部门C 省发展改革部门D 计划单列市发展改革部门【正确答案】：B【本题分数】：0.5分【答案解析】[解析] 在发行的具体申报上，采取如下方式报送国家发改委：①中央直接管理企业的申请材料直接申报；②国务院行业管理部门所属企业的申请材料由行业管理部门转报；③地方企业的申请材料由所在省、自治区、直辖市、计划单列市发展改革部门转报。

第5题公司债券可以进入银行间债券市场交易流通，其实际发行额不少于人民币( )亿元。

A 1B 3C 5D 10【正确答案】：C【本题分数】：0.5分第6题公开发行企业债券，发行人累计债券余额不超过企业净资产(不包括少数股东权益)的( )。

上市公司发行可转换公司债券的准备工作考试试题及答案解析一、单选题（本大题16小题．每题0.5分，共8.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）第1题公开发行可转换公司债券应当提供担保，但最近一期未经审计的净资产不低于人民币 ( )亿元的公司除外。

A 10B 15C 20D 35【正确答案】：B【本题分数】：0.5分第2题发行可转换公司债券的上市公司，股份有限公司的净资产不低于人民币( )万元。

A 2000B 3000C 5000D 6000【正确答案】：B【本题分数】：0.5分【答案解析】[解析] 《证券法》第十六条规定，发行可转换为股票的公司债券的上市公司，股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。

根据《上市公司证券发行管理办法》第二十七条规定，发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近1期未经审计的净资产不低于人民币15亿元。

第3题通常情况下，( )，赎回的期权价值就越大，越有利于发行人。

A 赎回期限越短、转换比率越低、赎回价格越低B 赎回期限越长、转换比率越高、赎回价格越低C 赎回期限越长、转换比率越低、赎回价格越高D 赎回期限越长、转换比率越低、赎回价格越低【正确答案】：D【本题分数】：0.5分【答案解析】[解析] 通常情况下，赎回期限越长、转换比率越低、赎回价格越低，赎回的期权价值就越大，越有利于发行人；相反，赎回期限越短、转换比率越高、赎回价格越高，赎回的期权价值就越小，越有利于转债持有人。

在股价走势向好时，赎回条款实际上起到强制转股的作用。

第4题转债发行申请文件中关于转债条款设置及其依据的说明由( )签署。

A 发行申请人B 发行申请人和主承销商C 发行申请人或主承销商D 主承销商【正确答案】：B【本题分数】：0.5分第5题转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的 ( )以上同意。