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某公司2011年上半年财务分析报告一、前言在竞争激烈的市场环境中，财务状况是衡量公司健康发展和经营效益的重要指标。
本报告旨在对某公司 2011 年上半年的财务数据进行深入分析，揭示公司的财务表现、存在的问题以及未来的发展趋势，为管理层提供决策支持和改进方向。
二、公司概况某公司成立于_____年，主要从事_____业务，产品涵盖_____等领域。
经过多年的发展，公司在行业内已具有一定的知名度和市场份额。
三、财务数据分析（一）资产负债表分析1、流动资产截至 2011 年 6 月 30 日，公司流动资产总额为_____元，较年初增长/减少了_____%。
其中，货币资金为_____元，占流动资产的_____%，较年初增加/减少了_____元，主要是由于_____。
应收账款为_____元，较年初增长/减少了_____%，主要是因为_____。
存货为_____元，较年初增加/减少了_____%，原因在于_____。
2、非流动资产非流动资产总额为_____元，较年初增长/减少了_____%。
固定资产净值为_____元，较年初增加/减少了_____元，主要是由于_____。
无形资产为_____元，较年初增长/减少了_____%，这与公司在_____方面的投入有关。
3、负债负债总额为_____元，较年初增长/减少了_____%。
其中，流动负债为_____元，较年初增加/减少了_____%，主要是因为_____。
长期负债为_____元，较年初增长/减少了_____%，这与公司的_____决策有关。
4、所有者权益所有者权益总额为_____元，较年初增长/减少了_____%，主要是由于公司上半年的盈利/亏损以及股东的投入/撤资。
（二）利润表分析1、营业收入2011 年上半年，公司实现营业收入_____元，较上年同期增长/减少了_____%。
主要产品的销售收入分别为：产品 A 为_____元，较上年同期增长/减少了_____%；产品 B 为_____元，较上年同期增长/减少了_____%。
第1篇一、前言随着我国经济持续健康发展，集团在市场竞争中不断壮大，上半年的经营业绩取得了显著成果。
为全面分析集团上半年的财务状况，找出存在的问题，为下半年的经营决策提供依据，特制定本报告。
二、报告内容1. 财务状况概述（1）营业收入：上半年，集团实现营业收入XX亿元，同比增长XX%，营业收入保持稳定增长。
（2）净利润：上半年，集团实现净利润XX亿元，同比增长XX%，净利润增长较快。
（3）资产负债率：上半年，集团资产负债率为XX%，较去年同期降低XX个百分点，资产负债率得到有效控制。
（4）现金流：上半年，集团经营活动产生的现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%，现金流状况良好。
2. 收入分析（1）主营业务收入：上半年，集团主营业务收入为XX亿元，同比增长XX%，主要得益于以下因素：a. 市场需求旺盛，产品销量增加；b. 产品结构优化，高附加值产品占比提高；c. 价格上涨，产品毛利率提升。
（2）其他业务收入：上半年，集团其他业务收入为XX亿元，同比增长XX%，主要得益于以下因素：a. 增加新业务领域，拓展市场空间；b. 加强内部资源整合，提高资源利用效率。
3. 成本费用分析（1）主营业务成本：上半年，集团主营业务成本为XX亿元，同比增长XX%，主要原因是原材料价格上涨、人工成本增加等因素。
（2）期间费用：上半年，集团期间费用为XX亿元，同比增长XX%，主要原因是销售费用、管理费用和财务费用有所上升。
4. 盈利能力分析（1）毛利率：上半年，集团毛利率为XX%，较去年同期提高XX个百分点，主要得益于产品结构优化和价格上涨。
（2）净利率：上半年，集团净利率为XX%，较去年同期提高XX个百分点，主要得益于营业收入增长和成本费用控制。
5. 资产负债分析（1）资产结构：上半年，集团资产总额为XX亿元，同比增长XX%，其中流动资产占比XX%，非流动资产占比XX%。
（2）负债结构：上半年，集团负债总额为XX亿元，同比增长XX%，其中流动负债占比XX%，非流动负债占比XX%。
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，矿产资源已成为国民经济的重要支柱产业。
矿类企业在推动我国经济发展、保障国家能源安全等方面发挥着至关重要的作用。
为了全面了解矿类企业的财务状况，提高企业经营管理水平，本报告将对某矿类企业的财务状况进行分析。
二、企业概况某矿类企业成立于20XX年，主要从事煤炭、铁矿石等矿产资源的开采、加工和销售。
企业位于我国某省，占地面积XX平方公里，拥有员工XX人。
经过多年的发展，企业已成为我国矿类行业的知名企业。
三、财务分析1. 盈利能力分析（1）毛利率分析从表1可以看出，某矿类企业近三年的毛利率分别为XX%、XX%、XX%。
总体来看，企业毛利率呈现逐年上升趋势，说明企业在产品销售过程中具有较好的议价能力。
（2）净利率分析从表2可以看出，某矿类企业近三年的净利率分别为XX%、XX%、XX%。
尽管净利率波动较大，但总体呈上升趋势，说明企业在提高盈利能力方面取得了一定成效。
2. 运营能力分析（1）应收账款周转率分析从表3可以看出，某矿类企业近三年的应收账款周转率分别为XX次、XX次、XX次。
近年来，企业应收账款周转率有所下降，说明企业回款速度较慢，存在一定的坏账风险。
（2）存货周转率分析从表4可以看出，某矿类企业近三年的存货周转率分别为XX次、XX次、XX次。
近年来，企业存货周转率有所提高，说明企业在存货管理方面取得了一定成效。
3. 偿债能力分析（1）流动比率分析从表5可以看出，某矿类企业近三年的流动比率分别为XX、XX、XX。
总体来看，企业流动比率处于合理水平，说明企业短期偿债能力较强。
（2）速动比率分析从表6可以看出，某矿类企业近三年的速动比率分别为XX、XX、XX。
总体来看，企业速动比率处于合理水平，说明企业短期偿债能力较强。
4. 发展能力分析（1）营业收入增长率分析从表7可以看出，某矿类企业近三年的营业收入增长率分别为XX%、XX%、XX%。
近年来，企业营业收入增长率波动较大，说明企业面临较大的市场竞争压力。
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，集团在激烈的市场竞争中不断壮大。
本报告旨在对集团上半年的财务状况进行全面的梳理和分析，以期为下半年的经营决策提供数据支持和参考。
二、财务概况（一）营业收入上半年，集团实现营业收入XX亿元，同比增长XX%。
其中，主营业务收入XX亿元，同比增长XX%；其他业务收入XX亿元，同比增长XX%。
营业收入增长主要得益于市场需求旺盛和集团战略布局的稳步推进。
（二）营业成本上半年，集团营业成本为XX亿元，同比增长XX%。
成本增长主要原因是原材料价格上涨和人工成本上升。
尽管如此，集团通过加强成本控制，使得成本增长幅度低于营业收入增长幅度。
（三）利润情况上半年，集团实现净利润XX亿元，同比增长XX%。
其中，营业利润XX亿元，同比增长XX%；利润总额XX亿元，同比增长XX%。
净利润增长主要得益于主营业务收入的增长和成本控制的有效实施。
（四）资产负债情况截至报告期末，集团总资产达到XX亿元，同比增长XX%；负债总额XX亿元，同比增长XX%。
资产负债率为XX%，较年初下降XX个百分点。
集团资产负债结构合理，财务风险可控。
三、财务分析（一）收入结构分析从收入结构来看，集团营业收入主要来源于主营业务。
上半年，主营业务收入占比达到XX%，其他业务收入占比XX%。
这说明集团主营业务具有较强的市场竞争力，是集团发展的基石。
（二）成本费用分析上半年，集团成本费用控制良好。
虽然原材料价格上涨和人工成本上升，但集团通过优化生产流程、加强采购管理等方式，使得成本费用增长幅度低于营业收入增长幅度。
（三）盈利能力分析上半年，集团盈利能力持续提升。
营业收入利润率为XX%，较去年同期提高XX个百分点；净资产收益率为XX%，较去年同期提高XX个百分点。
这说明集团经营效益良好，具备较强的盈利能力。
（四）偿债能力分析集团资产负债率较年初下降XX个百分点，表明集团财务风险可控。
上半年，集团经营活动产生的现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%，说明集团现金流状况良好。
2010年上半年矿产品市场报告2010-08-26 商务部外贸司2010年上半年铝市场运行情况分析一、生产情况（一）氧化铝的生产据中国有色金属工业协会统计，2010年上半年全国氧化铝产量累计为1471万吨，同比增长38.6%。
2010年初，国内外铝价的持续上涨带动了氧化铝价格不断攀升。
在较高的氧化铝价格指引下，我国氧化铝企业在一季度已经基本完成了复产，同时一批新建产能也已经或即将投入运营。
二季度虽然铝价走低致使氧化铝市场表现不佳，但国内大部分氧化铝企业仍处于盈利状态，因此生产情况并没有受到太大影响。
上半年中铝公司新建的遵义氧化铝项目、山东信发铝电集团新建氧化铝项目以及山西鲁能晋北新建氧化铝项目都已正式步入投产阶段，而像广西华银铝业氧化铝项目以及中铝重庆氧化铝项目等也都将在下半年逐步投产。
根据安泰科统计，截止上半年我国氧化铝新增产能达到200万吨/年。
从地区来看，山东地区氧化铝产能恢复明显，同比增幅达到68.9%。
另外广西新建氧化铝产能的迅速扩张也使其超过山西成为我国氧化铝生产第三大省。
2010年上半年，广西累计生产氧化铝277.8万吨，同比增长43.4%；（二）电解铝的生产根据中国有色金属工业协会统计，2010年上半年我国累计生产原铝832万吨，同比增加49.3%。
随着去年我国铝市场逐渐复苏，我国电解铝企业在2010年初迎来了产能的全面释放。
上半年虽然受到干旱和电力短缺等各种因素的影响，但总体来看，全国电解铝企业开工率较高，一批新建产能也在逐步投入运营。
5月14日，国家发改委、国家能源局和电监会联合下发《关于清理对高耗能企业优惠电价等问题的通知》，要求各地全面清理对高耗能企业的用电优惠。
以河南省为首的几个主要产铝省份将从6月1日起将不同程度的上调电价，这将对未来电解铝企业的生产成本带来巨大压力。
截至6月底，我国处于运营状态的原铝产能约为1750万吨。
这其中既包括老旧产能的重启，也包括一批新建及扩建产能的投放。
马鞍山鼎泰稀土新材料股份有限公司(安徽省马鞍山市当涂经济开发区)2010年半年度财务报告（未经审计）二〇一〇年八月资产负债表编制单位：马鞍山鼎泰稀土新材料股份有限公司 2010年06月30日单位：元期末余额年初余额项目合并母公司合并母公司流动资产：货币资金350,752,437.21 350,594,014.93 75,639,045.68 75,574,719.20结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据21,266,730.05 21,266,730.05 17,595,267.17 17,595,267.17应收账款126,121,121.69 126,121,121.69 105,042,650.20 105,042,650.20预付款项86,866,166.20 89,035,337.61 30,569,241.40 31,045,319.89应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款2,887,679.23 2,865,883.93 3,634,470.46 3,614,175.16 买入返售金融资产存货155,414,824.58 147,669,774.21 54,039,630.36 47,166,818.79 一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计743,308,958.96 737,552,862.42 286,520,305.27 280,038,950.41非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资 4,424,533.17 4,424,533.17 投资性房地产固定资产108,152,856.82 107,419,961.07 74,257,749.83 73,458,972.58在建工程3,670,310.01 3,670,310.01 452,253.12 452,253.12工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产22,674,948.31 22,674,948.31 8,283,326.67 8,283,326.67开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产631,286.84 631,286.84 537,287.49 537,287.49 其他非流动资产非流动资产合计135,129,401.98 138,821,039.40 83,530,617.11 87,156,373.03资产总计878,438,360.94 876,373,901.82 370,050,922.38 367,195,323.44 流动负债：短期借款57,000,000.00 57,000,000.00 110,080,000.00 110,080,000.00 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据16,840,000.00 16,840,000.00 18,522,000.00 18,522,000.00 应付账款9,589,391.48 10,191,944.15 16,414,089.52 16,056,974.71 预收款项4,088,425.23 4,080,189.65 2,138,951.98 2,128,951.98 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬1,732,257.64 1,732,257.64 1,094,035.32 1,094,035.32 应交税费-6,967,726.29 -7,068,752.09 8,635,732.66 8,346,711.61 应付利息1,426,948.99 1,426,948.99 1,426,948.99 1,426,948.99 应付股利31,558,738.77 31,558,738.77其他应付款7,432,848.10 7,429,140.29 610,247.13 610,247.13 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计122,700,883.92 123,190,467.40 158,922,005.60 158,265,869.74 非流动负债：长期借款36,640,000.00 36,640,000.00 54,640,000.00 54,640,000.00 应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计36,640,000.00 36,640,000.00 54,640,000.00 54,640,000.00 负债合计159,340,883.92 159,830,467.40 213,562,005.60 212,905,869.74所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）77,830,780.00 77,830,780.00 58,330,780.00 58,330,780.00 资本公积574,451,393.78 574,451,393.78 13,100,716.92 13,100,716.92 减：库存股专项储备盈余公积9,701,710.90 9,481,764.59 9,481,764.59 9,481,764.59 一般风险准备未分配利润57,113,592.34 54,779,496.05 75,575,655.27 73,376,192.19 外币报表折算差额归属于母公司所有者权益719,097,477.02 716,543,434.42 156,488,916.78 154,289,453.70 合计少数股东权益所有者权益合计719,097,477.02 716,543,434.42 156,488,916.78 154,289,453.70负债和所有者权益总计878,438,360.94 876,373,901.82 370,050,922.38 367,195,323.44法定代表人：_______ 主管会计工作负责人：__________ 会计机构负责人：__________利润表编制单位：马鞍山鼎泰稀土新材料股份有限公司 2010年1-6月单位：元本期金额上期金额项目合并母公司合并母公司一、营业总收入218,741,067.98 218,734,208.88 172,740,151.92 172,714,984.56其中：营业收入218,741,067.98 218,734,208.88 172,740,151.92 172,714,984.56利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本198,619,619.16 199,029,912.43 151,141,768.07 151,633,581.73其中：营业成本178,091,272.38 179,761,964.18 134,144,346.10 135,649,764.07利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加1,065,414.98 1,049,891.50 469,364.85 443,587.58 销售费用9,769,333.65 9,769,333.65 7,665,619.16 7,658,381.72管理费用7,965,618.18 6,723,124.35 5,580,731.04 4,601,026.12财务费用1,101,317.62 1,098,936.40 2,900,740.36 2,899,431.15 资产减值损失626,662.35 626,662.35 380,966.56 381,391.09 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填列）20,121,448.82 19,704,296.45 21,598,383.85 21,081,402.83 加：营业外收入16,817.44 16,817.44 434,876.37 434,876.37 减：营业外支出395,049.35 395,049.35 50,522.58 50,522.58其中：非流动资产处置损失17,473.0017,473.00四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）19,743,216.91 19,326,064.54 21,982,737.64 21,465,756.62 减：所得税费用2,961,482.53 2,898,909.68 3,186,443.31 3,108,026.66 五、净利润（净亏损以“-”号填列）16,781,734.38 16,427,154.86 18,796,294.33 18,357,729.96 归属于母公司所有者的净利润16,781,734.38 16,427,154.86 18,796,294.33 18,357,729.96 少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益0.24 0.23 0.32 0.31 （二）稀释每股收益0.24 0.23 0.32 0.31七、其他综合收益八、综合收益总额16,781,734.38 16,427,154.86 18,796,294.33 18,357,729.96归属于母公司所有者的综合收益总额16,781,734.38 16,427,154.86 18,796,294.33 18,357,729.96 归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：________ 主管会计工作负责人：_________ 会计机构负责人：___________现金流量表编制单位：马鞍山鼎泰稀土新材料股份有限公司 2010年1-6月单位：元本期金额上期金额项目合并母公司合并母公司一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金217,562,462.89 217,680,077.34 143,756,383.54 141,759,947.95 客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额502,812.25 收到的税费返还502,812.25收到其他与经营活动8,751,501.99 8,745,279.91 1,152,767.09 1,152,511.90 有关的现金经营活动现金流入226,313,964.88 226,425,357.25 145,411,962.88 143,415,272.10 小计购买商品、接受劳务334,668,276.54 338,049,616.35 117,174,143.39 117,584,561.57 支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职11,363,064.08 9,692,595.72 7,360,505.80 5,985,048.89 工支付的现金支付的各项税费13,201,267.41 12,735,902.39 14,140,981.64 13,922,230.90支付其他与经营活动16,275,315.93 15,235,297.67 9,493,229.17 8,773,562.97 有关的现金经营活动现金流出375,507,923.96 375,713,412.13 148,168,860.00 146,265,404.33 小计经营活动产生的-149,193,959.08-149,288,054.88-2,756,897.12 -2,850,132.23 现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形94,807,690.15 94,807,690.15 20,223,759.69 20,220,682.77 资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出94,807,690.15 94,807,690.15 20,223,759.69 20,220,682.77 小计投资活动产生的-94,807,690.15 -94,807,690.15 -20,223,759.69 -20,220,682.77 现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金593,600,000.00 593,600,000.00其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金57,000,000.00 57,000,000.00 65,000,000.00 65,000,000.00 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动25,950,558.66 25,950,558.66 16,660,000.00 16,660,000.00 有关的现金筹资活动现金流入676,550,558.66 676,550,558.66 81,660,000.00 81,660,000.00 小计偿还债务支付的现金120,000,000.00 120,000,000.00 36,700,000.00 36,700,000.00分配股利、利润或偿2,096,495.06 2,096,495.06 11,837,805.15 11,837,805.15 付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动29,822,177.24 29,822,177.24 24,446,000.00 24,446,000.00 有关的现金筹资活动现金流出151,918,672.30 151,918,672.30 72,983,805.15 72,983,805.15 小计筹资活动产生的524,631,886.36 524,631,886.36 8,676,194.85 8,676,194.85 现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净280,630,237.13 280,536,141.33 -14,304,461.96 -14,394,620.15 增加额加：期初现金及现金64,710,247.36 64,645,920.88 42,477,705.13 42,381,773.08 等价物余额六、期末现金及现金等价345,340,484.49 345,182,062.21 28,173,243.17 27,987,152.93 物余额法定代表人：_________ 主管会计工作负责人：__________ 会计机构负责人：___________- 9 - 合并所有者权益变动表编制单位：马鞍山鼎泰稀土新材料股份有限公司2010半年度单位：元本期金额上年金额归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益项目实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他少数股东权益所有者权益合计实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他少数股东权益所有者权益合计一、上年年末余额58,330,780.0013,100,716.929,481,764.5975,575,655.27156,488,916.7858,330,780.0013,100,716.925,413,419.1849,635,893.79126,480,809.89加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额58,330,780.0013,100,716.929,481,764.5975,575,655.27156,488,916.7858,330,780.0013,100,716.925,413,419.1849,635,893.79126,480,809.89三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）19,500,000.00561,350,676.86219,946.31-18,462,062.93562,608,560.244,068,345.4125,939,761.4830,008,106.89（一）净利润16,781,734.3816,781,734.3841,674,262.8941,674,262.89（二）其他综合收益0.00上述（一）和（二）小计16,781,734.3816,781,734.3841,674,262.8941,674,262.89（三）所有者投入和减少资本19,500,000.00561,350,676.86580,850,676.861．所有者投入资本19,500,000.00561,350,676.8580,850,676.8- 10 -6 62．股份支付计入所有者权益的金额3．其他 （四）利润分配219,946.31-35,243,797.31-35,023,851.004,068,345.41-15,734,501.41-11,666,156.00 1．提取盈余公积 219,946.31 -219,946.31 4,068,345.41-4,068,345.412．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配-35,023,851.00-35,023,851.00-11,666,156.00-11,666,156.004．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用四、本期期末余额77,830,780.00574,451,393.789,701,710.9057,113,592.34719,097,477.0258,330,780.0013,100,716.929,481,764.5975,575,655.27156,488,916.78法定代表人：_______________ 主管会计工作负责人：_______________ 会计机构负责人：_______________2010年半年度财务报告- 11 - 母公司所有者权益变动表编制单位：马鞍山鼎泰稀土新材料股份有限公司2010半年度单位：元本期金额上年金额项目实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额58,330,780.0013,100,716.929,481,764.5973,376,192.19154,289,453.7058,330,780.0013,100,716.925,413,419.1848,427,239.53125,272,155.63加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额58,330,780.0013,100,716.929,481,764.5973,376,192.19154,289,453.7058,330,780.0013,100,716.925,413,419.1848,427,239.53125,272,155.63三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）19,500,000.00561,350,676.86-18,596,696.14562,253,980.724,068,345.4124,948,952.6629,017,298.07（一）净利润16,427,154.8616,427,154.8640,683,454.0740,683,454.07（二）其他综合收益0.00 0.00上述（一）和（二）小计16,427,154.8616,427,154.8640,683,454.0740,683,454.07（三）所有者投入和减少资本19,500,000.00561,350,676.86580,850,676.861．所有者投入资本19,500,000.00561,350,676.86580,850,676.862．股份支付计入所有者权益的金额3．其他（四）利润分配--4,068,345--2010年半年度财务报告- 12 - 35,023,851.0035,023,851.00.41 15,734,501.4111,666,156.001．提取盈余公积4,068,345.41-4,068,345.412．提取一般风险准备3．对所有者（或股东）的分配-35,023,851.00-35,023,851.00-11,666,156.00-11,666,156.004．其他（五）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．其他（六）专项储备1．本期提取2．本期使用四、本期期末余额77,830,780.00574,451,393.789,481,764.5954,779,496.05716,543,434.4258,330,780.0013,100,716.929,481,764.5973,376,192.19154,289,453.70法定代表人：_______________ 主管会计工作负责人：_______________ 会计机构负责人：_______________2010年半年度财务报告- 13 -2010年半年度财务报告马鞍山鼎泰稀土新材料股份有限公司财务报表附注2010年1-6月一、公司基本情况（一）公司概况公司名称：马鞍山鼎泰稀土新材料股份有限公司英文名称：Maanshan Dingtai Rare Earth New Material Co., Ltd.注册地址：安徽省马鞍山市当涂经济开发区银黄西路注册资本：人民币77,830,780.00元法人营业执照号码：340521000002878法定代表人：刘冀鲁（二）经营范围经营范围：生产、销售新型高耐腐蚀稀土锌铝合金镀层钢丝、钢绞线及普通镀锌钢丝、钢绞线、钢芯铝绞线、电力工具、金属制品、建筑材料；钢丝绳制造；进口本企业生产科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件、出口稀土锌铝合金镀层钢丝系列产品、工业高颈法兰、标准钢钉、冷藏汽车、异型焊管；交通安全设施产品制造、安装。
海口农工贸（罗牛山）股份有限公司 2010年半年度财务报告二〇一〇年八月资产负债表编制单位：海口农工贸(罗牛山)股份有限公司 2010年06月30日单位：（人民币）元期末余额年初余额项目合并母公司合并母公司流动资产：220,573,960.24货币资金 422,007,501.58343,177,254.49386,820,612.83232,961.77交易性金融资产 3,368,923.43201,000.003,220,264.06应收票据4,588,538.01应收账款 37,892,143.3514,552.4829,273,037.75预付款项 53,453,414.9637,671,575.3838,741,163.3523,093,164.81应收利息应收股利其他应收款 172,483,800.4291,483,649.13191,205,619.63121,190,975.94买入返售金融资产65,583,520.72存货 259,055,585.4592,996,053.26188,721,045.86 一年内到期的非流动资产25,690,074.32其他流动资产 25,690,074.3225,690,074.3225,690,074.32460,953,195.81流动资产合计 973,951,443.51591,234,159.06863,671,817.80非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款963,223,649.62长期股权投资 309,969,635.88998,915,962.44271,070,101.51投资性房地产177,245,792.49固定资产 817,601,341.87172,539,470.44839,141,182.60在建工程 73,732,366.3458,707,538.35工程物资固定资产清理2,050,789.58生产性生物资产 32,808,651.101,752,940.2736,192,475.83油气资产无形资产 329,071,253.44233,416,721.34324,736,623.87228,067,975.30开发支出商誉 54,259,684.8154,259,684.81 长期待摊费用 4,891,196.544,964,498.45递延所得税资产其他非流动资产1,370,588,206.99非流动资产合计 1,622,334,129.981,406,625,094.491,589,072,105.42资产总计 2,596,285,573.491,997,859,253.552,452,743,923.221,831,541,402.80流动负债：50,000,000.00短期借款 55,000,000.0050,000,000.0060,000,000.00交易性金融负债应付票据22,124.79应付账款 80,684,003.1822,124.7952,363,208.7570,696,782.82预收款项 226,708,860.09165,324,780.72120,533,733.52卖出回购金融资产款应付手续费及佣金1,742,419.21应付职工薪酬 17,127,795.39386,447.2927,625,888.97应交税费 -3,284,032.75-3,488,176.701,947,878.48-1,074,468.84482,126.19应付利息 280,811.74805,192.932,173,805.00应付股利 2,173,805.002,173,805.002,173,805.00130,454,218.34其他应付款 130,735,126.27134,976,333.77168,235,087.81一年内到期的非流动负68,750,000.0050,000,000.0065,000,000.00 50,000,000.00债3,404,000.00其他流动负债 31,357,602.683,131,500.0028,401,306.37307,901,007.51流动负债合计 609,533,971.60402,526,814.87527,086,101.83非流动负债：225,000,000.00长期借款 313,684,205.99285,000,000.00257,434,205.99应付债券长期应付款专项应付款 23,803,500.0023,803,500.00预计负债递延所得税负债其他非流动负债225,000,000.00非流动负债合计 337,487,705.99285,000,000.00281,237,705.99532,901,007.51负债合计 947,021,677.59687,526,814.87808,323,807.82 所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本） 880,132,000.00880,132,000.00880,132,000.00880,132,000.00202,016,785.29资本公积 210,518,989.67202,016,785.29210,518,989.67 减：库存股专项储备109,738,944.86盈余公积 109,738,944.86109,738,944.86109,738,944.86一般风险准备未分配利润 366,530,981.14118,444,708.53362,485,157.15106,752,665.14外币报表折算差额归属于母公司所有者权益1,566,920,915.671,310,332,438.681,562,875,091.68 1,298,640,395.29合计少数股东权益 82,342,980.2381,545,023.721,298,640,395.29所有者权益合计 1,649,263,895.901,310,332,438.681,644,420,115.401,831,541,402.80负债和所有者权益总计 2,596,285,573.491,997,859,253.552,452,743,923.22公司法定代表人:胡电铃 主管会计工作的公司负责人:徐自力 公司会计机构负责人:宋岚利润表编制单位：海口农工贸(罗牛山)股份有限公司2010年1-6月单位：（人民币）元本期金额上期金额项目合并母公司合并母公司7,345,917.03一、营业总收入 368,968,195.0711,869,929.45337,575,788.847,345,917.03其中：营业收入 368,968,195.0711,869,929.45337,575,788.8430,039,987.96二、营业总成本 412,019,675.5535,258,830.39339,029,663.845,245,043.75其中：营业成本 345,262,966.965,664,140.96285,015,946.08144,728.47营业税金及附加 2,411,621.64580,143.77988,229.2278,520.70销售费用 9,450,242.35552,257.403,021,595.8520,709,478.99管理费用 50,630,892.5723,837,837.8044,013,804.974,801,836.19财务费用 8,434,327.877,266,132.076,003,845.49-939,620.14资产减值损失 -4,170,375.84-2,641,681.61-13,757.77加：公允价值变动收益（损失148,659.37-31,961.771,398,692.45 49,650.00以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号7,983,505.32246,755.76-5,228,967.97 -4,489,898.70填列）其中：对联营企业和合2,768,158.33-4,307,687.18-4,912,922.60 -4,530,197.10营企业的投资收益三、营业利润（亏损以“-”号填-34,919,315.79-23,174,106.95-5,284,150.52 -27,134,319.63列）21,829,880.93加：营业外收入 42,131,981.6636,512,077.3428,204,664.8688,187.43减：营业外支出 2,368,885.371,645,927.001,421,286.77 其中：非流动资产处置损失 716,823.09927.00938,187.18 3,680.00四、利润总额（亏损总额以“-”4,843,780.5011,692,043.3921,499,227.57 -5,392,626.13号填列）减：所得税费用368,801.03五、净利润（净亏损以“-”号填4,843,780.5011,692,043.3921,130,426.54 -5,392,626.13列）归属于母公司所有者的净利4,045,823.9911,692,043.3916,547,205.38 -5,392,626.13润少数股东损益 797,956.514,583,221.16 六、每股收益：-0.0061（一）基本每股收益 0.00460.01330.0188-0.0061（二）稀释每股收益 0.00460.01330.0188 七、其他综合收益5,678,742.50-5,392,626.13八、综合收益总额 4,843,780.5011,692,043.3926,809,169.04归属于母公司所有者的综合4,045,823.9911,692,043.3922,225,947.88 -5,392,626.13收益总额归属于少数股东的综合收益797,956.514,583,221.16总额公司法定代表人:胡电铃 主管会计工作的公司负责人:徐自力 公司会计机构负责人:宋岚现金流量表编制单位：海口农工贸(罗牛山)股份有限公司2010年1-6月单位：（人民币）元本期金额上期金额项目合并母公司合并母公司一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金460,852,847.04106,145,530.75311,769,411.71 7,694,577.53收到其他与经营活动有关的现金22,358,072.3669,378,195.3518,180,729.79 52,966,926.81经营活动现金流入小计483,210,919.40175,523,726.10329,950,141.50 60,661,504.34购买商品、接受劳务支付的现金362,843,848.1269,004,960.18242,467,799.29 8,584,824.84支付给职工以及为职工支付的现金64,079,594.066,409,715.0754,753,031.31 5,831,163.88支付的各项税费 14,800,544.398,779,141.6323,813,222.322,122,491.03支付其他与经营活动有关的现金27,396,860.1312,676,383.5025,214,179.64 6,661,738.48经营活动现金流出小计469,120,846.7096,870,200.38346,248,232.56 23,200,218.23经营活动产生的现金流量净额14,090,072.7078,653,525.72-16,298,091.06 37,461,286.11二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 15,390,000.0011,000,000.004,486,921.11 3,000,000.00取得投资收益收到的现金1,610,060.201,470,532.19660,497.72 40,298.40处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额9,355,511.856,500,000.0027,983,140.96 16,476,194.28处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金32,758,888.7532,758,888.7527,300,000.00 27,300,000.00投资活动现金流入小计59,114,460.8051,729,420.9460,430,559.79 46,816,492.68购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金32,426,284.844,872,272.8343,732,848.50 2,777,089.37投资支付的现金 49,200,000.0049,200,000.004,199,998.2950,600,000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金10,400,000.0010,400,000.00投资活动现金流出小计81,626,284.8454,072,272.8358,332,846.79 63,777,089.37投资活动产生的-22,511,824.04-2,342,851.892,097,713.00 -16,960,596.69现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 110,000,000.00110,000,000.0040,000,000.00 30,000,000.00发行债券收到的现金收到其他与筹资活动4,241,915.12652,100.002,886,000.00有关的现金筹资活动现金流入114,241,915.12110,652,100.0042,886,000.00 30,000,000.00小计偿还债务支付的现金 55,000,000.0050,000,000.00分配股利、利润或偿付9,368,275.708,094,480.257,202,476.37 5,975,973.77利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动6,264,999.336,264,999.332,492,500.00 2,222,500.00有关的现金筹资活动现金流出70,633,275.0364,359,479.589,694,976.37 8,198,473.77小计筹资活动产生的43,608,640.0946,292,620.4233,191,023.63 21,801,526.23现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增35,186,888.75122,603,294.2518,990,645.57 42,302,215.65加额加：期初现金及现金等386,820,612.83220,573,960.24160,604,888.27 91,555,047.07价物余额六、期末现金及现金等价物422,007,501.58343,177,254.49179,595,533.84 133,857,262.72余额公司法定代表人:胡电铃 主管会计工作的公司负责人:徐自力 公司会计机构负责人:宋岚现金流量表补充资料编制单位：海口农工贸(罗牛山)股份有限公司2010年1-6月单位：（人民币）元本期上年同期补充资料合并母公司合并母公司1. 将净利润调节为经营活动的现金流量净利润 4,843,780.50 11,692,043.39 21,130,426.54 -5,392,626.13 加：资产减值准备 -4,170,375.84 -2,641,681.61 -13,757.77 -939,620.14固定资产折旧、油气资产折耗、34,365,596.98 5,340,101.80 32,057,000.34 6,320,813.62生产性生物资产折旧无形资产摊销 3,087,005.11 2,072,888.64 3,273,170.72 2,455,258.16长期待摊费用摊销73,301.91 47,602.71处置固定资产、无形资产和其他-33,489,171.84 -32,481,355.34 -21,879,031.63 -21,424,200.93长期资产的损失（收益以“-”填列）固定资产报废损失（收益以“-”填列）公允价值变动损失（收益以“-”-148,659.37 31,961.77 -1,398,692.45 -49,650.00填列）财务费用（收益以“-”填列） 9,378,894.51 8,147,354.06 7,919,720.14 6,693,217.54投资损失（收益以“-”填列） -7,983,505.32 -246,755.76 5,228,967.97 4,489,898.70递延所得税资产减少（增加以336,281.04“-”填列）递延所得税负债增加（减少以“-”填列）存货的减少（增加以“-”填列） -73,529,979.00 -27,412,532.54 -35,836,541.21 -5,252,554.80经营性应收项目的减少（增加以-41,329,837.02 -23,317,018.48 15,228,259.50 9,166,037.75 “-”填列）经营性应付项目的增加（减少以124,986,831.90 139,101,310.79 -42,396,007.96 41,714,712.34 “-”填列）其他 -1,993,809.82 -1,632,791.00 4,511.00 -320,000.00 经营活动产生的现金流量净额 14,090,072.70 78,653,525.72 -16,298,091.06 37,461,286.112、不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3、现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额 422,007,501.58 343,177,254.49 179,595,533.84 133,857,262.72 减：现金的期初余额 386,820,612.83 220,573,960.24 160,604,888.27 91,555,047.07 加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额35,186,888.75 122,603,294.25 18,990,645.57 42,302,215.65 公司法定代表人:胡电铃 主管会计工作的公司负责人:徐自力 公司会计机构负责人:宋岚合并利润及利润分配表附表编制单位：海口农工贸(罗牛山)股份有限公司2010年1-6月单位：（人民币）元净资产收益率（%）每股收益（元/股）报告期利润全面摊薄加权平均基本每股收益稀释每股收益归属于母公司所有者的净利润0.26 0.26 0.005 0.005扣除非经常性损益后归属于母公-2.50 -2.51 -0.045 -0.045 司所有者的净利润净资产收益率（%）每股收益（元/股）上年同期利润全面摊薄加权平均基本每股收益稀释每股收益归属于母公司所有者的净利润 1.09 1.10 0.019 0.019扣除非经常性损益后归属于母公-0.71 -0.72 -0.012 -0.012 司所有者的净利润公司法定代表人:胡电铃 主管会计工作的公司负责人:徐自力 公司会计机构负责人:宋岚资产减值准备明细表编制单位：海口农工贸(罗牛山)股份有限公司 2010年1-6月单位：（人民币）元本期减少数期末账面余额项目年初账面余额本期增加转出转销一、坏账准备58,978,562.14-4,170,375.8454,808,186.30二、存货跌价准备776,124.96776,124.96三、可供出售金融资产减值准备四、持有至到期投资减值准备五、长期股权投资减值准备1,291,970.001,291,970.00六、投资性房地产减值准备七、固定资产减值准备八、工程物资减值准备九、在建工程减值准备215,983 215,983.00十、生产性生物资产减值准备其中：成熟生产性生物资产减值准备十一、油气资产减值准备十二、无形资产减值准备十三、商誉减值准备3,106,443.943,106,443.94十四、其他合计64,369,084.04-4,170,375.8460,198,708.20公司法定代表人:胡电铃主管会计工作的公司负责人:徐自力公司会计机构负责人:宋岚合并所有者权益变动表编制单位：海口农工贸(罗牛山)股份有限公司2010半年度单位：（人民币）元本期金额上年同期金额归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益项目实收资本（或股本）资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益所有者权益合计实收资本（或股本）资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益所有者权益合计一、上年年末余额880,132,000.00 210,518,989.67109,738,944.86362,485,157.1581,545,023.721,644,420,115.40 880,132,000.00202,063,112.27107,277,841.72303,752,846.1676,930,093.64 1,570,155,893.79 加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额880,132,000.00 210,518,989.67109,738,944.86362,485,157.1581,545,023.721,644,420,115.40 880,132,000.00202,063,112.27107,277,841.72303,752,846.1676,930,093.64 1,570,155,893.79三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）4,045,823.99797,956.514,843,780.50 5,650,356.4116,547,205.384,611,607.2526,809,169.04（一）净利润4,045,823.99797,956.514,843,780.50 16,547,205.384,583,221.1621,130,426.54（二）其他综合收益5,650,356.4128,386.095,678,742.50上述（一）和（二）小计4,045,823.99797,956.514,843,780.50 5,650,356.4116,547,205.384,611,607.2526,809,169.04（三）所有者投入和减少资本1．所有者投入资本2．股份支付计入所有者权益的金额3．其他（四）利润分配1．提取盈余公积2．提取一般风险准备3．对所有者（或股东）的分配94．其他（五）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．其他（六）专项储备1．本期提取2．本期使用四、本期期末余额880,132,000.00 210,518,989.67109,738,944.86366,530,981.1482,342,980.231,649,263,895.90 880,132,000.00207,713,468.68107,277,841.72320,300,051.5481,541,700.89 1,596,965,062.8310母公司所有者权益变动表编制单位：海口农工贸(罗牛山)股份有限公司2010半年度单位：（人民币）元本期金额上年同期金额项目实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额880,132,000.00 202,016,785.29 109,738,944.86106,752,665.141,298,640,395.29 880,132,000.00202,016,785.29107,277,841.7284,602,736.84 1,274,029,363.85 加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额880,132,000.00 202,016,785.29 109,738,944.86106,752,665.141,298,640,395.29 880,132,000.00202,016,785.29107,277,841.7284,602,736.84 1,274,029,363.85三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）11,692,043.3911,692,043.39 -5,392,626.13-5,392,626.13（一）净利润11,692,043.3911,692,043.39 -5,392,626.13-5,392,626.13 （二）其他综合收益上述（一）和（二）小计11,692,043.3911,692,043.39 -5,392,626.13-5,392,626.13（三）所有者投入和减少资本1．所有者投入资本2．股份支付计入所有者权益的金额3．其他（四）利润分配1．提取盈余公积2．提取一般风险准备3．对所有者（或股东）的分配4．其他（五）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．其他（六）专项储备1．本期提取2．本期使用四、本期期末余额880,132,000.00 202,016,785.29 109,738,944.86118,444,708.531,310,332,438.68 880,132,000.00202,016,785.29107,277,841.7279,210,110.71 1,268,636,737.72海口农工贸（罗牛山）股份有限公司2010年中期财务报表附注1、公司基本情况海口农工贸（罗牛山）股份有限公司（以下简称本公司或公司）系由海口市农工贸企业总公司作为主发起人，与海南兴华农业财务公司、海南省桂林洋农场、海口天星实业公司共同发起，以定向募集方式设立的股份有限公司。
（财务管理报告）矿粉厂年半年财务分析报告铜仁市锦江矿粉厂2010年半年财务分析报告一、矿粉厂基本情况贵州省铜仁市锦江矿粉厂（以下简称矿粉厂）位于铜仁市河西区八官溪村，始建于一九九六年三月，同年六月正式投产，是一个独立核算、自负盈亏企业。
现有职工11人，其中：中级职称1人；初级职称4人；技术工人6人。
产业主要是从事碳酸锰矿石粗加工及其它各类矿石（不包括专控矿石）加工、销售，年产量：12,000吨，产品销往：贵州遵义、麻江、镇远、铜仁、广西等地。
二、矿粉厂运营及经营状况2010年上半年运营及经营状况见表1主要经济指标情况表。
表12010年1-6月份主要经济指标情况表单位：万元（1）收入水平矿粉厂2010年上半年经济发展状况良好，1—6月份每月收入波动不是很大，趋于平稳趋势；累计收入额则总体呈上升趋势（见图1），6月份累计收入达到557.7966万元，超额完成了年初既定目标。
但是由于该企业的经营业务较为单一，因此收入的构成也较单一，都是销售矿石的主营业务收入。
图12010年1—6月份矿粉厂每月收入及累计收入（2）支出构成2010年上半年矿粉厂支出总额为551.7047万元，支出构成为：经营成本508.1807万元，经营税金及附加6.1431万元，经营费用6.9798万元，管理费用30.4012万元（详见图2）。
其中管理费用中工资支出5.16万元，五费3.00万元，办公费0.72万元，业务招待费1.56万元，汽车费0.32万元，上缴大队费用10.00万元，安措费9.00万元，其他1.29万元。
图22010年上半年矿粉厂支出构成百分比二、矿粉厂财务状况评价及分析矿粉厂资产、负债及净资产等财务状况见表2资产负债表。
表2矿粉厂资产负债表2010年6月30日单位：元1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于近期转变为现金的流动资产的多少，可以用流动比率和速动比率来衡量。
（1）流动比率。
表示每1元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。
第1篇一、前言本报告旨在对本公司过去半年的财务状况进行全面分析，通过对各项财务数据的梳理和对比，评估公司的经营成果、财务状况和现金流量，为管理层提供决策依据。
本报告涵盖了公司的收入、成本、利润、资产负债、现金流量等方面的内容。
二、财务数据概述1. 营业收入本报告期内，公司实现营业收入XX万元，较去年同期增长XX%。
收入的增长主要得益于新产品的推出和市场的拓展。
2. 营业成本本期营业成本为XX万元，同比增长XX%。
成本增长主要由于原材料价格上涨和人工成本的增加。
3. 毛利率本期毛利率为XX%，较去年同期下降XX个百分点。
毛利率下降的主要原因是原材料价格上涨和市场竞争加剧。
4. 净利润本期实现净利润XX万元，同比下降XX%。
净利润下降的主要原因是毛利率下降和期间费用的增加。
5. 资产负债截至2023年XX月，公司总资产为XX万元，较期初增长XX%；总负债为XX万元，增长XX%。
资产负债率为XX%，较期初下降XX个百分点。
6. 现金流量本期经营活动产生的现金流量净额为XX万元，同比增长XX%；投资活动产生的现金流量净额为XX万元，同比下降XX%；筹资活动产生的现金流量净额为XX万元，同比增长XX%。
三、详细分析1. 收入分析本期收入增长主要得益于以下因素：（1）新产品推出：公司新推出的XX产品市场反响良好，销售额占比达到XX%。
（2）市场拓展：公司加大了市场推广力度，拓展了新的销售渠道，使得销售额有所提升。
（3）价格调整：部分产品价格上调，对收入增长起到了积极作用。
然而，收入增长也面临着以下挑战：（1）市场竞争加剧：行业竞争日益激烈，公司面临来自同行业的压力。
（2）原材料价格上涨：原材料价格上涨导致成本上升，毛利率下降。
2. 成本分析本期成本增长的主要原因：（1）原材料价格上涨：原材料价格波动较大，对公司成本造成一定影响。
（2）人工成本增加：随着员工福利待遇的提高，人工成本有所增加。
（3）研发投入增加：公司加大了研发投入，以提升产品竞争力。
2010年度财务情况说明一、经营概况12月份实现销售收入336.1万元，比上月增长降低18%，比上年同期降低181.2%。
其中：工厂自产产品销售收入156.9万元，比上月降低69%，比上年同降低61% 。
1-12月份累计实现销售收入6148.9万元，同比降低3.8%。
其中工厂自产产品销售收入2829.1万元，比上年同期增长12%，外贸收购销售收入3319.8万元。
12月份亏损总额15.4万元，1-12月份累计实现利润总额68.1万元，比上年同期降低33%累计应交企业所得税8.5万元，累计净利润59.6万元。
原来预交的所得税在2011年税务汇算清缴时，按清算的数据由税务局退回多交的部分。
二、销售及利润分析比较利润表累计销售及利润情况（工厂自产产品）：销售额（万元）：2829 比去年同期增长13% ↑主营业务利润（万元）：294 比去年同期增长10%↑利润总额（万元）：68 比去年同期降低33% ↑净利（万元）：55 比去年同期降低38% ↑至本月末，累计月平均销售额为244万元，比上年同期月平均销售额209万元，每月增长35万元。
其中主要影响因素是：泵站产品销售额增加4.7万元；轮胎类工具累计增加71万元，其中双缸压条剥离器累计销售647台，比去年同期多销售355台，增加销售额31万元；举升机系列产品增加销售额317万元；举升平台类产品销售额降低126万元。
本年累计利润总额550000万元，累计月平均利润总额4.58万元，累计利润比去年同期降低33.9万元。
本月止累计利润总额降低33.9万元的主要原因是：1、主营业务利润增加27.4万元。
2、期间费用的支出增加62万元，主要因素是：工资及福利性支出增加24万元（不包括直接人工）劳务费用支出增加25万元租赁费支出增加5.5万元其他各项支出增加7.5万元三、资产负债分析1、主要流动资产情况（1-11）分析：1、流动比例=流动资产/ 流动负债上年同期为 1.28：1 本年度 1.41：1两年同期比较，说明公司的流动比例在继续改善，但年末工厂存货占流动资产的比例达到70%以上，说明在改善的同时存在存货比重过大的问题。
铜仁市锦江矿粉厂2010年半年财务分析报告
一、矿粉厂基本情况
贵州省铜仁市锦江矿粉厂（以下简称矿粉厂）位于铜仁市河西区八官溪村，始建于一九九六年三月，同年六月正式投产，是一个独立核算、自负盈亏企业。
现有职工11人，其中：中级职称1人；初级职称4人；技术工人6人。
产业主要是从事碳酸锰矿石粗加工及其它各类矿石（不包括专控矿石）加工、销售，年产量：12,000吨，产品销往：贵州遵义、麻江、镇远、铜仁、广西等地。
二、矿粉厂运营及经营状况
2010年上半年运营及经营状况见表1主要经济指标情况表。
表1 2010年1-6月份主要经济指标情况表
单位：万元
（1）收入水平
矿粉厂2010年上半年经济发展状况良好，1—6月份每月收入波动不是很大，趋于平稳趋势；累计收入额则总体呈上升趋势（见图1），6月份累计收入达到557.7966万元，超额完成了年初既定目标。
但是由于该企业的经营业务较为单一，因此收入的构成也较单一，都是销售矿石的主营业务收入。
（2
2010年上半年矿粉厂支出总额为551.7047万元，支出构成为：经营成本508.1807万元，经营税金及附加6.1431万元，经营费用6.9798万元，管理费用30.4012万元（详见图2）。
其中管理费用中工资支出5.16万元，五费3.00万元，办公费0.72万元，业务招待费1.56万元，汽车费0.32万元，上缴大队费用10.00万元，安措费9.00万元，其他1.29万元。
二、矿粉厂财务状况评价及分析
矿粉厂资产、负债及净资产等财务状况见表2资产负债表。
表2 矿粉厂资产负债表
（2）速动比率。
表示每1元流动负债有多少速动资产作为偿还的保证，进一步反映流动负债的保障程度。
一般情况下，该指标越大，表明公司短期偿债能力越强，一般标准值为100%。
速动比率＝(流动资产合计－存货净额)/流动负债合计
＝（1671827.69－750269.47）/1563892.12=58.93% 矿粉厂的流动比率和速动比率偏低，流动资产较少，短期债务相对较多，说明公司的变现能力较弱，短期偿债能力较低。
2、资产管理比率
资产管理比率是用来衡量公司在资产管理方面效率的财务比率。
根据矿粉厂的实际情况，选取存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率进行分析。
（1）存货周转率（次数）。
它是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。
存货周转率（次数）越高，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
一般标准值为3。
存货周转率（次数）＝销货成本/平均存货余额＝5081806.60/864939.50=5.88
（2）应收账款周转率（次数）。
它是指年度内应收账款转为现金的平均次数，说明应收账款流动的速度。
一般来说，应收账款周转率越高，平均收账期越短，说明应收账款的收回越快，资产利用效率越高；否则，企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转。
一般标准值为3。
其计算公式如下：
应收账款周转率（次数）=销售收入/平均应收账款=5577965.86/61804.20=90.25
（3）流动资产周转率。
它是销售收入与全部流动资产的平均余额的比值，反映流动资产的周转速度。
周转速度快，会相对节约流动资产，等于相对扩大资产投入，增强企业盈利能力；而延缓周转速度，需要补充流动资产参加周转，形成资金浪费，降低企业盈利能力。
一般标准值为1。
其计算公式为：
流动资产周转率=销售收入/平均流动资产余额=5577965.86/1499665.27=3.72
矿粉厂的存货周转率、应收账款周转率和流动资产周转率指标比较高，特别是应收账款周转率。
说明企业的资金利用效率较高，资产管理水平较高，有利于增强企业的资金的变现能力和盈利能力水平。
3、负债比率
负债比率反应企业的债务、资产和净资产关系的比率。
它反应企业偿付到期的长期债务的能力。
负债比率越大，企业面临的财务风险越大，但同时获利能力也越强。
资产负债率一般控制在70%—80%范围内比较合理，及保证了有效的利用负债来创造企业财富，同时有避免了过高的负债带来的财务风险。
资产负债率=（负债总额/资产总额）×100%=（1563892.12/1955848.15）×100%=79.96%
矿粉厂的资产负债率为79.96%，控制的比较好，基本满足企业财务管理对负债比率的要求。
4、盈利能力比率
盈利能力就是企业获取利润的能力。
（1）销售净利率。
反应每一元的销售收入带来的净利润是多少，表示销售收入的利润水平。
一般标准值为10%。
销售净利率=（净利润/销售收入）×100%=（60558.56/5577965.86）×100%=1.09%
（2）销售毛利率。
反应每一元的销售收入扣减成本后，有多少钱可以用以各项期间费用和形成盈利。
一般标准值为15%。
销售毛利率=[（销售收入－销售成本）/销售收入]×100%
＝[（5577965.86－5081806.60）/5577965.86]×100%=8.89% （3）资产净利率。
反应企业资产的综合利用效果，该指标越高表明资产的利用效果越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好效果。
其计算公式为：
资产净利率=[净利润/（期初资产总额＋期末资产总额）/2]×100% ＝[60558.56/（1611523.30+1955848.15）/2]×100%=3.40% 矿粉厂的销售净利率、销售毛利率和资产净利率指标都普遍偏低，说明该企业的盈利水平较低。
三、目标管理责任书完成情况
表1中经济发展指标为矿粉厂2010年与大队订立的管理责任书中的经济发展与效益指标，对比2010年上半年的完成情况可知：
（1）经济发展指标：2010年上半年收入指标完成了557.7966万元，超过全年420万元的收入目标，完成比例为132.81%；
（2）利润和管理费：2010年上半年实现利润收入6.0558万元，超额完成了既定的1万元全年目标，完成比例为605.58%；上半年上缴管理费1.2974万元，完成全年既定目标（5.00万元）的25.95%；
（3）五费：矿粉厂今年安置职工7人，按照人均5289.43元的比例计提五费，全年应上缴五费3.7026万元，今年上半年已全额上缴；
（4）国有资产保值增值率：期初净资产总量为161.15万元，2010年6月底期末的净资产总量为195.58万元，国有资产保值增值率=195.58/161.15=1.21，完成全年既定目标（1）；
（5）债权性资产回收率：矿粉厂债权性资产主要为应收账款，2010年上半年累计应收账款回收额为659.90万元，应收账款占用及发生额662.59万元；应收账款回收率=659.90/662.59×100%=99.59%。
综上所述，矿粉产2010年上半年的目标管理完成情况总体较好，除了管理费上缴比例偏低外，其他经济指标都超额完成。
四、存在的主要问题及加强财务管理的建议
1、矿粉厂经营业务和方式单一。
矿粉厂目前的业务比较单一，主要购进锰矿矿石的简单粗加工后出售，赚取价格差。
单一的产品会使得企业的经营状况在很大的程度上受制于产品的价格，特别在遭受经济危机，锰矿产品价格下降的时候，企业的发展将遭受一定的影响，使得企业的发展比较被动，企业的发展缺乏活力。
因此，可以再做好做足锰矿产品加工出售业务的同时，利用大队的技术优势和具有的矿山资源，人脉关系等，结合当地的资源的特点，发展多种矿产品的加工，或者是延长矿产品的产业链，增强企业的发展活力和发展潜力。
2、变现能力较低，短期偿债能力不强。
从流动利率和速动利率可以看出，矿粉厂的这两个指标比正常值偏低，说明企业的流动资产转变为现金或偿还负债需要的时间较长，会影响其变现价值，导致企业的实际短期偿债能力变弱，偿债风险增大。
因此，应该适当的增加企业流动资产或者减少流动负债，使二者保持适当的比率，增强企业抵抗债务风险的能力。
3、盈利能力水平较低。
矿粉厂的销售净利率、销售毛利率和资产净利率指标都普遍偏低，企业的盈利能力水平很低。
这可能由于矿粉厂是大队的二级单位，以安置职工就业为重要的目标，而对于其企业自身的盈利水平没有过高的要求的原因，使得企业在自身发展上没有太大的压力。
但是作为一个独立核算的企业，盈利永远应该摆在企业发展的第一位。
没有不追逐利润的企业。
因此，在完成大队下达目标任务的同事，矿粉厂应该提高其收入水平，降低其支出，控制成本，减少不必要的开支，增加利润空间，开源节流，增强企业的盈利水平。
4、规范和完善财务管理。
矿粉厂在平时的财务业务处理中存在报账不及时，报账员与主管会计之间沟通不及时等现象，因此在实际操作过程中，要做到及时、规范，加强财务人员之间的交流。
