第二章 增值税法
参考答案
第一节 增值税概述
一、判断题
1．× 2．× 3．× 4．× 5．× 6．√ 7．× 8．× 9．√ 10．√
二、单项选择题
1．B 2．B 3．A 4．B 5．A 6．D 7．A 8．B 9．D 10．C
三、多项选择题
1．BCD 2．ABCD 3．AC 4．ABD 5．ABC 6．ABCD 7．ABCD 8．ABC 9．ABC
10．ABCD
四、思考题（略）
第二节 增值税税款计算
一、判断题
1．× 2．× 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．√
二、单项选择题
1．A 2.A 3．D 4．B 5．A 6．A 7．D 8．A 9．A 10．B
三、多项选择题
1．BC 2．BCD 3．ABC 4．ABCD 5．AB 6．BC 7．BCD 8．ACD 9．ABCD 10．AB
四、思考题（略）
五、业务题
1．
当月销项税额＝350×16%＝56（万元）
当月进项税额＝（200＋40）×16%＝38.4（万元）
当月应纳增值税额＝56－38.4＝17.60（万元）
2．
销售额=600000+100000×（1+5%）/（1-15%）=723529.41（元）。
3．
甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）
4．
赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元） 赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）
合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）
5．
（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×16%＝91520（元）
《税法》课后思考题答案
第一章 税法概述
一、税法的特征有哪些?
(1) 强制性。税收是国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要,依照法律的规定,参与社会产品的分配,强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。(2) 无偿性。主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。(3) 固定性。主要指在征税之前，以法的形式预先规定了纳税人和课税对象等。因此，税法就是国家凭借其权力，利用税收工具的强制性、无偿性、固定性的特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。
二、税法可以分为几类?
1.按税法内容分类,可以将税法分为税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税收救济法和税务行政法。
税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利和义务的法律规范的总称。税收程序法是税收实体法的对称,是指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法,是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。税收处罚法是对税收活动中的违法犯罪行为进行处罚的法律规范的总称。税收救济法是有关税收救济的法律规范的总称。税务行政法是规定国家税务行政组织的规范性法律文件的总称。
2.按税法效力分类，可以将税法分为税收法律、税收法规、税收规章等。
税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关,依照法律程序制定的有关税收分配活动的基本制度。税收法规是指国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权,依据《宪法》和税收法律,通过一定法律程序制定的有关税收活动的实施规定或办法。税收规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权,依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。
3.按税法地位分类，可以将其分为税收通则法和税收单行法。
税收通则法是指对税法中的共性问题加以规范,对具体税法具有约束力,在税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力的税法。税收单行法是指就某一类纳税人、某一类征税对象或某一类税收问题单独设立的税收法律、税收法规或税收规章。
旗开得胜
读万卷书 行万里路 1 《税法教程》（第六版）课后习题训练参考答案
第一章 总论
一、判断题
1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√
二、单项选择题
1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A
三、多项选择题
1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD
10.ABD
旗开得胜
读万卷书 行万里路 2
第二章 增值税法
一、判断题
1．× 2．× 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．×
12．√ 13．√ 14．× 15．√
二、单项选择题
1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．A 7．A 8．D 9．A 10．D
11．A（税率调整后，答案应是1600） 12．A 13．D 14．A 15．C
三、多项选择题
1．ABCD 2．AC 3．ABCD 4．ABCD 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC
9．AB
10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC
四、业务题 旗开得胜
读万卷书 行万里路 3 1．
甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）
2．
赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）
赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）
合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）
3．
（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×16%＝91520（元）
《税法》课程教案
经济管理系张丽
一、 课程定位
本课程是高职高专院校财会类相关专业学生职业能力形成的主干课程，是培养学生职业 能力的重要环节。通过该课程的教学，能够使学生较全面地了解和系统地掌握税法的基本理 论、基本方法和基本技能，具备成为高素质的劳动者和高级专门人才所必需的税法的基本知 识与技能，为学习专业知识和职业技能，提高全面综合素质，增强适应职业变化的能力和继 续学习的能力打下一定的专业理论知识和技能基础，使学生在毕业后，经过一定的工作实践, 能够胜任相应岗位的工作。
二、 课程总目标
通过本课程的教学，使学生了解企业纳税实务的学科体系，了解纳税实务会计账务处理 的基本方法，明确不同税种不同处理方法的相关理论。熟悉税务会计账务处理的内容、形式、 程序和方法。掌握流转税、所得税、资源税、财产行为税会计处理方法，努力使课堂教学更 接近于实际业务，加强模拟实训，使学生分析和解决问题的能力有所提高。
培养德、智、体、美、劳全面发展的大专层次，即牢固掌握必需的文化科学基础知识， 又掌握财务会计方面的专业知识及从事财会电算化工作的相应纳税实务知识，有较强的实践 技能的“应用型”、“复合型”基层会计人才。
三、 重点、难点章节及内容
根据会计电算化行业发展需要和从事物流工作岗位的实际工作任务所需要的知识、能力 与素质要求，结合高职教育的宗旨和本课程的特点，重新设计了教学内容，具体见下表
序号 章节名称 重、难点 解决办法
1 第一章税法概论 重点：税法与税收、其他法律的关系，税
法分类、地位和作用，税收法律关系，税法构
成要素；
难点：税法的分类，税收法律关系，税法 课程在讲授过 构成要素。 程中，加强重难 点提示，运用
PPT等多种教学 手段提高学生 学习积极性和 主动性，同时辅 以各种税种申 报相关案例、习 题和技能训练，
帮助学生全面
掌握课程重点。 2 第二章增值税法 重点：增值税的征税范围、纳税人，增值税应
