出口企业出口退税的税收筹划

出口退税的税务筹划与避税出口退税是指国家对出口商品进行退还一定比例的进口环节税款的政策。

这一政策可以有效降低企业在出口环节的税负，激励企业增加出口，提升国际竞争力。

在实践中，税务筹划和避税成为了企业在出口退税中的重要工作。

本文将探讨出口退税的税务筹划与避税的相关问题，并提出一些行之有效的措施。

一、出口退税的概述出口退税是许多国家采取的一种财政手段。

通过这项政策，国家可以为出口企业减轻负担，促进对外贸易的发展。

在中国，出口退税制度自2004年开始实施，对于各种出口企业来说，都具有重要的意义。

二、出口退税的税务筹划方法在落地实施出口退税政策时，企业可以采取一些税务筹划方法，以最大限度地获得退税额度。

1. 合理选择出口货物在选择出口货物时，企业可以根据退税政策的规定，选择退税率较高的产品进行出口，从而获得更多的退税金额。

此外，企业也可以结合市场需求和产品竞争力，寻找有竞争力的高退税率产品。

2. 规范出口合同出口合同是企业与国外买家之间的法律文件，对于出口退税具有重要的影响。

企业应当遵循国家相关法律法规，合理编制、签订出口合同，确保合同内容真实可行，并与国外买家明确约定退税事项，以避免退税申报过程中的问题。

3. 优化供应链和生产流程优化供应链和生产流程，能够帮助企业降低成本，提高效率，进而提升退税金额。

通过与供应商、生产单位的合作，合理安排物流配送、减少库存等措施，可以有效优化供应链和生产流程。

4. 进行分类申报根据出口商品的不同特点和规定，企业可以进行分类申报，将不同类别的商品按照不同的税率进行申报。

这样做可以避免高税率商品对退税额度的影响，提高退税金额。

三、避免出口退税中的避税行为在进行出口退税筹划的同时，企业也应当注意合法合规，避免从事非法的避税行为。

1. 不得虚假出口企业在出口退税过程中，绝不能虚构出口，或者进行假冒出口等非法行为。

虚假出口不仅对国家造成损失，也会严重损害企业的声誉和信誉。

2. 合理报价出口退税的计算是根据出口货物的实际成交价格进行的。

出口退税一般贸易方式筹划案例一般贸易方式的筹划：某生产企业2006年5月份出口销售收入为6000万元，内销收入为500万元，进项税额为700万元，上期留抵进项税额为100万元，6月出口销售收入为1000万元，内销收入为4000万元，进项税额为300万元，退税率为13%。

第一种方案：全部报送单证5月份：“免、抵、退〞税额=6000×13%=780万元免抵退税不得免征和抵扣额=6000×4%=240万元应纳税额=500×17%－〔100＋700－240〕=－475万元应退税额=475万元留抵税额=0万元6月份：免抵退税不得免征和抵扣额=1000×4%=40万元应纳税额=4000×17%－〔0＋300－40〕=420万元留抵税额=0万元第二种方案：筹划报送：〔确认5月报送出口单证金额1000万元〕5月份：“免、抵、退〞税额=1000×13%=130万元免抵退税不得免征和抵扣额=1000×4%=40万元应纳税额=500×17%－〔100＋700－40〕=－675万元应退税额=130万元留抵税额=545万元6月份：“免、抵、退〞税额=〔5000＋1000〕×13%=780万元免抵退税不得免征和抵扣额=〔5000＋1000〕×4%=240万元应纳税额=4000×17%－〔545＋300－240〕=75万元留抵税额=0万元第三种方案：筹划报送：〔确认5月增值税专用发票认证的进项税额为300万元〕5月份：“免、抵、退〞税额=6000×13%=780万元免抵退税不得免征和抵扣额=6000×4%=240万元应纳税额=500×17%－〔100＋300－240〕=－75万元应退税额=75万元留抵税额=0万元6月份：“免、抵、退〞税额=1000×13%=130万元免抵退税不得免征和抵扣额=1000×4%=40万元应纳税额=4000×17%－[0＋〔400＋300〕－40]=20万元留抵税额=0万元从以上可以看出，上述征税总量上是相等的，合计应退税额为55万元。

一、背景随着我国经济的快速发展，出口贸易在国民经济中的地位日益重要。

出口退税政策作为我国支持出口贸易的重要手段，对于减轻企业负担、提高企业竞争力具有重要意义。

为了更好地发挥出口退税政策的作用，提高出口退税工作的质量和效率，特制定本工作规划。

二、工作目标1. 完善出口退税政策体系，确保政策落实到位。

2. 提高出口退税工作效率，缩短退税时间。

3. 加强出口退税风险管理，确保出口退税资金安全。

4. 提升出口退税服务质量，优化企业办事体验。

三、具体措施1. 完善出口退税政策体系（1）根据国家政策调整，及时更新出口退税目录，确保企业准确了解退税范围。

（2）简化出口退税申报流程，提高申报效率。

（3）加强对出口退税政策的宣传解读，提高企业政策知晓率。

2. 提高出口退税工作效率（1）优化出口退税申报系统，实现电子化申报，提高申报速度。

（2）加强税务部门内部协作，提高退税审核速度。

（3）建立健全出口退税绿色通道，对重点企业实行快速退税。

3. 加强出口退税风险管理（1）加强对出口企业资质的审核，确保企业符合退税条件。

（2）建立健全出口退税风险预警机制，及时发现和处理异常情况。

（3）加强对出口退税数据的监控，防范虚假申报、骗取退税等违法行为。

4. 提升出口退税服务质量（1）设立出口退税咨询热线，为企业提供政策咨询和业务指导。

（2）定期开展出口退税业务培训，提高企业操作人员业务水平。

（3）简化出口退税手续，减少企业跑腿次数，提高办事效率。

四、保障措施1. 加强组织领导，成立出口退税工作领导小组，统筹协调出口退税工作。

2. 加大经费投入，确保出口退税工作顺利开展。

3. 加强部门协作，形成工作合力，共同推进出口退税工作。

4. 强化监督检查，确保出口退税政策落实到位。

通过以上措施，力争在2023年实现出口退税工作目标，为我国出口贸易发展提供有力支持。

【老会计经验】不同贸易方式下生产企业出口退税的税收筹划在出口大幅回落的情况下，出口企业效益明显下降，其中以低端制造业受到的影响最为直接，有些企业甚至面临生存压力。

在人民币升值和欧美市场需求的锐减，退税率不断调整、贸易经营方式不断变化的情况下，生产型出口企业要想在利润挤压中生存下来，更应该积极运筹，采用不同的退税筹划方法，把出口成本降到最低。

我国享受出口退（免）税的货物贸易方式中一般贸易、加工贸易占有约95%的绝对比重，是我国出口贸易方式的主要类型，下面仅就一般贸易和加工贸易两种主要类型的出口退税来进行分析筹划。

（一）一般贸易方式与加工贸易方式选择的税收筹划1.一般贸易货物主要是从境内采购原辅材料、零部件、元器件等料件，是来自本国的要素资源；而加工贸易的货物主要是从境外进口料件，是来自国外的要素资源，只是在我国进行了加工和装配。

从采购方式的筹划来看，国内采购与进料加工方式相比，宜采用进料加工方式，而一般贸易主要的原材料是来自于国内；并且在国外采购的3种方式中加工贸易的方式也较为合理。

随着国内材料比重的减少，进口材料的增加，进出口差额在缩小，总税负也在减少。

因此，进料加工贸易方式下企业承担的总税负要低于一般贸易方式，企业选择进料加工方式为佳。

2.根据财税[2005]25号的规定，自2005年1月1日起，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。

由于进料加工贸易方式下税负较轻，也就是说一般贸易方式下要承担比进料加工方式下更多的城市维护建设税和教育费附加，因此企业选择进料加工方式为佳。

（二）进料加工和来料加工方式的选择的税收筹划来料加工和进料加工是加工贸易最基本的两种方式，企业可以通过加工贸易方式的选择，达到降低税收负担的效果。

以下从3个方面对两种贸易方式下的出口税收进行比较（不考虑对企业所得税的影响）。

出口退税征管流程建议一、出口退税的前期准备。

1.1 企业自身的梳理。

出口企业得把自己的业务摸得门儿清。

像货物的来源、销售的去向这些都要清清楚楚记录在案。

不能是一笔糊涂账，得像整理自己家宝贝一样，心里有数。

比如说，企业生产的产品是从哪些供应商那儿采购原材料的，这可不能马虎，这就好比盖房子打地基，地基不牢，后面的事儿都得乱套。

1.2 资料的收集。

各种单据就像战士上战场的武器一样，一个都不能少。

报关单、发票、装箱单等等，这些都是证明企业有资格退税的关键。

企业要像个细心的收藏家一样，把这些单据好好保存起来。

要是缺了哪张，就像拼图少了一块，退税的事儿可就不好办了。

二、申报流程的优化建议。

2.1 申报的准确性。

企业申报退税的时候，那可得打起十二分的精神。

数据填写要准确无误，不能大概其、差不多就行。

这就像走钢丝，稍微有点偏差就可能掉下去。

比如说，货物的价格、数量这些数据，要是填错了，税务部门审核的时候肯定通到时候只能是竹篮打水一场空。

2.2 申报的及时性。

时间就是金钱，在出口退税申报上也是这个理儿。

企业要及时申报，不能拖拖拉拉。

就像赶火车一样，错过了这趟，下趟可不知道啥时候才有。

要是超过了规定的申报期限，那退税的事儿可就悬了。

2.3 电子化申报的完善。

现在都啥时代了，电子化是个大趋势。

税务部门得把电子化申报系统打造得更人性化、更便捷。

让企业申报就像在网上购物一样简单方便。

企业呢，也要积极适应电子化申报，不能抱着老一套不放。

这就好比是老马拉新车，虽然刚开始可能有点不适应，但慢慢就会发现新的好处。

三、审核与监管环节。

3.1 审核的高效性。

税务部门审核的时候，要讲究效率。

不能让企业等得花儿都谢了。

审核人员得是精兵强将，一眼就能看出申报资料里的问题。

这就像孙悟空的火眼金睛一样，假的真不了，真的假不了。

要是审核太慢，企业的资金周转就会受到影响，这对企业来说可是个不小的打击。

3.2 监管的合理性。

监管是必要的，但不能管得太死。

出口退税的基本原理出口退税是指国家为促进出口贸易发展，对出口商品所支付的税款予以退还的一项政策。

出口退税制度的实施，能够有效降低企业成本，提升竞争力，促进出口贸易增长，对于国家的经济发展和国际贸易的平衡具有重要意义。

本文将介绍出口退税的基本原理。

一、税收筹划的重要手段出口退税是税收筹划的重要手段之一。

企业在进行出口商品生产和销售时，需要缴纳各种税款，如增值税、消费税等。

而出货到境外的商品，实际上不需要承担国内市场消费税的成本，因此出口企业通过申请退税，能够有效降低经营成本，提高盈利能力。

同时，出口退税也可以鼓励企业增加出口规模，扩大市场份额，推动国际市场竞争力的提升。

二、实施方式与条件出口退税的实施方式通常采用现金退税和抵免两种形式。

现金退税是指出口企业根据出口商品实际缴纳的税款金额，向税务部门申请退税，并直接返还给企业；抵免是指企业在进口原材料、零部件等环节上缴纳的税款，可以以抵扣的方式抵免后续出口商品的应缴税款。

出口退税的实施条件主要包括企业有出口资格、出口商品符合相关规定、企业实际缴纳的税款金额在一定比例以上等。

同时，不同国家和地区的出口退税政策和操作细则也会有所不同，企业需要严格按照相应规定履行手续和条件，才能享受出口退税政策的优惠。

三、促进出口贸易发展出口退税政策的实施，能够有效促进出口贸易的发展。

通过退还出口商品的相关税款，可以降低企业的运营成本，提高产品的价格竞争力，进而拓展海外市场，增加出口数量和价值。

出口退税还可以激励企业提高产品质量、加大研发投入，提升技术和创新水平，提高产品附加值和市场竞争力。

此外，出口退税还可以提高企业的资金回流速度，缓解资金压力，促进企业的稳健经营和发展。

对于新兴产业和中小微企业来说，出口退税政策能够降低财务成本，提升企业的发展活力，促进就业增长。

四、国际竞争与贸易平衡出口退税政策的实施，既可以促进企业的出口贸易，也能够促进国际贸易的平衡。

在全球化经济发展的背景下，各国之间的贸易关系紧密相连。

浅谈企业出口退税的税收筹划中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）03-198-01摘要受金融危机的影响，出口企业销售大幅回落，出口企业效益明显下降，尤以低端制造业受到的影响最为直接，有的企业甚至面临生存的压力。

在人民币升值加剧、欧美市场需求锐减、退税率不断调整、贸易经营方式不断变化的情况下，生产型出口企业要想在利润挤压的隙缝中求生存、求发展，更应该积极进行出口退税方法的税收筹划，把出口成本降到最低。

关键词出口退税税收筹划经测算，出口退税率每降低一个百分点，出口成本将增加一个甚至多个百分点，很多微利企业面临着亏损的危险。

因此，在当天激烈的市场竞争中，企业更应该运用税收筹划的手段，对出口退税进行有效的筹划，通过提高退税收益，缩短资金占用，加速资金流转以降低出口成本，最大限度地享受国家优惠政策，从而提高企业的经济效益。

根据现行的出口退税政策规定，外贸企业自营出口货物，出口货物在报关出口后，免征出口销售环节的销项税金，依据出口企业取得的增值税专用发票注明的进货金额，按照退税率办理退税。

生产型出口企业则实行“免、抵、退”税管理办法，“免税”是指货物报关出口并在财务上作销售后，免征出口销售环节的销项税金；“抵税”是指出口货物耗用国内采购的原材料、动力等所含的进项税额抵减内销货物的销项税额；“退税”是指当期内销销项税额不足抵减时，对不足抵减部分办理退税。

依据财税[2005]25号的规定，自2005年1月1日起，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。

通过上述两类企业出口退税的相关规定可以看出，虽然两种办法都是免征出口销售环节的销项税金，但却有本质的不同：对外贸企业出口货物免税是按征税率免税，而对生产企业出口货物免税是按退税率免税。

也就是说，对外贸企业来说，出口货物的增值部分全部免税；而对生产企业来讲，出口货物的增值部分，只能按退税率免税，增值部分的征税率和退税率之差，生产企业还要依法缴纳，在财务上作进项税额转出处理。

贸易公司税务筹划方案清晨的阳光透过窗帘的缝隙，洒在桌面上，键盘的敲击声伴随着思考的流转。

作为一名有十年经验的老手，面对“贸易公司税务筹划方案”这个课题，我的大脑就像打开了闸门，各种想法如泉水般涌出。

一、公司概况与税务筹划目标我们得了解一下这家贸易公司。

它是一家进出口业务为主的公司，产品涵盖多个领域。

税务筹划的目标很简单，就是在合法合规的前提下，降低税负，提高企业效益。

二、税务筹划思路1.利用税收优惠政策（1）出口退税：贸易公司出口产品，可以申请退还已缴纳的增值税、消费税等税款。

（2）研发费用加计扣除：对于研发费用，企业可以按照规定比例加计扣除，降低应纳税所得额。

（3）高新技术企业减免税：如果公司符合高新技术企业认定条件，可以享受减免税优惠。

2.合理规划公司架构（1）设立子公司：将部分业务拆分到子公司，实现业务剥离，降低整体税负。

（2）设立分支机构：分支机构不具有法人资格，其利润合并计入总部，可以降低企业所得税。

（3）关联交易：通过关联交易，将利润转移到税率较低的地区或国家。

3.优化成本结构（1）采购成本：通过比价、谈判等手段，降低采购成本，减少增值税进项税额。

（2）人工成本：合理规划员工薪酬结构，如提高福利待遇，降低工资薪金支出。

（3）财务成本：合理安排融资渠道，降低财务费用。

4.加强税收合规管理（1）建立健全财务管理制度，确保财务报表的真实、完整。

（2）及时关注税收政策变化，确保税收筹划方案的合规性。

（3）加强税务申报管理，避免因申报失误导致的税务风险。

三、税务筹划具体措施1.确保公司符合出口退税条件，积极申请出口退税。

2.加强研发投入，申请研发费用加计扣除。

3.优化公司架构，设立子公司和分支机构，降低整体税负。

4.加强采购管理，降低采购成本。

5.合理规划员工薪酬结构，降低人工成本。

6.加强税收合规管理，确保税收筹划方案的合规性。

四、税务筹划效果评估1.税收负担降低：通过税务筹划，公司税收负担得到降低，企业效益提高。

我国企业出口退税税收筹划研究的开题报告
一、选题背景
自改革开放以来，我国出口逐渐成为推动经济增长的重要力量，为了促进贸易发展，我国政府实施出口退税政策，以降低企业出口成本，提高我国出口竞争力。

出口退税制度自实施以来对企业的生产和出口起到了积极的作用，成为现代国际贸易基本规则之一。

但出口退税制度也存在不足之处，如退税率过低，申报手续繁琐，退税周期长等问题，导致企业申报退税难度大、不便捷。

因此，对于企业出口退税税收筹划的研究十分重要，有助于提高企业的经济效益和竞争力。

二、研究目的
本研究将从企业环境和政策因素两个方面，探究对出口退税税收筹划的影响，旨在为企业优化出口退税税收筹划提供有益参考。

三、研究内容
1. 出口退税制度概述
2. 企业退税筹划的必要性及原则
3. 企业环境对退税筹划的影响
4. 政策因素对退税筹划的影响
5. 基于税收筹划的企业出口退税优化方案
四、研究方法
本研究采用文献资料分析法、问卷调查法、实证分析法等多种研究方法，通过查阅相关文献，了解企业出口退税政策和税收筹划情况，同时设计问卷并进行调查，收集实证数据分析政策和环境对税收筹划的影响，提出优化方案。

五、预期结果
1. 描述出口退税制度的基本情况
2. 探讨企业退税筹划的必要性及原则
3. 分析企业环境对退税筹划的影响
4. 分析政策因素对退税筹划的影响
5. 提出基于税收筹划的企业出口退税优化方案
六、研究意义
本研究旨在为企业出口退税税收筹划提供有益参考，通过对政策和环境因素的分析，有助于企业优化退税筹划，同时提高企业的经济效益和竞争力，促进我国出口的发展。

一、方案背景随着我国外贸经济的快速发展，出口企业对税收优惠政策的需求日益增长。

为更好地服务出口企业，提高出口退税效率，降低企业税收成本，优化营商环境，特制定本出口退税精准服务方案。

二、方案目标1. 提高出口退税办理效率，缩短企业退税周期。

2. 降低企业税收成本，增强企业竞争力。

3. 优化税收营商环境，提升企业满意度。

4. 促进外贸经济稳定增长。

三、服务对象本方案适用于所有依法办理出口退税业务的出口企业。

四、服务内容1. 出口退税政策宣传与解读（1）定期举办出口退税政策宣讲会，邀请税务专家为企业解读最新出口退税政策。

（2）通过企业内部培训、网络平台等方式，普及出口退税知识，提高企业税务管理水平。

2. 出口退税申报辅导（1）为企业提供“一对一”出口退税申报辅导，解答企业在申报过程中遇到的问题。

（2）针对企业实际情况，提供个性化的申报方案，确保申报准确无误。

3. 出口退税进度跟踪与提醒（1）建立出口退税进度跟踪机制，及时了解企业退税进度，发现问题并及时解决。

（2）通过短信、邮件等方式，提醒企业关注退税进度，确保企业及时收到退税款。

4. 税收风险防控（1）为企业提供税收风险提示，帮助企业在出口业务中规避税收风险。

（2）针对企业存在的税收风险，提供专业化的解决方案，降低企业税收风险。

5. 税收优惠政策咨询与申报（1）为企业提供税收优惠政策咨询，帮助企业了解和享受相关政策。

（2）协助企业申报税收优惠政策，提高企业税收优惠享受率。

6. 税收信息化服务（1）推广使用电子税务局，实现出口退税申报、缴税、查询等业务线上办理。

（2）开发出口退税辅助工具，提高出口退税申报效率。

五、服务流程1. 建立服务需求收集机制，了解企业出口退税需求。

2. 根据企业需求，制定个性化服务方案。

3. 开展政策宣讲、申报辅导、进度跟踪等服务。

4. 定期回访企业，了解服务效果，持续优化服务内容。

六、服务保障1. 成立出口退税服务团队，配备专业税务人员，确保服务质量。