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2013年中级经济师《商业实务》笔记精华：商品流通企业筹资管理一、普通股筹资（一）普通股的概念普通股就是无特别权利的股份，也是最基本的、标准的股份。
通常情况下，股份有限公司只发行普通股。
（二）普通股筹资的优缺点1.优点。
主要有：（1）具有永久性、无到期日，不需偿还。
（2）稳定性的资本，不需要支付固定的股利。
经营波动给企业带来的财务负担相对较小。
（如果银行借款的话，不管经营好坏，都需要支付利息）。
（3）反映企业的实力，便于其他融资方式融资。
（4）容易筹集现金，因为股票的预期收入可能会比较高，在一定程度上抵消通货膨胀的影响，是人们投资的一个重要选择。
2.缺点：（1）资金成本较高。
从投资者角度来看，投资于普通股，比投资于债券要求获得更好的收益，因为风险更大一些；从企业的角度来看，由于普通股股利从税后利润中支付，而财务费用（利息）都是税前扣除，所以不能避税；而且普通股的发行费用也较高。
（2）容易分散公司的控制权。
二、长期负债筹资长期负债是指超过1年的负债。
目前，在我国长期负债筹资主要有长期借款和债券两种方式。
1.长期借款向银行或非银行金融机构借款，使用期限超过1年的。
主要由于固定资产和满足长期流动资金占用的需要。
优点：（1）筹资速度快。
手续比发行债券容易多，速度快；（2）借款弹性较大。
直接与银行谈判，很多事情便于商量；而债券是与广大的社会投资者，很难商谈；（3）借款成本低。
长期借款利率一般低于债券利率，而且由于借款属于直接筹资，筹资费用也较少。
缺点：长期借款的限制性条件比较多，制约着借款的使用。
2.债券概念：债券是经济主体为筹集资金而发行的，用以记载和反映债权债务关系的有价证券。
由企业发行的称为企业债券或公司债券。
优点：筹资对象广，市场大。
缺点：成本高、风险大、限制条件多。
三、短期负债筹资短期负债是指不超过1年的负债。
短期负债筹资的最主要的形式是商业信用和短期借款。
（一）商业信用1.概念：商业信用是指商品交易中的延期付款或预收货款方式进行购销活动发生的信用形式。
连锁零售企业的财务管理连锁零售企业的财务管理第一章引言连锁零售企业作为现代零售行业的重要组成部分，具有规模大、经营门店多、销售额高等特点。
对于连锁零售企业来说，有效的财务管理是保证企业稳定运营和可持续发展的重要保障。
本文将重点介绍连锁零售企业的财务管理，并分别从以下几个方面进行详细讨论。
第二章会计核算1. 会计政策和准则2. 会计系统的建立和操作3. 应收账款和应付账款管理4. 存货管理第三章成本控制1. 成本分类与分摊2. 成本核算与控制3. 成本效益分析第四章财务预算1. 预算编制原则2. 营业额预测与预算3. 成本预算4. 现金流量预算5. 预算执行与监控第五章资本运作1. 资本结构优化2. 资金筹措与运用3. 利润分配和留存4. 风险管理第六章财务风险管理1. 市场风险管理2. 流动性风险管理3. 信用风险管理4. 汇率风险管理5. 利率风险管理6. 法律风险管理第七章财务报告与分析1. 会计报表编制与分析2. 财务指标分析3. 经营绩效评价4. 资产负债表分析5. 现金流量表分析6. 利润表分析第八章税务管理1. 税务筹划2. 税务合规3. 税务监管与纳税申报第九章附件1.财务报表样本3.会计核算流程图4.成本控制表格5.资本运作方案范例第十章法律名词及注释1.公司法：指规范公司设立、运营、解散和破产等方面的法律法规。
2.税法：指规范纳税义务和税收征收管理等方面的法律法规。
3.金融法：指涉及金融市场、金融机构和金融业务等方面的法律法规。
4.劳动法：指规范劳动关系、劳动合同和劳动保障等方面的法律法规。
单个企业筹资管理制度一、总则为规范企业筹资活动，保障企业发展资金的安全和有效运作，制定本制度。
本制度适用于本企业所有筹资活动，并不断完善和调整，以满足公司业务发展的需要。
二、筹资原则1.合法合规。
企业筹资需遵循国家法律法规和规章制度，不得采取违法行为。
2.风险可控。
企业筹资应根据企业实际情况和资金需求，选择适合的筹资方式，并确保风险可控。
3.效率优先。
企业筹资应优先考虑筹资成本和效率，避免浪费和低效率行为。
4.信息公开。
企业筹资应及时公开信息，遵循透明度原则，确保投资者和利益相关者的知情权。
三、筹资管理流程1.确定筹资需求。
企业应根据业务发展规划和资金需求预测，确定筹资需求规模和时间。
2.选择筹资方式。
企业应根据筹资需求和企业实际情况，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。
3.筹资计划编制。
企业应编制筹资计划，包括筹资金额、筹资方式、筹资时间等内容，并提交相关部门审批。
4.筹资执行。
企业按照筹资计划的要求，积极参与筹资活动，确保筹资顺利进行。
5.筹资监督。
企业应建立筹资监督机制，监督筹资计划的执行情况，及时发现和解决问题。
6.筹资报告。
企业应及时向相关部门提交筹资报告，详细记录筹资活动的过程和结果。
四、筹资业务管理1.银行贷款管理。
企业应建立银行贷款管理制度，规范贷款申请、审批、管理和偿还程序，确保贷款资金的正确使用。
2.债券发行管理。
企业应建立债券发行管理制度，规范债券发行的程序和要求，保障债券发行的合法性和安全性。
3.股权融资管理。
企业应建立股权融资管理制度，规范股权融资的程序和要求，确保股权融资的规范进行。
4.资金投资管理。
企业应建立资金投资管理制度，规范资金投资的程序和要求，保障投资风险可控。
五、筹资风险管理1.市场风险。
企业应定期进行市场风险评估，对市场变化及时做出应对措施。
2.信用风险。
企业应建立信用评估机制，对债权人和投资者进行信用评级，降低信用风险。
3.流动性风险。
