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2013年中级经济师《商业实务》笔记精华：商品流通企业筹资管理一、普通股筹资（一）普通股的概念普通股就是无特别权利的股份，也是最基本的、标准的股份。
通常情况下，股份有限公司只发行普通股。
（二）普通股筹资的优缺点1.优点。
主要有：（1）具有永久性、无到期日，不需偿还。
（2）稳定性的资本，不需要支付固定的股利。
经营波动给企业带来的财务负担相对较小。
（如果银行借款的话，不管经营好坏，都需要支付利息）。
（3）反映企业的实力，便于其他融资方式融资。
（4）容易筹集现金，因为股票的预期收入可能会比较高，在一定程度上抵消通货膨胀的影响，是人们投资的一个重要选择。
2.缺点：（1）资金成本较高。
从投资者角度来看，投资于普通股，比投资于债券要求获得更好的收益，因为风险更大一些；从企业的角度来看，由于普通股股利从税后利润中支付，而财务费用（利息）都是税前扣除，所以不能避税；而且普通股的发行费用也较高。
（2）容易分散公司的控制权。
二、长期负债筹资长期负债是指超过1年的负债。
目前，在我国长期负债筹资主要有长期借款和债券两种方式。
1.长期借款向银行或非银行金融机构借款，使用期限超过1年的。
主要由于固定资产和满足长期流动资金占用的需要。
优点：（1）筹资速度快。
手续比发行债券容易多，速度快；（2）借款弹性较大。
直接与银行谈判，很多事情便于商量；而债券是与广大的社会投资者，很难商谈；（3）借款成本低。
长期借款利率一般低于债券利率，而且由于借款属于直接筹资，筹资费用也较少。
缺点：长期借款的限制性条件比较多，制约着借款的使用。
2.债券概念：债券是经济主体为筹集资金而发行的，用以记载和反映债权债务关系的有价证券。
由企业发行的称为企业债券或公司债券。
优点：筹资对象广，市场大。
缺点：成本高、风险大、限制条件多。
三、短期负债筹资短期负债是指不超过1年的负债。
短期负债筹资的最主要的形式是商业信用和短期借款。
（一）商业信用1.概念：商业信用是指商品交易中的延期付款或预收货款方式进行购销活动发生的信用形式。
连锁零售企业的财务管理连锁零售企业的财务管理第一章引言连锁零售企业作为现代零售行业的重要组成部分，具有规模大、经营门店多、销售额高等特点。
对于连锁零售企业来说，有效的财务管理是保证企业稳定运营和可持续发展的重要保障。
本文将重点介绍连锁零售企业的财务管理，并分别从以下几个方面进行详细讨论。
第二章会计核算1. 会计政策和准则2. 会计系统的建立和操作3. 应收账款和应付账款管理4. 存货管理第三章成本控制1. 成本分类与分摊2. 成本核算与控制3. 成本效益分析第四章财务预算1. 预算编制原则2. 营业额预测与预算3. 成本预算4. 现金流量预算5. 预算执行与监控第五章资本运作1. 资本结构优化2. 资金筹措与运用3. 利润分配和留存4. 风险管理第六章财务风险管理1. 市场风险管理2. 流动性风险管理3. 信用风险管理4. 汇率风险管理5. 利率风险管理6. 法律风险管理第七章财务报告与分析1. 会计报表编制与分析2. 财务指标分析3. 经营绩效评价4. 资产负债表分析5. 现金流量表分析6. 利润表分析第八章税务管理1. 税务筹划2. 税务合规3. 税务监管与纳税申报第九章附件1.财务报表样本3.会计核算流程图4.成本控制表格5.资本运作方案范例第十章法律名词及注释1.公司法：指规范公司设立、运营、解散和破产等方面的法律法规。
2.税法：指规范纳税义务和税收征收管理等方面的法律法规。
3.金融法：指涉及金融市场、金融机构和金融业务等方面的法律法规。
4.劳动法：指规范劳动关系、劳动合同和劳动保障等方面的法律法规。
单个企业筹资管理制度一、总则为规范企业筹资活动，保障企业发展资金的安全和有效运作，制定本制度。
本制度适用于本企业所有筹资活动，并不断完善和调整，以满足公司业务发展的需要。
二、筹资原则1.合法合规。
企业筹资需遵循国家法律法规和规章制度，不得采取违法行为。
2.风险可控。
企业筹资应根据企业实际情况和资金需求，选择适合的筹资方式，并确保风险可控。
3.效率优先。
企业筹资应优先考虑筹资成本和效率，避免浪费和低效率行为。
4.信息公开。
企业筹资应及时公开信息，遵循透明度原则，确保投资者和利益相关者的知情权。
三、筹资管理流程1.确定筹资需求。
企业应根据业务发展规划和资金需求预测，确定筹资需求规模和时间。
2.选择筹资方式。
企业应根据筹资需求和企业实际情况，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。
3.筹资计划编制。
企业应编制筹资计划，包括筹资金额、筹资方式、筹资时间等内容，并提交相关部门审批。
4.筹资执行。
企业按照筹资计划的要求，积极参与筹资活动，确保筹资顺利进行。
5.筹资监督。
企业应建立筹资监督机制，监督筹资计划的执行情况，及时发现和解决问题。
6.筹资报告。
企业应及时向相关部门提交筹资报告，详细记录筹资活动的过程和结果。
四、筹资业务管理1.银行贷款管理。
企业应建立银行贷款管理制度，规范贷款申请、审批、管理和偿还程序，确保贷款资金的正确使用。
2.债券发行管理。
企业应建立债券发行管理制度，规范债券发行的程序和要求，保障债券发行的合法性和安全性。
3.股权融资管理。
企业应建立股权融资管理制度，规范股权融资的程序和要求，确保股权融资的规范进行。
4.资金投资管理。
企业应建立资金投资管理制度，规范资金投资的程序和要求，保障投资风险可控。
五、筹资风险管理1.市场风险。
企业应定期进行市场风险评估，对市场变化及时做出应对措施。
2.信用风险。
企业应建立信用评估机制，对债权人和投资者进行信用评级，降低信用风险。
3.流动性风险。
连锁零售企业的财务管理连锁零售企业的财务管理第一章引言1. 背景介绍连锁零售企业是指拥有多家零售店铺和供应链网络的企业，通过统一的品牌和管理模式来提供商品和服务。
在这个竞争激烈的市场中，良好的财务管理对于连锁零售企业的长期发展至关重要。
2. 目的和范围本文档旨在提供一套完整的财务管理方案，帮助连锁零售企业实现财务目标、优化业务流程、降低风险，并提高利润能力。
文档涵盖了财务规划、预算管理、成本控制、资金管理、财务报表和风险管理等关键内容。
第二章财务规划1. 经营战略规划连锁零售企业应制定长期经营战略，明确目标市场、定位和发展方向，以及扩大市场份额、提高竞争力和增加利润。
2. 营业计划在经营战略的基础上，制定年度营业计划。
计划应包括销售预测、市场推广、人员需求、库存管理、成本控制等方面的指标和目标。
3. 财务预测根据营业计划，进行财务预测，包括预计的销售收入、成本、利润以及现金流量。
财务预测有助于制定预算、评估经营绩效和做出决策。
第三章预算管理1. 预算编制根据财务预测和经营计划，制定年度预算，包括销售预算、成本预算、资本支出预算、人力资源预算等。
预算应合理、可行，并与经营目标相一致。
2. 预算执行监控预算执行情况，及时发现偏差，并采取相应的措施加以调整。
建立预算执行报告制度，定期评估和分析预算执行结果。
第四章成本控制1. 成本核算建立完善的成本核算体系，包括直接成本、间接成本和固定成本的分类，并根据实际生产和销售情况进行成本计算和分配。
2. 成本控制措施制定成本控制措施，包括优化供应链管理、降低库存成本、提高采购效率、降低人力成本等，以提高企业整体的成本效率。
第五章资金管理1. 资金计划制定资金计划，包括现金流量预测、资金需求计划和资金来源等。
优化资金结构，合理安排资金使用，确保企业的资金供应和运营的顺畅。
2. 资金调度与管理建立资金调度机制，合理安排资金使用，做好资金投融资决策，并妥善管理企业的资产和债务，降低财务风险。
浅析连锁零售企业的营运资金管理【摘要】连锁零售企业在现代商业中扮演着非常重要的角色，因为它们能够提供各种商品和服务，满足消费者需求。
要确保企业持续运营，良好的资金管理至关重要。
本文将探讨连锁零售企业的资金管理，包括管理应收账款和应付账款、有效管理存货成本、提高资金周转率以及利用财务报表进行资金管理。
通过深入了解这些内容，企业可以更好地管理资金流动，降低风险并提高效益。
在将强调改善资金管理的重要性，指出未来发展趋势以及总结连锁零售企业的资金管理。
通过本文的学习，读者可以更好地了解连锁零售企业的资金管理，为企业的发展提供支持和指导。
【关键词】连锁零售企业、营运资金管理、应收账款、应付账款、存货成本、资金周转率、财务报表、改善资金管理、未来发展趋势、总结。
1. 引言1.1 连锁零售企业的重要性连锁零售企业在当前的商业环境中扮演着举足轻重的角色。
随着消费者对商品种类和品质要求的不断提高，连锁零售企业通过其规模效应和资源整合能力，能够更好地满足消费者的需求，提高市场竞争力。
与传统零售企业相比，连锁零售企业往往具有更好的采购渠道、更优质的商品和服务，因此在市场上拥有更大的市场份额和更强的品牌影响力。
连锁零售企业也对社会经济发展起到了积极的推动作用。
通过连锁经营模式的推广，可以促进区域经济的发展，创造就业机会，提高人们的生活质量。
连锁零售企业在市场竞争中的活跃表现，也能够推动整个市场的发展，促进行业的良性竞争和创新。
连锁零售企业在当今商业环境中具有不可或缺的重要性。
其规模效应、资源整合能力以及对市场的影响力，使其在市场竞争中具备较大的竞争力和发展潜力。
深入了解和有效管理连锁零售企业的营运资金，对于提升企业的竞争力和实现可持续发展具有重要意义。
1.2 营运资金管理的必要性营运资金管理是连锁零售企业经营管理中的一个重要环节，其必要性不言而喻。
有效的资金管理可以保障企业的正常经营。
随着市场变化和竞争加剧，企业需要不断调整资金结构，及时进行资金调度，确保资金流动性稳定。
零售企业财务决策中的投资管理在零售企业的运营中，投资管理是至关重要的一环。
合理的投资决策能够有效地提升企业的竞争力，增加盈利能力，并且为企业未来的发展规划奠定基础。
本文将从投资决策的重要性、投资项目选择、投资回报评估等方面进行探讨。
一、投资决策的重要性投资决策是指企业在一定的资源限制下，对于投资项目的选择和资源配置的决策过程。
在零售企业中，投资决策的重要性体现在以下几个方面：1. 资金利用效率：零售企业需要将有限的资金投放到最具价值的项目中，确保资源能够得到有效的利用。
一个好的投资决策可以最大限度地提高资金的使用效率，并帮助企业降低成本，提高盈利能力。
2. 市场竞争力：投资决策的准确与否直接影响到企业的市场竞争力。
正确的投资决策可以帮助企业抓住市场机遇，推动产品创新和业务拓展，从而在激烈的市场竞争中立于不败之地。
3. 长期发展：投资决策是零售企业实现长期可持续发展的基石。
通过合理的投资决策，企业可以为未来的发展提供充足的资金支持，扩大市场份额，并提升品牌影响力。
二、投资项目选择在进行投资决策之前，零售企业需要进行投资项目选择的过程。
投资项目的选择需要综合考虑以下几个因素：1. 市场需求：企业需要对市场进行深入的了解，了解目标市场的需求和趋势。
选择与市场需求相匹配的投资项目，有助于提高产品市场占有率，提升盈利能力。
2. 技术创新：零售企业需要不断进行技术创新，以适应市场变化。
选择具备创新意识和技术能力的投资项目，可以增强企业的竞争力，并带来更高的回报。
3. 风险评估：投资项目的选择还需要进行全面的风险评估。
零售企业应该对投资项目可能面临的市场风险、财务风险等进行合理评估，确保投资项目的可行性和回报率。
三、投资回报评估投资回报评估是投资决策中不可或缺的环节。
通过对投资项目的回报率进行评估，可以更好地帮助企业决策者判断该投资项目的可行性和盈利能力。
1. 成本效益分析：通过成本效益分析，企业可以将投资金额和预期回报进行比较，评估投资项目的经济效益。
零售行业的筹资决策1. 引言零售行业是指在产品生命周期的最后环节，将产品直接销售给最终消费者的行业。
在零售行业中，筹资决策对于企业的发展至关重要。
本文将讨论零售行业的筹资决策，总结常见的筹资方式，并对其优缺点进行分析。
2. 筹资方式在零售行业中，企业可以通过多种方式进行筹资。
以下是常见的筹资方式：2.1. 内部筹资内部筹资是指企业利用自有资源来进行资金筹集的方式。
常见的内部筹资方式包括：•自有资本：企业可以通过自有资金进行投资或扩大业务规模。
•利润再投资：企业可以将盈利用于再投资，用于扩大零售业务。
优点- 灵活性高：企业可以根据需求随时决定使用自有资金进行资金筹集。
- 无利息负担：内部筹资不需要支付利息，减少了资金成本。
缺点- 资金有限：企业的内部资源可能有限，无法满足大规模扩张的需求。
- 风险集中：如果企业资金过于依赖内部筹资，一旦出现经营困难，会对企业造成较大影响。
2.2. 外部筹资外部筹资是指企业通过向外部资本市场寻求投资者进行资金筹集的方式。
常见的外部筹资方式包括：•股权融资：企业通过发行股票吸引投资者购买股权，以获取资金。
•债务融资：企业通过发行债券或贷款的方式获得借款，以获取资金。
优点- 资金丰富：外部筹资可以通过吸引更多的投资者或借款人来获取更多的资金。
- 分散风险：外部筹资可以减少企业对内部资源的依赖，分散经营风险。
缺点- 付息负担：外部筹资需要支付利息或股息，增加了企业的财务负担。
- 筹资成本高：发行股票或债券需要支付一定的费用和手续费。
2.3. 合作筹资合作筹资是指企业与其他企业或个人合作，共同投资或分享费用的方式进行资金筹集。
常见的合作筹资方式包括：•股东合作：企业与其他企业或个人合作，共同投资零售业务，分享投资风险和收益。
•联合融资：企业与其他企业或个人合作，共同发行股票或债券，减轻筹集资金的压力。
优点- 资金共享：合作筹资可以与其他企业或个人共同分享资金，减轻单一企业的财务负担。
