内部真题资料，考试必过，答案附后
一、单项选择题(本类题共20小题，每小题分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1 根据支付结算法律制度的规定，中国人民银行当地分支行应于( )个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。
参考答案: A
答案解析:
【答案】A
2 根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是( )。
A.销售电力
B.销售不动产
C.进口小汽车
D.修理汽车
参考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售不动产属于营业税的征税范围，应征收营业税。
3 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
日
日
日
日
参考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
4 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，应以( )为企业所得税应纳税所得额。
A.收入全额
B.收入全额减除相关税费后的余额
C.收入全额减除财产原值后的余额
D.收入全额减除财产净值后的余额
参考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为企业所得税应纳税所得额。
5 根据城镇土地使用税法律制度的规定，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得超过相关规定最低税额的( )。
%
%
%
%
参考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得超过相关规定最低税额的30%。
6某运输公司2012年拥有非机动驳船3艘，每艘净吨位180吨;机动运输船10艘，每艘净吨位250吨。已知当地机动船舶的车船税年税额为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元;净吨位201～2000吨的，每吨4元。则该公司2012年应缴纳车船税( )元。
参考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】非机动驳船按机动船舶税额的50%计算车船税。则该公司2012年应纳车船税=3×180×3×50%+10×250×4=10810(元)。
72012年5月20日，张某在新天地购物商场购买了一台电磁炉，回来后当天使用发现该电磁炉存在严重质量问题，商场对此没有任何声明。若张某对该商场提起诉讼，诉讼时效期间届满之日是( )。
年5月20日
年5月20日
年5月20日
年5月20日
参考答案: A
答案解析:
【答案】A
【知识点】民事诉讼(P21)
【解析】根据《民法通则》的规定，下列事项的诉讼时效期间是1年：(1)身体受到伤害要求赔偿的;(2)出售质量不合格的商品未声明的;(3)延付或者拒付租金的;(4)寄存财物被丢失或者损毁的。
8 根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时可以按规定扣除的是( )。
A.企业所得税税款
B.营业税税款
C.被司法机关处以的罚金
D.非广告性质的赞助支出
参考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】企业缴纳的营业税税款准予在企业所得税前扣除。
9张某与李某在甲市A区签订房屋买卖合同，将位于甲市B区的房屋卖给李某，合同约定如果发生纠纷，由甲市A区人民法院管辖。经查张某家住甲市C区，李某家住甲市D区。后双方因该房屋发生纠纷，张某拟向人民法院起诉。根据规定，对该案享有管辖权的法院是( )。
A.甲市A区人民法院
B.甲市B区人民法院
C.甲市C区人民法院
D.甲市D区人民法院
参考答案: B
答案解析:
【答案】B
【知识点】民事诉讼(P20)
【解析】因不动产纠纷提起的诉讼属于专属管辖，由不动产所在地法院管辖，其他法院无权管辖，当事人也不得协议变更管辖。
10某服装生产企业2012年销售服装取得收入3500万元，出租服装生产设备取得收入200万元，转让专利权取得收入1000万元，企业当年发生广告费800万元，该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费为( )万元。
参考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=(3500+200)×15%=555(万元)，实际发生额为800万元，当年准予在企业所得税前扣除的广告费为555万元
11 根据支付结算法律制度的规定，下列有关银行结算账户的变更情形中，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请的是( )。
A.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号
B.单位地址变更
C.单位法定代表人变更
D.开户银行的账号变更
参考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】(1)选项AD：存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的“变更申请”，并出具有关部门的证明文件;(2)选项BC：单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内“书面通知”开户银行并提供有关证明。
12 下列应税消费品，适用从价定率和从量定额复合计征办法计算缴纳消费税的是( )。
A.雪茄烟
B.游艇
C.白酒
D.实木地板
参考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】选项ABD：适用从价定率办法计算缴纳消费税。
13 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。
A.出口外购铁矿石的外贸企业
B.销售外购原煤的商贸企业
C.进口天然气的外贸企业
D.销售自产固体盐的国有企业
参考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】资源税的纳税人，是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。选项AB：出口外购铁矿石的外贸企业和销售外购原煤的商贸企业，不属于在我国境内开采应税矿产品的单位，所以都不属于资源税的纳税人;选项C：进口天然气的外贸企业，不是在我国境内开采天然气，不属于我国资源税纳税人。
14 根据消费税的有关规定，下列表述不正确的是( )。
A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率
B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税
D.残次品卷烟不缴纳消费税
参考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】选项D：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。
15 纳税当事人作为税务行政复议申请人，可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起( )内提出行政复议申请。
日
日
日
日
参考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
16 根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是( )。
A.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予在企业所得税前扣除
B.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予在企业所得税前扣除
C.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可按规定在企业所得税前扣除
D.企业发生的业务招待费支出一律按照发生额的60%在企业所得税前扣除
参考答案: D
【答案】D
【解析】选项D：企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
17 根据支付结算法律制度的规定，存款人撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户的情形是( )。
A.被宣告破产或关闭的
B.被吊销营业执照的
C.注销营业执照的
D.因迁址需要变更银行结算账户的
参考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭;(2)注销、被吊销营业执照的;(3)因迁址需要变更开户银行的;(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人因以上第3、4条情形撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户(选项
D)。
18 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过( )的保证金,并限期缴销发票。
元
万元
万元
万元
参考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票。
19 根据营业税的有关规定，下列表述正确的是( )。
A.金融经纪业务按照“服务业——代理业”税目征收营业税
B.无船承运业务按照“服务业——代理业”税目征收营业税
C.对交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按照“交通运输业”税目征收营业税
D.广告代理业务按照“服务业——代理业”税目征收营业税
参考答案: B
【答案】B
【解析】选项A：金融经纪业务按照“金融保险业”税目征收营业税;选项C：对交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按照“服务业——租赁业”税目征收营业税;选项D：广告代理业务按照“服务业——广告业”税目征收营业税。
20对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照( )征收个人所得税。
A.劳务报酬所得
B.工资、薪金所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
参考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的“非雇员”以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)
31 根据《票据法》的规定，下列有关票据保证的说法中，正确的有( )。
A.未记载被保证人名称的，已经承兑的票据，承兑人为被保证人
B.保证不得附条件，附有条件的，不影响对票据的保证责任
C.保证人在票据或者粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期
D.保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】选项A：保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的，已经承兑的票据，承兑人为被保证人;未承兑的票据，出票人为被保证人。
32 根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，属于失业保险待遇享受条件的有( )。
A.非因本人意愿中断就业的
B.因个人原因中断就业，且无求职要求的
C.已经进行失业登记，并有求职要求的
D.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的
参考答案: A,C,D
答案解析:
【答案】ACD
【解析】失业人员符合下列条件的，可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇：(1)失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的;(2)非因本人意愿中断就业的。包括劳动合同终止;用人单位解除劳动合同;被用人单位开除、除名和辞退;因用人单位过错由劳动者解除劳动合同;法律、法规、规章规定的其他情形;(3)已经进行失业登记，并有求职要求的。
33 下列船舶中，免征船舶吨税的有( )。
A.应纳船舶吨税税额为55元人民币的船舶
B.捕捞渔船
C.避难并不上下客货的船舶
D.武装警察部队征用的船舶
参考答案: B,C,D
答案解析:
【答案】BCD
【解析】选项A：应纳税额在人民币50元以下的船舶，免征船舶吨税。
34 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形属于不受延长工作时间规定限制的情形有( )。
A.发生暴雪灾害，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的
B.发生交通事故，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的
C.生产设备发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的
D.公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】有下列情形之一的，不受劳动合同法律制度对于延长工作时间规定的限制：①发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的;
②生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的;
③法律、行政法规规定的其他情形。
35 根据消费税的有关规定，下列各项应征收消费税的有( )。
A.工业企业将外购的消费税非应税产品以应税产品对外销售
B.商业企业将外购的消费税非应税产品以应税产品对外销售
C.工业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售
D.商业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售
参考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】工业企业以外的单位和个人发生的下列行为，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：将外购的消费税非应税产品以应税产品对外销售;将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售。
36 下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。
A.用甜菜酿制的白酒
B.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油
C.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒
D.宝石坯
参考答案: A,C,D
答案解析:
【答案】ACD
【解析】选项B：舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于化妆品税目，不征收消费税。
37 根据银行卡计息和收费的规定，下列有关持卡人享受优惠条件的表述中，正确的有( )。
A.准贷记卡透支，不享受免息还款期待遇
B.准贷记卡透支，不享受最低还款额待遇
C.贷记卡持卡人支取现金的，不享受免息还款期待遇
D.贷记卡持卡人支取现金的，享受最低还款额待遇
参考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇，应当支付现金交易额或者透支额自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。
38 根据《票据法》的规定，票据持有人取得票据有下列( )情形，不得享有票据权利。
A.以欺诈、偷盗、胁迫等手段取得票据的
B.明知前手以欺诈、偷盗、胁迫等手段取得票据而出于恶意取得票据的
C.因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的
D.自合法取得票据的前手处因赠与取得票据的
参考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】不享有票据权利的情形：(1)以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的;(2)因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的。
39 下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有( )。
A.外购已税润滑油生产的应税消费品
B.外购已税杆头生产的高尔夫球杆
C.外购已税素板生产的高档实木地板
D.外购已税航空煤油生产的航空煤油
参考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】选项A：外购已税润滑油生产的润滑油，其已纳消费税税款准予扣除;选项D：不存在抵扣消费税税款的规定。
40根据劳动合同法律制度的规定，一般而言，用人单位与劳动者约定了服务期，只有劳动者在服务期内提出与单位解除劳动关系时，用人单位才可以要求劳动者支付违约金。不过，为了防止可能出现的规避赔偿责任，如果劳动者出现一定情形，而被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求劳动者支付违约金。下列各项中属于该情形的有( )。
A.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响
B.劳动者以欺诈的手段，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的
C.劳动者严重违反用人单位的规章制度的
D.劳动者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】根据劳动合同法律制度的规定，一般而言，用人单位与劳动者约定了服务期，只有劳动者在服务期内提出与单位解除劳动关系时，用人单位才可以要求劳动者支付违约金。不过，为了防止可能出现的规避赔偿责任，如果劳动者出现一定情形，而被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求劳动者支付违约金。具体情形有：劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响;劳动者以欺诈的手段，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的;劳动者严重违反用人单位的规章制度的;劳动者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的
三、判断题
1.甲公司向乙公司签发一张商业汇票，甲公司在该票据上的签章只须盖甲公司自己的公章。( )
2.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位可以开立两个基本存款账户。( )
3.预算单位零余额账户，按照账户管理规定，可以向本单位相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴。( )
4.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。( )
5.国内信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，该期限最长不得超过6个月。( )
6.开证行在决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。( )
7.定日付款的票据，自出票日起1个月内向承兑人提示付款。( )
8.个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡3万元以上的，方应使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。( )
9.按照是否具有透支功能，将银行卡分为贷记卡和借记卡。( )
10.贷记卡透支按月计收单利，准贷记卡按月计收复利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。( )
11.甲公司的出纳王某将从银行取回的汇款回单向收款人乙公司发送传真，证明该笔汇款已经转入收款人的账户中。( )
12.托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。( )
(4)C.( )万元。
四、不定项选择题(10分。)
61
2012年12月1日，在A地的甲公司工作12年的宋某因公司原因被派遣到本地的乙公司，乙公司与宋某签订了一份2年期限的劳动合同。合同约定宋某月工资为4000元，试用期工资按照劳动合同约定工资的80%计算;同时约定宋某要接受安排去B地的工地进行技术指导。已知乙公司所在地的最低工资标准为1000元。2012年12月30日，宋某在B地工程技术指导过程中发生意外，被确认丧失劳动能力。2013年1月3日，乙公司与宋某因解除劳动合同发生争议。
要求：
根据上述事实和劳动合同法律制度的相关规定，回答61-65题。
根据劳动合同法律制度的规定，乙公司和宋某可以约定的试用期不得超过( )。
个月
个月
个月
个月
参考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。
62 根据劳动合同法律制度的规定，2012年宋某在乙公司可以享有的医疗期为( )。
个月
个月
个月
个月
参考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为6个月。
63 根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中正确的是( )。
A.因宋某丧失劳动能力，所以乙公司可解除与其签订的劳动合同
B.因宋某丧失劳动能力，所以乙公司与其签订的劳动合同终止
C.乙公司不得因宋某丧失劳动能力而解除劳动合同
D.劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止
参考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止。
64 假设宋某与乙公司的劳动合同依法终止，根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中不正确的是( )。
A.乙公司应在15日内为宋某办理档案和社会保险关系转移手续
B.若乙公司未向宋某出具终止劳动合同的书面证明，由劳动行政部门责令改正
C.乙公司对宋某终止的劳动合同的文本，至少应保存1年备查
D.乙公司终止与宋某的劳动合同后，需要支付违约金给宋某
参考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】(1)选项C：用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少应保存2年备查;(2)选项D：经济补偿金的支付主体只能是用人单位，而违约金的支付只能是劳动者。
65 根据劳动合同法律制度的规定，下列对宋某与乙公司的劳动争议的表述中，正确的是( )。
A.该劳动争议只能由A地的劳动争议仲裁委员会管辖
B.该劳动争议只能由B地的劳动争议仲裁委员会管辖
C.若宋某与乙公司分别向B地和A地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁，由B地的劳动争议仲裁委员会管辖
D.若宋某与乙公司分别向B地和A地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁，由A地的劳动争议仲裁委员会管辖
参考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】(1)选项AB：劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。(2)选项CD：双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖
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