学习课程： 营运资金管理之应收账款管理 试题答案

第六章营运资金管理一、本章题库【说明】：本章题库共45题，其中，单选：20题；多选10题；判断：15题。

（一）单项选择题1．企业置存现金主要是为了满足（）。

A．交易性、预防性、收益性需要 B．交易性、投机性、收益性需要C．交易性、预防性、投机性需要 D．预防性、收益性、投机性需要2．经济订货量是指（）。

A．订货成本最低的采购批量 B．储存成本最低的采购批量C．缺货成本最低的采购批量 D．存货总成本最低的采购批量3．现金管理的首要目的是（）。

A．保证日常生产经营业务的现金需要 B．获得最大收益C．使机会成本与固定性转换成本之和最低 D．使机会成本与短缺成本之和最低4．各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（）。

A．交易动机 B．投机动机 C．预防动机 D．长期投资动机5．对信用期限的叙述，正确的是（）。

A．信用期限越长，企业坏账风险越小。

B．信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越。

C．延长信用期限，不利于销售收入的扩大。

D．信用期限越长，应收账款的机会成本越低。

6．下列关于存货管理的ABC分析法描述不正确的是( )A．A类存货金额巨大，但品种数量较少 B．C类存货金额巨大，但品种数量较少C．对存货进行分类的标准是金额标准 D．对C类存货应重点控制7．下列项目属于存货储存成本的是（）。

A．存货储存利息 B．进货差旅费C．材料中断损失 D.入库检验费8．存货ABC分类控制法中对存货划分的最基本的分类标准为（）。

A．金额标准 B．品种数量标准 C．重量标准D．金额与数量标准9．信用条件“1/10，N/30”表示（）。

A．信用期限为10天，折扣期限为30天B．如果在开票后10天至30天内付款可享受10%的折扣C．信用期限为30天，现金折扣为10%D．如果在10天内付款，可享受1%的现金折扣，否则应在30天内全额付款10．下列属于缺货成本的是（）。

A．产品供应中断导致延误发货的信誉损失 B．储存存货发生的仓储费用C．存货的保险费用 D．存货残损霉变损失11．下列说法中正确的是（）。

一、单选题1、在成本分析模型和存货分析模型下确定最佳货币资金持有量时，都须考虑的成本是（）。

A.短缺成本B.管理成本C.转换成本D.现金的机会成本正确答案：D2、某企业预测的年度赊销收入净额为600万元，应收账款收账期为30天，边际贡献率为40%，资金成本率10%，则应收账款的机会成本为( )万元。

A.3B.2C.6D.10正确答案：A3、某公司2016年3月底平均应收账款为480万元，信用条件为N/30，过去三个月的赊销情况为：1月份240万元、2月份180万元、3月份320万元，则应收账款的平均逾期天数为（）。

A.66.23B.36.23C.28.38D.58.39正确答案：C解析： C、应收账款周转率=（240+180+320）/480=1.5417应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率=58.38（天）平均逾期天数=应收账款周转天数-平均信用期天数=58.38-30=28.38（天）4、某企业向银行取得一年期贷款4000万元，按6%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为（）。

A.10%B.12%C.6%D.18%正确答案：B5、在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。

A.应收账款周转期B.存货周转期C.现金周转期D.应付账款周转期正确答案：D6、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。

A.数量较多的存货B.库存时间较长的存货C.占用资金较多的存货D.品种较多的存货正确答案：C7、某公司预计20×2年应收账款的总计金额为3 000万元，必要的现金支付为2 100万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额600万元，则该公司20×2年的应收账款收现保证率为（）。

A.28.57%B.70%C.50%D.20.75%正确答案：C8、下列措施不能达到减少现金周转期目的的是（）。

1.在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。

A.收账费用B.坏账费用C.应收账款占用资金的应得利息D.对客户信用进行调查的费用答案：C2.下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（）。

A.信用期限B.现金折扣C.现金折扣期D.信用标准答案：D3.信用的“5C”系统中，条件（Condition）是指（）。

A.顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景条件B.顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产条件C.影响顾客付款能力的经济环境条件D.企业流动资产的数量和质量答案：C4.若某企业预测的年度销售收入净额为1000万元，应收账款周转期为36天，则该企业的应收账款平均余额为（）万元。

A.80B.60C.100D.50答案：C5.信用条件为“2/10，N/30”时，预计有40%的客户选择现金折扣优惠，则平均收账期为（）天。

A.16B.28C.26D.22答案：D6.在其他因素不变的条件下，企业采用积极的收账政策可能导致（）。

A.坏账损失增加B.平均收账期延长C.收账成本增加D.应收账款投资增加答案：C7.企业将资金占用在应收账款上而放弃其他方面投资可获得的收益是应收账款的（）。

A.管理成本B.机会成本C.坏账成本D.资金成本答案：B8.企业持有现金的原因，主要是为了满足（）。

A.交易性、预防性、收益性需要B.交易性、投机性、收益性需要C.交易性、预防性、投机性需要D.收益性、预防性、投机性需要答案：C9.企业6月10日赊购商品时双方约定“2/10，N/20”。

在6月15日有能力付款，但直到6月20日才支付这笔款项。

其目的是运用现金日常管理策略中的（）。

A.力争现金流量同步B.使用现金浮游量C.加速收款D.推迟应付款的支付答案：D10.现金管理的目标是（）。

A.尽量减少现金支出B.尽量使现金的收益最大C.加强现金收支计划D.在现金的收益性和流动性之间进行权衡，在较少风险水平上获得较大收益答案：D11.现金的短缺成本与现金持有量的关系是（）。

第七章营运资金管理、现金管理、应收账款管理一、单项选择题1、在集团企业资金集中管理模式中，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本的是（）。

A、统收统支模式B、拨付备用金模式C、结算中心模式D、财务公司模式2、下列关于营运资金管理的说法中不正确的是（）。

A、营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理B、流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产C、流动负债具有成本低、偿还期短的特点D、狭义的营运资金是指一个企业流动资产的总额3、把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是（）。

A、占用形态的不同B、金额是否确定C、形成情况D、利息是否支付4、在应收账款的日常管理中，首先应调查客户的信用，下列各项中，属于直接调查的是（）。

A、当面采访B、提取被调查单位的银行信息C、获得被调查单位的财务报表D、通过信用评估机构5、某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，二季度公司应收账款平均余额为270万元。

则该公司在第二季度应收账款平均逾期（）天。

（一个月按30天计算）A、72.58B、60C、0D、12.586、应收账款监控中的ABC分析法下，企业应重点关注的是（）。

A、占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重小B、占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重小C、占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重大D、占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重大7、某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为（）天。

A、30B、60C、150D、2608、某公司持有有价证券的年利率为6％，公司的最低现金持有量为4000元，现金回归线为10000元。

如果公司现有现金22000元，根据现金持有量的随机模型，此时应投资于有价证券的金额是（）元。

项目四营运资金管理（习题答案）一、单项选择题。

1.正确答案：C答案解析：企业为应付紧急情况而需要保持的现金余额基于预防动机，它主要取决于：企业愿意承担风险的程度、企业临时举债能力的强弱、企业对现金流量预测的可靠程度。

2.正确答案：B答案解析：现金管理成本具有固定成本的性质，在一定范围内与现金持有量关系不大，属于决策无关成本；放弃的再投资收益即机会成本属于变动成本，它与现金持有量成正比例关系；固定性转换成本与现金持有量成反比例关系；短缺成本与现金持有量反方向变动。

3.正确答案：D答案解析：现金持有量的成本分析模式考虑的是机会成本和短缺成本，现金持有量的存货模式考虑的是机会成本和固定性转换成本，所以二者均考虑的因素是机会成本。

4.正确答案：C答案解析：分散收账收益净额＝（分散收账前应收账款投资额－分散收账后应收账款投资额）×企业综合资金成本率－因增设收账中心每年增加费用额，本题中，分散收账收益净额＝（500－200）×10％－10＝20（万元）5.正确答案：A答案解析：应收账款平均收账天数＝360/10＝36（天），所以应收账款机会成本＝500/360×36×60％×8％＝2.4（万元）。

6.正确答案：A答案解析：企业在制定或选择信用标准时应考虑三个基本因素：（1）同行业竞争对手的情况；（2）企业承担违约风险的能力；（3）客户的资信程度。

7.正确答案：C答案解析：资本反映了客户的经济实力与财务状况的优劣，是客户偿付债务的最终保证。

8.正确答案：C答案解析：应收账款收现保证率＝（当期必要现金支出总额－当期其它稳定可靠的现金流入总额）/当期应收账款总计金额=（500-300）/800=25%。

9.正确答案：B答案解析：仓库的折旧费、仓库职工的固定月工资属于存货的固定储存成本，其余三项均属于存货的变动性储存成本。

10.正确答案：D答案解析：存货经济进货批量基本模式的假设前提包括：（1）一定时期的进货总量可以准确的予以预测；（2）存货的消耗比较均衡；（3）价格稳定、不存在数量折扣且能一次到货；（4）仓储条件以及所需现金不受限制；（5）不允许缺货；（6）存货市场供应充足。

学习课程：营运资金管理之应收账款管理单选题1.关于应收账款的管理问题，下列说法不正确的是：回答：正确1. A 事后管理比事前管理更加有效2. B 不完全是销售部门的事情3. C 应收账款是由企业赊销造成的4. D 产品属性及售后服等都会影响回款2.企业的应收账款涉及成本问题，其中不包括的是：回答：正确1. A 机会成本2. B 坏账损失成本3. C 税收成本4. D 存货成本3.应收账款对企业资金周转有很大影响，下列说法错误的是：回答：正确1. A 影响资产变现能力2. B 增加企业资本成本3. C 影响企业信誉4. D 增加企业税收负担4.企业提供赊销时会受到多方面条件的限制，其中不包括：回答：正确1. A 产品性质2. B 国家政策3. C 产品定位4. D 是否有替代赊销的其他营销手段5.某企业有560万的应收账款，银行贷款利率是6%，企业给客户的折扣率是2%，该企业应收账款机会成本是：回答：正确1. A 33.6万2. B 11.2万3. C 20万4. D 560万6.企业应收账款的决策围绕着很多方面展开，其中不包括：回答：正确1. A 赊销对象2. B 赊销额度3. C 赊销产品类型4. D 赊销期限7.关于应收账款周转率的计算方法，下列选项不正确的是：回答：正确1. A 赊销收入净额除以应收账款平均余额2. B 360（天）除以应收账款3. C 营业收入总额除以应收账款平均余额4. D 营业收入总额除以平均每天的应收账款数8.下列选项中，不属于资金在循环过程中出现的沉淀的是：回答：正确1. A 不畅销的产成品2. B 不配套的在产品3. C 积压的原材料4. D 企业在银行的定期存款9.下列不属于企业应收账款信用政策的选项是：回答：正确1. A 信用标准2. B 信用条件3. C 收款政策4. D 商业信贷10.下列不属于评价信用标准的侧重点的是：回答：正确1. A 抵押品2. B 企业知名度3. C 宏观政策4. D 资本判断题11.赊销对企业来说没有任何好处。

一、单项选择题7.1 一般而言，营运资金指的是（ ）。

A.流动资产减去速动资产的余额B.流动资产减去货币资金的余额C.流动资产减去流动负债的余额 D.流动资产减去存货后的余额7.2 下列关于营运资金的管理原则中，错误的是（ ）。

A.满足合理的资金需求B.提高资金使用效率C.节约资金使用成本D.保持足够的长期偿债能力7.3 某公司资产总额为10 000万元，其中永久性流动资产为2 800万元，临时性流动资产为1 600万元，该公司长期资金来源金额为8 100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于（ ）。

A.期限匹配融资策略B.保守融资策略C.激进融资策略 D.风险匹配融资策略7.4 下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是（ ）。

A.保守融资策略B.激进融资策略C.产权匹配融资策略 D.期限匹配融资策略7.5 某公司发现某股票的价格因突发事件而大幅度下降，预判有很大的反弹空间，但苦于没有现金购买。

这说明该公司持有的现金未能满足（）。

A.投机性需求B.预防性需求C.决策性需求 D.交易性需求7.6 某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量，已知现金余额下限为200万元，目标现金余额为360万元，则现金余额上限为（ ）万元。

A.480 B.560 C.960 D.6807.7 某企业预计每月现金需要量为300 000元，每次转换有价证券的交易成本为100元，有价证券的月利率为1%，则根据存货模式，每月有价证券的最佳交易次数为（ ）次。

A.3.87 B.3.32 C.4.43 D.4.037.8 某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。

已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。

如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是（ ）万元。

A.65 B.95 C.140 D.2057.9 企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带）。

来的收益，则该收益是（A.应收账款的管理成本B.应收账款的机会成本C.应收账款的坏账成本D.应收账款的短缺成本）。

第七章营运资金管理01/ 营运资金管理的主要内容02/ 现金管理03/ 应收账款管理04/ 存货管理05/ 流动负债管理本章考情分析本章近3年的考试平均分为12分，属于重点章节，本章题型涉及客观题、计算分析题、综合题。

本章的重点内容包括现金管理、应收账款管理、存货管理以及流动负债管理等第一节营运资金管理的主要内容➢营运资金的概念及特点➢营运资金的管理原则➢营运资金管理策略一、营运资金的概念和特点（一）营运资金的概念营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

广义的营运资金：是指一个企业流动资产的总额。

狭义的营运资金：是指流动资产减去流动负债后的余额。

（二）营运资金的特点1.营运资金的来源具有灵活多样性；2.营运资金的数量具有波动性；3.营运资金的周转具有短期性；4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性；二、营运资金的管理原则1.满足合理的资金需求（首要任务）；2.提高资金使用效率；提高资产使用效率的关键就是缩短营业周期，加速变现过程，加快营运资金的周转。

3.节约资金使用成本；4.保持足够的短期偿债能力；如果一个企业的流动资产比较多，流动负债比较少，说明企业的短期偿债能力较强；但如果企业的流动资产太多，流动负债太少，也不是正常现象，这可能是因流动资产闲置或流动负债利用不足所致。

三、营运资金管理策略（一）流动资产的投资策略1.紧缩的流动资产投资战略①低水平的流动资产与销售收入比率；②可以节约流动资产的持有成本，同时可能伴随着更高风险；③会提高企业效益。

④对企业的管理水平有较高要求。

【提示】这里的流动资产通常只包括生产经营过程中产生的存货、应收款项以及现金等生产性流动资产，不包括股票、债券等金融性流动资产。

2.宽松的流动资产投资战略①高水平的流动资产与销售收入比率；②较高的流动性、财务风险和营运风险较小；③承担较大的流动资产持有成本，提高企业的资金成本，降低企业的收益水平。

3.如何制定流动资产投资战略（1）权衡资产的收益性与风险性（2）融资能力企业融资困难，通常采取紧缩的流动资产投资策略；（3）产业因素①销售边际毛利率较高的产业，如果额外销售中获得的利润超过应收账款所增加的成本，可以采取宽松的流动资产投资策略；②流动资产占用具有明显的行业，比如商业零售企业，其流动资产占用要超过机械行业。

2019年中级审计专业相关知识考点习题：应收账款管理含答案知识点：应收账款管理【例题·单项选择题】根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是：A.机会成本B.管理成本C.订货成本D.坏账成本『正确答案』C『答案解析』应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本，订货成本是存货的成本。

【例题·单项选择题】企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带来的收益，则该收益是：A.应收账款的短缺成本B.应收账款的机会成本C.应收账款的坏账成本D.应收账款的管理成本『正确答案』B『答案解析』应收账款会占用企业一定量的资金，而企业若不把这部分资金投放于应收账款，便可以用于其他投资并可能获得收益，例如投资债券获得利息收入。

这种因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本。

【例题·单项选择题】(2016中)某企业的变动成本率为60%，资本成本为10%，年度赊销收入为1000万元，平均收账期为30天，一年按360天计算，则该企业应收账款的机会成本是：A.5万元B.7万元C.12万元D.17万元『正确答案』A『答案解析』应收账款的平均余额=1000/360×30=83.33(万元)应收账款的占用资金=83.33×60%=50(万元)应收账款的机会成本=50×10%=5(万元)【例题·多项选择题】估算应收账款机会成本时，下列各项因素中，无需考虑的有：A.年赊销金额B.平均收账期C.坏账损失率D.信用标准E.变动成本率『正确答案』CD『答案解析』应收账款机会成本=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本【例题·多项选择题】(2014初)企业信用政策的内容有：A.信用标准B.信用条件C.账龄分析D.收账政策E.坏账计提政策『正确答案』ABD『答案解析』信用政策包括信用标准、信用条件与收账政策三个方面。

《财务管理实务》（第五版）项目八营运资本管理习题参考答案任务一现金管理一、判断题1-5：√√×√√二、单选题1-5：DCDAB 6：A三、多项选择题1.ABD2.AC3.ABD4.ABC5.AD6.AB7.BCD四、业务题1.该企业的现金周转期=90+60-60=90(天)该企业的现金周转率=360/90=4(次)最佳现金持有量=2 000/4=500(万元)五、思考题1.现金管理的内容取决于现金管理的目的。

现金管理的目的是既要保证一定的流动性又要保证一定的收益性。

因此现金管理的内容包括：（1）编制现金预算，估计现金需求（2）确定最佳的现金持有量（3）对日常的现金收支进行控制2.企业现金收入的主要途径就是企业账款的回收，而企业账款的回收通常需要经过四个时点，既：客户开出付款票据、企业收到票据、票据交存银行、企业收到现金。

可采取以下方法。

（1）折扣、折让激励法（2）邮政信箱法（3）银行业务集中法（4）大额款项专人处理法现金支出管理的症结所在是现金支出的时间。

从企业角度而言，与现金收入管理相反，尽可能地延缓现金的支出时间是控制企业现金持有量最简便的方法。

当然，这种延缓必须是合理合法的，且是不影响企业信誉的，否则，企业延期支付所带来的效益必将远小于为此而遭受的损失。

现金支出管理的内容可采取延期支付账款的方法：（1）推迟支付应付账款法（3）合理利用现金“浮游量”（4）分期付款法（5）改进工资支付方式法（6）外包加工节现法任务二应收账款管理一、判断题1-5：×××××6-8：×√√二、单选题1-5：BBBAC 6-9：DACC三、多项选择题1.ABD2.BC3.AC4.ABD5.ABCD6.ABD7.ACD8.BC四、业务题1.该企业应收账款周转率=360/30=12(次)应收账款平均余额：2 400/12=200(万元)维持赊销业务所需资金；200×75%=150(万元)应收账款的机会成本=150×8%=12(万元)2.(1)该企业的平均收账期=60%×10+40%×75=36(天)(2)该企业应收账款平均占用额=36×100／360= 10(万元)3.(1)采用A标准时：信用成本前收益=400 000×(1-60%)-80000=80 000(元)应收账款机会成本=400000／360×30×60%×10%=2000可能的坏账损失=400 000×5%=20 000（元）信用成本后收益=80000-2 000-3 000-20000=55 000(元)(2)采用B标准时：信用成本前收益=600000×(1-60%)-80000=160 000(元)应收账款机会成本=600 000／360×45×60%×10%=4 500可能的坏账损失=600 000 ×10%=60 000（元）信用成本后收益=160 000-4 500-60 000-1000=94 500（元）比较信用成本后收益，应选择B标准。

应收账款习题及答案应收账款是指企业在销售商品或提供服务后，由于客户延期付款而形成的应收账款。

对于企业来说，应收账款是一项重要的资产，也是企业经营活动的一部分。

合理管理和催收应收账款对企业的经营和现金流都有着重要的影响。

下面将介绍一些关于应收账款的习题及其答案，帮助读者更好地理解和应用相关知识。

一、选择题1. 下列哪个不属于应收账款的特点？A. 企业的主要资产之一B. 可以转让给其他企业C. 需要进行定期核销D. 需要进行催收和管理答案：B解析：应收账款是企业的主要资产之一，但是它不能像股票、债券等金融资产一样转让给其他企业。

2. 以下哪项不是应收账款的管理方法？A. 加强信用风险评估B. 建立健全的应收账款管理制度C. 提高销售价格以降低应收账款D. 建立催收机制，及时追回欠款答案：C解析：提高销售价格可能会导致销售量下降，进而影响企业的收入，这并不是应收账款的管理方法。

二、填空题1. 应收账款周转率 = __________ / __________答案：销售收入 / 平均应收账款余额解析：应收账款周转率是衡量企业应收账款管理效率的指标，计算公式为销售收入除以平均应收账款余额。

2. 应收账款净额 = __________ - __________答案：应收账款 - 坏账准备解析：应收账款净额是指扣除坏账准备后的应收账款余额，用于反映企业实际可以收回的应收账款。

三、计算题某企业在年初应收账款余额为200,000元，年末应收账款余额为250,000元，全年销售收入为800,000元。

请计算该企业的应收账款周转率。

答案：应收账款周转率 = 800,000 / (200,000 + 250,000) = 1.54解析：根据计算公式，将年度销售收入除以平均应收账款余额即可得到应收账款周转率。

四、应用题某企业的应收账款周转率较低，导致资金周转缓慢。

请列举三种可能的原因，并提出相应的解决措施。

答案：1. 信用风险评估不准确：企业在与客户签订合同时未进行充分的信用调查和评估，导致选择了信用较差的客户。

营运资金管理练习试卷3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 填空题 4. 名词解释 5. 简答题6. 计算题单项选择题1．正常情况下，应收账款周转率越高，相同数量资金所维持的赊销额( ) A．越小B．无关C．越大D．不变正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理2．信用期限30天，折扣期限10天，现金折扣2%的信用条件可羡示为( ) A．(10/2，30/N)B．(10/2，N/30)C．(2/10，N/30)D．(2/10，30/N)正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理3．物流企业持有货币资金的原因主要是( )A．满足交易性、预防性、收益性需要B．满足交易性、投机性、收益性需要C．满足交易性、预防性、投机性需要D．满足交易性、投资性、收益性需要正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理4．应收账款的成本包括( )A．资本成本B．短缺成本C．管理成本D．主营业务成本正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理5．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是( )A．信用期限B．现金折扣C．折旧期限D．商业折扣正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理6．在存货模型下，最佳货币资金持有量是使______之和保持最低的现金持有量。

( )A．机会成本与短缺成本B．短缺成本与持有成本C．持有成本与转换成本D．短缺成本与转换成本正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理7．经济订货批量是指一定时期______总和最低的采购批量。

( )A．储存成本和订货成本B．采购成本和订货成本C．储存成本和采购成本D．订货成本和管理费用正确答案：A 涉及知识点：营运资金管理8．A公司委托某物流公司管理存货，已知A公司全年需用C产品2400吨，每次订货成本为400元，每吨产品年储备成本12元，则每年最佳订货批数为( ) A．14次B．5次C．3次D．6次正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理9．ABC控制法中的A、B、C分别占存货总量的( )A．A类15%～20% B类50%或更多C类30%左右B．A类50%或更多B类30%左右C类15%～20%，C．A类15%～20% B类30%左右C类50%或更多D．A类30%左右B类15%～20% C类50%或更多正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理多项选择题10．评估顾客信用的“5C”评估法中的“5C”包括( )A．信用品质B．偿付能力C．资本D．抵押品E．经济状况正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：营运资金管理11．信用条件包括( )A．信用额度B．信用期限C．折扣期限D．现金折扣E．还款日正确答案：B,C,D 涉及知识点：营运资金管理12．应收账款的管理成本主要包括( )A．调查顾客信用情况的费用B．收集各种信息的费用C．账簿的记录费用D．应收账款的坏账损失E．收账费用正确答案：A,B,C,E 涉及知识点：营运资金管理13．现金折扣是在客户提前付款时给予的优惠，“3/20，N/30”的含义是( ) A．如果在发票开出20天内付款，可以享受3%的折扣B．如果在发票开出20天内付款，可以享受30%的折扣C．如果不想取得折扣，这笔贷款必须在30天内付清D．如果不想取得折扣，这笔贷款必须在20天内付清E．如果不想取得折扣，这笔贷款必须在20天内付清，且利率另议正确答案：A,C 涉及知识点：营运资金管理14．确定订货点，必须考虑的因素是( )A．平均每天的正常耗用量B．预计每天最大耗用量C．提前时间D．预计最长提前时间E．保险储备正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：营运资金管理15．关于ABC控制法，下列说法正确的是( )A．C类物资是企业存货控制的重点B．A类物资是企业存货控制的重点C．B类物资需要给予一定的重视D．C类物资相对只需要较少的管理和关注E．ABC控制法有助于有效减少存货资金的占用正确答案：B,C,D,E 涉及知识点：营运资金管理填空题16．一定时期内的储存成本总额，等于该期内______与______的乘积。

营运资金管理考试试题及答案解析(一)一、单选题（本大题15小题．每题1.0分，共15.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）第1题营运资金的来源可能是( )。

A．流动负债B．长期负债C．应付账款D．短期借款【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第2题对应收账款的管理措施主要包括应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和( )。

A．品质分析B．坏账准备制度C．能力分析D．偿债分析【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第3题现金作为一种资产，它的( )。

A．流动性强，盈利性差B．流动性强，盈利性也强C．流动性差，盈利性强模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！D．流动性差，盈利性也差【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第4题现金管理的目标是( )。

A．尽量减少现金支出B．尽量使现金的收益最大C．加强现金收支计划D．在现金的收益性和流动性之间进行合理选择【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第5题财务人员从事以下工作时只须考虑收账费用和坏账损失的是( )。

A．确定信用标准B．制定收账政策C．确定信用条件D．分析收现率【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第6题在允许缺货的情况下，经济进货批量是使( )的进货批量。

A．进货成本与储存成本之和最小B．进货成本等于储存成本C．进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小D．进货成本等于储存成本与短缺成本之和【正确答案】：C模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！。

第六章营运资金管理一、单选题1．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（D）。

A、信用期限B、现金折扣（率）C、现金折扣期D、商业折扣2．放弃现金折扣的成本大小与（D ）。

A.折扣百分比的大小呈反方向变化B.信用期的长短呈同方向变化C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化D.折扣期的长短呈同方向变化3．下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（D）。

A.机会成本B.管理成本C.坏账成本D.短缺成本4．对存货进行ABC类划分的最基本的标准是（ C ）。

A.重量标准B.数量标准C.金额标准D.数量和金额标准5．企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（C ）。

A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差6．在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为（B ）。

A．0.7：0.2：0.1B．0.1：0.2：0.7C．0.5：0.3：0.2D．0.2：0.3：0.57．某企业按“2/10，n/60"的条件购进商品20000元若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为（ D ）。

A.2%B.12%C.14.46%D.14.69%8．以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是（ A ）。

A.现金机会成本B.现金交易成本C.现金管理成本D.现金短缺成本9．存货经济批量的基本模型所依据的假设不包括（ D ）。

A.存货集中到货B.一定时期的存货需求量能够确定C.存货进价稳定D.允许缺货10．下列各项中，属于应收账款机会成本的是( A )。

A．应收账款占用资金的应计利息B．客户资信调查费用C．坏账损失D．收账费用11.持有过量现金可能导致的不利后果是( B )。

A．财务风险加大B．收益水平下降C．偿债能力下降D．资产流动性下降12.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（B）。

进行计算。各种公式形式如下。
应收账款占用资金的应计利息(机会成本)=应收账款占用资金×资本成本
应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率
应收账款平均余额=日销售额×平均收现期
上述公式还可进行如下转化:应收账款机会成本=日销售额×平均收现期×
变动成本率×资本成本=日变动成本×平均收现期×资本成本=全年变动成本÷
用为 15 万元。假定等风险投资最低报酬率为 10%，一年按 360 天计算，所有客
户均于信用期满付款。
要求:
⑴计算信用条件改变后 B 公司收益的增加额
⑵计算信用条件改变后 B 公司应收账款成本增加额。
⑶为 B 公司作出是否应改变信用条件的决策，说明理由。(2011 年)
【答案】
⑴收益增加额=(1100-1000)×(1-60%)=40(万元)。
×10%=5(万元)，放宽信用期后应收账款占用资金应计利息=1500÷360×60×60%
× 10%=15( 万 元 ) ， 放 宽 信 用 期 后 的 应 收 账 款 占 用 资 金 应 计 利 息 增 加 额 =15-
5=10(万元)。
【答案】C
【例题 4•计算分析题】B 公司是一家制造类企业，产品的变动成本率为 60%，
360×平均收现期×资本成本。
2.管理成本
应收账款的管理成本是指企业对应收账款进行管理所发生的费用支出，主要
包括对客户的资信调查费用、收集各种信息费用、应收账款账簿记录费用、催收
账款所发生的费用、其他用于应收账款的管理费用。
3.坏账成本
应收账款的坏账成本，即因应收账款无法收回而给企业带来的损失。坏账成
⑵ 应 收 账 款 成 本 增 加 额 =(1100 ÷ 360 × 90-1000 ÷ 360 × 60) × 60% ×

学习课程:营运资金管理之应收账款管理单选题1。

关于应收账款的管理问题，下列说法不正确的是: 回答：正确1. A 事后管理比事前管理更加有效2. B 不完全是销售部门的事情3. C 应收账款是由企业赊销造成的4. D 产品属性及售后服等都会影响回款2.企业的应收账款涉及成本问题，其中不包括的是：回答：正确1. A 机会成本2. B 坏账损失成本3. C 税收成本4. D 存货成本3。

应收账款对企业资金周转有很大影响，下列说法错误的是：回答：正确1. A 影响资产变现能力2. B 增加企业资本成本3. C 影响企业信誉4. D 增加企业税收负担4.企业提供赊销时会受到多方面条件的限制,其中不包括: 回答:正确1. A 产品性质2. B 国家政策3. C 产品定位4. D 是否有替代赊销的其他营销手段5。

某企业有560万的应收账款,银行贷款利率是6％，企业给客户的折扣率是2%,该企业应收账款机会成本是：回答：正确1. A 33。

6万2. B 11。

2万3. C 20万4. D 560万6.企业应收账款的决策围绕着很多方面展开,其中不包括：回答：正确1. A 赊销对象2. B 赊销额度3. C 赊销产品类型4. D 赊销期限7.关于应收账款周转率的计算方法，下列选项不正确的是: 回答：正确1. A 赊销收入净额除以应收账款平均余额2. B 360（天）除以应收账款3. C 营业收入总额除以应收账款平均余额4. D 营业收入总额除以平均每天的应收账款数8。

下列选项中,不属于资金在循环过程中出现的沉淀的是：回答：正确1. A 不畅销的产成品2. B 不配套的在产品3. C 积压的原材料4. D 企业在银行的定期存款9.下列不属于企业应收账款信用政策的选项是：回答：正确1. A 信用标准2. B 信用条件3. C 收款政策4. D 商业信贷10.下列不属于评价信用标准的侧重点的是：回答：正确1. A 抵押品2. B 企业知名度3. C 宏观政策4. D 资本判断题11。

一、单项选择题1、企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采用（)。

A、力争现金流量同步B、使用现金浮游量C、加速收款D、推迟应付款的支付2、甲公司规定在任何条件下其现金余额不能低于5000元,现已知现金返回线的数值为6250元，则其现金量的控制上限应为（)元.A、8750B、11250C、6250D、50003、企业置存现金的原因,主要是为了满足( ）.A、交易性、预防性、收益性需要B、交易性、投机性、收益性需要C、交易性、预防性、投机性需要D、预防性、收益性、投机性需要8、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均考虑的因素是（）.A、持有现金的机会成本B、固定性交易成本C、现金短缺成本D、现金保管费用3、某企业现金收支情况比较稳定，预计全年需要现金200000元,现金与有价证券的转换成本每次400元，有价证券的年利息率为10％,则现金的交易成本为( ）.A、1000元B、1600元C、2000元D、2300元答案:C14、假设某企业明年需要现金8400万元,已知有价证券的报酬率为7％,将有价证券转换为现金的转换成本为150元,则最佳现金持有量和此时的相关最低总成本分别是（）。

A、60万元；4万元B、60万元；4。

2万元C、80万元；4。

5万元D、80万元；4。

2万元15、成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（)。

A、机会成本和交易成本B、机会成本和短缺成本C、管理成本和交易成本D、管理成本、短缺成本和交易成本16、通常情况下，企业持有现金的机会成本（）。

A、与现金余额成反比B、与有价证券的利息率成正比C、与持有时间成反比D、是决策的无关成本二、、多项选择题1、下列说法中正确的是（）。

A、现金持有量越大，机会成本越高B、现金持有量越低，短缺成本越大C、现金持有量越大,管理成本越大D、现金持有量越大，收益越高E、现金持有量越大，信用损失越大3、通常情况下,企业持有现金的机会成本( ).A、与现金余额成正比B、等于有价证券的利息率C、与持有时间成反比D、是决策的无关成本4、下列哪些属于交易性需要的支出( ）。