第3章消费税法

1 第三章 消费税法习题

一、单项选择题

1．根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（ ）。

A.消费税是价内税 B.消费税实行比例税率

C.消费税对同一消费品只能课征一次 D.消费税是选择部分生活消费品课税

2．河北某汽车制造公司生产销售中轻型商用客车1500辆，每辆单价19.8万元（含增值税）人民币，已知适用的消费税率为5％，则该公司应纳消费税（ ）。

A.1176万元 B.703.59万元 C.888.46万元 D.1269.23万元

3．2010年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10％，则该批就应纳消费税金为（ ）。

A.4.775万 B.4.8万 C.7.91万 D.8.20 万

4．某卷烟厂为一般纳税人，2010年12月18日零售卷烟200箱，该批卷烟不进入交易中心、没有调拨价，实际每箱零售（含税）价14000元，假如税务机关针对该类卷烟倒算核定的计税价为11854元/箱，核定从价税率为56％，则该烟厂18日销售的卷烟消费税税为（ ）元。

A.747900 B.1096860 C.1370170.72 D.741240

5．关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（ ）。

A.用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据

B.啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税和增值税

C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量

D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税

6．某进出口公司2010年8月从韩国进口200箱实木地板，每箱到岸价格为4.5万元，关税税率假设为50％，实木地板消费税税率为5％，该进出口公司应纳消费税（ ）。

A.71.50 B.71.05 C.62.12 D.62.21

第3章消费税法（课后习题及答案）

消费税法（课后习题及答案）

一、单项选择题

1.下列各项需要同时征收增值税和消费税的是（ ）。 A.自产烟丝用于连续生产卷烟 B.企业受托加工化妆品

C.自产香水精用于连续生产普通护肤品 D.自产小轿车用于奖励优秀职工

2.下列各项，不属于消费税征税范围的是（ ）。 A.指甲油

B.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒 C.乙醇汽油

D.农用拖拉机专用轮胎

3.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年1月销售啤酒200吨，取得不含税收入80万元，另收取包装物押金2.34万元；当月将10吨同类型啤酒用于企业年会聚餐。该啤酒厂2021年1月应缴纳消费税（ ）万元。 A.5.25 B.2.15 C.5 D.2.05

4.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月自产香水精8吨，当月移送6吨香水精用于继续生产香水10吨，全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨香水精用于继续生产普通护肤品5吨，全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨香水精全部对外出售，取得不含税销售收入5万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。

A.55.5 B.57 C.57.3 D.66

5.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）内缴纳消费税税款。 A.5日 B.10日 C.15日 D.30日

二、多项选择题

1.下列业务中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。 A.个人进口小汽车 B.商场零售化妆品

C.地板厂销售自产的实木地板 D.酒厂销售自产的啤酒

1

2.下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。 A.卷烟厂将自产卷烟奖励给优秀职工

B.化妆品厂将自产香水精用于连续生产香水 C.汽车厂将自产的小汽车用于管理部门使用 D.地板厂将自产的实木地板用于装饰办公楼

1 （含义同“增”） 第三章 消费暂行条例

•征收消费税的目的：调节产品结构；引导消费方向；保证国家财政收入。

纳税人

税目、税率

从价计征

一般规定 从量计征

复合计征

视同销售计税的规定

外购、委托加工已税消费品税额的扣除

进口环节 代征消费税

出口环节 退（免）税的规定及退税

征税管理

§3—1、2 消费税的基本要素

一、纳税人

在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税义务人。

1.在中华人民共和国境内——生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在境内。

2.单位——企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

个人——指个体工商户及其他个人。 内容与结构

应纳税额

的计算

特殊规定

进出口的税务处理

2 税目 共14个税目

1.生产应税消费品 除金银、钻石首饰

2.委托加工应税消费品

3.进口应税消费品

1

第三章 消费税法

一、单项选择题

1.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费

B.委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料

C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费

D.委托加工游艇，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品

2.下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（ ）。

A.生产金银首饰的工业企业

B.零售卷烟的商业企业

C.生产汽车轮胎的工业企业

D.零售超豪华小汽车的4S店

3.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（ ）。

A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工

B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水

C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护肤品

D.外贸企业进口金银首饰

4.下列各项中，应征收消费税的是（ ）。

A.生产润滑脂

B.雪地车

C.卡丁车

D.帆艇

5.某卷烟生产企业的X牌卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集X牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售X牌卷烟300标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。

A.3027000 B.2565000 C.2355000 D.1665000

6.某酒厂2019年3月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。

A.1975 B.2125 C.2175 D.2245

7.某卷烟厂2019年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（ ）万元。