建设项目审计：我们发现8大类问题 (附审计建议)

水利工程：工程结算审计内容1审核工程量(1)工程量是决定工程造价的主要因素,核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。

审计的方法可以根据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表，对照图纸尺寸进行计算来审核，也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行审计.一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如基础工程、混凝土钢筋混凝土工程、钢结构等。

二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。

如土石方分部中的基础土方，清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、工作面。

三是要重点审核容易重复列项的项目.四是重点审核容易重复计算的项目。

对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法.（2)审核材料用量及价差。

材料用量审核,主要是审核钢材、水泥等主要材料的消耗数量是否准确，列入直接费的材料是否符合预算价格。

材料代用和变更是否有签证，材料总价是否符合价差的规定，数量、实际价格、差价计算是否准确，并应在审核工程项目材料用量的基础上，依据预算定额统一基价的取费价格，对照材料耗用时的实际市场价格，审核退补价差金额的真实性.（3）工程审计审查隐蔽验收记录.验收的主要内容是否符合设计及质量要求，其中设计要求中包含了工程造价的成份达到或符合设计要求，也就达到或符合设计要求的造价.因此，作好隐蔽工程验收记录是进行工程结算的前提。

目前,在很多建设项目中隐蔽工程没有验收记录，到竣工结算时，施工企业才找有关人员后补记录,然后列入结算.有的甚至没有发生也列入结算,这种事后补办的隐蔽工程验收记录，不仅存在严重质量隐患，而且使工程造价提高，并且存在严重徇私舞弊腐败现象,因此，在审宣隐蔽工程的价款时,一定要严格审查验收记录手续的完整性、合法性.验收记录上除了监理工程师及有关人员确认外，还要加盖建设单位公章并注明记录日期,防止事后补办记录或虚假记录的发生，为竣工结算减少纠纷扫平道路，有效地控制工程造价。

审查设计变更签证.设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸,设计、校审人员签字并加盖公章，并经建设单位、监理工程师审查同意。

审计建议怎么写审计建议分为几大类
不少人的审计建议是这么写的严格按照XXX制度的要求执行，加强管理，杜绝漏洞，确保XXX的合法性、真实性和准确性，进一步规范XXX工作。

 这种审计建议套哪里都适用，恰恰说明没用。

写审计建议的原则是确实可操作，而不是假大空。

 那我们是什么时候开始写审计建议，在审计沟通稿中，我们往往不会写，而是在沟通会上，与被审计单位确认一个整改的措施，在正式稿上，在被审计单位给的处理措施的基础上将审计建议写完整。

 根据审计发现，我们把审计建议如何写做了下面的分类：
 1．制度问题
 不能写请完善规章制度，应该注明由哪个部门负责牵头，对制度哪些模块进行细化以及完善。

 2．公司资产、资金损失
 多支付供应商货款、业务部门虚报费用，这些都得建议追回损失并按照员工手册进行相应的处罚。

 3．岗位职责分离
 询价与确定供应商全部由一个人完成操作，该情况容易存有风险。

这个就不要。

传播力研究 RESEARCH ON TRANSMISSION COMPETENCE城市的发展离不开城市建设，城市建设管理在城市经济社会发展具有基础性的作用，作为城市建设管理主体的各市市政府，每年都会按照城市发展的需要，制定相应的城市建设计划，从而为市民创造良好的人居环境，保障市民正常生活，服务城市经济社会发展。

城建计划的实施离不开合理的编制、有效的执行、严格的监督及对项目使用绩效的评价，现根据对某地区4年城建计划编制及执行情况的调查情况，发现其中存在的问题，提出针对性的对策建议，为地方政府进一步科学制定城建计划、合理分配城建资金、严格高效执行计划提供决策参考。

一、城建计划的基本情况某市城建计划内容包含市政道路、园林绿化、公共事业、水环境整治、机场工程、铁路工程、轨道交通、公交工程、住房保障、老小区整治等。

每年投资超百亿，通过城建计划项目的逐年实施，进一步完善了市政功能、美化了城市景观、强化了民生保障、提升了城市品质。

每年的城建计划编制时长一般需要7—8个月，先由各行政主管部门牵头负责各条线市本级项目的计划编制，各区政府及板块负责区级及板块项目计划编制，市规划部门按照专项规划提出项目建设需求和必要性,市财政部门负责对资金安排进行核对，经多轮协商讨论，再向市委常委会、市政府常务会、市人大、市政协汇报后，最终由市政府办公室发文确定。

如涉及规划、水系调整、前期拆迁制约以及城建资金难以平衡、项目推进困难等因素时，由市政府办公室发文，对当年计划项目建设时序、项目规模、实施主体等进行调整，同时，根据城建资金及项目推进情况，减少或增加部分项目。

该市每年城建计划安排的项目个数有200—300个(仅为市本级)，投入资金大概在150亿左右。

二、城建计划编制及执行中发现的主要问题(一)计划编制不合理，缺乏科学性计划的编制缺乏合理分类，既没有按建设类别分类，也没有按照实施条件分类，有少数已经竣工的项目，仍然列在城建计划中，有的没有实施条件的项目也列入城建计划，几年都未实施。

There is a process for everything. Hold on and hold on again.整合汇编简单易用（页眉可删）2021年审计管理建议书3篇审计管理建议书篇1我们根据授权对__X项目部的经营情况进行了审计，在审计过程中我们注意到公司在工程管理方面存在很大的风险，建议公司管理当局引起高度重视，具体情况如下：一、人工费支付方面：公司对施工队没有统一签证劳务承包合同，对人工费结算的单价没有标准，在配制、支拆模板分部工程结算中，存在没有签订合同的施工队结算单价比签订合同的施工队的单价高1.5倍，截至20__年11月25日支付的166万元人工费没有人工费结算单。

我们认为，对施工队应签订劳务承包合同，明确人工费结算的单价和具体的施工内容，支付人工费应以人工费结算单显示的实际施工内容为依据。

否则会造成以下影响：1、不能确定支付人工费的合理性，可能会存在多支付人工费的情况；2、可能会发生相关人员舞弊行为；3、可能会提高工程实际成本，从而减少公司利润。

针对目前公司的现状，我们建议：（一）、由于施工队伍的广泛性和复杂性，公司可采取招标方式确定施工队并签订施工劳务合同：结合公司承接的主要是YYY公司的别墅项目，公司在选择施工队伍时应以业务素质高，技术精湛的施工队伍为第一选择。

在此基础上充分考察建筑市场，了解施工队的市场行情，选择合适的施工队伍，并确定工程单价，就其施工内容订立承包合同；（二）、人工费结算规范化管理：人工费结算单由公司按照实际结算格式统一印制，进行连续编号，一式四联，并建立一套领用登记制度，由公司统一管理。

公司对施工队进行结算只针对公司统一印制的结算单进行付款；（三）、人工费结算综合控制，过程监管：首先在工程开工之前，结合各个劳务合同订立的施工内容和单价对各个施工队的总人工费以结算单的形式初步核算，并一式四份，根据公司的管理制度要求分别交由施工队、财务、预算部以及公司经理各一份。

审计查出问题整改分类管理暂行办法第一条为准确划分审计整改类型，有针对性提出审计整改要求，促进审计查出的问题分类及时整改，根据《中华人民共和国审计法》的相关规定、中央和省委审计委员会关于建立健全审计查出问题整改长效机制的相关要求，制定本暂行办法。

第二条本暂行办法所称审计查出问题整改分类，是指审计机关在向被审计单位出具审计报告（含审计意见、审计决定，以下统称审计报告）中，将审计查出的问题划分为立行立改、分阶段整改、持续整改三种类型，分类提出整改要求的工作机制。

第三条审计查出问题整改分类应当实事求是，充分考虑问题性质、历史成因、现实影响以及审计定性处理依据和整改难易程度等，做到类型划分科学合理、客观准确，确保审计整改要求可操作、能落实。

为维护审计监督的严肃性和权威性，持续整改类问题应在数量和范围上从严控制。

第四条分类整改的完成时限及相应要求。

立行立改类问题，整改时限一般确定为审计报告送达之日起60日内，审计机关应要求被审计单位在首次反馈整改结果时即完成整改；分阶段整改类问题，整改时限一般确定为审计报告送达之日起1年内，审计机关应要求被审计单位制定并报送分阶段具体整改任务、明确各阶段整改完成时间节点；持续整改类问题，整改时限一般确定为审计报告送达之日起5年内，审计机关应要求被审计单位制定并报送明确的整改时间表、路线图，作为对照检查整改进度的依据。

第五条审计整改分类以审计机关为主，同时征求被审计单位意见。

审计组应当针对审计查出的问题逐一进行整改分类，制作《审计发现问题情况表》（见附件）随审计报告（征求意见稿）一并送达被审计单位，逐项告知整改类型及应完成整改的时限；收到被审计单位的反馈意见后，审计机关应在综合研判、从严把握的基础上做好整改分类调整。

出具正式审计报告时应将调整后的《审计发现问题情况表》作为附件一并发出。

第六条立行立改类问题的主要划分标准是，整改工作由被审计单位独立完成、不涉及其他单位，或者需要其他单位配合的工作量少、难度小，审计定性处理依据有明确的禁止性、限制性要求或者控制性指标的。

建设工程结算审核的难点与规范建议发布时间：2021-06-23T03:03:24.683Z 来源：《房地产世界》2021年1期作者：汤成浩[导读] 相关单位应全面认识审核步骤的重要性，并及时发现此过程中出现的问题，找到解决办法。

海通建设集团有限公司江苏南京 211000摘要：建设工程结算审核是整个工程的核心环节，其更是工程造价控制的关键因素，此环节的合理准确性直接决定了工程投资的回报率，通过对项目工程结算细化、全面审核，更有利于工程项目的管理与整体把握。

本文从建设工程结算审核过程存在的问题以及对问题的改进建议两方面展开论述。

关键词：工程结算审核；存在问题；规范建议Abstract：Construction project settlement review is the core link of the entire project，and it is also a key factor in project cost control. The reasonable accuracy of this link directly determines the rate of return on project investment. Through detailed and comprehensive review of project settlement，more Conducive to the management and overall grasp of the project. This article discusses the problems existing in the construction project settlement review process and suggestions for improvement. Keywords：project settlement review；existing problems；standard suggestions引言：一般来讲，建设工程一般涉及到的施工手段多而复杂，用到的建筑材料数量巨大，建设工期长且施工难度不同。

审计发现问题整改方案和整改措施在企业的经营管理中，审计是一项必不可少的工作。

企业面对各种形式的审计，不仅能够及时了解企业的财务状况、经营状况，而且也可以发现问题所在。

但是，发现问题只是开始，更重要的是采取整改措施，避免问题再次出现。

因此，在本文中我们将探讨如何制定审计发现问题整改方案和整改措施。

审计发现问题的分类在审计过程中，会发现各种不同的问题。

为了更好地制定整改方案和整改措施，我们需要对审计发现的问题进行分类。

财务类问题财务类问题主要涉及企业的资金流动情况、账户结余、应收账款、应付账款等方面。

审计人员常用的审计手段包括查阅财务报表，分析并比对财务数据与实际业务往来。

财务类问题的特点是，其涉及范围较广，一旦发生问题，往往会对整个企业的经营和管理产生重大影响。

这就需要企业采取及时有效的整改措施。

商务类问题商务类问题主要包括企业的销售管理、供应链管理等方面。

审计人员常用的审计手段包括查阅销售数据、客户档案、供应商档案等。

商务类问题的特点是，其问题发生范围一般较小，但也可能会对企业的长期发展产生负面影响。

信息技术类问题信息技术类问题主要涉及企业的信息系统、网络安全等方面。

审计人员常用的审计手段包括检查企业的网络设备、防火墙、VPN等。

信息技术类问题的特点是，问题的发现和整改对企业信息安全非常重要，一旦发现并受到攻击，可能会对企业的未来造成严重影响。

审计发现问题整改方案的制定针对不同的问题，需要采取不同的整改方案。

以下是整改方案的制定流程：第一步：确定整改目标和问题范围首先，需要明确整改目标和问题范围。

整改目标应该尽可能的明确，确保每个人都能够清楚明白。

如果整改目标和问题范围不明确，整改措施很可能会变得无效。

第二步：进行问题分析和定位在明确整改目标和问题范围之后，需要对问题进行分析和定位。

就财务类问题而言，需要对资金流动进行分析，查看是否存在资金流失的情况。

就商务类问题而言，需要对供应链进行分析，查看是否存在订单过长或库存过多的情况。

审计发现共性问题清单审计发现共性问题清单的目的在于整理和总结审计过程中常见的问题，以便审计师能够更好地识别并解决这些问题。

共性问题清单的编制对于提高审计工作的质量和效率具有重要意义。

在审计工作中，面临各种不同类型的企业和机构，但是存在一些问题是普遍存在的，无论是在审计过程中还是对财务报表的审计中。

共性问题清单的目的就是梳理这些共性问题，以便审计师能够更好地预防和解决这些问题，从而提高审计的准确性和可靠性。

编制审计发现共性问题清单的过程需要审计师具备丰富的经验和广泛的知识，要能够对各种行业和企业的审计工作进行全面的分析和总结。

通过清单的建立和应用，审计师能够更加系统地识别出潜在的问题，并采取相应的措施加以解决。

综上所述，审计发现共性问题清单不仅可以提高审计工作的质量和效率，还能够帮助审计师更好地应对各种问题和挑战，保证审计结果的准确性和可靠性。

本文档将按照不同的分类对审计发现的共性问题进行总结和归类。

以下是几个常见的问题分类：财务报表准确性：审计中常会发现财务报表存在错误、误导性陈述或遗漏，需要重点关注会计准则的应用和确认过程的准确性。

内部控制缺陷：审计过程中常常揭示出内部控制存在缺陷，导致风险控制不到位，需要提出改进建议并推动内部控制的加强。

违反法规：审计可能揭示出企业在财务报告披露、税务申报、劳动法规等方面存在违规行为，需要及时采取合规措施以避免法律风险。

操作规程不当：审计也可能发现企业在业务操作过程中存在操作规程不当的问题，包括未与内部规程一致、程序不完善或工作职责不明确等。

管理层决策：审计对企业管理层的决策进行评估时，可能发现决策的合理性不足，需要提出改进建议以提高企业绩效和效率。

以上仅为常见问题分类之一，具体问题分类应根据审计实际情况进行调整和扩展。

通过对这些问题进行分类和总结，可以更好地把握审计过程中的共性问题，并为审计结果的分析和报告提供有效的参考。

计算错误：财务报表中的数值计算不准确，可能导致财务状况和业绩分析的误判。

合同管理审计的常见问题及对策王勇孙艺鹄（审计署长沙办）摘要：合同管理审计是基建投资审计中的一项重要内容，亦具有重要的意义。

伴随我国对国际通行工程承包合同的推广，基建投资领域合同管理逐步规范，但亦出现了一些新的问题。

本文结合审计实践，对当前合同管理审计中常见的一些问题，进行了介绍和分析，并提出相应的审计方法。

关键词：合同管理审计常见问题对策近年基建投资领域合同管理在逐步规范的同时，亦涌现了一些新的问题，需要引起审计机关的重视，并在合同管理审计实践中对审计方式和方法进行更新。

一、基建投资审计中合同管理的常见问题及原因分析（一）合同签订中存在的问题类型1、合同内容对具体事项约定不明确，实践中缺乏指导性。

虽然当前不少部门都推出了各自基建投资领域的合同范本，但由于项目不同的背景条件，通用合同条款往往不能满足实践的需要，造成部分合同条款约定不规范，或者必须依靠补充合同（或条款）来另行约定。

2、合同内容对招投标结果形成实质上的变更，成为参建各方规避招投标监管的重要手段。

实践中，承包单位往往在投标文件中针对施工管理各个环节、施工风险和交付的建筑产品做出各种承诺以方便中标，一旦中标后却经常出现不按照中标内容签订协议，或者在未提高标准的情况下，另行签订各种目标和质量管理等补充协议，使得合同与招投标结果出现实质变更。

3、部分业主单位和承建单位内外勾结，以虚假合同（或虚假合同内容）、重复合同、让利合同等形式损害国家利益。

（二）合同执行中存在的问题类型1、未严格履行合同中约定的施工条款。

按照合同内容的区别，这种情况又可以分为四大类型：一是承建单位在施工时偷工减料，不能达到合同规定的工程量；二是承建单位因种种原因（包括业主要求），不按照设计工程设计内容施工，该建内容不建，不该建设的乱建；三是项目建设不能按照合同约定的质量要求或标准进行施工，工程质量不合格；四是项目不能按照合同约定的进度要求进行施工，工程建设延期。

2、未严格履行合同中约定的结算条款。

审计工作底稿中常见的主要问题一、初步业务活动阶段1、业务保持（承接）评价、业务约定书、风险评估日期混乱。

风险评估日期应在业务保持（承接）表编制日期之前，业务保持（承接）表编制日期应在约定书签署日期之前。

2、首次承接，与前任会计师沟通缺失。

3、业务约定书存在较多的空白，出具的专项报告未在报告中明确。

二、风险评估及计划类工作底稿1、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）底稿浮于表面，行业数据及被审计单位数据过时。

2、了解集团及其环境底稿缺失。

集团并非是集团公司，而是站在被审计单位合并的角度考虑财务报表重大错报的风险。

3、重要性水平计算错误。

（1）选取的标准不是合并原报数；（2）重要账户及相关认定中存在超过重要性水平的账户未被认定为重要账户的未说明原因。

4、舞弊风险的评估及应对底稿缺失，一般就只做了一个项目组讨论纪要，识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险、应对评估的由于舞弊导致的重大错报风险、就舞弊事项的沟通、对舞弊风险因素的评价基本上未执行。

5、审计计划粗制滥造。

模版给了十一项，每项应具体详细描述，反映整个审计思路并贯穿于整个审计工作期间，可以不局限于此十一项，增加相应的内容，如：可以增加拟执行哪些循环的控制测试及其原因、与管理层、治理层的沟通安排、监盘的安排等等。

而项目组基本上是进点时做好就再也不看或者是送审前赶紧编制胡个底稿。

（建议审计计划手签批准）6风险评估汇总表上下脱节。

（1）不明白什么是财务报表层次的风险，什么是认定层次的风险；财务报表层次上的重大错报风险是以会计报表整体相关的风险，并不是与具体会计报表项目直接相关的风险。

女口：财务人员的频繁变动、在金融危机的影响下被审计单位存在可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的情况，但仍继续按持续经营假设编制财务报表。

认定层次上的风险是指与具体会计报表项目在认定上相关的风险。

女口：仓库管理混乱可能导致存货出现错报等。

（2）未将收入循环认定为存在重在错报风险；（3）未识别出重大错报风险却出现了相关应对措施。

固定资产投资类审计发现问题清单一、违反建设项目招标投标法规行为1．工程建设项目搞形式上的招标。

2．建设项目未按规定履行招投标程序。

3．依法必须招标的工程建设项目，不具备规定条件进行招标。

4．按照规定应该招标的工程建设项目未招标。

5．将应当招标的项目化整为零及以其他方式规避招标。

6．按照规定应该公开招标的工程建设项目未公开招标。

7．干预或影响工程建设项目招标投标活动。

8．招标人未按规定组建评标委员会，或者违规确定、更换评标委员会成员。

9．招标代理业务机构无资格或未在资格许可范围内从事工程招标代理业务。

10．按照规定应该招标的勘测、设计、监理或主要的、大宗的通用设备、材料以及附属工程不进行招标。

11．有意将招标项目的设计或概算漏项，导致施工中变更增加投资或规避招标。

12．未按规定将项目招标范围、招标方式、招标组织形式报项目审批、核准部门审批。

13．人为拆分工程建设项目为多个子项规避招标。

14．未根据招标项目的特点或需要编制招标文件。

15．招标文件的发售、澄清、修改等相关时限不符合规定。

16．不具有编制招标文件或组织评标能力而自行招标。

17．工程建设项目采用公开招标方式的，未按规定发布招标公告。

18．指定媒介发布依法必须招标项目的招标公告收取费用。

19．工程建设项目依法应当公开招标而采用邀请招标。

20．工程建设项目货物未在规定的媒介发布招标公告。

21．工程建设项目货物擅自进行邀请招标或不招标。

22．工程建设项目货物不具备招标条件而进行招标。

23．工程建设项目货物应当履行招标核准手续而未履行。

24．限制或者排斥其他有关法人或组织参加对工程建设项目进行招标。

25．采用邀请招标方式的投标人少于3个。

26．必须进行施工招标的项目提交投标文件的投标人少于3个。

27．以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人。

28．未按规定的比例收取投标保证金、履约保证金或未按规定退还投标保证金及银行同期存款利息。

29．向他人透露已获取招标文件的潜在投标人的名称、数量或者可能影响公平竞争的有关招标投标的其他情况。

2024年建筑工程审计工作总结简单版近期，我们对一项工程项目进行了审计，发现了一系列问题，主要包括工程竣工时间延误、设备采购未按预定时间交货、设备质量未达到合同要求、预算调整未经审批、施工材料与合同规定不符、工程变更依据不足、工程签证手续及证明材料不全等。

尤为严重的是，该项目的工程签证金额达到了总项目预算的____%（即____亿）以上，部分单项工程签证超出原预算的____%。

据工地解释，这是由于施工地地质条件复杂，导致工程量增加。

鉴于工厂已进入生产阶段，管理层只能采取暂停付款的措施以应对这些问题。

审计过程中，我们注意到，由于缺乏对项目的实时监控，即施工现场监管不力，导致大量工程签证单无法得到核实。

工程签证是指在建设工程项目实施过程中，业主与承包商就需调整或补充的事项达成一致后，经双方签字盖章确认的一种补充证明材料。

一些项目通过虚假签证提高工程造价，从而获取不当利益，这使得竣工结算失去了准确性。

总结来说，我们在进行工程项目审计时应重点关注以下问题：1、确保招投标过程合规。

建设项目招投标情况审计是审计的基础，只有从源头规范，才能有效支持公司的施工管理。

主要审计内容包括：“公开、公平、公正”原则；审查是否存在应招标未招标的情况，以及是否规避招投标或采取非正规方式确定施工、安装单位；审查附属工程、零星工程是否经过招投标；审查中标单位是否具备相应资质，是否存在挂靠或使用其他单位资质投标的情况。

2、关注工程预算是否超支。

审计工程结算总额是否超过预算总额，预算变更及调整是否经过授权领导审批；单项工程预算编制是否真实、准确，包括工程量计算是否符合规定，是否准确；分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当。

3、审查签证手续是否完备。

检查签证单是否包含业主驻工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章。

审核签证过程中是否存在模仿笔迹、变相复印、他人代笔等现象，以及签证是否由双方单位盖章，印章是否真实，复印件与原件是否一致。

内部审计视角下PPP项目的管理问题与对策VV刘金辉施工类企业是政府和社会资本合作（Public-Private-Partnership，PPP）模式参与的主力军，通过“以投融资带动施工”的手段来获取经济效益。

PPP项目较传统施工项目，具有参与方多、合同关系复杂等特点，且社会资本方承担“项目公司股东+施工方”的双重角色，这就要求内部审计要从“单一施工审计”转向“施工审计和投资项目审计”并重。

本文结合具体项目经验，从内部审计的视角，梳理PPP项目当前存在的重要问题类型，分析问题产生的原因，最后提出管理建议。

自2014年PPP模式推出以来，施工类企业抓住政策窗口期，“以投融资带动施工”，积极开拓市场，PPP项目业务亦出现了较大规模的增长。

但随着国家相关部委出台一系列规定，对纠正PPP业务中的不规范行为进行了明确部署，各企业也积极开展自查自纠工作，进一步规范了PPP项目运作。

一、PPP项目内部审计的要点（一）业务模式施工类企业参与PPP项目的业务模式大致相同，主要有以下几点：一是施工企业单独或组成联合体参与投标PPP项目，联合体一般包括财务投资人，财务投资人穿透来看也基本是施工企业的出资。

二是中标后，与政府方出资代表共同出资成立网络特殊目的公司（Special Purpose Vehicle，SPV），SPV公司与政府方实施机构签订PPP项目合同，SPV 公司负责PPP项目全生命周期的管理。

从形式来看，SPV公司由财务投资人控股，施工企业不并标。

三是项目资本金主要由社会资本方股东（含施工企业和财务投资人）提供，政府方股东只提供少量资本金出资，项目融资由社会资本方股东负责。

四是通过“两标并一标”方式，项目公司以施工总承包的模式将工程发包给施工企业，施工企业成立总承包项目部实际履行施工总承包合同。

五是进入运营期后，SPV公司负责项目公司的运营，收取运营维护费，以实现投资收益。

一般情况下，经过2—3年的运营，施工企业一般会以股权转让或资产证券化的方式退出PPP项目。

基层审计机关经济责任审计发现的常见问题、产生原因及审计建议摘要：随着社会经济的发展,领导干部的经济责任审计要求全覆盖,基层审计机关在审计的过程中,发现了诸多常见的问题,分析这些问题产生的原因,最后提出切实可行的建议,更一步规范基层领导干部的行为,杜绝廉政风险的发生。

关键词：经济责任审计；问题；原因及建议经济责任审计，是审计机关通过对党政领导干部或国有企业及国有控股企业领导人员任期内地区、部门、单位财政财务收支以及相关经济活动的审计，用以监督、评价和鉴证党政领导干部或企业领导人员经济责任履行情况的行为。

经济责任审计重点关注领导干部是否有效履行职责，是否正确行使权力，从而全方位加强对领导干部经济权力运行的制约和监督，遏制领导干部乱用权力，促进其依法行政和廉洁自律。

通过对最近几年所进行的领导干部经济责任审计，在充分总结和调研的基础上，发现经济责任审计常见问题，研究其成因及对策，推进经济责任审计发展有重要的意义。

一、经济责任审计中的常见问题经过系统梳理近几年来出具的经济责任审计报告，发现经济责任审计中存在一些共性的问题，总结如下；（一）执行国家有关政策法规不够严格。

主要表现为：部分单位未严格执行行业管理法规及相关规定；工程建设管理不规范不严格；未严格执行公务卡政策规定；普遍存在未进行定点采购的问题。

（二）重大经济决策管理不够规范。

主要表现为：部分单位决策制度不健全不完善，相关决策制度执行不到位。

（三）财务管理规范性不够强。

主要表现为：一是预算约束力不强，部分单位滞留、截留预算收入，无预算、超预算列支；二是支出控制不严，部分单位未按规定用途使用财政专项资金，个别单位自定政策发放信息奖等奖励；三是会计信息失真，部分单位收支决算编报不真实、不完整，固定资产账实不符；四是债权债务长期不清理，该清收的未及时清收，该支付的未及时支付；五是非税收入上缴不及时或者直接坐收坐支。

（四）内部监督管理不够到位。

主要表现为：部分单位经费报销审核把关不严，支出票据不合规、附件不完整；会计出纳岗位部分，财务人员业务水平低下；财务岗位人员部分为临聘人员，财务风险较大；内部管理不到位，业务和财务部门之间的信息对接不及时、不完整；对下属单位的管理和监督检查不够。

十类审计发现问题定性归类解释汇编审计发现问题是指在进行审计工作过程中，审计员发现并记录的不符合规定、存在风险或者可能引发重大后果的事项。

十类审计发现问题的定性归类解释如下：1. 资产管理类问题：涉及到资产的保管、使用和处置等方面的问题，比如未经授权的资产使用、过时的设备未及时处理等。

2. 财务管理类问题：涉及到财务信息的记录和处理方面的问题，比如账务错误、财务数据的虚假陈述等。

3. 采购管理类问题：涉及到采购活动的管理方面的问题，比如违规采购、采购流程不规范等。

4. 销售管理类问题：涉及到销售活动的管理方面的问题，比如销售数据的虚假陈述、违规销售等。

5. 人力资源管理类问题：涉及到人力资源的招聘、培训、薪酬等方面的问题，比如违规招聘、内部人员调动不透明等。

6. 生产运营管理类问题：涉及到生产过程和运营活动的管理方面的问题，比如生产过程不规范、生产线秩序混乱等。

7. 环境保护与安全管理类问题：涉及到环境保护和安全方面的问题，比如环境污染问题、安全设施不完善等。

8. 数据管理类问题：涉及到数据的采集、存储和保护等方面的问题，比如数据丢失、数据泄露等。

9. 合规管理类问题：涉及到企业遵守相关法律法规和规章制度方面的问题，比如违规行为、未履行法定义务等。

10. 内部控制类问题：涉及到企业内部控制制度的问题，比如内部控制不完善、风险管理不到位等。

这些审计发现问题的定性归类有助于审计工作的整理和总结，为后续的审计报告和改进措施提供依据。

同时，在解释问题时，应结合实际情况和具体细节进行分析，明确问题的原因和后果，并提出相应的建议和改进方案。

审计发现问题是审计工作中重要的一环，对于企业的正常运营和发展起着至关重要的作用。

通过对十类审计发现问题的定性归类解释，可以更加清晰地理解和分析这些问题的性质和影响，为企业提供针对性的解决方案。

首先，资产管理类问题是指对企业资产的保管、使用和处置等方面的管理存在缺陷或违规行为。

关于项目工程建设审计问题提醒谈话下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!关于项目工程建设审计问题提醒谈话1. 背景介绍。

Only they who fulfill their duties in everyday matters will fulfill them on great occasions.精品模板助您成功！（页眉可删）2021年审计建议书六篇审计建议书篇1公司的决策层：本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。

问题主要集中在以下几点：一、财务管理及会计核算会计核算职能是会计基本职能，只有做好会计核算，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量。

才能为公司决策提供有用会计信息。

在审计中发现，一些公司关联企业往来帐不平，未建立定期往来对帐制度。

财务记录信息不真，会计报表所反映内容不能真实反映公司实际情况。

并且导致公司进行内部审计时所取得财务报告内容不全，信息失真，审计人员工作变成对财务报表调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性意见。

因此，需要从以下几个方面改进各公司财务管理和会计核算：（一）建立集团公司统一财务管理制度1、随着集团公司不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司财务机构加强控制，应综合考虑集团公司管理需要和子公司经营管理层及合作方因素，区别不同企业，采用不同松紧程度财务管理政策。

并建立一套完整《集团财务管理制度》。

内容应涉及：基础财务制度类制度；资金管理类制度；费用管理制度；财产物资管理制度；预算管理制度等。

2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化要求，集团公司本部及子公司，尤其是控股子公司会计政策，会计处理方法选择应选用统一标准，以减少编制集团公司合并报表时对会计政策调整。

3、集团公司应区分不同行业，结合会计准则和行业特点，对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算详细内容予以规定，以使相同行业公司财务数据具有可比性，各公司前后会计期间各科目核算内容一致，满足公司今后财务管理和财务分析需要。

（二）财务会计人员应加强对新会计制度，会计准则及财税政策学习。