职工食堂财务管理及会计核算办法

食堂财务管理制度_食堂财务管理制度办法食堂财务管理制度篇1为理顺食堂财务管理关系，现统一制订财务管理规定：(一)关于设置账户和财务人员的规定1.原有职工食堂或新建的职工食堂都要单独设置账户，独立核算，要加强职工食堂的财务管理，对财务管理和会计核算中存在的问题，要及时请示公司财务部。

2.各职工食堂都要设置兼职或专职的会计、出纳，根据人事部核定编制设置。

3.会计、出纳要有明确分工，不允许会计兼出纳，管账为一人，管现金饭菜票为另一人。

(二)关于费用开支范围等有关财务规定1.职工食堂工作人员工资列入工资计划，由人事部核定，定员定编定工资标准。

2.水电费作出预算，在“销售费用——水电费”中开支。

3.各职工食堂的燃料费根据实际需要，由行政部定出消耗定额，列入职工福利费开支。

4.各职工食堂首次购置的各种设施，炉具、厨具、餐具等列入基建费用，以后需要增添的用品用具列入福利费，不能列入营业支出。

5.职工食堂需要购置的其他物料用品如洗洁精、毛巾、用具、碱粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定额，按定额购买节约使用。

(三)关于补贴问题公司各食堂提供的伙食补贴，补贴人数由人事、行政部门核定后，按每人每月补贴10元，在福利费中拨款。

建议设置食堂的单位，都要成立监委会，在员工中选举监委会成员，加强对职工食堂的管理和监督，责任是监督职工食堂收支情况，每月账目由职工食堂向监委会汇报一次，并抄报财务部一份，每季要定期向员工公布职工食堂的收支情况。

食堂财务管理制度篇2一、伙食帐必须日清月结，帐物相符、坚持购物审查制度，采购的东西必须有购货凭证，并经验收员签字、再经领导签字后方可报销。

二、厉行节约，反对浪费。

三、节余亏损原因清楚，报请领导批准方可处理，不得擅自转帐注销，幼儿伙食盈亏不能超过2% 。

四、不准用伙食费购买其它与伙食无关的物品。

五、帐目接受伙委会的审查，每月需经单位领导签字方属有效。

六、每月公开帐目，接受家长和职工监督。

一、总则为加强职工食堂财务管理，规范账目管理，提高资金使用效益，确保食堂财务工作的正常进行，特制定本制度。

二、账目管理原则1. 坚持真实性、合法性、完整性和及时性原则，确保账目真实、准确、完整、及时。

2. 坚持独立核算原则，食堂财务与公司财务分开管理。

3. 坚持内部控制原则，建立健全内部审计和监督机制。

4. 坚持公开透明原则，定期公布食堂财务状况，接受员工监督。

三、账目管理职责1. 食堂财务负责人负责食堂财务工作，负责编制和执行财务预算，审核和审批食堂各项开支。

2. 会计负责食堂账目的登记、核算、汇总和分析，确保账目真实、准确、完整。

3. 出纳负责食堂现金和票据的管理，确保现金和票据的安全。

4. 行政部负责食堂设施、设备的管理和维护，配合财务部门进行成本核算。

四、账目管理内容1. 财务预算编制：食堂财务负责人根据年度财务计划，编制食堂年度财务预算，经公司审批后执行。

2. 费用报销：食堂工作人员报销费用时，应提供合法的原始凭证，经审批后，由会计进行核算。

3. 成本核算：食堂财务负责人负责编制成本核算表，定期分析成本变化，提出改进措施。

4. 资金管理：食堂财务负责人负责制定资金管理制度，确保资金安全、合规使用。

5. 账目审核：财务负责人定期对食堂账目进行审核，确保账目真实、准确、完整。

6. 账目公开：每月上旬定期公布食堂财务状况，接受员工监督。

五、账目管理要求1. 会计、出纳应严格按照财务制度执行，不得违反规定。

2. 会计、出纳应定期进行账目核对，确保账目准确无误。

3. 食堂财务负责人应定期对食堂财务状况进行分析，及时发现问题，采取措施。

4. 食堂工作人员应积极配合财务部门的工作，提供相关资料。

六、奖惩措施1. 对严格执行财务制度、账目管理规范、成绩突出的个人和部门，给予表彰和奖励。

2. 对违反财务制度、账目管理不规范、造成损失的，依法依规追究责任。

七、附则本制度自发布之日起施行，由食堂财务负责人负责解释和修订。

职工食堂财务管理及会计核算暂行办法第一章总则第一条为进一步提高企业内部职工食堂的管理水平，规范内部食堂财务核算，根据《会计法》、《会计基础工作规范》以及相关的法律、法规和相关文件规定，结合我处食堂管理的实际情况，特制订本办法。

第二条职工食堂以服务职工为主要职能,不以盈利为目的。

内部食堂必须正确处理好施工生产与职工生活的关系，严格按照国家相关文件精神，进一步规范经营形式，切实加强食堂管理工作，进一步完善职工食堂财务的管理与核算。

第二章财务管理第三条建立健全食堂管理制度、项目部要成立食堂管理小组，负责监督监督食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。

第四条规范食堂财务管理。

职工食堂必须单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规范成本核算，食堂不能商业化、市场化，不允许通过职工食堂搞“创收”、谋福利。

应按照“钱账分管、钱物分管”的原则，配备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互协调、相互制约。

第五条建立食堂财会岗位职责制度，明确会计岗位的职责和权限，把食堂财务管理工作各个环节的责任落实到人，并把对食堂财务管理工作的考核纳入到财务人员考核奖惩范畴。

第六条建立食堂内部控制制度。

食堂财务机构内部分工要明确、责任要清楚。

出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。

经营负责人和会计要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对账实是否相符。

第七条建立食堂财务审批和账目稽核制度。

明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限。

第八条食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须按照“会计档案管理办法”的归档要求整理立卷，装订成册。

第三章物资采购与管理第九条食堂物资采购应货比三家，保证采购物资做到“质优价廉，经济实惠”，物资管理应坚持“先进先出，以销定进，以进促销”的原则。

第十条食堂物资采购必须建立健全内部监督机制。

一般采购必须实行双人采购。

第十一条建立物资采购验收制度。

机关食堂财务管理办法第一条为规范内部食堂财务管理,提高食堂管理水平，特制定本办法。

第二条本办法适用于总行机关食堂。

食堂应自主经营,保持盈亏平衡,不应以盈利为目的。

办公室负责管理机关食堂的日常运营及人员调配，计划财务部负责指导机关食堂的帐务处理及财务收支,审计部每年定期对食堂的收支及运营情况进行审计，对日常财务进行监督。

第三条食堂必须规范财务管理,设置专职或兼职会计，并及时填制凭证,登记账簿，出具报表，食堂会计人员每月 5 日前应填制“资产负债表"和“经营情况表”，公开食堂经营情况，根据报表分析原因，加强成本核算，杜绝浪费，提高食堂管理水平。

第四条食堂须设专职保管员，保管平时购买的米、面、酒及其他各项物资,负责食堂平时物资的进出.货物购入时，须由食堂保管员签字,出具入库单，报销时入库单为必不可少的附件。

食堂领用各项物资时,须填制领料单向保管员领取,每月末的盘点，保管员为第一责任人.保管员须建立实物帐，记录重要物资的进销存情况，每月末进行帐实核对。

第五条物品采购须履行审批手续,审批权限如下:单笔五千元以下由办公室主任签字，单笔五千元(含)以上由分管领导签字。

物资购买员凭审批后的手续去食堂出纳处报销.在报销时如油米面等应取得发票的凭发票报销，日常购菜等无法取得发票的凭入库清单进行报销，清单上须注明数量、单价及金额。

第六条食堂须开立专用帐户，办公室指定专职或兼职人员担任现金出纳，负责食堂的日常现金进出及专用帐户的管理，每月 28 日前,食堂出纳须把相应的单据交给食堂会计，食堂会计负责审核记帐。

目前食堂会计由财务部人员兼任.第七条具体核算办法：食堂在财务部领取一定金额的备用金，平时通过备用金收付款。

每月与财务部结一次帐，补充备用金。

(一)购进食堂器具：食堂所有器具包括桌椅板凳、碗筷、杯子等由总行1购置，作为固定资产及低值易耗品管理。

(二)耗用的水、电、煤气等资源性消耗,由总行负担。

(三)购进原材料:食堂购进菜、米、面、作料、一次性餐具等，需由专人验收其数量、质量、价格后在送货明细单上签字。

职工食堂财务管理及账务处理办法第一章总则第一条为加强集团内部职工食堂管理，规范内部食堂财务核算。

根据相关的法律、法规和相关文件规定，结合我单位食堂管理的实际情况，特制订本制度。

第二条职工食堂以服务职工为主要职能,不以盈利为目的。

职工食堂单独建账，独立进行核算，作为集团公司的备查账簿。

第二章财务管理第三条应建立健全食堂管理制度。

明确食堂管理人员分工、明确管理流程、明确负责监督审核食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。

第四条应建立食堂内部控制制度。

明确食堂采购、验收、库管及财务的岗位及职责。

食堂管理员和会计要定期或不定期地盘库，核对账实是否相符。

第五条各项会计记录，都必须根据实际发生的会计事项进行登记。

会计记录必须以合理凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。

第六条购买单位价值在500元及以上或使用期超过一年的固定资产及低值易耗品，由集团公司财务负责核算报销。

第七条食堂人员工资、社保及福利由集团公司财务负责核算支付。

第三章集团公司账务处理第八条集团公司账务会计核算一、食堂应办理食堂结算专用银行卡，用于食堂资金收支。

食堂购买米面油等经费时，可以从财务部预支、月末冲减，依据《资金调拨付款审批表》办理支付：借: 其他应收款-食堂贷: 货币资金月末,财务部依据结算收据、《食堂收支盈亏表》、《食堂业务招待统计表》办理本月食堂费用结算，并根据将本月食堂费用在部门间分摊，账务处理为:借:应付职工薪酬-职工福利费借：业务招待费借：其他应收款-××部门（单位）贷:其他应收款-食堂二、企业购入食堂用固定资产及低值易耗品，属于公司福利设备设施，不得抵扣进项税额。

借:固定资产/低值易耗品贷:货币资金计提折旧时:借:管理费用-职工福利费贷:累计折旧/低值易耗品-摊销三、企业为食堂内部人员计提工资借:管理费用-职工福利费贷:应付职工薪酬第九条、食堂对外接待的账务处理如需在食堂对外招待、由食堂管理部门开具食堂业务招待单据，相关负责人、食堂管理员及厨师需签字作为食堂招待费的结算依据。

食堂财务管理制度及会计核算办法
食堂财务管理制度及会计核算办法是指为了规范食堂的财
务管理和会计核算工作而制定的一系列规章制度和办法。

以下是一个可能的食堂财务管理制度及会计核算办法的概述：
1. 财务管理制度：
- 设立专门的财务人员或财务部门负责食堂的财务管理工作。

- 建立食堂财务管理制度，包括预算编制、资金管理、采购控制、成本控制、收支管理等方面的规定。

- 确定财务审批权限，明确各级财务审批的程序和权限。

- 建立财务报告和财务分析制度，定期向上级汇报食堂财务状况和经营情况。

- 实施内部控制，防止财务风险和造假行为。

2. 会计核算办法：
- 建立食堂会计制度，遵循国家会计制度的相关规定。

- 设立食堂财务账簿，包括总账、明细账、日记账等，进行日常的会计核算。

- 定期进行财务报表的编制，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

- 进行固定资产的登记和折旧核算。

- 实施成本核算，包括原材料、人工、制造费用等的计算和分配。

- 进行预算控制，与实际发生的费用和收入进行对比和分析。

以上仅为一个概述，具体的食堂财务管理制度和会计核算
办法可能因不同的食堂而有所差异。

实际制定时，应根据
具体情况进行调整和完善。

职工食堂财务管理及会计核算办法管理规定文件文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）职工食堂财务管理及会计核算暂行办法1.总则为进一步提高企业内部职工食堂的管理水平，规范内部食堂财务核算，根据《会计法》、《会计基础工作规范》以及相关的法律、法规和相关文件规定，结合我公司食堂管理的实际情况，特制订本办法。

职工食堂以服务职工为全部职能,不以盈利为目的。

公司应当切实加强食堂管理工作，进一步完善职工食堂的财务管理与核算工作。

2.财务管理建立健全食堂管理制度、公司应当成立食堂管理小组，负责监督食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。

规范食堂财务管理。

职工食堂单独设立银行账户，单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规范日常核算，食堂不能商业化、市场化，不允许通过职工食堂搞“创收”、谋福利。

应按照“钱账分管、钱物分管”的原则，配备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互协调、相互制约。

出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。

财务负责人要不定期地抽查出纳的库存现金，核对账实是否相符。

食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须按照会计档案管理办法的归档要求整理立卷，装订成册。

3.物资采购与管理食堂物资采购应货比三家，保证采购物资做到“质优价廉，经济实惠”，物资管理应坚持“先进先出，以销定进，以进促销”的原则。

食堂物资采购必须建立健全内部监督机制。

一般采购必须实行双人采购，采购的货物必须提供正规发票,“白条”不能入账。

建立物资采购验收制度。

所购物资由食堂保管员验收入库。

“食堂物资采购入库验收单”须由采购人员、验收人员签字认可后才能登记入账。

建立食堂仓库物资存储账簿，对进出库的物资进行汇总并登记“库存物资收、发、存汇总表”。

建立物资采购公示制度。

每月由采购人员将采购的品种、数量、价格等填制“食堂采购月报表”，经采购、保管人员和审批人员签字后张贴公示。

食堂财务管理制度及会计核算办法
食堂财务管理制度：
1. 食堂应建立完善的财务管理制度，确保财务活动的合规性和准确性。

2. 食堂应设置专职财务人员，负责日常的财务管理工作，包括财务记录、报账、核算、报表的编制等。

3. 食堂应建立健全的财务流程，包括收入的录入、票据的管理、支出的审批、资金的使用等。

4. 食堂的财务记录应按照国家会计准则进行，确保会计账簿的准确性和完整性。

5. 食堂应定期进行财务复核，包括对账簿的核对、资金的清点、票据的查验等，以确保财务活动的真实性。

6. 食堂应建立资产清查制度，定期对食堂的固定资产和存货进行清查和盘点，确保财产安全和准确核算。

7. 食堂应注重财务的透明度和公开性，定期向相关部门和员工公示财务状况，避免财务信息的不透明和不公开。

会计核算办法：
1. 食堂应按照会计核算的原则和方法进行日常的会计核算工作，包括记账、账务处理、账簿编制等。

2. 食堂的会计核算应包括收入、支出、资产和负债等方面的核算，确保财务活动的全面、准确记录。

3. 食堂应根据国家会计制度的规定，编制完整的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

4. 食堂应定期进行财务分析，对财务状况进行评估和分析，为经营决策提供依据。

5. 食堂应按月或按季度进行会计结账，包括收入和支出的
结账、资产负债的结账等，确保财务核算的准确性。

6. 食堂应按照税法的规定，进行税务核算和纳税申报，并
及时缴纳各项税费。

7. 食堂应定期进行财务审计，对财务状况进行全面审查和
核实，发现问题及时采取纠正措施。

第一章总则第一条为了加强职工食堂财务管理，规范食堂财务活动，提高资金使用效益，保障食堂的正常运行，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合我单位实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于职工食堂的所有财务活动。

第三条职工食堂财务管理应当遵循以下原则：（一）合法性原则：食堂财务活动必须遵守国家法律法规和财务管理制度。

（二）真实性原则：食堂财务活动必须真实、准确、完整地反映食堂的财务状况。

（三）完整性原则：食堂财务活动必须全面反映食堂的财务状况，不得隐瞒、截留、转移收入。

（四）效益性原则：食堂财务管理应当注重提高资金使用效益，降低成本，实现食堂可持续发展。

第二章组织机构与职责第四条职工食堂设立财务管理部门，负责食堂的财务管理工作。

第五条财务管理部门的主要职责：（一）制定食堂财务管理制度，并组织实施。

（二）编制食堂年度财务预算和决算。

（三）审核食堂各项收支，确保收支平衡。

（四）管理食堂固定资产，做好固定资产的购置、使用、维修和报废等工作。

（五）负责食堂的成本核算，降低成本，提高效益。

（六）定期向上级领导汇报食堂财务状况。

第三章收入管理第六条职工食堂的收入主要包括：职工食堂经营收入、政府补贴、捐赠收入等。

第七条经营收入的管理：（一）食堂经营收入应当纳入财务统一管理，不得擅自设立小金库。

（二）食堂经营收入应当及时、准确、完整地入账。

（三）食堂经营收入应当严格按照国家有关税收政策进行纳税。

第八条政府补贴的管理：（一）政府补贴应当严格按照政府相关规定使用，不得挪作他用。

（二）政府补贴应当及时、准确、完整地入账。

（三）政府补贴的发放和使用情况应当定期向上级领导汇报。

第四章支出管理第九条职工食堂的支出主要包括：人员工资、水电费、食材采购、设备购置、维修保养等。

第十条支出的管理：（一）食堂支出应当严格执行预算，不得超过预算范围。

（二）食堂支出应当及时、准确、完整地入账。

（三）食堂支出应当严格按照国家有关税收政策进行纳税。