我国土地财政现状及原因分析

我国土地财政弊端与问题浅析摘要早在上世纪八九十年代，我国就已经就土地有偿使用问题做过初步讨论，并存在认识上的分歧，不少人从增加政府财政收入的角度，主张土地有偿使用，他们侧重强调国家土地所有权在经济上的实现。

但也有人认为，实行土地有偿使用，主要是为了发挥地租的调节作用，理顺经济关系。

而当时的讨论，实际上是财政观点占了主流地位，发展到现在，并最终形成土地财政。

一．导言土地财政是指一些地方政府依靠出让土地使用权的收入来维持地方财政支出，属于预算外收入，又叫第二财政。

中国的“土地财政”主要是依靠增量土地创造财政收入，也就是说通过卖地的土地出让金来满足财政需求。

据数据显示，当今的我国政府，对土地财政的依赖程度已经远远超过前几年，在这种情况的背后，联结者农村大量的失地农民，城市过度扩张带来的各种城市病以及城市房地产价格过高等种种城市化进程当中的问题。

对于现在这种严峻的情况，本文将对土地财政现象及产生的原因做一个分析，并且就此现象提出自己的对策与建议。

二．土地财政的现状及分析地方政府严重依赖土地出让金等相关收入，是为“土地财政”。

近10年来，我国各地土地出让金收入增长迅速。

2001年，全国土地出让收入占地方财政收入的比重只有16.6%，而去年2011年土地出让金的收入已经超过3.15万亿，其中房地产出让土地的收益就2.7万亿，据相关资料显示，地方政府对土地财政依赖程度已达到86.75%。

这组数据不能不让我们警醒。

从政府的土地财政收入来源看，主要分为两部分。

一为税收收入，主要为建筑税和房地产税。

二为非税收收入，主要为土地出让金。

这两个部分的收入，其实是有相互联系的，政府先出让土地，收取土地出让金，接着房地产商建设房地产，并且上交给政府建筑税和房地产税，又成为了这政府的收入，在这个环节看来，似乎对政府来说是个良性循环，政府可以靠出让土地获得大部分的财政收入。

但是，如果仔细想想就会发现，政府这一连锁行为的源头是要不断让出国有土地使用权，也就是不停出让土地来维持这一过程，这样就不可避免的要不断占用农业用地，因此，土地财政本质上是对于农业用地的不断征占与转变。

土地财政的收益与风险分析随着城市化进程的加速，土地成为了城市发展的重要资源。

在中国，土地财政一直是地方政府的重要经济收入来源。

但是，随着经济发展的转型，土地财政面临着新的挑战。

本文将从收益和风险两个方面分析土地财政的现状。

一、土地财政的主要收益来源1. 土地出让收益土地出让收益是土地财政最主要的收入来源。

在城市化进程中，政府通过土地招拍挂等方式将土地转让给商业房地产开发商，获得土地使用权出让金和土地增值税。

这是目前地方政府最主要的收入桥梁之一。

2. 土地增值收益土地增值收益是指由于土地市场价格上升所创造的资本利润收益。

土地的市场价格涨幅越高，政府获得的土地增值收益就越高。

为了获得更高的土地增值收益，地方政府还会通过制定土地政策，创造更好的市场环境。

3. 重大基础设施建设收益重大基础设施建设收益是指地方政府在城市规划和基础设施建设中所获得的财政收入。

在城市化进程中，政府需要投入大量资金用于道路、桥梁、地铁等基础设施建设，这些投资通常由土地出让收益、财政、地方国企等多种来源共同支持。

二、土地财政的风险1. 土地市场价格波动风险土地市场价格的波动风险是指土地市场价格的涨跌幅度对地方政府土地财政收入的影响。

由于土地市场价格受到很多因素的影响，价格波动较大，政府难以预知市场价格何时波动，收入也将相应受到影响。

此外，由于土地市场价格的风险大、政府官员权力较大、市场机制不足等因素，土地财政存在着滥权、腐败等问题。

2. 土地银行风险随着城市化进程的加速，地方政府的债务规模不断扩大。

而土地财政中的土地开发-融资模式导致土地银行的出现。

土地银行是指地方政府通过接受开发商存款或借贷，将所获土地出让收入等资金冻结在银行内，用以偿还土地开发费、地方政府债务等。

虽然土地银行通过锁定资金为地方政府债务提供了灵活的还款方式，但一旦土地市场波动、利率上升等因素出现，地方政府可能面临还款困难，从而导致金融风险增加。

3. 市场预期风险市场预期风险是指市场对经济发展的预期变化对土地财政的影响。

浅述地方政府“土地财政”的弊端与治理措施摘要：近年来，地王不断出现，房价不断上涨，失地农民不断增加，房地产泡沫崩溃正处在临界点，究其根源在于地方政府无限制地出让国有土地增加地方财政收入，导致“土地财政”成为地方政府财政收入重要来源的情况越发突出。

这一现象的形成势必会影响社会安定，经济发展延缓，文章将结合我国现状提出治理土地财政的几点措施。

关键词：土地财政；征收补偿；净收益一、我国地方政府土地财政现状分析“土地财政”是学界对以地生财的地方政府财政收入结构的戏称，通常指地方政府的财政收入主要依靠土地运作来增加收益。

2009年，全国土地出让金高达1.6万亿元，占当年地方财政收入的48.8%。

最近，有学者研究发现，如果计入土地出让金收入，2009年中国全口径政府收入实际已突破10万亿元，约占gdp的32%。

10年来，各地土地出让金收入增长迅速。

2001年，全国土地出让收入占地方财政收入的比重只有16.6%。

到2009年，该比例已上升为48.8%。

期间有几年，该比例甚至一度超过50%。

2010年，全国土地出让成交总额达2.7万亿元人民币，同比增加70.4%，占地方财政收入的比重依然没有下降。

地方政府严重依赖土地出让金等相关收入，是为“土地财政”。

二、土地财政的体制格局第一，现行财政体制导致地方财政难以获得足额的制度内收入。

现行财政体制是在1994年分税制的基础上形成的。

作为具有明显集权化倾向的分税制改革，直接导致了地方初次分配财力的急剧下降。

地方财政收支缺口一般通过上级政府的转移支付予以弥补，但我国财政转移支付均等化功能很弱，使其很难承担这一职责。

第二，征收、补偿一体制。

地方政府对一级土地市场的征收补偿一体制是土地财政的根源。

它使地方政府能够低价征收土地，这种低成本征地是获得高额土地出让金的重要条件。

地方政府既是国有土地征收的主体也是补偿标准的制定者，所以征收补偿一体制是“土地财政”愈演愈烈的根本保证。

这就直接导致了土地市场上只有一个收购者和供应者，征用多少、以什么价格征用，供应多少、以什么价格供应全由地方政府说了算。

我国土地财政问题研究摘要：关键字：引言1.土地财政现状描述1.1从地方财政中的土地出让收入来看随着房地产市场的不断成长与繁荣，其带来的土地出让收入规模不断扩大。

政府的“招拍挂”制度和土地出让计划很大程度上成就了这一收入的快速增长，根据国土资源部公布的数据，以 2010年为例，全国土地供应量当中通过招拍挂形式出让的土地为25.7 万公顷，占土地供应总面积的60%，由此产生的土地出让收入占总收入的 88%,而在地价不断高涨的同时，地方政府为获取更多的收益，不失时机地以 105%的同比增速加大了土地出让数量。

国土资源部数据显示，2007年我国土地出让收入突破万亿大关，2008年虽然下跌至 9600亿元，但之后的2009年再次飙升至1.59 万亿元，2010年和2011年更是高不可攀，分别达到2.7万亿元、3.15万亿元，虽然2012年土地出让收入有所下降，但仍达到2.57万亿元。

2003-2012年全国土地出让金收入数据年份土地出让金增速2003 5421.3 ------2004 5894 8.72%2005 5505 -6.6%2006 7676.9 39.45%2007 12763.5 66.26%2008 9600 -23.71%2009 15910.2 63.40%2010 27000 69.7%2011 31500 16.6%2012 25714 -18.4%数据来源：国土资源部（注：国务院发展研究中主副主任韩俊：2011年土地出让金的收入已经超过3.15万亿，其中房地产出让土地的收益就2.7万亿。

财政部财政科学研究所高培勇：2011年财政部口径土地出让收入为3.3166万亿元。

）2013年1-11月10个典型城市同期土地出让金收入比较年份项目2013年1-11月2012年1-11月2011年1-11月2010年1-11月2009年1-11月2008年1-11月土地出让金收入7928.9 3574.3 5729 6541.6 4091.7 2206.62013年1-11月同比历年同——121.8% 38.4% 21.2% 93.8% 259.3%期增幅数据来源：中国房地产决策咨询系统（CRIC）（注：10个典型城市包括：北京、上海、广州、深圳、天津、南京、大连、杭州、南昌和青岛）1.2从土地相关税收来看地方政府出让土地除直接获得土地出让金之外，还有一系列与土地相关的税费收入。

土地财政问题与对策探讨-财政理论论文-财政税收论文x土地财政问题与对策探讨-财政理论论文-财政税收论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——关键词：财事权失衡；土地财政；政府职能转变：税制改革一、引言（一）选题背景及意义土地财政，指地方政府出于增加财政收入、增长经济、偿还债务等目的，通过出让土地的使用权而获取的资金等收入，也称第二财政。

根据发展研究中心的调研报告显示，部分地区土地出让金净收入占政府预算外收入的60%以上，出现了第二财政收入大幅超过第一财政的情况。

20xx 年，国有土地使用权出让金收入达65096亿元，比去年同比增长25%，占当年地方政府性基金收入的91.21%，相当于地方公共预算本级收入的66.49%。

土地财政的广泛应用为国内基础设施建设的迅速发展提供不可或缺的动力，促进了地方经济短期内的高速增长，但对中国金融、社会长远发展构成了巨大威胁。

挤占制造业投资资金、社会贷款坏账增加等问题日益被人们所重视。

因此全面分析中国土地财政发展过程、存在问题并提出相应的解决方案对解决我国亟需改变的土地财政现状有重要意义。

（二）文献综述土地财政作为我国特有的一项金融财政政策，我国已有不少学者在此方面开展过相关研究，包括分析土地财政发展起源，政策可持续性问题、政策分析等，却也缺乏更深入性研究。

土地财政涉及的内外部关系复杂，有学者试图寻求调解关系，例如章和杰、金辉（20xx）等学者强调减少全口径财政支出以抑制土地财政，这忽略了对经济增长的效应。

在研究土地财政的政策影响时，王晓燕（20xx）结合了国外的土地房产管理经验提出差别化征税体系，但也不能很好解决高地价高房价的螺旋上升。

大多数学者都认同将企业所得税或房产税培养为地方主体税种，如王森（20xx），但这却与国家对企业减税降费政策相悖。

综上所述，目前研究土地财政问题不够深入和不足之处包括：土地财政现状分析和主要问题；扩增房产税、企业所得税与“减税降费”的矛盾：政府职能的转变；社会投资影响分析。

我国地方“土地财政”现象问题分析——以浙江丽水为例的开题报告一、选题背景“土地财政”作为我国地方财政中的重要组成部分，成为许多地方政府长期依赖的财政来源。

然而，这种依赖关系也带来了一系列问题，如土地出让金过高、地方政府在土地收入上过度依赖等，这些问题在一定程度上阻碍了地方经济可持续发展和资源合理利用。

因此，本文选取浙江丽水市作为具体案例，探讨我国地方“土地财政”现象问题。

二、选题意义通过对我国地方“土地财政”现象问题的深入研究，可以为进一步改革我国地方财政体制提供借鉴。

同时，借助丽水的具体案例，可以更加具体地探讨地方政府在“土地财政”上的错误做法，防范类似问题的再次发生。

三、研究内容1. 土地财政的定义和特点；2. 丽水市土地使用情况的分析；3. 丽水市土地出让过程中存在的问题及原因分析；4. “土地财政”现象给丽水市经济和社会发展带来的影响；5. 政府应对“土地财政”现象的制度性改革建议。

四、研究方法1. 文献资料法：查阅国内外相关文献资料，分析其研究成果和经验；2. 实地调研法：深入丽水市了解当地土地使用情况，采集实际数据；3. 统计分析法：运用数据分析软件，对数据进行统计分析；4. 比较分析法：对丽水市土地财政问题与其他地区的“土地财政”现象进行比较，进行经验借鉴。

五、预期成果通过本文的研究，预期可以有以下几个成果：1. 揭示我国地方“土地财政”现象问题的本质和原因；2. 分析丽水市土地出让现象问题和影响；3. 提出针对性的政策建议，防范“土地财政”现象的发生；4. 对于我国地方财政体制改革的探讨具有一定的参考价值。

浅析中国的“土地财政”问题什么是土地财政?我们谈论“土地财政”，首先得知道什么是土地财政。

从这个词的来源上讲，“土地财政”是学术界对以地生财的地方政府财政收入结构的戏称。

就“土地财政”的定义而言，从不同的论文来看，似乎目前为止并没有统一的、权威性的定义，但细读每篇论文的定义，似乎总是能找到几个共同点，这说明学界对于“土地财政”的认识分歧并不大，只是表述方式各不相同罢了。

所以我们会发现“土地财政”的定义无外乎以下几种：其一，通过各种现象对土地财政做概括性的特征描述或行为总结来定义。

例如，“一般地，‘土地财政’是指中国现有的体制造成的地方财政过度依赖土地所带来的相关税费和融资收入的非正常现象”【1】；又如“‘土地财政’是指地方政府通过各种土地经营手段，获得土地出让金、土地税费以及利用土地进行投融资的行为”【2】。

从这些定义的表述可以认为，只要地方政府符合依赖土地的各种收益来增长地方财政收入或以土地为资源并大肆投入以发展经济的特征，基本上可以认为是“土地财政”。

其二，以施政过程中所采取的手段或行为目的对土地财政进行定义。

做这样定义的学者也不乏其人，例如，“土地财政是当前一些地方政府用来缓解财政收入不足和筹集城市建设发展资金的重要手段, 也是地方政府积极主导推进城市化和城市外延扩张的主要目的。

”【3】，另有学者同样指出“‘土地财政’是我国地方政府用来缓解财政收入不足和筹集城市建设发展资金的重要手段”【4】；这样的定义似乎比第一种类型的定义更进一步，透过事情的表象看到了其中的实质与目的。

其三，有学者将“土地财政”抽象为一般性的概念。

例如，有学者认为“‘土地财政’是指地方政府的可支配财力高度倚重土地及相关产业租税费收入的一种财政模式。

”【5】，也有学者认为，“土地财政是指以政府为主体、围绕土地所进行的财政收支活动和利益分配关系。

”【6】将“土地财政”抽象为“模式”、“活动”、“关系”等一般性的名词概念，这又是对“土地财政”认识的进一步深化。

68798 财政研究论文地方政府土地财政问题研究一、地方政府土地财政的概述（一）土地财政的概念界定“土地财政”是地方政府依靠和利用土地的所有权及管理权，进行财政活动和利益分配，利用土地转让等方式获取土地收益作为地方政府的财政收入，目的在于筹集资金以缓解财政收入不足和地方建设发展所需。

对于土地财政这一概念我国有许多专家学者进行了概括，中央党校周天勇教授（2008）直观揭示地方政府的做法，将“土地财政”戏称为“卖地财政”。

朱秋霞在她的《中国土地财政制度改革研究》一书中写到，“土地财政”指的是地方政府利用土地所有权和管理权所进行的财政收支活动和利益分配关系。

从内容上，土地财政收入包括了房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税等土地税收，通过土地使用权出让获得的土地出让金和土地融资途径获得的收益。

也有学者将“土地财政”分为狭义和广义化，狭义的土地财政是指土地出让金收益。

广义上的土地财政是指除了土地出让金收入外，还有其他土地出让的相关收入。

（二）土地财政在地方政府中扮演的角色土地财政，在地方政府中扮演十分重要的角色，作为地方政府发展经济的一种工具，有着重要的意义，但其利弊均有。

在城市化的进程的初期，土地财政有着重要的意义。

但是，随着工业化、城市化进程的深入，土地财政出现的问题也日渐凸显，可能会影响民生问题加重、带来经济风险、导致权力寻租等，成为中国财政可持续发展的障碍。

1.正面积极的效应。

首先，“土地财政”加快了我国工业化、城镇化进程，促进了城市的繁荣发展。

不仅增加地方财政，保证地方政府正常运转需要和促进经济发展，而且对财政收支的缺口进行了弥补，促进了地方政府经济的发展。

其次，土地财政缓解了地方政府财政支出压力，为当地的发展提供了资金的保障，有了稳定财源就能有效促进和发展工业化和城市化的进程。

在政府进行出让土地时，主要有公益性用地、经营性用地和工业性用地三种用途。

公益性土地是政府保障公民公共服务需求的载体，没有收益回报。

土地财政指标摘要：一、土地财政指标的概念与作用1.定义土地财政指标2.土地财政指标在财政管理中的重要性二、我国土地财政指标的现状1.我国土地财政指标的发展历程2.当前土地财政指标的总体情况三、土地财政指标存在的问题1.土地财政收入与支出不平衡2.土地出让金分配不合理3.土地资源浪费与耕地保护问题四、改进土地财政指标的政策建议1.完善土地财政收入与支出管理制度2.优化土地出让金分配机制3.强化土地资源节约集约利用与耕地保护正文：一、土地财政指标的概念与作用土地财政指标，是指衡量一个地区土地出让收入与支出情况的统计数据，通常包括土地出让收入、土地出让支出、土地储备规模等。

土地财政指标对于分析和评价地方政府财政状况、调控土地市场、保障土地资源合理利用等方面具有重要意义。

二、我国土地财政指标的现状自改革开放以来，我国土地财政指标取得了显著的发展。

当前，我国土地财政收入已成为地方政府财政收入的重要组成部分，对于地方基础设施建设、民生改善等方面提供了有力支持。

然而，在土地财政指标不断增长的同时，也暴露出一些问题和矛盾。

三、土地财政指标存在的问题1.土地财政收入与支出不平衡近年来，我国土地出让收入持续增长，但土地出让支出却存在一定的不合理性。

部分地区土地出让支出过高，导致土地财政收入难以满足地方财政支出需求，加大了地方政府债务风险。

2.土地出让金分配不合理当前土地出让金分配机制存在一定的不合理性，部分地区土地出让金分配比例失衡，导致地方政府对土地出让金的依赖度过高，不利于地方经济的可持续发展。

3.土地资源浪费与耕地保护问题我国土地资源有限，但在土地财政指标的驱动下，部分地区存在过度开发、浪费土地资源的现象。

同时，耕地保护政策执行不力，导致耕地面积减少，生态环境恶化。

四、改进土地财政指标的政策建议1.完善土地财政收入与支出管理制度为降低地方政府债务风险，应加强土地财政收入与支出管理，合理控制土地出让支出，优化财政支出结构。

土地财政报告总结范文《土地财政报告总结》土地财政是指国家和地方政府通过对土地资源的开发、利用和管理，获取财政收入的一种方式。

作为国家和地方财政的重要组成部分，土地财政的重要性不言而喻。

近年来，我国土地财政发展迅速，为经济发展提供了重要支撑。

下面将对最近一份土地财政报告进行总结。

本次土地财政报告总结了2020年度的土地财政情况，通过对土地资源开发利用、土地出让、土地增值税、土地利用税、土地转让等方面进行分析，全面客观地反映了我国土地财政的现状和问题。

首先，报告指出我国土地出让市场活跃度进一步提升。

根据报告数据显示，2020年土地出让收入同比增长了10%，达到了历史最高水平。

这一增长主要得益于我国经济高速发展，对土地资源的需求不断增加。

另外，政府加大土地供应力度，通过招拍挂、拍卖等方式推动土地的快速流转，为地方财政增收提供了重要支撑。

然而，土地出让市场活跃度的提升也带来了土地价格的上升，给企业的发展增加了负担，这是当前需要重点关注的问题。

其次，报告强调了土地增值税的重要性。

土地增值税是我国土地财政的重要组成部分，也是地方财政的重要支柱。

报告显示，2020年土地增值税收入同比增长了8%，继续保持了稳定增长态势。

这一增长得益于经济的快速发展和土地市场的好转。

然而，土地增值税的征收有待进一步完善，一方面应加强对土地增值信息的监管，确保企业按规定缴纳土地增值税；另一方面应加大对违法违规行为的打击力度，遏制土地市场的不正当行为。

再次，报告着重讨论了土地利用税的问题。

土地利用税是对城市用地的一种税收形式，对于规范土地利用和促进土地集约利用具有重要意义。

报告指出，2020年土地利用税收入同比增长了10%，达到了历史最高水平。

这一增长主要得益于政府加大了对违法占地行为的查处力度，遏制了土地违法用地的现象。

然而，土地利用税征收制度还存在一些问题，包括税率设置不合理、征收标准不统一等，需要进行进一步改革和完善。

最后，报告提出了土地财政发展的展望和建议。

有关土地财政问题的几点思考中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）07-000-01摘要土地财政是指地方政府主要依靠土地资源获得的收益。

随着我国土地制度的确立，地方政府通过土地出让金、税费以及以土地为抵押获取了大量的财政收入。

主要分析了土地财政的当前现状、存在的弊端及几项合理化建议。

关键词土地财政金融风险土地储备土地资源前言：近年来，土地财政是我国地方政府当前用来缓解财政收入不足和城市建设筹集资金的基本手段。

土地财政，仅从收入来源看，主要包含两大类：一是与土地有关的税收，如房地产和建筑业的营业税、土地增值税，二是与土地有关的政府非税收入，如土地租金、土地出让金、新增建设用地有偿使用费、耕地开垦费、建设基金等。

近年来由于土地财政收入带来的直接收益和土地融资带来的间接财政支配占地方政府投资的比重越来越高，从而使得地方政府的“土地财政”行为牵涉到一系列社会和经济问题。

因此，研究“土地财政”行为存在的成因、弊端及提出合理化建议，有利于地方财政金融安全和国民经济的可持续健康发展。

一、土地财政成因的现状分析第一、土地财政形成的内因。

就土地财政内因而言，主要是现行土地管理制度。

中国土地管理的制度一个突出的问题，是政府部分部门既负责土地管理，又负责土地资源的经营，所谓集“裁判员”与“运动员”于一身的管理体制。

经营是市场经济活动的主体，具体到国有土地资源的经营，就是要保值增效，追求土地收益最大化，土地制度改革和集体建设用地进入市场经营发展后，任何经营活动，都是以追求利益最大化为目的，为了保证经济利益最大化，显而易见要压低征地费用，并且限制农村集体土地进入市场。

总之，现行土地管理体制允许政府经营土地，是土地财政的主要内因。

第二、土地财政形成的外因。

就土地财政的外因而言，主要是土地财税体制不合理，地方政府的财力与事权不匹配。

土地税收是国家凭借政治权力从土地所有者或土地使用者身上强制无偿地获取一种税收。

土地财政的问题与解决方案引言在长期的经济发展和城市化进程中，土地资源的重要性愈发凸显。

尤其是在中国，土地财政被视作地方政府财政的“命脉”，因为它直接关系到地方政府的发展、经济和财政的可持续性。

然而，土地财政的盲目扩张和不可持续发展，也给社会带来了很多问题。

本文旨在深入分析土地财政的问题，并探讨可能的解决方案。

土地财政的问题土地财政的现状在中国，土地作为政府的公共资源、财政的重要来源和企业的投资领域，其市场未必充分发挥。

截至目前，中国土地财政仍然在相当程度上依赖土地出让收入。

特别是在很多地方，土地出让收入占当地财政收入的比例超过50%。

因此，土地财政仍然是地方政府财政收入的重要来源，但这种收入预算化和数据化程度比较低。

同时，由于官员任期和想要创造最大利益的动机，一些地方政府往往通过极端手段追求土地出让收入，例如疯狂扩大土地规模，瞒报土地收入等方式。

土地市场的问题中国土地市场的问题也不能忽视。

土地试点市场不完善，政府土地指标发放体制不健全，导致住宅建设标准不一、定价不合理。

土地市场过于政治化也是一个主要问题，导致某些通胀或离职的官员以及其他特殊利益集团通过任期内扩大土地规模或其他损害企业和社会利益的方式获得不正当利益。

这让市场竞争更加不公平，不符合市场经济的基本规律。

土地政策的问题土地开发利益问题也是暴露在阳光之下的。

近年来，由于现代农村经济不大发展和工业化的加快，城市规模扩大等原因，一些农村、城市尤其是棚户区的土地越来越配不上当地的经济发展和社会变迁。

而境内不少贫困地区的土地开发要依靠政府和外资。

但是，现在在这一过程中，土地开发与农民的经济利益、生态环境、公共福利之间的关系不明确，导致出现“行政抢庄”、房地产“炒作”风等现象，造成大量土地和资源的浪费。

解决土地财政问题的方案促进土地市场的机制创新市场竞争和市场化措施是推动土地市场权利和资源价格成为市场价格的重要手段。

从取得土地资质证书、实施卖出、管理等方面来说，要创新市场机制，完善土地市场法规、政策和管理。

我国土地财政现状及原因分析我国土地财政现状及原因分析我国土地财政现状及原因分析土地财政的原因分析近年来，我国经济快速发展，产业结构不断升级，城市化和工业化对财政资金的需求不断加大。

地方政府作为城市基础设施和公共事业的提供者，必然面临财政资金紧张的问题，而制度性原因是造成地方政府依赖土地财政的根本原因。

（一）地方政府财权事权不匹配在上个世纪80年代末和90年代初期，中央财政占全国财政收入的比重迅速下降，与此同时，需要经由中央财政的支出项目都是硬支出，中央财政困难重重。

原有的财政包干体制使得地方政府无序竞争，弱化了中央的宏观调控能力，不能适应社会主义市场经济的要求。

在这种背景下，1993年4月28日，中央政治局常委会批准了税制改革的基本思路。

同年11月14日，党的十四届三中全会通过了《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》正式提出分税制改革内容。

随后，国务院于12月15日出台了《国务院关于实行分税制财政管理体制的决定》，从1994年1月1日起改革地方财政包干体制，对各省、自治区、直辖市以及计划单列市实行分税制财政管理体制。

1994年实行分税制改革后，将8种有利于维护国家权益和实施宏观经济调控的收入划分为中央固定收入；将3种与经济发展直接相关的税种划分为中央与地方共享收入；将18种适合地方征收管理的收入划分为地方固定收入。

分税制的改革取得了明显的成效，中央财政收入比重由1993年的22%迅速上升至1994年55.7%，随后中央财政收入占比一直保持在50%以上。

在支出方面，分税制改革的主要内容是按照中央和地方政府的事权划分中央和地方财政支出范围。

从发达国家的实践经验来看，中央政府的支出范围包括调整经济结构、实施宏观经济调控以及由中央直接管理的事业发展支出；而地方政府的主要职能是承担地方的公益事业，为经济发展提供良好的外部环境。

（详见表1）随着我国经济的快速发展，为了更好地适应市场经济体制的要求，发挥税收的调节分配作用，我国逐步停止征收一些不利于经济可持续发展的税种，包括：固定资产投资方向调节税、屠宰税、农业税等。

土地财政成因探析土地财政是指国家和地方政府通过对土地资源的开发、利用和管理，获得的税收、收入和财政收益的总称。

土地财政在中国的财政体系中占据着重要的地位，其成因复杂多样，需要全面深入的探析。

本文将从土地财政的概念、现状和成因进行分析，以期为相关研究提供参考。

一、土地财政的概念土地财政是一种特殊的财政形式，是指政府通过对土地资源的开发、利用和管理，获得的税收、收入和财政收益的总称。

土地财政是以土地资源为税收或收入的主要依据，具有地域性、周期性和连续性等特点。

土地财政包括土地出让收入、土地增值税、土地使用税等，既是财政收入的重要组成部分，也是土地资源的重要管理手段。

目前，中国土地财政的收入已经成为地方政府财政收入的重要来源，占据了相当大的比重。

从数据来看，土地出让收入占地方财政收入的比重逐年增加，成为地方财政收入的第一大单项。

土地使用权出让金、土地增值税、土地整治收益等也成为了地方政府的重要财政收入来源。

由于土地财政收入的增长速度明显快于一般税收的增长速度，使得地方政府把土地财政收入视为一种“稳定的收入”，并以土地财政收入为支撑，推动了地方政府投资规模的不断扩大。

在土地财政成长的也存在着一些问题，比如土地财政收入来源单一、土地财政收益过度依赖土地出让收入、土地财政用途不够透明等。

这些问题直接影响了土地资源的合理利用和财政收入的可持续性。

三、土地财政成因的探析1. 土地资源短缺中国是世界上人口最多的国家之一，但土地资源相对紧缺。

土地资源的紧缺性促使政府通过土地出让等方式获取土地财政收入，以弥补其他税收不足的情况，成为地方政府财政的主要来源之一。

2. 土地政策的调整随着国家宏观经济政策的调整和城市化进程的加快，土地政策不断进行调整。

土地政策的变化直接影响了土地出让收入、土地使用税等土地财政收入，也加剧了地方政府对土地财政的依赖。

3. 地方政府的财政压力地方政府在经济社会发展中承担了较大的财政压力，面临着基本公共服务需求日益增加和财政来源不足的困境。

土地政策谋变——成都宜早准备20世纪80年代末之后，土地市场在全国主要城市的逐步建立。

1992至2003年，全国累计收到1万多亿元的土地出让金。

近几年更是有增无减，2010年全国土地出让金达到了2.7万亿元，带动中国经济GDP 不断增长，然而中国经济GDP增长的很大一部分原因是得了凯恩斯依赖症，是靠政府投资来实现的，而政府投资，资金来源很大一部分在土地财政上，但凯恩斯的“政府带动投资”指的是在短期内的，无法做到可持续性。

一个稳定的经济的GDP的大部分应该是由需求贡献的，近几年中国的国内需求却是单调递减，形势不容乐观，政府高呼的“拉动内需”迫在眉睫。

下表是2002年到2006年土地财政收入占地方财政收入比重表。

从表中我们不难看出，地方财政对于土地财政的依赖度居高不下，地方政府对买卖土地兴趣度丝毫不减，但是这种“以地生财”的方式是不可持续的。

地方政府卖一块土地等于一次性收取了该土地未来50到70年的收益，透支了地方未来的土地收入，由此带来的经济利益是不稳定、难以为继的，影响了城市未来的可持续发展。

城市要发展，必须走可持续的道路，需要正确合理的经营城市，脱离地方政府对于土地财政依赖，发展可持续的财政来源，拉动内需，才是正确的发展道路。

一、现今土地状况及问题（一）土地现今状况今年土地市场上半年呈现的是一线城市冷，而二三线城市热的势头。

而下半年则出现二三线城市土地市场变冷的情况，这说明了房地产市场调控已传导到土地市场，并开始在所有土地市场上蔓延。

这是一个不好的预兆，地方政府高度依赖的土地财政一旦冷清，城市发展将会严重滞后。

（二）土地管理不完善当代中国确立的土地管理政策是建构于单一制的中央集权体制之下，依靠地方政府为主要平台，以征地、政府的协议转让和招、拍、挂流程运转的强制性的不对称状态。

它缺乏促使公司和个人直接参与土地价值和财富分配的公平机制和激励体系，虽然客观上带来了改革的效率和社会转型，但是也可能导致我们的整个制度因为土地利益分配的不平衡而倾覆。

土地债实施方案随着城市化进程的加快，土地资源的开发和利用变得越来越重要。

然而，土地债问题也随之而来，成为制约土地利用和开发的重要因素。

为了解决土地债问题，制定一套科学合理的实施方案显得尤为迫切。

一、土地债问题的现状当前，我国土地债问题主要表现在以下几个方面：一是政府土地拆迁补偿不足，导致拆迁户无法得到合理补偿，形成土地债；二是土地使用权出让金过高，企业无法偿还，形成土地债；三是土地使用权流转过程中存在违规操作，导致土地债问题；四是地方政府以土地财政为主要经济来源，过度依赖土地财政，形成土地债。

这些问题严重影响了土地资源的有效利用，也阻碍了城市化进程的顺利推进。

二、土地债实施方案的主要内容针对土地债问题，需要制定一套科学合理的实施方案。

首先，要加强土地拆迁补偿政策的制定和执行，确保拆迁户能够得到合理补偿，避免形成土地债。

其次，要合理控制土地出让金，避免过高的土地出让金导致企业无法偿还，形成土地债。

同时，加强对土地使用权流转过程的监管，严格规范操作，防止违规操作导致土地债问题。

最后，地方政府要多元化财政收入，减少对土地财政的依赖，避免形成土地债。

三、土地债实施方案的推进措施为了有效推进土地债实施方案，需要采取一系列措施。

首先，加强对土地拆迁补偿政策的宣传和执行，提高拆迁户的知情权和维权意识，确保他们能够得到合理补偿。

其次，建立健全土地出让金监管制度，合理控制土地出让金的标准，防止过高的土地出让金导致企业无法偿还。

同时，加强对土地使用权流转过程的监管，建立完善的监管机制，严格规范操作，防止违规操作导致土地债问题。

最后，地方政府要加大财政收入多元化的力度，减少对土地财政的依赖，避免形成土地债。

四、土地债实施方案的效果评估为了评估土地债实施方案的效果，需要建立一套科学的评估体系。

首先，要对土地拆迁补偿政策的执行情况进行评估，看是否能够有效避免形成土地债。

其次，要对土地出让金的控制情况进行评估，看是否能够有效避免企业因土地出让金过高而形成土地债。