中美土地财政收入问题比较

农业补贴政策中国与美国的比较研究农业补贴政策是各国经济发展中的重要组成部分，在农业生产中起到了重要的作用。

本文将对中国和美国的农业补贴政策进行比较研究，探讨两国政策的异同点和影响。

一、政策目标比较中国的农业补贴政策主要目标是保障农民收入、促进农业现代化和保障粮食安全。

政府通过直接补贴、价格保护和农业保险等方式，提高农民的收入水平，增加农业生产的投入。

此外，中国农业补贴政策还鼓励科技创新、提高农产品质量，促进农业可持续发展。

美国的农业补贴政策主要目标是保障农民的利益、增加粮食供应和保持农业竞争力。

美国的农业补贴政策涉及到农业市场的支持和价格保护，通过直接支付补贴和粮食价格干预等方式，增加农民的收益和投资。

此外，美国农业补贴政策还鼓励农民采用新技术、提高农产品质量和保护环境。

二、补贴方式比较中国的农业补贴主要通过直接补贴、价格补贴和生产补贴等方式实施。

直接补贴是向农民支付一定的资金，以提高农产品生产的收益；价格补贴是通过提高农产品的最低收购价，保证农民的利益；生产补贴是向农民提供农业生产所需的种子、化肥、农药等农资，减轻农民的生产成本压力。

美国的农业补贴主要是通过直接补贴、市场支持和保险制度等方式实施。

直接补贴是向农民支付一定金额的补贴资金，提高农民的收入水平；市场支持是通过价格支持和市场干预策略，维护农产品的价格稳定和利益；保险制度是提供农业保险，保障农民在自然灾害等风险中的利益。

三、影响因素比较中国的农业补贴政策受到政府财政预算、农产品需求、农业生产成本和市场价格等因素的影响。

政府财政预算决定了补贴政策的规模和可行性，农产品需求影响着政策的针对性和调整方向，农业生产成本和市场价格决定了补贴政策的资金来源和支付标准。

美国的农业补贴政策受到政府财政预算、国内和国际市场竞争、农产品价格波动和农业保护主义等因素的影响。

政府财政预算决定了补贴政策的规模和可行性，国内和国际市场竞争影响着政策的调整方向和市场干预策略，农产品价格波动和农业保护主义则决定了补贴政策的调整和优化。

土地政策与中国经济波动--基于土地供应量的视角何怡瑶;潘士远【摘要】The purpose of this study is to investigate the relationship between the Chinese land policy and economic fluctuation. There are two kinds of land policy of local government, i.e. land sales(in area) and land collateral mortgages. Methods employed are DSGE model and quantitative analysis. The results indicate that 1)the land sales(in area) are counter-cyclical, while the land collateral mortgages are pro-cyclical; 2)on the one hand, local government have ability to ensure the land sales income to offset land collateral mortgages fluctuation; on the other hand, it can relief the negative effect of cyclical fluctuation by land sales(in area); 3)Chinese economy can be recovered at least one year or at most two years if land policy is implemented. However, it can’t recover until five years without land policy. It is concluded that China is able to withstand financial crisis more efficiently by using land policy. Therefore, Land policy is a typical macro-control method for Chinese government.%研究目的：研究土地政策——内生土地供应量和抵押土地使用权获得贷款——与中国经济波动的联系。

【地方财政背负“三座大山”】经历了2014年的中国经济下行压力后，不少地方开始下调2015年经济增长目标。

继此前国内多个省份下调经济增速及财政收入目标后，不少地方也下调了今年的投资目标，少数地方甚至不设硬性数字目标。

据不完全统计，在已召开地方“两会”的28个省（区、市）中，除重庆市、安徽省去年未设定投资增长目标无法比较外，计有贵州等19个省（区、市）下调了2015年的投资增长目标；而北京、上海、江苏、浙江、黑龙江等5省市则未设定今年的投资增速目标，其中北京、上海、浙江3省市已连续两年未设目标。

仅有西藏上调今年投资目标，福建则保持18%增速不变。

至此，我国已经连续两年有多数省份下调投资增长目标，今年下调的省份数量比去年至少增加5个。

在地方政府纷纷下调今年经济增长、投资增长目标的背后，反映出地方财政困难不断增大。

正如安邦（ANBOUND）研究团队此前的警告：地方政府普遍进入了极为困难的“财政黑暗期”，而这一困难时期很可能会延续2-3年。

地方政府面临的财政压力，主要来自“三座大山”：一是减收，二是刚性增支，三是偿债。

地方减收是第一座大山，主要是指财税收入减少以及预算外各类收入（包括土地出让金、各类收费）减少，导致地方财力降低。

在过去“土地财政”模式盛行之下，房地产市场下滑对地方财政减收的影响很大。

据相关机构测算，卖地所带来的财政收入分别占到地方财政收入和政府收入的35%和23%。

而很多地方财政中土地收入的占比已经超过40%。

据财政部公布的数据，2014年地方土地出让收入再创新高，达到 4.26万亿元，但 3.2%的增幅已经较2013年44.8%大幅下滑。

从不同城市来看，2014年的土地出让收入主要集中在一二线城市，越靠近基层土地出让收入越少。

安邦研究团队在一些三四线城市的调研发现，部分地区2014年的地方财政收入已出现了负增长。

2015年初的土地市场状况显示，今年地方土地出让收入可能大幅下滑。

今年初，全国多个城市土地市场平淡开场，地块以底价成交为主甚至出现流拍。

中美国际收支差异比较与原因分析国际收支是指对一国（或独立的地区经济体）在一定时期内全部国际经济交易的系统记录。

国际收支是一个经济体对外经济交往的反映，通过对国际收支状况的分析，可以把握外汇资金的来源和运用情况，进而了解一国的经济结构，为本国经济政策的制定提供依据。

而对各国国际收支平衡表进行分析，可以直观的了解各个国家的国际收支状况，能够预测国际金融的发展趋势和汇率变动，进而了解世界国际金融秩序。

中国作为新兴市场国家、世界第一大出口国和外汇储备国，美国作为传统发达国家、主要储备货币发行国和世界第一大债务国，两国的国际收支状况存在很大差异，这些差异是由中美两国的经济发展模式和经济结构相决定，也是全球经济失衡的集中反映。

本文通过对两国国际收支的差异进行比较并探究其原因，进而提出了我国应借鉴美国经验，采取转变经济发展模式、改善国际收支结构、改变资本管制政策等措施，以期促进国际收支的均衡和经济健康持续发展。

一、中美国际收支变化的概况（一）中国国际收支变化的概况中国国际收支规模不断扩大，并呈现阶段性加速增长的态势。

据中国国家外汇管理局网站数据显示，1993年以前，中国经常项目、资本和金融项目顺差交替出现，1994年人民币汇率制度改革之后，国际收支“双顺差”格局基本形成。

尤其是2001年中国加入世界贸易组织以后，国际收支顺差增长较快。

以金融危机爆发一年为例，2007年我国国际收支的经常项目和资本与金融项目顺差分别为3718亿美元和735亿美元，增长速度分别为46.8%和990%。

2008年以来，在国际金融危机爆发、全球经济衰退的大背景下，我国国际收支顺差增长有所波动，但基本上依然维持双顺差格局。

2014年，经常项目顺差2138亿美元，资本项目顺差382亿美元。

就两大项目而言，总体上经常项目对国际收支顺差的贡献要略大于资本与金融项目，这种现象在金融危机爆发前表现的尤其明显。

以2008为例，经常项目和资本与金融项目对国际收支顺差的贡献分别占83%和17%。

中美经济体制比较中美两国是世界上最大的两个经济体，拥有不同的经济体制，分别为社会主义市场经济和资本主义市场经济。

本文将从产权制度、市场规模、政府角色和发展模式等方面对中美经济体制进行比较。

一、产权制度比较产权制度是经济体制的核心要素之一，对经济发展起着重要作用。

在中国，国家保留了对重要领域的产权控制，包括能源、交通、金融等；而在美国，产权归个人或者企业所有，市场竞争对资源的配置起主导作用。

中国的国有企业在国民经济中占据重要地位，对一些基础设施和国防工业有着重要的作用。

然而，国有企业的效率和创新能力相对较低，这也是中国经济体制改革的问题之一。

相比之下，美国的私营企业更加灵活，具有创新能力，对经济增长起到了重要的推动作用。

二、市场规模比较中美两国拥有庞大的市场规模，但不同的经济体制下市场运作有所不同。

在中国，政府对市场经济的调节和参与比较多，市场主体相对较少，市场规模庞大但市场力量相对较弱。

而在美国，市场经济主导，市场竞争激烈，市场规模相对小但市场力量较强。

中国政府在市场中的角色主要是以宏观调控和政府干预为主，对市场进行指导和规范。

而美国政府主要通过法律和监管机构对市场进行监管，保障市场的公平竞争。

三、政府角色比较中美两国政府在经济体制中扮演着不同的角色。

中国政府在经济发展中起到了重要的推动作用，通过政策制定、资源配置和产业发展规划等手段来引导经济增长。

政府在宏观调控和市场监管方面具有较大的权力。

相比之下，美国政府的干预相对较少，更多依赖市场自由竞争来推动经济增长。

美国政府主要扮演的角色是维护市场秩序和制定适度的监管政策，保护消费者权益和市场公平竞争。

四、发展模式比较中美两国的经济发展模式也存在一些差异。

中国政府主导的经济发展模式在改革开放初期取得了巨大的成功，通过吸引外资和技术引进推动了中国经济的快速增长。

但同时也存在着资源浪费、环境污染等问题。

相比之下，美国的经济发展更加偏重于市场自由竞争和创新能力。

新形势下地方招商引资的挑战与应对作者：陶涛来源：《人民论坛》2024年第09期【关键词】招商引资营商环境高质量发展新发展格局【中图分类号】F127 【文献标识码】A2024年4月23日，习近平总书记在新时代推动西部大开发座谈会上指出：“坚持以大开放促进大开发，提高西部地区对内对外开放水平。

”地方招商引资是改革开放以来兴起的新事物。

在对外开放之初，国内市场机制尚未确立，沒有资本积累，国家划定一些特定区域，设立开发区，进行市场机制先行先试，吸引外商投资。

这既是国家的、也是先行开放地区的招商引资。

40多年来，中国经济由计划体制转向市场体制、由封闭走向开放，自东南沿海向内地发展、由粗放增长向集约增长转变，是在国际环境几经变迁和国家战略数次调整的过程中不断增长和发展的。

地方招商引资的目标、模式和成效也因之发生变化。

在新任务、新形势下，地方经济发展和招商引资工作亦面临一些新挑战。

地方招商引资为的是服务于地区经济发展。

改革开放的前40年，国家和地方的首要目标是促增长。

因此，地方招商引资的目标单一清晰，任务明确。

在党的十九大报告中明确提出“我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段”。

此后，在增长、创新、环保、民生等地方发展的多元化目标下，地方招商引资的任务趋于模糊化。

改革开放以来，中国通过对内推进改革、对外加大开放推动经济增长与发展。

迄今为止，大致经历了5个阶段的发展。

第一阶段（1978年—1992年）的战略目标是通过增量改革解放生产力，通过对外开放开展加工贸易，实现出口创汇。

第二阶段（1992年-2002年）通过整体推进改革和全面对外开放，初步建立社会主义市场经济，推进工业化。

第三阶段（2003年-2012年）的目标是对重工业化为龙头的经济高速增长导致产业结构失衡、地区发展不平衡、资源环境破坏严重等结构性问题进行调整。

为此，国家相继推出西部大开发（2000年）、振兴东北老工业基地（2003年）、促进中部地区崛起（2004年）等重大战略决策。

中西方财政赤字比较及借鉴中西方财政赤字比较及借鉴财政赤字是指政府支出超过收入的情况，是一种常见的财政问题。

中西方国家在财政赤字的处理上有着不同的经验和做法，下面将分别从中西方两个方面进行比较和借鉴。

一、中方财政赤字比较中国的财政赤字主要是由于政府的财政支出过大，而收入不足以支撑。

在过去的几年中，中国的财政赤字一直处于上升趋势。

根据国家统计局的数据，2019年中国的财政赤字为2.8万亿元，占国内生产总值的2.8%。

而在2020年，由于新冠疫情的影响，中国的财政赤字进一步扩大到3.6万亿元，占国内生产总值的3.6%。

二、西方财政赤字比较西方国家的财政赤字主要是由于政府的财政支出过大，而收入不足以支撑。

在过去的几年中，西方国家的财政赤字也一直处于上升趋势。

例如，美国的财政赤字在2019年达到了9840亿美元，占国内生产总值的4.6%。

而在2020年，由于新冠疫情的影响，美国的财政赤字进一步扩大到了3.3万亿美元，占国内生产总值的15.2%。

三、中西方财政赤字的借鉴1. 控制财政支出中西方国家都需要控制财政支出，以避免财政赤字的扩大。

政府应该加强财政管理，减少不必要的开支，优化财政支出结构，提高财政支出的效益。

2. 加强税收管理中西方国家都需要加强税收管理，提高税收收入。

政府应该加强税收征收和管理，打击税收逃漏，增加税收收入，以支持财政支出。

3. 推进经济发展中西方国家都需要推进经济发展，增加财政收入。

政府应该加大对经济发展的支持力度，促进经济增长，增加财政收入。

4. 加强债务管理中西方国家都需要加强债务管理，避免财政赤字过大。

政府应该加强债务管理，控制债务规模，优化债务结构，降低债务风险。

总之，中西方国家在财政赤字的处理上都有着不同的经验和做法。

政府应该根据自身国情和实际情况，采取有效的措施，控制财政赤字，促进经济发展，实现可持续发展。

中美会计准则关于收入的对比随着全球化的发展，中美两个最大的经济体之间的贸易和投资活动日益增加。

这就要求中美之间的会计准则要有一定的一致性，以便更好地比较和对比两国企业的财务状况和业绩。

其中一个核心要素就是收入的会计处理。

本文将对中美会计准则关于收入的对比进行深入探讨。

首先，中美会计准则对于收入的定义存在一定的差异。

美国会计准则（USGAAP）将收入定义为公司在正常经营活动中获得的经济利益的流入，包括出售商品、提供劳务、出租资产等。

而中国会计准则（ASBE）则没有使用收入的定义，而是将其称为销售收入或服务收入。

其次，中美会计准则对于收入确认的时点存在一些区别。

美国会计准则要求根据两个基本原则来确认收入，即收入实现原则和收入识别原则。

收入实现原则要求收入应当实际收到或者有望收到，而收入识别原则则要求收入应当在交易中实现或者有望实现时予以确认。

与此不同的是，中国会计准则则强调收入的实际收到时间作为收入确认的时点。

再次，中美会计准则在收入计量方面也存在一些差异。

美国会计准则要求收入应当以交易价格为基础进行计量，即以交易中交换的非现金或现金等价物的金额计量。

而中国会计准则则要求收入以商品交付的市场价值作为计量基础，如果市场价值无法确定，则可以使用交易价格或者成本进行计量。

此外，中美会计准则对于收入相关的会计政策和披露要求也存在一些差异。

美国会计准则要求企业对收入的构成、金额和收入相关成本进行披露，以及对收入确认的时点、条件和保证进行详细说明。

中国会计准则也要求对收入进行披露，但是对披露要求的具体内容和程度稍有不同。

综上所述，尽管中美会计准则在很多方面存在差异，但是两者对于收入的会计处理并无根本性的冲突。

在实际操作中，中美企业可以根据各自的会计准则要求，并结合国际会计准则（IFRS）的相关标准来进行收入的会计处理，以便更好地满足跨国投资和贸易的需求。

然而，需要注意的是，在中美两国之间进行贸易和投资时，由于会计准则差异的存在，可能会给比较和对比企业财务状况和业绩带来一定的困难。

中美财政现状对比分析报告引言中美是世界上两个最大的经济体，其财政状况对全球经济有着重要的影响。

本报告将对中美两国的财政状况进行对比分析，重点关注财政收入和支出、财政赤字以及债务情况等方面的差异。

通过深入了解中美财政现状的差异，可以帮助我们更好地理解两国经济体系的运行和发展方向。

一、财政收入与支出对比1.1 财政收入在财政收入方面，中美两国存在显著差异。

根据最新数据，中国的财政收入主要依靠间接税和企业所得税，其中增值税是最大的来源。

而美国的财政收入主要依靠直接税，其中个人所得税占据了主要比例。

这种差异主要反映了两国经济结构的不同。

中国经济以出口和制造业为主，因此增值税等间接税成为了重要的财政收入来源。

而美国经济则更加依赖于消费和服务业，因此个人所得税成为了财政收入的主要来源。

1.2 财政支出在财政支出方面，美国的规模远远超过中国。

美国保持了高水平的军事开支，而中国的军费开支相对较低。

此外，美国的社会保障支出以及医疗保健支出也占据了相当大的比例。

中国的财政支出主要集中在基础设施建设、教育和社会福利方面。

随着中国经济的快速发展，中国对基础设施建设的投资不断增加，同时也加大了对教育和社会福利的投入。

二、财政赤字对比2.1 财政赤字规模财政赤字是衡量国家财政健康状况的指标之一。

目前，美国的财政赤字规模远远高于中国。

美国政府采取了大规模减税和增加支出的政策，导致财政赤字大幅度上升。

相比之下，中国的财政赤字规模相对较小。

中国政府更加注重财政稳定和控制风险，因此在财政政策方面相对保守。

2.2 财政赤字原因财政赤字的形成原因也存在差异。

美国的财政赤字主要是由于减税和增加支出造成的。

而中国的财政赤字主要是由于增加基础设施建设和加大公共服务投入引起的。

三、债务情况3.1 债务规模债务规模是评估一个国家财务健康的重要指标。

截至目前，美国的债务规模远远超过中国。

美国政府一直以来都是融资需求较大的国家，因此债务规模一直处于相对较高的水平。

2008年经济危机下中美财政政策1207614008 12713 丁洋财政政策是指为促进就业水平提高,减轻经济波动,防止通货膨胀，实现稳定增长而对政府支出、税收和借债水平所进行的选择，或对政府收入和支出水平所作的决策。

金融危机对世界经济的影响是深远的，08年的金融危机使得世界经济都受到了重创，中国是这次危机中受损最小的发展中国家，直接损失较小，但是间接影响也不可小视。

出口将减少，作为拉动经济增长的三驾马车之一，其作用开始消弱；投资者的信心有所动摇，投资积极性不高；银行“惜贷”，国内流动性不足。

美国作为经济危机爆发的中心，其损失可想而知。

我们对于经济危机下中美所实行的财政政策效果进行比较。

一、中美所实行的财政政策1.中国不期而至的世界金融危机的巨大冲击，向各国宏观调控当局提出了严峻的挑战，财政政策的运用成为重要的应对措施。

中国在2008年11月明确宣布宏观政策转型为适度宽松的货币政策和积极的（即扩张性的）财政政策，这可以起到直接拉动经济的作用。

扩张性的财政政策主要体现在两个方面：一是增加支出，扩大消费；二是通过减税刺激消费，扩大生产。

其基本内容是：（1）制定4万亿投资计划。

在金融危机渗透进入中国之前，中国采取的是从紧的财政政策，于2008年11月5日召开的国务院常务会议明确指出要实行积极的财政政策。

同时还决定到2010年底进行总共4万亿元的投资。

且这4万亿元只能用于投资，而不包括减税、价格补贴等其他财政支出。

4万亿的投资政策主要是用于对“三农”的补贴、对家庭保障性住房进行加大建设、重大的基础设施项目的建设以及对地方和民间的投资。

.（2）税收政策及减少收费。

2008年11月初，上调3486项商品的进出口退税，同时发布了对100项行政事业性项目的收费进行取消和停止征收的通知，11月28日全国家家电下乡启动。

从2009年1月起中国开始实施增值税的转型，从此转型预计能够减轻企业约1233亿元的赋税，而对企业和居民的赋税负担约减轻共5000亿元。

农业生产成本中国与美国的比较与控制策略农业生产成本是指农民生产农产品所需的费用和成本。

农业是中国和美国两个国家的重要经济产业之一，两国的农业生产成本存在一定的差距，而控制成本是提高农业经济效益的重要途径。

本文将对中国和美国农业生产成本进行比较，并探讨两国的成本控制策略。

一、中国与美国农业生产成本的比较中国农业生产成本主要包括土地租金、劳动力成本、农药与化肥支出等。

与美国相比，中国在农业生产成本方面存在以下差距：1. 土地租金：中国的农业用地相对稀缺，土地租金较高，直接提高了农民的生产成本。

而美国拥有广阔的农田和土地资源，土地租金相对较低。

2. 劳动力成本：中国的农业劳动力成本相对较高。

由于农村劳动力的外流和农民工人口缺乏保障，农民往往需要支付更多的劳动力费用。

而美国的农村劳动力充足，劳动力成本较低。

3. 农资费用：中国农民在购买农药和化肥等农资时，往往需要支付更高的费用。

这主要是由于中国的农药和化肥市场相对不完善，存在垄断和价格不透明等问题。

而美国的农药与化肥市场竞争激烈，价格相对较低。

二、中国农业生产成本控制策略为了降低农业生产成本，提高农业经济效益，中国政府采取了一系列的措施和策略：1. 农资价格监管：中国政府加强对农药和化肥市场的监管，打击垄断行为，维护市场竞争秩序，保护农民的合法权益。

2. 农业科技创新：中国政府大力推进农业科技创新，促进农业技术的进步和农业生产力的提升，降低农民的成本支出。

3. 农村综合改革：中国在农村土地制度、农村金融体系、农民收入分配等方面进行综合改革，提高农民的收益水平，减轻农民的经济压力。

三、美国农业生产成本控制策略美国作为农业大国，一直在探索和实践农业生产成本的控制策略：1. 农业科技引领：美国注重农业科技研发和应用，推动农业生产方式的转变，降低生产成本并提高农产品质量和产量。

2. 农业合理布局：美国在农业生产上进行合理的区域布局，充分利用各地的气候、土地和水资源，以实现效益最大化。

国内统一大市场下的地方财政主体税源选择党的二十届三中全会要求，建立健全权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。

新一轮财税改革如何在国内统一大市场框架下充分调动地方积极性，既能拓展税源、增加地方自主财力，又能防范地方保护主义滋生诸侯经济，是分级财政体制需要探索解决的新命题。

一、分税制后地方财政两个依存度逐渐提高1994年的分税制改革，使中央财政收入从不足30%逐步提高到50%以上，彻底扭转了中央财政功能弱化、调控能力不足的局面。

但分税制也带来了分级财政间的垂直性失衡，表现为地方财政自主财力与支出责任不匹配，对上级财政转移支付、政府基金和非税收入依存度提高，产生财政赤字并累积成或显或隐的地方债务。

一是对上级转移支付整体依存度逐年提高。

分税制实施之初，中央对地方税收返还权重较大，但随着地区间财力差距的扩大，转移支付权重逐步提高，中央财政将其80%的财力用于转移支付，其中一般性转移支付达到85%，地方财政对上级转移支付的依存度也从36.2%（1995）提高到46.7%（2023）。

疫情后期的2022年，全国地方财政自给率不足50%的省区有21个，财政自给能力最强的上海也只有99.5%。

二是对政府基金收入依存度逐年提高。

2002年，两个所得税改为中央地方60/40共享税，随着房地产市场的兴起，地方财政对土地出让金为主的政府性基金收入依存度跳高，因为土地财政的加入，全国财政“四本账”总收入占GDP比重在2007年跳高8个百分点，2021年全国土地出让金收入高达8.7万亿元，相当于同期地方财政预算收入的78.3%，超过100%的城市有12个，集中在新一线和省会城市。

但随着房地产市场转向和土地财政的式微，地方财政两个提高的趋势近年出现分化，一是转移支付依存度仍居高不下，2023年转移支付总额高达10.3万亿，并有覆盖面扩大、依赖性提高的趋势，转移支付的激励功能减弱，平衡功能增强。

二是对政府基金收入依存度降低，土地出让金只有地方预算收入的21.6%（2023），但非税收入占比提高。

中美财政支出结构和公共服务程度比较周天勇原创 | 2009-12-15 23:34 |标签：中美财政支出结构和公共服务程度比较中美财政支出结构和公共服务程度比较----中美财政税收体制比较中央党校研究室副主任周天勇研究员一、美国公共服务和社会管理型的财政支出结构美国是一个资本主义市场经济国家，政府资源不用来大量地投资于国有经济，并且国有经济的比例很低。

因而，美国政府的财政开支一般不过多地承担经济建设和投资企业的任务，其各级政府预算的性质一般为公共服务的社会管理型财政。

1，联邦政府财政支出结构。

2004年美国联邦政府在公共服务方面的支出，大体在国防、外交、保健、老年医疗、收入保障、社会保障、净利息、其他等方面，总支出为22922亿美元。

从1965年以来，美国联邦政府的财政支出结构也发生了较大的变化，国防和外交开支的比例下降，其他项目的开支比例也在下降，保健、老年医疗、收入保障、社会保障等开支比例上升，而债务利息支出比例基本没有变化。

可以看出，美国联邦政府支出的45%用于社会保障和医疗卫生等方面的公共服务，而用于行政公务的费用只占总支出的10%。

2，州和市县镇政府财政支出结构美国是一个联邦制国家，其政权层级分为三层。

州是一层，而县市镇政府又是一层，互不隶属。

没有市管县，或者县管镇的行政分级体制。

从中央与地方政府的职能划分看，州政府完全负责失业救济和公共福利支出，负责大部分高速公路、监狱的支出，火灾消防完全由市县镇政府负责，排水几乎由市县镇政府负责，警察和教育基本上由市县镇政府负责。

2001-2002年度，美国州和市县镇政府总支出为17352亿美元。

表2，美国州和市县镇政府1965年度和2002年度支出结构，单位：亿美元注：资料和数据来源和计算于美国政府《2005年总统经济报告》。

行政公务费是一个根据调查的比例推算的数。

其他项目包括：图书馆、医院、健康、运输、加水传送和终端机、停车设备、防火、排水设备、自然资源、公元和娱乐、警察及设备、住屋和社区发展、固体废物管理、公众建筑物、一般债务利息等。

一、美中两国财政支出及构成的比较分析(一)美中两国财政支出占ＧＤＰ比重比较从表1可见两国的财政支出占ＧＤＰ的比重均有逐年上升的趋势,但我国财政支出占ＧＤＰ比重仍位于世界较低的水平之列,距离美国等发达国家仍有15个百分点以上。

发达国家的财政支出占ＧＤＰ的比重多数在30～50%之间,个别欧洲国家则高达50%以上。

我国财政支出占ＧＤＰ的比重的低下,有其特殊的原因,计算该比重所使用的数据是预算内支出,而我国的预算编制并没有遵循完整性的原则,大量的财政资金不纳入预算中,形成预算外资金。

如果把财政预算内支出和预算外支出都考虑进来,目前我国的公共支出占ＧＤＰ的比重约为30%左右。

预算以外资金分布广泛,无疑削弱了政府宏观调控的能力。

表1美中两国财政支出占ＧＤＰ比重单位:%(二)美中两国财政支出结构的比较1 经济建设费支出。

我国财政用于经济建设支出主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、增拨企业流动资产、增援农村生产支出和各项农业支出费等,美国用于经济建设支出主要包括能源、农业、工业、交通运输、其他经济活动的支出等。

这样1999年我国用于经济建设支出为5061.46亿元,占财政支出的38.38%(根据中国财政年鉴计算)。

美国为1053亿美元,占财政总支出的5.90%。

虽然改革开放以来,我国经济建设费支出占财政支出的比重呈逐年递减趋势,如从1990年的46.36%降至2002年的30.26%但所占的份额仍然过大,远远高于美国发达国家的水平。

2 公共事业和社会服务支出。

美国用于公共事业和社会服务支出主要包括教育、卫生、社会福利、文化娱乐和宗教等,与我国大致相同。

用于教育支出。

美国为322亿美元,占财政总支出的比重为1.8%;我国为127.16亿元,占财政总支出的0.96%(1999年)。

再从教育支出占ＧＤＰ比重看,美国分别为5%、4.7%,我国为2.3%。

可见,由于我国政府资金投入不足,也是教育资源严重短缺,教育经费普遍紧张的极为重要的原因之一。

中国目前实行分税制财政管理体制。

在实行分税制的财政体制下，各级财政的支出范围按照中央与地方政府的事权划分，中央财政主要承担国家安全、外资和中央国家机关盍所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、初稿宏观调控所需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出。

地方财政主要承担本地区政权机关运转所需支出，本地区经济、社会事业发展所需支出。

根据事权与财权相结合的原则，将税种统一划分为中央税、地方税和中央与地方共享税。

将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划为地方税。

分设国家与地方两套税务机构，中央税和共享税由国家税务机构负责征收，地方税由地方税务机构负责征收。

中央财政根据各地方增值税和消费税的增长情况向地方返还部分税收。

中央财政每年通过转移支付方式向经济最困难地区和民族省区,非民族省区的民族自治州提供资金帮助。

中国有预版式管理实行一级政府一级预算，从中央到地方，共设立五级预。

国家预算由中央政府预算和地方预算组成。

预算年度为公历1月1日至12月31日。

按照《中华人民共和国预算法》，中央和地方的预算草案、预算执行情况，必须经过全国人大和地方各级人大审查和批准；中央和地方的预算调整方案及决算，必须经过全国人大常委会和地方各级人大常委会审查和批准。

财政部和地方各级政府财政部门具体编制中央和地方本级预算、决算草案；具体组织预算的执行；具体编制预算调整方案。

中央预算和地方各级政府预算按照复式预算编制。

以上中国美国政府从级次上分为联邦政府、州政府、地方政府三级架构，除联邦和州之外的所有政府都被称为地方政府。

相应地，美国的预算分为联邦预算、州预算和地方预算，实行三级财政预算管理体系。

地方政府管理的绩效性、职能的公共性和运作的程序性特点，深深地影响了财政预算管理行为，许多有益的做法和经验值得我们思考与借鉴。

美国地方政府财政预算管理的主要特点有如下几点：绩效性。

房地产改革背景下中美房地产税制比较及启示研究作者：李英艳来源：《今日财富》2018年第27期一、引言目前，随着社会的高速发展，房产税改革活动处于蓬勃的发展中，国家推出了不同种类的改革试点政策，美国政府在人们不购买新房屋的情况下，不会对其征收一定程度的房产税。

而对于独栋的商品房住房而言，应征收一定的房产税，在此种政策不断实行的过程中，人们对房产税具有更加清醒的认识和态度，取得了良好的社会效果，政府进行宏观调控对社会发展具有十分重要的影响。

如今上海等地的房屋都在实行房产税改革，获得了良好的社会效果，在后期的过程中，却出现了严重资金不足的现象，使人们的住房需求不能获得满足。

我国应借鉴西方发达国家的经验，如美国的房地产税制的改革经验，促进我国社会的飞速发展，并为人类社会的发展带来重要的影响。

二、研究综述（一）研究背景经济档期逐步来临，房地产税制改革已经成为社会发展中的大势所趋，成为社会发展过程中的重要动力，土地财政政策逐步贯彻和落实，房地产税制改革已经呈现崭新的发展趋势，土地财政政策并不是一个专有性的词汇，而是一个不断改革的发展方式。

城市化高速发展，房地产的上下游产业处于不断游离状态，财政收入获得稳步提高，人们的思想意识发生显著的变化，不同产业获得迅速发展，不同的招商引资形式会发生不断的变化，同时外资形式变化，人们的引资模式也会出现转变。

（二）文献综述美国的房产税迅速转变，人们的税基政策会出现适当的变化，拥有长久的税收来源，会使政府的收入形式出现变化。

美国基层政府进行税务改革，支付收入呈现迅速转移的发展态势，政府收入迅速转移，税收收入将会占据总收入中的大部分。

同时，在房产税进行改革，各种形式的征税政策呈现崭新的转变趋势，各种征收环节导致人们的保有税政策出现相应的变化，税收的收入比重迅速降低，地方税收收入的比重被多种费用囊括，在不断转变的背景下，人们的思想意识也会变化。

我国和美国的房地产市场情况不同，美国的房产大多均匀分布，且房地产占的经济资源比例较小，我国的房地产关乎国家经济命脉，一二线城市房价较高，税收相对较多，三线至农村城市房价低迷，税收微乎其微。

财政支付紧张原因分析及对策建议一、基本情况（一）超四成地区出现财政支付紧张，且均为县级。

2021年1月至7月，市共出现13次财政支付紧张情况，涉及金额达25063.60万元；其中9次造成财政延期支出，最长延期天数长达8天。

分地区看，超四成地区1~7月发生过财政支付紧张，且均为县级；其中，A县共发生6次财政支付紧张，涉及金额高达9793.83万元，在所有地区中发生次数、涉及金额最多；B县、D县各发生3次支付紧张，C县发生1次支付紧张，三个地区涉及金额均在5000~5500万元之间。

从发生支付紧张的资金项目看，38.5%为纳入年初预算的农业、基建等重点项目工程款，30.8%为公职人员工资、优抚补贴等“三保”支出，30.8%为办公经费等常规性预算支出，7.7%为偿还政府性债务本息支出（见表1）。

（二）发生财政支付紧张的地区普遍库款保障水平较低。

国库库款保障水平对发生财政支付紧张风险具有较强的预警作用。

1~7月，全辖9个国库合计1075天库款保障水平低于0.4的警戒值，其中有38天库款保障水平低于0.1。

分地区看，A县1~7月有86.0%（182天）的时间库款保障水平低于0.4，且有16天保障水平不足0.1，在所有地区中保障水平最低；D县、B县分别有82.0%（173天）、78.0%（166天）的时间库款水平低于警戒值，仅次于A县。

此外，暂未发生支付紧张的市直、源城区、江东新区1~7月也有50%以上的时间库款保障水平低于0.4，后续财政支付紧张风险或将积聚。

（三）近六成重点项目投资进度低于序时进度，资金缺口较大成重要因素。

上半年，全市169个省、市重点项目中，有59.2%的重点项目投资进度低于50%的序时进度。

其中，高达35.0%的重点项目投资进度为0；7.0%的项目投资进度低于10%；25.0%项目投资进度为10%~30%（不含30%，下同）；33.0%项目投资进度为30%~50%（见表2）。

据财政部门反馈，资金缺口较大是导致项目投资进度缓慢的重要原因。