存货内部控制

第一节存货的相关概述存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，以及将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。

存货属于企业的流动资产，具体来讲，包括原材料、在产品、产成品、半成品、商品及包装物、低值易耗品等。

一般规模大一点的企业或是生产性企业，存货内部控制涉及的部门较多，所以其控制点也多，主要包括计划控制、合同订立、材料验收、付款、审核、账账核对、清理、领料、发料、复核、分析等多个控制点。

对于各网络合资公司，存货的核算相对简单，根据存货的业务流程，可以分为采购、库存管理、领用、盘存等多方面，这里重点讲解采购、领用及库存三个方面的控制。

第二节关键内部控制一、存货内部控制的概述存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。

存货属于企业的流动资产，具体来讲，包括原材料、在产品、产成品、半成品、商品及包装物、低值易耗品等。

存货是企业流动资产重要组成部分之一，是企业生产循环中最重要的一环。

存货所涉及的主要业务活动包括发出原材料、生产产品、核算生产成本、核算在产品、储存产成品、发出产成品等，一般会涉及到生产计划部门、仓库、生产部门、销售部门、会计部门。

所谓内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。

从广义来讲，一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统。

相关的内部控制应当实现以下目的：保证业务活动按照适当的授权进行，保证所有有效交易和事项以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，保证对资产的记录和处理均经过授权，保证账面资产与实存资产定期核对相符，保证企业生产经营活动有秩序、高效率地进行。

存货内部控制是企业内部控制的重要环节，是内部控制中的应用控制，是企业实现经营目标，贯彻经营方针和决策，维护流动资产安全与完整，保证财务收支合法、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统二、存货内部控制的目标健全、有效、合理的内部控制是企业健康发展的重要保证。

存货内部控制制度引言存货是企业运营中非常重要的资产之一，对于企业的经营成果和财务状况有着重要影响。

为了保障存货的安全性、准确性和可靠性，企业应建立健全的存货内部控制制度。

本文将从几个方面介绍存货内部控制制度的内容。

存货管理存货管理是企业内部控制制度中非常重要的一环，它包括存货的采购、入库、出库和盘点等环节。

下面将详细介绍每个环节的控制措施。

存货采购存货采购是存货管理的第一步，它决定了存货的质量和成本。

对于存货采购，企业应该制定合理的采购流程，包括以下几个方面的控制：1.采购管理人员的资质审核：企业应对采购管理人员进行资质审核，确保其具备相关专业知识和经验，以便能够正确判断供应商的信誉和产品质量。

2.供应商选择和审批：企业应建立供应商的评估体系，对供应商进行评估，选择合适的供应商。

在选择供应商时，企业还应对供应商的信誉进行审查，并制定相应的审批流程。

3.采购合同的签订和审查：企业应对采购合同进行审查和审核，确保合同内容的准确性和合规性。

此外，采购合同中应规定存货的质量要求、交货时间和付款方式等关键信息，以便进行后续的跟踪和管理。

存货入库是指将采购来的存货从外部环境转移到企业内部的过程。

对于存货入库，企业应该制定合理的入库流程，包括以下几个方面的控制：1.入库单的制作和审核：企业应根据采购合同的要求制作相应的入库单，并由相关人员进行审核，确保入库单的准确无误。

2.存货验收：企业应对入库存货进行验收，确认是否符合质量要求，并与合同中的规定进行比对。

如果发现存货存在质量问题，应及时与供应商进行沟通和处理。

3.存货定位和分类：企业应对入库存货进行定位和分类，便于后续的存货管理和使用。

存货出库存货出库是指将存货从仓库中取出以供销售或生产使用的过程。

对于存货出库，企业应该制定合理的出库流程，包括以下几个方面的控制：1.出库申请和审核：企业应建立出库申请和审核流程，对出库需求进行审核和控制。

出库申请人应提供充分的理由和证明材料，以确保出库的合理性和准确性。

公司存货管理内部控制制度一、总则第一条为了加强公司存货管理，规范存货采购、储存、发出和处置等环节的操作，确保公司资产安全，提高公司经营效益，根据《企业内部控制基本规范》及公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有部门和员工，对公司存货的采购、储存、发出、盘点、处置等环节进行内部控制，确保存货管理流程的规范运行。

第三条公司应建立健全存货内部控制组织体系，明确各部门的职责和权限，确保存货管理工作的顺利开展。

第四条公司应加强存货风险管理，对存货管理过程中的潜在风险进行识别、评估和控制，确保公司资产安全。

二、存货采购与审批第五条存货采购应根据公司生产经营计划和实际需求进行，遵循预算管理原则，确保采购资金的合理使用。

第六条采购部门应进行市场调研，选择合格的供应商，建立供应商评价体系，确保采购物资的质量和价格合理。

第七条采购合同应明确采购物资的规格、数量、质量、价格、交货时间等条款，确保合同的合法性和可执行性。

第八条采购审批应按照公司规定的权限和程序进行，重大采购项目应提交董事会或总经理审批。

三、存货储存与保管第九条存货应按照分类、分区、分层的原则进行储存，确保存货的安全、整齐、便于盘点。

第十条存货保管员应负责存货的日常保管工作，严格执行存货保管制度，确保存货的安全和完整。

第十一条存货保管员应定期对存货进行检查，及时发现并处理存货损坏、变质、过期等问题，确保存货质量。

第十二条存货应按照规定的条件和环境进行储存，确保存货的品质和延长使用寿命。

四、存货发出与审批第十三条存货发出应根据生产部门或销售部门的需求进行，遵循先进先出原则，确保存货的合理使用。

第十四条存货发出应经过相关部门的审批，确保发出存货的合法性和准确性。

第十五条存货发出后，应及时更新库存记录，确保库存数据的准确性和实时性。

五、存货盘点与处置第十六条存货盘点应定期进行，确保存货数量和账面数量一致。

第十七条存货盘点结果应进行记录和分析，对盘点差异进行查明和处理，确保存货账务的准确性。

公司存货内部控制制度公司存货内部控制制度是指为了保证公司存货管理的有效性和合规性，确保公司存货的安全和准确性而建立的一系列制度、流程和措施。

下面将结合公司存货管理的重要性和目标，详细说明公司存货内部控制制度的内容和具体实施。

一、公司存货管理的重要性和目标公司存货是企业经营活动中非常重要的一项资产，对于企业的盈利能力、流动性和偿债能力等方面都有重要影响。

因此，公司存货管理的重要性不可忽视。

1.控制资金流出：存货的管理直接关系到企业的资金流出。

通过合理的存货管理，可以避免因存货滞销、过量进货等原因导致资金流出增加的情况发生，确保企业资金的顺利运转。

2.提高资金利用率：良好的存货管理可以保证存货周转速度，减少存货占用资金的时间，提高资金利用效率，减少存货的滞销和过期。

3.避免资产损失：存货管理措施的合理运用，可以有效地控制和减少存货的损失，防止存货被损坏、丢失或盗窃。

4.保护企业利益：通过建立健全的存货管理制度，可以减少存货操纵、资料造假等不良行为，保护企业的利益，维护企业形象。

二、公司存货内部控制制度的内容1.存货管理流程：明确存货的采购、入库、出库、销售等各个环节的流程和责任人，确保存货的准确记录和跟踪。

2.存货分类和计量方法：根据企业的业务性质和特点，制定存货分类和计量方法，确保存货准确计量和价值的正确反映。

3.存货盘点制度：规定存货盘点的周期和方法，明确盘点的责任人和程序，确保存货的真实性和准确性。

4.存货出入库审批制度：明确存货出入库的审批权限和程序，确保存货流动的合理性和规范性。

5.存货的保管和防损制度：制定存货保管和防损的标准和流程，确保存货的安全和完整，防止存货的损坏和丢失。

6.存货定价和折旧制度：明确存货定价和折旧的原则和方法，确保存货价值的准确计量和确认。

7.存货销售和回款过程的监督制度：设立销售和回款的监督机制，确保销售和回款的真实性和及时性。

8.存货账务处理制度：明确存货账务处理的流程和规范，确保存货的账务处理的及时性和准确性。

存货内部控制的知识点总结存货是企业运营中重要的资产之一，对于企业管理来说，做好存货的内部控制是至关重要的。

存货内部控制是指企业为了保障存货使用和管理的合理性、规范性，制定的一系列内部控制措施和管理方法。

良好的存货内部控制可以确保企业的生产经营活动正常进行，保护存货不被损失或滞销，减少存货造成的损失和风险。

下面将从存货的内部控制目标、内控制度建立和完善、存货管理流程、存货盘点和评估、存货差异的处理等方面进行知识点总结。

一、存货内部控制目标1. 确保存货的真实性与完整性。

存货资产是企业在经营活动中的重要组成部分，合理的存货内部控制可保障存货的质量、数量和完整性，有效防范存货的遗失、损耗和盗窃等情况。

2. 确保存货的可追溯性。

存货内部控制要求建立和完善存货的台账制度，确保存货的来源和去向能够追溯，以防止存货被挪用或滥用。

3. 提高存货管理效率。

存货内部控制要求建立合理的存货分类、保管和管理制度，提高存货信息的流通效率，减少存货占用资金、存货过多或过少的情况。

4. 防范存货风险。

存货内部控制要求企业建立存货风险评估和预警机制，及时发现和解决存货的风险问题，如滞销、过期、陈旧等。

二、建立和完善存货的内控制度1. 建立存货管理制度。

存货管理制度应明确存货的分类、记录、保管和使用等方面的要求，确保存货的规范管理和合理使用。

2. 建立存货采购制度。

存货采购制度应对存货的采购流程、供应商评估、合同管理等方面进行规定，以确保存货的质量和供应的及时性。

3. 建立存货领用制度。

存货领用制度应明确存货的领用条件和程序，防止存货的滥用和浪费。

4. 建立存货库存管理制度。

存货库存管理制度应包括存货进货、出货、调拨、退货等环节的管理要求，确保存货的安全和有效管理。

5. 建立存货台账制度。

存货台账制度要求企业建立存货的分类、编号、数量、价值等详细信息记录，实现存货的及时、准确统计和分析。

6. 建立存货报废处理制度。

存货报废处理制度应规定存货报废的条件、程序和审批流程，避免存货过期或损坏造成的浪费和损失。

存货内部控制的方法存货是企业生产经营过程中必不可少的资产，对于企业来说，在进行存货管理时，需要建立起一套完善的内部控制体系，以保障存货的安全、高效流转，并避免风险与损失的发生。

下面将介绍几种常见的存货内部控制方法。

首先，建立合理的存货管理制度是至关重要的。

企业应根据不同的存货特点和管理需求，制定相应的管理程序和操作规范，明确存货的分类、计量、计价和核算方法等，确保存货信息的准确性和可靠性。

同时，还需要根据实际情况制定合理的存货采购计划，根据销售情况和库存水平进行科学的库存控制，避免过多的库存积压和滞销情况的发生。

其次，加强对存货的物理管理和保管是保障存货安全的重要手段。

企业应建立起完善的存货管理制度，明确存货的存放位置和要求，确保存货在存放、搬运、调拨等过程中不受到损坏、丢失或被盗窃。

此外，应加强对出入库操作的监控和审计，通过使用封条、启用完善的系统账务管理等方式，确保存货在流转过程中的安全和准确性。

此外，建立有效的存货核算和审计机制也是重要的内部控制方法。

企业应建立起科学合理的存货核算制度，确保存货的计量、计价和核算过程的准确性和规范性。

并进行定期的存货盘点和财务审计，验证存货账面与实物的一致性，并对存货周转率、库存资金占用率等进行分析评估，及时发现并解决存货管理中存在的问题和风险。

最后，加强员工的内部控制意识培养，是确保存货内控有效的关键。

企业应加强对员工的内部控制教育培训，提高员工对存货管理的重要性和责任意识。

同时，建立起合理的授权和审批制度，并落实内部控制责任，明确员工在存货管理过程中的职责和权限，防止因员工不当操作或内外勾结等原因导致的存货损失和风险的发生。

综上所述，企业在进行存货内部控制时，需要通过建立合理的管理制度、加强存货的物理管理和保管、建立有效的存货核算和审计机制、加强员工内控意识培养等措施，保障存货的安全、高效流转，最大限度地降低存货风险和损失的发生。

只有建立起科学完善的内控体系，企业才能有效地管理和运营存货资产。

如何健全存货内部控制制度
1. 哎呀，要健全存货内部控制制度，首先得明确责任呀！就像球队里每个人都有自己的位置和职责一样，咱得让每个人都清楚自己对存货该负啥责。

比如仓库管理员，就得把保管工作做到位呀！
2. 嘿，建立严格的存货出入库流程可太重要啦！这就好比家里的门锁，不能随便让人进进出出吧？每一笔存货的进出都得严格记录和审核呢！
3. 哇塞，定期盘点存货那是必须的呀！这就像给自己的财产做体检，得及时发现问题呀！要是不盘点，怎么知道有没有丢失或损坏呢？
4. 你说是不是得加强存货的安全防护措施呀？这就跟保护宝贝似的，不能让它受到一点伤害呀！装监控、设门禁，一个都不能少。

5. 咱得让各部门之间沟通顺畅呀！这可不是一个人能搞定的事儿，就像接力赛，每一棒都得传好呀！不然怎么保证存货管理不出岔子呢？
6. 对员工进行培训也很关键呀！他们就像战士，不训练怎么能打胜仗呢？让他们熟悉存货管理制度和流程，才能更好地执行呀！
7. 有没有想过利用信息化手段呀？这就像给存货管理装上了翅膀，能飞得更高更远呀！实时监控、数据分析，多牛呀！
8. 设立奖惩机制怎么样？做得好的就奖励，做得不好的就惩罚，这多公平呀！就像考试有分数一样，让人有动力去做好呀！
9. 要关注市场动态呀！存货可不能脱离市场需求，不然不就积压了嘛！就像出门要看天气，咱得根据市场情况调整存货呀！
10. 最后呀，一定要持续改进制度呀！时代在变，制度也得跟着变呀！不能一成不变呀，得让存货内部控制制度越来越完善才行！
我的观点结论就是：健全存货内部控制制度需要多方面的努力和配合，每一个环节都不能马虎，只有这样才能保证存货管理的高效和安全。

存货内部控制存在的问题及对策1. 引言说到企业的存货管理，哎，真是个大难题。

有时候就像是一场“打仗”，谁都想打胜仗，但不是每次都能顺风顺水。

存货管理不仅关乎企业的利润，还直接影响到公司的运营效率。

可是，现实中，许多企业在存货内部控制上却犯了一些低级错误，真是让人捧腹大笑又无奈。

那么，咱们就来聊聊这些问题，以及如何用一些“小妙招”来解决它们。

2. 存货内部控制存在的问题2.1 存货记录不准确首先，得说说存货记录。

你知道的，很多企业的存货记录就像老掉牙的笑话，时常是“今天有货，明天没货”。

原因就是有些企业没有建立完善的存货管理系统，导致记录错漏百出。

这可真是把管理人员给搞得晕头转向，忙得像个无头苍蝇。

有些企业甚至因为这点小事，错失了良机，真是“痛心疾首”。

2.2 库存积压严重接下来，咱们再说说库存积压的问题。

很多企业为了保安全，往往会把库存压得很高，结果库存就像“冰山”一样，越来越庞大。

这不仅占用了企业的资金，还导致了物品过期或损坏，真是得不偿失。

有些企业的仓库，进去的时候，心里还是满满的希望，出来的时候却满是失望。

2.3 内部控制流程不完善再说内部控制流程，这就更让人捧腹了。

许多企业的内部控制就像个“马虎”的家长，做事情总是半途而废，或者总是做一些无用功，最后搞得一团糟。

这不仅影响了工作效率，还导致员工的积极性下降，真是让人哭笑不得。

3. 对策建议3.1 建立完善的存货管理系统为了破解这些难题，首先，咱们得建立一个完善的存货管理系统。

就像盖房子一样，基础得打牢了，房子才能稳稳当当。

可以考虑引入一些现代化的管理软件，比如ERP系统，让数据实时更新，做到心中有数。

这样，存货的进出就像是在演一场精彩的舞台剧，清清楚楚，明明白白。

3.2 定期盘点与评估其次，定期盘点与评估是个好主意。

就像医生定期体检，发现问题早，解决问题快。

企业可以设定一个周期，比如每月或每季度，对存货进行全面盘点。

通过盘点，可以及时发现存货积压或者损耗的情况，然后及时采取措施，确保存货的合理流动，避免“无病呻吟”。

存货内部控制概述存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料。

主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等，企业代销、代管存货、委托加工、代修存货也包含在内。

为了保证生产经营活动连续不断地正常进行，必须不断地购入、耗用、销售存货，存货总是处在不断流转过程之中，具有较强流动性，是企业流动资产重要组成部分之一，是企业生产循环中最重要的一环。

1.存货种类数量繁多，而且不同项目又有不同的规格、质量、和数量。

在一个企业的各种账户中，有关存货的明细账也是比较多的。

另外，存货存放或所处的地点一般也比较分散，对于不同性质的材料或产品有时还必须用不同的仓库加以储存保管。

存货的这些特点会导致存货的盘点比较困难。

对实物的管理不善，使实物容易发生损坏、变质、短缺、被盗等。

2.存货的流动性大，一般生产周期比较短。

采购、验收入库、发出、期末盘存等环节较多，各种存货的形态在不断地转换，各环节的存货量要保持平衡，保证生产的连续不断的进行。

3.存货计价方法较多。

鉴于存货的数量较多，性质各异，为了使存货成本能恰当地反映存货的实际价值和不同企业的经营管理需要，对存货的计价确定了许多方法。

主要有：实际成本计价法、计划成本法、成本与市价孰低法。

存货计价方法多的特点，使企业对存货的会计处理复杂化，也可能使企业通过改变存货计价方法来随意调节某个会计期间的净收益，或对某一存货项目的计价方法选用得不恰当，对财务报表产生不同的影响。

第一节关键内部控制一、存货内部控制的概述存货是占用资金比重较大、品种繁多的资产，存货的周转快慢，对企业的资产和损益有很大的影响。

因此，完善和加强企业存货管理体系越来越重要。

存货所涉及的主要业务活动包括发出原材料、生产产品、核算生产成本、核算在产品、储存产成品、发出产成品等，一般会涉及到生产计划部门、仓库、生产部门、销售部门、会计部门。

内部控制制度-存货内部控制制度是指组织为保护资产、维护财务数据的准确性和完整性、提高工作效率以及确保遵守法律法规而建立的一系列政策和程序。

在企业管理中，存货是一个非常重要的资产项目，对内部控制制度起着至关重要的作用。

本文将探讨内部控制制度中与存货相关的重要内容。

存货管理制度存货是企业在生产、销售过程中不可或缺的资产，存货管理制度的建立和落实对企业的正常运转和财务管理至关重要。

存货管理制度应包括存货的采购、入库、保管、发放、结算等方面的规定，明确工作流程、责任人、权限分配等。

只有建立良好的存货管理制度，才能保证企业存货的合理使用和管理，避免因存货管理混乱而引发的风险。

存货进销存管理企业通过建立进销存管理制度，可以更好地控制存货的采购、销售和库存情况。

进销存管理要求企业对存货的进出情况进行及时、准确的记录，通过统计分析存货周转率、库存周转率等指标，科学地控制存货的数量，避免过多滞销存货或缺货现象，提高资金的利用效率。

存货盘点与核对定期进行存货盘点是内部控制制度中的重要环节，通过盘点可以确保企业存货账实一致，避免因存货盗窃、滥用等问题造成的损失。

盘点工作应当由负责存货管理的部门或人员独立完成，避免利益冲突，盘点结果必须经过核对和审批，确保准确无误。

存货报废与损耗存货在日常管理中难免会出现报废和损耗情况，企业应建立存货报废与损耗的管理制度，规范报废处置流程和损耗核算方法，避免因管理不善导致的资源浪费和经济损失。

同时，企业还应加强对存货使用状况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以改善。

存货评估和减值企业应定期对存货进行评估，确保存货价值符合公允价值，避免因价格波动等因素导致的存货价值虚高或虚低。

同时，企业还应关注存货减值风险，及时识别和核销存货减值准备，保护企业的财务利益。

结语内部控制制度是企业管理的基础，存货作为企业重要的资产项目之一，对内部控制制度的建立和落实尤为关键。

通过建立完善的存货管理制度，企业可以更好地控制存货的采购、使用和管理情况，提高资金利用效率，降低存货管理风险，确保企业的长期稳定发展。