财政学课后题答案（完整版）
第一章导论
1.结合实际谈谈生活中的财政现象。
答案：本题的答案有很多种，但是只要从财政学的定义出发，所举例子为政府的
收入、支出等财政现象均为正确答案。比如税收、政府补助等等。
2.如何学习财政学，财政学的学习有哪些方法？
答案：（1）学习财政学的基本方法为唯物辩证法。首先首先应当正确理解掌握财
政学中的一些基本概念、基本范畴，这是理解财政学一般原理的前提条件； 其次，
学习财政学、研究财政学应当理论联系实际。
（2）学习财政学的具体方法为实证分析法和规范分析法相结合。
（3）学习财政学应该主要比较学习，即进行中外的比较，注意辨别学习西方的
财政理论知识。
第二章财政与财政职能
1. 简略的财政概念。
答：财政作为一个经济范畴，是以国家（或政府）为主体的分配活动，是国
家（或政府）在社会再生产过程中，通过多种收入形式，集中一部分国民生产总
值或国民收入，用于满足实现其职能需要的收支活动。
2. 市场失效的主要表现。
答：（1） 市场低效， 它是指现实市场中存在不符合完全竞争假定条件的方面，
而由于这些方面的存在，使市场机制无法实现对资源的高效配置。主要表现在竞
争失灵或垄断、公共产品的供给方面、外部效应和信息不对称等方面。（2）市场
无效，即市场配置资源的功能失效。主要表现在偏好不合理、收入分配不公、宏
观经济失调等方面。
3. 如何辨别公共产品与私人产品？并举例说明。
答：区分或辨别公共产品与私人产品的标准通常是受益的排他性或非排他
性，消费的竞争性或非竞争性。纯粹的私人产品具有排他性和竞争性，纯粹的公
共产品具有非排他性和非竞争性。公共产品的例子，只要从定义出发举例就可以，
比如国防、天气预报、普通公路等；私人产品的例子，私人产品的例子不胜枚举，
只要是符合定义的就好了，比如苹果、梨子等。
4. 举例说明负外部效应及其主要治理方式。
答：负外部效应（外部成本），指产品或服务给所有者以外的其他人带来了
1/24十万种考研考证电子书、题库视频学习平台圣才电子书第十章税收制度的理论与实践
10.1复习笔记
一、税收制度及其历史演变1．税收制度概述（1）税收制度可以从两个不同角度来理解。①税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。侧重点是税收的工作规范和管理章程②税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。侧重点是以税收活动的经济意义为中心。（2）关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张。①单一税制论，即认为一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种构成。②复合税制论，即认为一个国家的税收制度必须由多种税类的多个税种组成，通过多种税的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。世界各国普遍实行的是复合税制。2．税收制度发展的历史进程税收制度的发展是指构成税制的各个税种的演变和主体税种的交替的历史过程。
二、税制改革理论简介1．公平课税论公平课税论的基本思想包括四方面。①主要强调横向公平目标，几乎不涉及纵向公平，主张将纵向公平留给政治程序解决；
2/24十万种考研考证电子书、题库视频学习平台圣才电子书②把税收问题与政府支出政策分开讨论；③以税基的综合性和税收待遇的统一性作为指导原则；④主张按纳税能力征税，但纳税能力的大小不用效用理论来衡量，提出了自己的衡量方法，即所得（纳税能力）等于适当会计期内的消费加上应计净财富的变化，使之直接对应于可计量的现金流量。公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累进的个人直接税。它也有助于降低名义税率，从而使税收的超额负担或福利成本最小化。2．最适课税论最适课税理论是研究如何以最经济合理的方法征集某些大宗税款的理论，该理论以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制结构进行分析，即以怎样的方式、方法对应税行为和结果进行合理的征税。最适课税理论的主要内容，体现在直接税与间接税的搭配理论、最适商品课税理论和最适所得课税理论三个方面。（1）直接税与间接税搭配理论的主要内容①直接税与间接税应当是相互补充，而非相互替代。最适课税论是以承认商品税和所得税都有其存在的必然性为前提的。②税制模式的选择取决于政府的政策目标。一般而言，所得税易实现分配公平目标，商品税易实现经济效率目标，采取何种税制模式，最终取决于公平与效率目标之间的权衡。（2）最适商品课税理论的主要内容①逆弹性命题，一种商品的需求弹性越大，征税的潜在扭曲效应也就越大。②最适商品课税要求开征扭曲性税收。（3）最适所得课税理论的主要内容①所得税的边际税率不能过高。在政府目标是社会福利函数最大化的前提下，社会完全
第一章 财政对象和财政职能
财政学是研究政府收支活动及其对社会影响的一门学科。√
财政如何履行收入分配职能（ CD ）。
A、维护市场有效竞争
B、解决外部性
C、通过超额累进的所得税，对高收入人群征收高额税收
D、对低收入人群提供最低生活保障
3、财政如何履行资源职能（ ACD ）。
A、提供公共品
B、对高收入人群征税调节收入差距
C、矫正外部性
D、维护市场有效竞争
4、运用财政的某些制度性安排起到经济“自动”稳定功能，从收入制度角度看，主要是指（ C ）。
A、失业救济金制度
B、政府采购制度
C、税收制度
D、公债制度
5、以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情？（ D ）
A、保护社会不受外国侵略
B、保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待
C、提供某些公共机构和公共工程
D、调节社会收入分配的差距
6、财政实现收入分配职能的机制和手段有（ ABCD ）。
A、划清市场与财政分配的界限和范围
B、规范工资制度
C、加强税收调节
D、通过转移性支出，改善生活水平和福利水平
收入分配的核心问题是实现公平分配， 因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制与手段。√
8、下列属于财政现象的是（ C ）。
A、企业引进外资
B、企业发行股票
C、企业购买公债
D、企业购买金融债券
9、财政是一种（ C ）为主体的经济行为。
A、企业
B、个人
C、国家或政府
D、市场
10、财政研究范围包括（ ABCD ）。
A、中央政府
B、省级政府
C、市级政府
D、县级政府
11、下列不属于财政现象的是（ D ）。
A、2013 年营业税改增值税在全国推行
B、2015 年财政部在香港分两次发行共 280 亿元人民币国债C、2015 年中国国防预算增加 10%
D、 2015 年 5 月中国人民银行决定下调金融机构人民币存贷款基准利率
一、名词解释
1．公共产品
公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。
2、瓦格纳法则
随着人均收入的提高， 财政支出的相对规模也随之提高。 瓦格纳认为： “随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。
3．财政政策
财政政策是指一国政府为实现宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
4、转移性支出
转移性支出是财政资金的单方面、无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。
5、国债依存度
国债依存度是指一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。
6、国家预算
政府预算，也称为国家预算、财政预算，指政府在每一个财政年度的全部公共收支结构一览表，即经法律程序批准的政府年度公共财政收支计划，是政府筹集分配管理财政资金的重要工具。
7．零基预算
零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。
8．税收转嫁
税收转嫁指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
9．阶梯发展理论 （时间形态论 ）
财政支出的增长不是按同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中不时出现一
种跳跃式的发展过程。所以又被称为“梯度渐进增长理论” 。
10．社会保障
社会保障是确保社会成员 “基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式化， “是指国家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配。
11．国债
又称公债，国家公债的简称，是政府举借的债务，它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，在有偿条件下，筹集财政资金时形成的国家债务，国债是国家取得财政收入的一种形式。
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12．投资性支出
投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。
