发票收据管理办法

发票收据管理办法

【篇一：发票、收据内部控制管理制度】

第一章 总则

第一条：为了规范企业发票、收据管理，加强财务监督，根据《中华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国税收征收管理法》，结合企业实际，特制定本制度。

第二条：本制度所称发票、收据（统称为票据）是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

第三条：国家税务总局统一负责全国发票管理工作。发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。

第四条：本制度适用于本企业所属部门。

第二章 机构设置及职责

第五条：票据由财务部门、使用部门负责管理，内部审计部门负责审查监督。

第六条：财务部门负责票据的领购、开具、保管及核对、核算工作，财务部设置票据管理人员一名，负责票据的按规领取，发放登记、回收核对、收入对账等项工作。

第七条：使用部门负责票据的按规开具及妥善保管、按照财务部门要求的期限及时交回，接受财务部门对收入情况、票据存根联次的核对，定期接受审计部门的检查。使用部门负责人对票据的安全性负全责，对票据管理人员有定期进行法治教育的责任。

第八条：审计部门负责对票据定期进行检查，对检查结果及时作出评估报告，上报企业经理审核批准，对票据管理中存在的问题按照不同性质，及时反馈执行部门，限期整改并督促检查整改结果。

第三章 发票领购

第九条：企业依法向主管税务机关申请领购发票。

第十条：企业向税务机关申请领购发票，应当提出购票申请，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。

第十一条：使用部门应在领取票据时，首先填写《票据领用申请单》，申请单由领用人填写，经部门负责人签字，部门会计签字后，再由财务部部长审查批准，交票据管理人员，根据票据的种类、数量、号码及日期填写票据领用登记簿，并由领用人亲自签字后加盖财务专用章，方可领取票据。

发票管理办法

中华人平易近共和国发票治理方法

第一章 总 则

第一条 为了加强发票治理和财务监督，保证国度税收收入，爱护经济秩序，依照《中华人平易近共和国税收征收治理法》，制订本方法。

第二条 在中华人平易近共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和小我(以下称印制、应用发票的单位和小我)，必须遵守本方法。

第三条 本方法所称发票，是指在购销商品、供给或者接收办事以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

第四条 国务院税务主管部分同一负责全国的发票治理工作。省、自治区、直辖市国度税务局和处所税务局(以下统称省、自治区、直辖市税务机关)依照各自的职责，合营做好本行政区域内的发票治理工作。财务、审计、工商行政治理、公安等有关部分在各自的职责范畴内，合营税务机关做好发票治理工作。

第五条 发票的种类、联次、内容以及应用范畴由国务院税务主管部分规定。

第六条 对违抗发票治理律例的行动，任何单位和小我能够举报。税务机关应当为揭穿人保密，并酌情赐与嘉奖。

第二章 发票的印制

第七条 增值税专用发票由国务院税务主管部分确信的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部分的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确信的企业印制。禁止擅自印制、捏造、变造发票。

第八条 印制发票的企业应当具备下列前提：

(一)取得印刷经营许可证和营业执照； (二)设备、技巧程度能够或许知足印制发票的须要；

(三)有健全的财务轨制和严格的质量监督、安稳治理、保密轨制。

税务机关应当以招标方法确信印制发票的企业，并发给发票准印证。

第九条 印制发票应当应用国务院税务主管部分确信的全国同一的发票防伪专用品。禁止不法制造发票防伪专用品。

第十条 发票应当套印全国同一发票监制章。全国同一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部分规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制造。禁止捏造发票监制章。

公司发票、收据管理办法

第一条 根据《中华人民共和国发票管理办法》及其《实施细则》制定本办法。

第二条 公司在印制、领购、开具、取得和保管发票及收据等方面必须遵守本办法。

第三条 发票、收据的的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记帐联，开票方作为记帐原始凭证。

第四条 发票的基本内容包括：发票的名称、字轨号码、联次及用途，客户名称，开户银行及帐号，商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人，开票日期，开票单位（个人）名称（章）等。

第五条 发票、收据的印制或领购必须事先向公司办公室申请，经公司总经理、董事长批准后印制。

第六条 印制发票、收据必须提供印制票样、数量、每本份数、联次颜色、编号规则等内容。

第七条 印制发票除需得到公司总经理批准外，必须遵守国家和当地税务机关有关发票、收据印制的规定。

第八条 开具票据应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。

第九条 票据必须按下列要求开具：

1．字迹清楚。 2．不得涂改。

如填写有误，应另行开具票据，并在误填的票据上盖作废章或写明“作废”。

3．如有票据开具后因收执方不索取应单独保管。

4．项目填写齐全。

5．票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。

6．各项目内容正确无误。即必须按实收金额、项目、日期、缴款单位（人）如实填写，做到准确无误。

7．全部联次一次填开，上、下联的内容和金额相符。

8．发票联和记帐联加盖财务专用章或发票专用章。

9．开票人和收款人应在发票上填写全名，不许只写姓氏。

10．尽量做到开票人和收款人的分离。

11．不得拆本使用发票和收据，存根联应始终为整体。

12．作废发票应所有联次齐全，已撕下的联次应粘贴在一起，不许缺少联次。

第十条 票据的开具时限为收讫款项或取得索取款项的凭据的同时，未发生经营业务一律不准开具票据。

发票收据管理制度

一、目的

为了进一步加强财务相关票据的管理以及确保公司财产的安全，特制定本制度。

二、适用范围

公司所有发票、收据均属本制度管理的范围。

三、发票管理制度

1、发票的购买和保管

（1）、发票由财务管理中心指定专项会计人员向有关税务部门购买。

（2）、财务管理中心专项会计人员必须对购买的发票清点数量并妥善保管。

2、发票的领用

（1）、财务管理中心会计人员应设置发票领用登记簿，凡发放发票，必须登记领用的日期、数量、起止号码等，并由领用人签收。

（2）、领用发票的部门必须指定专人负责发票的管理工作，并自行做好发票领用登记工作。（以下简称票据专管人员）

（3）、票据专管人员在向财务管理中心会计人员领取发票时，必须办理领用手续并清点数量和验看发票号码。

（4）、票据专管人员对所领用的发票必须妥善保管，在交付使用人员时，应进行登记、签收。

（5）、若票据专管人员出现离职或挪岗的，必须做好发票盘点工作，将未用部分的发票上交财务管理中心，由接管人重新签名领取。

3、 发票的开具

（1）、发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性开具。

（2）、发票只能按规定的范围进行使用，不得转借、转让、跳号、拆本使用或开具空白发票。

（3）、要确保开具发票的付款人名称和金额的准确性，并加盖公司发票专用章，尽量避免作废发票和冲红发票。 （4）、开具发票时遇到的其他特殊情况，（注：开票内容与实际业务不相符，开票期间不相符——提前或推后等情况）开票人员均应取得财务经理以上的批准后，才能开具发票。

（5）、一般情况下，已确认收到款项方能开具发票，未收到款项需提前开具发票的，除合同约定外，需取得财务经理以上的批准后，才能开具发票。其中涉及以汇款形式收取楼款的，需凭进账单原件换取发票，以避免重复开具发票。

4、发票的记账

财务管理中心各会计人员要确保每月开具的发票金额与记账报税的金额相一致，确保缴纳税金的准确性。