票据管理办法

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票据管理办法

第一章 总则

第一条 为加强公司会计基础工作，维护公司正常经济秩序，规范公司财务票据管理，防范资金风险和涉税风险，保障公司资产安全，确保公司票据结算工作正常有序进行，根据《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国发票管理办法》及其他有关法律、法规规定，结合公司实际情况，制定本管理办法。

第二条 本管理办法所指的票据包括银行票据、收据及发票。

第三条 财务部门是银行票据、收款收据及发票的管理部门。任何部门和个人不得擅自处理公司银行票据、收款收据及发票。

第二章 银行票据管理

第四条 银行票据主要包括支票、本票、汇票、电汇凭证等由银行签发或由银行承担付款义务的票据。

第一节 银行票据的领购及保管

第五条 银行票据的购买、保管由出纳负责。银行票据应存放在保险箱内。

第六条 空白支票与预留印鉴分开保管。出纳因工作外出或长时间离岗，须指定人员代管，并办理书面交接手续。

第七条 不得将空白票据预先盖上印鉴存放。

第八条 会计或财务经理不定期盘点票据，并编制票据盘点表。

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第二节 银行票据收取

第九条 业务部门收到银行票据应立即交财务部门送存银行，票据到达公司后在业务部门不过夜。

第十条 出纳收到银行票据时须对票据进行认真审核，从票据各要素是否齐全、出票人名称、日期、金额大小写是否一致等方面进行审核。

第十一条 出纳应根据需要建立《收取票据备查登记簿》，登记时间、票据种类、出票单位、票据编号、出票日期、到期日、票面金额、利率等内容。

第三节 银行票据使用

第十二条 出纳应建立银行票据使用登记簿，购入时逐一填写票据起止号码，使用时登记使用日期、使用单位、使用内容、使用金额、经办人等信息。

第十三条 出纳收到已按公司相关财务制度审核无误的付款凭证后准确填写银行票据内容，经公司财务专用章及法定代表人私章保管人员确认无误后加盖财务专用章及法定代表人私章。

第十四条 对于票据的使用，出纳须严格按照财务制度及资金支出审批意见执行，认真履行复核的职责，做好相关登记工作。

第十五条 银行票据必须顺号签发。已开出但未使用的银行票据，必须及时退回财务部门并注销。作废的银行票据应连同存根一起保存，然后标注“作废”字样并妥善保管，不得自行撕毁。

第十六条 银行支票必须严格按规定使用，不得签发空白支票、空头支票及远期支票。无特殊情况，开出的转账支票必须写明收款单位名称、

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款项用途、签发日期、规定限额等，由领用人在支票存根上签名。

第十七条 出纳不得擅自使用银行票据。因需要提取现金的，出纳必须填写“备用金提款审批表”，并写明用途和金额，经财务部经理及公司领导审批后办理。

第十八条 出纳必须每天对票据登记簿进行清理核对，保证票据在有效期内或到期日能正常兑现；月底及时与会计对账。内部稽核人员应定期或不定期地检查财务票据，保证账实相符。

第十九条 银行汇票的背书转让、换新、签发及贴现必须经过财务部经理、公司领导审核批准后办理。

第二十条 票据发生丢失，丢失人应立即向财务部门报告，财务部经理应立即安排出纳办理挂失止付手续，同时督促丢失人在3日内办理登报公示手续。

第三章 收据管理

第二十一条 收据是企业用于收取往来款项的票据，仅作为收取款项依据，不能作为成本、费用或收入依据。

第一节 收据的领购及保管

第二十二条 公司收据由财务部门统一外购及保管。

第二十三条 收据贯彻保管和使用相分离原则，财务部门指定非出纳人员专人保管。

第二十四条 建立《收据购入及领用登记簿》，登记购入时间、数量及记录领用时间、数量等内容，领出时须由领用人签收。收据使用完毕须

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及时交回收据保管人员核销，并换领新的空白收据。

第二十五条 财务部门应定期或不定期盘点收据购入、领用及保管情况。

第二节 收款收据的使用

第二十六条 对外开具的收款收据必须在确认款项收到或有收款凭据后方能开出。

第二十七条 使用收据前应检查有无缺号、缺联、少份、错号现象。如发现上述情况之一，则此本收据不能使用。

第二十八条 收据必须按顺序使用，各联要一次复写。填写时，必须准确完整填写对方单位名称及业务内容、金额，由财务专用章保管人员审核确认后加盖财务专用章方有效。

第二十九条 禁止在空白收据上加盖财务专用章，禁止携带已盖章的空白收据外出。如遇特殊情况需要携带外出的，应报财务经理批准并办理相关手续。

第三十条 不得向其他外单位及个人转借、代开收据。

第三十一条 对作废的收据应原样保管，并附在本册收据内，收据编号要能承上启下，不许留有空号，不许做撕毁处理。

第四章 发票管理

第三十二条 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的凭证，发票收支的款项可以作为成本、费用或收入。

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第一节 发票的领购及保管

第三十三条 公司发票实行财务部门专人统一归口管理原则。

第三十四条 发票的领购、保管

（一）各种发票的领购，由公司税务管理人员根据公司发票的使用情况统一向主管税务机关申请。

（二）公司税务管理人员负责保管各种发票，并设置发票使用登记簿，登记发票的领购、领用、开具、作废情况，并按规定向主管税务部门报告发票的使用情况。

（三）公司财务部门应按照税务部门的规定存放和保管发票，不得擅自损毁，对已开具发票的存根联及登记簿，应当保存5年。

（四）公司税务管理人员必须妥善保管发票，若发生丢失或被盗，应于丢失当日书面报告财务部经理及公司领导，并及时向主管税务机关办理挂失手续。

（五）如有违反发票使用规定借用或代开发票及发生发票丢失的情况，经办人及发票丢失人须承担发票使用不当及保管不当的责任，并承担相应的税务处罚责任。

第二节 发票的使用

第三十五条 发票的使用

（一）公司有关部门向财务部提交申请开票相关资料。

（二）开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具、并加盖本单位发票专用章。

（三）开具发票应按照税务部门的有关规定进行。

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（四）开具的发票应由申请部门经办人签收。

（五）电子发票发生错误开具、损毁或打印不成功等情形时，应立即对已开具的发票进行作废操作。对于作废的发票，应保存好对应的纸质发票（包括实际未成功打印输出的空白发票），并在主管税务机关规定的时间内办理核实验销手续。

（六）对以前月份发生错误的发票，须进行红字冲销，开具红字发票必须在收回原错误发票后进行，并做好登记手续备查。

（七）不得转借、转让、代开、虚开发票，未经税务部门批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大发票的使用范围。

第三节 发票的报销

第三十六条 发票报销规定

（一）发票付款方名称需填写公司全称。

（二）发票大小写必须一致，不得涂改。

（三）一次性购买大宗同类商品，在发票上不能逐一标明商品名称和型号的，在商品名称栏可填写“详见清单”，同时附上开票方通过税控系统开具销货清单。

（四）取得的发票应在当月办理报销手续，如有特殊情况，可顺延至次月。年度终了一个月后原则上不再受理上年度发票的报销。

第三十七条 发票审核

（一）合法有效发票的一般规定

1.取得的发票必须真实、有效、符合发票开具要求和管理规定。

2.公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应

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当及时向收款方取得发票。收取的发票内容必须完整、准确。一张合格的发票通常必须包含以下内容：开票日期、购货单位全称、业务内容、金额(包括大小写，并且大小写必须一致)、加盖出票单位发票专用章。

3.应凭“发票联”报销。

4.行政事业单位的收费性收据，也可作为合法票据予以报销；行政事业性收费票据分通用收据和专用收据两类，一般由财政部门监制。除此之外的任何收据均不能代替发票。

5.对外捐款时，原则上应通过国家税政府相关部门认可的公益机构捐款，并取得捐赠专用收据。

6.对记载不准确、不完整的原始票据，财务人员有权退回，要求重新补齐。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。

（二）收取发票必须鉴别真伪。持票人收取发票后,应自行通过当地税务机关发公布的发票真伪鉴别方式进行查询验证，虚假发票应及时进行更换。财务人员收到报销发票后，也须进行真伪鉴别，确保发票真实有效。

（三）不合规发票的处理原则。对于不符合规定的发票，财务人员退回报销人，由报销人到原开票单位换票。

第五章 附则

第三十八条 本办法自发文之日起执行，未尽事宜按国家相关法律、法规及上级主管单位有关规定执行。

第三十九条 本办法由公司财务部负责解释。