小规模纳税人与一般纳税人的区别

小规模纳税人与一般纳税人的会计处理区别

小规模纳税人

1、购进货物支付的进项税额要加入成本；

2、销售出去在计算增值税时要把销售额与税款分开来，即销售收入按不含税价格计算（因为增值税的计税依据是不含税的销售额）；

3、只设置“应交税费——应交增值税”账户，因为其无销、进项税额。

小规模纳税人购货=成本+增值税

一般纳税人

1、购进货物支付的进项税额要与价款分开来（抵扣进项税）；

2、销售出去要价税分离即不含税的销售额；

3、设置应交税费——应交增值税（销/进项税额/已交税金/进项税额转出/出口退税/转出未交增值税）等专栏。

一般纳税人购货入账价值不含增值税

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1 一般纳税人与小规模纳税人区别: 1、认定标准不同小规模纳税人的认定标准是：（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。（3）一般纳税人年应征增值税销售额超过小规模纳税人的标准的企业和企业性单位。 2、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票。一般纳税人使用增值税专用发票。 3、应交税金的计算方法不同。一般纳税人计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于税率后的金额再乘税率计算应交税金。 4、税率不同，一般纳税人税率17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% 。

报税

国税：1。每月电话申报

2。每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。

一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。

3。每季度报所得税。

地税：1。每月报城建税，教育附加费，个人所得税。

2。还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次）

3。工会经费。

若无业务，表中报零即可。

零申报

税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。

必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出

如何领购发票

（1）已办理税务登记的单位和个人，可以按下列规定向主管国家税务机关申请购领发票。 路漫漫其修远兮，吾将上下而求索 - 百度文库

一般纳税人和小规模纳税人的区别：

1：使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后账务处理不同，一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入“应交税金——应交增值税——进项税额”账户，小规模纳税人则按全额进入成本。

2：应交税金的计算方法不同。一般纳税人按“抵扣制”计算税金，即按销项减进项后的余额交税，小规模纳税人按销售收入除以（1+适用税率）后的金额再乘以税率计算应交税金，工业%6，商业%4.

3：税率不同，一般纳税人分为0税率，13%税率。17&税率，小规模纳税人，商业企业按4%，工业企业按6%（免税的除外）

一认定条件：

1：主要从事生产或提供应税劳务（特指加工，修理修配劳务）的，年销售额在50万元以上的，可以认定为一般纳税人，50万以下的为小规模

2：主要从事 货物批发零售的，年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人80万以下的为小规模，工业企业年销售额在80万以下的，商品流通企业年销售额在80万以下的，属于小规模纳税人，反之，为一般纳税人。

二：税收管理的规定

1：一般纳税人，销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票，购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣，计算方法为销项减进项。

2：小规模：只能使用普通发票，购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣，计算方法为销售额*征收率

三税率与征收率

1：一般纳税人，基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简单办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。

2：小规模，商业小规模按4%征收率，生产性小规模按6%

{1税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人为17%

2：一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能抵扣的。

3：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能够开具增值税专用发票}

小规模与一般纳税人的区别

一、认定条件不同：

根据《增值税暂行条例》《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准是：

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；

2、除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

超过上述2个标准的为一般纳税人。

年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。提出申请需同时符合下列条件：

1、有固定的生产经营场所。

2、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

二、税收发票管理的区别：

1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务的税额可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。

2、小规模纳税人：可以开具增值税普通发票，如需开具专用发票，只能到国税局代开；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率不同：

1、一般纳税人：根据业务性质及所属行业不同，税率有17%、13%、11%、6%以及零税率。

2、小规模纳税人：征收率3%

四、会计账务处理不同：

1、小规模纳税人：只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级科目。

2、一般纳税人：在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”二级科目。在“应交增值税”二级科目下还需设置“进项税额”、“销项税额”“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“进项税额转出”等三级科目。

五、税务申报不同：

一般纳税人与小规模的纳税申报表不同，一般纳税人的申报表比小规模多且复杂。