消费税例题

【习题1】某酒厂2009年7月份发生如下经济业务：（1）销售粮食白酒20吨，不含税单价6000元/吨，销售散装白酒8吨，不含税单价4500元/吨，款项全部存入银行。

（2）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒4吨，不含税单价3200元/吨，货款已收回。

（3）用自产的散装白酒10吨，从农民手中换玉米，玉米已验收入库，开出收购专用发票。

（4）该厂委托某酒厂为其加工酒精，收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒6吨，每吨不含税单价为8000元。

计算该酒厂当月应纳消费税税额（注：粮食白酒定额税率0.5元/500克；比例税率为20%）。

分析过程：（1）第1笔业务应纳消费税为：(20×6000+8×4500)×20%+(20×2000+8×2000)×0.5=31200+28000=59200（元）（2）第2笔业务，应按薯类白酒征税，应纳消费税为：4×3200×20%+4×2000×0.5=2560+4000=6560（元）（3）第3笔业务，视同销售，应纳消费税为：10×4500×20%+10×2000×0.5=9000+10000=19000（元）（4）第4笔业务，按酒类最高税率计算，应纳消费税为：6×8000×20%+6×2000×0.5=9600+6000=15600（元）（5）当月合计应纳消费税税额为：59200+6560+19000+15600=100360（元）［习题2］某轮胎厂系增值税一般纳税人，流转税纳税期限为1个月。

该厂4月份发出橡胶一批，实际成本36 000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎，收回后将与自制外胎生产卡车轮胎。

该厂5月份有关情况如下：（1）收回委托加工的车用内胎1 000个，支付加工费22 500元，增值税3 825元，取得对方开具的增值税专用发票；同时，按规定向橡胶制品厂足额支付了消费税（该橡胶制品厂没有同类车用内胎的销售价格），并取得对方开具的代收代缴税款凭证。

（）。

（2018年）A.葡萄酒B.果木酒C.药酒D.调味料酒【例题2·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征收范围的是（）。

A.啤酒B.实木地板C.电脑D.电池【例题3·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（）。

（2017年）A.高档护肤类化妆品B.成套化妆品C.高档修饰类化妆品D.高档美容类化妆品【例题4·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.体育上用的发令纸B.炮竹C.礼花弹D.组合烟花【例题5·判断题】购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税。

（）【例题6·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是（）。

（2018年）A.超豪华小汽车B.游艇C.电池D.高档手表【例题7·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。

（2018年）A.生产销售高档化妆品B.零售金银首饰C.进口高档手表D.委托加工白酒【例题8·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）。

（2018年、2016年）A.外贸公司进口高档手表B.首饰店零售金银首饰C.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业【例题9·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列应缴消费税的是（）。

（2018年）A.实木地板批发企业向某商场批发实木地板B.高档化妆品批发企业向某商场批发高档化妆品C.烟草批发企业向某商场批发销售卷烟D.将白酒批发销售给商场【例题10·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

（2018年、2017年）A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板【例题11·单选题】下列各项中，不征收消费税的是（）。

【例题1·单选题】根据消费税规定，成品油纳税环节是( ）。

A.批发环节B.加油站加油环节C。

生产销售环节D。

消费者购买环节『正确答案』C『答案解析』成品油的纳税环节是生产销售环节。

【例题2·单选题】下列单位中属于消费税纳税人的（）。

A.受托加工化妆品的企业B.销售不含增值税零售价120万元小汽车的汽车4S店C.进口普通化妆品的外贸公司D.委托加工卷烟的企业『正确答案』D『答案解析』受托加工化妆品的企业代收代缴消费税，不是消费税的纳税人。

【例题3·单选题】(2017)下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟B.钻石C.高档手表D.镀金首饰『正确答案』B『答案解析』金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税.【例题1·单选题】（2015年）下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。

A.轮胎B.电池C。

卡丁车 D.酒精『正确答案』B『答案解析』汽车轮胎、酒精不再征收消费税，卡丁车不属于消费税的应税范围。

【例题2·单选题】（2016年）企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A。

电动汽车B.体育用鞭炮药引线C.销售价格为9000元的手表D.铅蓄电池『正确答案』D『答案解析』电动汽车、体育用鞭炮药引线和价格低于10000元的手表不属于消费税征税范围.【例题3·单选题】（2017年）下列消费品中，暂缓征收消费税的是( ）。

A。

石脑油B.溶剂油C.航空煤油D。

润滑油『正确答案』C『答案解析』航空煤油的消费税暂缓征收。

【例题4·多选题】下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是（）。

A。

批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通化妆品D。

进口环节取得外国政府捐赠的小汽车『正确答案』AB『答案解析』选项C征收增值税不征收消费税，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目，因此选项D免征增值税。

【例 1 多选题】下列单位中属于消费税纳税人的有( )。

A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位；B.委托加工应税消费品的单位；C.进口应税消费品的单位；D.受托加工应税消费品的单位【例2 ·计算题】乙商场零售金银首饰取得含税销售额 10.53 万元，其中包括以旧换新业务中新首饰的含税销售额 5.85 万元。

在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为 3.51 万元，乙商场实际收取的含税金额为 2.34 万元。

计算：乙商场零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税(不考虑进项税) 。

【例 3 ·多选题】根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有( )。

A.批发环节销售的卷烟C.批发环节销售的白酒B.零售环节销售的金基合金首饰D.零售环节销售的白酒【例 4·单选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。

A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车【例 5 ·单选题】一位客户向某汽车制造厂 (增值税一般纳税人) 订购自用汽车一辆，支付货款 (含税) 250800 ，另付设计、改装费 30000 元。

该辆汽车计征消费税的销售额为( )。

A.214359 元B.240000 元C.250800 元D.280800 元【例6 ·计算题】某摩托车生产企业 2011 年生产两轮摩托车 200000 辆，每辆市场不含税销售价 0.46 万元。

全年销售两轮摩托车 190000 辆，销售合同记载取得不含税销售收入 87400 万元。

由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入 468 万元并开具普通发票；全年生产三轮摩托车 30000 辆，每辆市场不含税销售价 0.36 万元。

全年销售三轮摩托车 28000 辆，销售合同记载取得不含税销售收入 10080 万元。

(两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率均为 10% )要求：计算该摩托车生产企业 2011 年应缴纳的消费税。

第三章消费税法习题答案与解析【例题1】以下关于消费税特点的说法，正确的有( )。

D税负具有可转嫁性【答案】ABCD【解析】我国消费税的特点是：征收范围具有选择性;征税环节具有单一性;平均税负程度比较高且税负差别大;征收方法具有灵活性;税负具有转嫁性。

【例题2】以下单元中属于消费税纳税人的有()。

A.出产发卖应税消费品(金银首饰除外)的单元【答案】ABC【例题3】以下行为应缴纳消费税的有( )。

C.将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)持续出产应税消费品后发卖的D.将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接发卖的【答案】ABC【解析】选项AB属于视同发卖行为缴纳消费税;选项C在出厂环节计算缴纳消费税;选项D 直接发卖时不必再缴纳消费税。

【例题4】以下环节既征消费税又征增值税的有( )。

A．卷烟的批发环节B．金银首饰的出产和零售环节C．扮装品的出产和零售环节D．某商场发卖粮食白酒【答案】A【解析】金银首饰(含铂金首饰)的出产环节不征消费税，只是在零售环节征收消费税。

扮装品的出产环节征收消费税，零售环节不征收消费税。

商场发卖粮食白酒不征收消费税。

【例题5】乙商场零售金银首饰取得含税发卖额10.53万元，此中包罗以旧换新首饰的含税发卖额5.85万元。

在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。

计算：乙商场零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税(不考虑进项税)。

【答案】应纳消费税=(10.53-5.85)÷1.17×5%+2.34÷1.17×5%=0.3(万元)应纳增值税=(10.53-5.85)÷1.17×17%+2.34÷1.17×17%=1.02(万元)【例题6】既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格不异卷烟的工业企业(以下简称卷烟回购企业)，从联营企业购进后再直接发卖的卷烟，其不再征收消费税的条件有()。

消费税练习题一、选择题1. 下列哪个属于消费税的基本特征？A. 税率按照商品价格比率征收B. 征收主体为生产者C. 消费者付费D. 对商品和服务征税2. 消费税的优点是什么？A. 简化税制B. 增加财政收入C. 促进资源配置优化D. 鼓励节约和环保3. 某国实施的消费税税率为10%，价格为100元的商品实际售价为多少？A. 100元B. 110元C. 90元D. 120元4. 消费税的征收方式包括以下哪种？A. 单一税率B. 分段税率C. 差额税率D. 直接税率5. 某国实施的消费税税率分为3档，商品价格在100以下免税，100-200部分税率为10%，超过200部分税率为20%。

若购买一件价格为300元的商品，应缴纳多少消费税？A. 0元B. 10元C. 20元D. 30元二、解答题1. 请简要介绍消费税的定义和征收方式。

消费税是一种按照消费者购买商品和使用服务时支付的税款征收的税种。

消费税的征收方式通常分为单一税率、分段税率和差额税率三种。

2. 消费税对经济发展的影响有哪些？消费税的实施可以促进资源配置优化，鼓励节约和环保。

同时，消费税还可以增加财政收入，用于改善社会福利和基础设施建设。

3. 某国消费税的税率为15%，某消费者购买了价值500元的商品，请计算该消费者需要缴纳多少消费税？税率为15%，商品总价值为500元，所需缴纳的消费税为500 * 15% = 75元。

4. 消费税在国际上的应用情况如何？消费税在国际上普遍应用，许多国家和地区都实施了不同形式的消费税。

例如，欧盟成员国普遍实施了消费税，日本也实行了消费税制度。

5. 消费税的引入可能会对一些特定行业或群体产生什么影响？引入消费税可能会对低收入群体造成一定的经济压力，因为他们的消费比例较高。

同时，对一些特定行业，如烟草、酒类等高消费品行业的消费税可能会影响其市场需求和利润率。

总结：本文围绕消费税展开讨论，涵盖了选择题和解答题，对消费税的定义、征收方式、优点、影响以及国际应用进行了介绍。

消费税练习题及答案消费税是一种由政府征收的税收，它是根据商品和服务的销售额来计算的。

消费税的目的是为了增加政府的税收收入，并且可以通过调整税率来影响消费者的购买行为。

在实际生活中，我们经常会遇到与消费税相关的问题。

下面我将给大家提供一些消费税练习题及答案，希望能够帮助大家更好地理解消费税的计算方法。

1. 一台电视机的售价为5000元，税率为10%，请计算这台电视机的消费税金额和总售价。

解答：消费税金额 = 售价× 税率= 5000 × 0.1 = 500元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 5000 + 500 = 5500元2. 一瓶酒的售价为80元，税率为20%，请计算这瓶酒的消费税金额和总售价。

解答：消费税金额 = 售价× 税率= 80 × 0.2 = 16元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 80 + 16 = 96元3. 一件衣服的售价为200元，税率为5%，请计算这件衣服的消费税金额和总售价。

解答：消费税金额 = 售价× 税率= 200 × 0.05 = 10元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 200 + 10 = 210元以上是一些简单的消费税计算题，通过这些题目，我们可以看到消费税的计算方法是非常简单的，只需要将售价乘以税率即可得到消费税金额，然后再将售价和消费税金额相加即可得到总售价。

消费税的计算方法虽然简单，但在实际操作中可能会遇到一些特殊情况。

下面我将给大家提供一些更复杂的消费税练习题，帮助大家更好地掌握消费税的计算技巧。

4. 一家商店在某个月份的销售额为10000元，税率为8%，请计算这个月份商店需要缴纳的消费税金额。

解答：消费税金额 = 销售额× 税率= 10000 × 0.08 = 800元5. 一位消费者在某个月份的购买额为5000元，税率为5%，请计算这位消费者需要支付的消费税金额。

第三章消费税相关题整理1.【例题·多选题】下列各项中，属于消费税特点的有（ACD）。

A.征收范围具有选择性 B.征税具有普遍性C.征收方法具有灵活性D.税负具有转嫁性2.【例题·多选题】下列单位中属于消费税纳税人的有（ABC ）。

A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D. 受托加工应税消费品的单位3.【例题·计算题】乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。

在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。

计算：乙商场零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税（不考虑进项税）。

答案：应纳消费税＝（10.53－5.85）÷1.17×5%＋2.34÷1.17×5%＝0.3（万元）应纳增值税＝（10.53－5.85）÷1.17×17%＋2.34÷1.17×17%＝1.02（万元）4. 【例题·多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（AB ）。

A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车5.【例题·单选题】根据现行消费税政策，下列各项中属于应税消费品的是（B ）。

A.红木筷子B.实木地板C.护肤护发品D.电动汽车6.【多选题】（2010年）企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（ABCD ）。

A.优质费B.包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金案例：某日化厂生产的某种化妆品对外零售单价是117元（含增值税），消费税税率30%，计算应纳消费税和增值税销项税额？若成本利润率为8%，其成本为多少？答案：应交增值税=（117／1.17）*17%=17（元）117／1.17=成本*（1+8%）／（1-30%）成本=64.81（元）7.例：一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元，该辆汽车计征消费税的销售额为（ B ）。

消费税例题2013.11.41．某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2011年8月发生如下业务：(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1．36万元。

(2)进口一批化妆品作原材料，支付货价60万元、购货方采购代理人佣金3万元，支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%；支付海关监管区至公司仓库运费2万元，其中运输费用1．5万元、装卸费0．3万元、建设基金0．2万元，取得运费发票，本月生产领用进口化妆品的80%。

(3)将普通护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通护肤品18万元，化妆品30万元。

(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。

(5)将成本为1．4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。

本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。

化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。

根据上述资料回答下列问题。

(1)2011年8月该企业受托加工化妆品应代收代缴的消费税；(2)2011年8月该企业进口化妆品应纳的进口关税；(3)2011年8月该企业国内销售环节应纳的增值税；(4)2011年8月该企业国内销售环节应纳的消费税。

[答案及解析](1)应代收代缴的消费税=(20+8)／(1-30%)×30%=12(万元)(2)应纳进口关税=(60+9+1)×20%=14(万元)组成计税价格=(60+9+1)×(1+20%)／(1-30%)=120(万元)应纳进口环节增值税=120×17%=20．4(万元)应纳进口环节消费税=120×30%=36(万元)(3)销项税额=[48+150+1．4×(1+5%)／(1-30%)]×17%+1．36=35．38 (万元)进项税额=(1．5+0．2) ×7%+20．4=20．52(万元)应纳增值税=35．38-20．52=14．86(万元)(4)应纳消费税=[48+150+1．4×(1+5%)／(1-30%)]×30%-36×80%=31．23(万元)。