财务管理第九章财务预算

财务预算管理制度财务预算管理制度篇一预算管理需要正确、及时的编制好工程预算，正确计算工程量及套用定额，做好工料分析，及时做好预算与主要实物量的对比工作。

以下是小编精心收集整理的财务预算管理制度（精选10篇），下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。

财务预算管理制度篇二1、第一章总则第一条目的以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。

年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。

第二条分类及适用范围年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。

第三条批准及实施机构财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。

2、第二章财务预算编制与审批第一条年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算模式，总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲，各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。

二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。

资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。

三、财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。

四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。

五、每年1月28日前，本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。

中级会计师《财务管理》章节重点解析《财务管理》是中级会计师考试中的重要科目之一，涵盖了丰富的知识体系和众多的考点。

下面我们就来对各个章节的重点进行详细解析。

第一章总论这一章主要介绍了财务管理的基本概念和理论。

重点在于理解财务管理的目标，如利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化等，并能分析它们的优缺点。

同时，要掌握财务管理的环节，包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析。

对于财务管理体制，需要了解集权型、分权型和集权与分权相结合型的特点和适用范围。

第二章财务管理基础本章是后续学习的基础，重点内容较多。

首先是货币时间价值，要熟练掌握复利终值和现值、年金终值和现值的计算，能够运用这些知识解决实际问题，比如计算投资的未来价值或贷款的分期还款额。

其次是风险与收益，理解风险的种类和衡量方法，掌握资产组合的风险与收益计算，以及资本资产定价模型。

第三章预算管理预算管理是企业管理的重要手段。

重点包括预算的分类，如按内容分为经营预算、专门决策预算和财务预算；按时间分为长期预算和短期预算等。

预算的编制方法，如增量预算法、零基预算法、固定预算法、弹性预算法、定期预算法和滚动预算法，需要掌握它们的特点和适用情况。

此外，还要熟悉预算的编制流程，以及预算的执行与考核。

第四章筹资管理（上）在这一章，重点是筹资的分类，比如股权筹资、债务筹资和衍生工具筹资等，了解它们各自的特点和优缺点。

掌握各种筹资方式的比较，比如银行借款、发行债券、融资租赁等债务筹资方式，以及吸收直接投资、发行普通股股票、留存收益等股权筹资方式。

另外，要理解资本成本的计算和作用，能够计算个别资本成本和加权平均资本成本。

第五章筹资管理（下）本章的重点是资金需要量预测，包括因素分析法、销售百分比法和资金习性预测法。

同时，要掌握资本结构的优化方法，如每股收益分析法、平均资本成本比较法和公司价值分析法。

对于杠杆效应，要理解经营杠杆、财务杠杆和总杠杆的原理和计算。

财务预算名词解释一、财务预算基本概念财务预算是企业或组织在特定时期内对财务活动的总体预测和规划，涉及到资金的流入、流出、筹措及运用等方面的预测和管理。

它是企业或组织财务管理工作中的核心环节，为企业战略目标的实现提供具体的操作路径和执行计划。

二、财务预算的种类1.长期预算和短期预算：长期预算通常覆盖超过一年的时间范围，着眼于企业的长期战略目标；短期预算则针对一年以内的短期经营目标，关注企业的日常经营和管理。

2.全面预算和专门预算：全面预算涉及企业生产经营的全部活动；专门预算则针对某一项具体财务活动进行预测和规划。

3.固定预算和弹性预算：固定预算基于某一固定业务量水平进行编制；弹性预算则根据不同的业务量水平进行编制，能够适应多种变化情境。

4.增量预算和零基预算：增量预算基于上年或基期的实际收支情况，根据本期情况进行调整；零基预算则从零开始，不依赖过去的预算或实际数据，而是根据本期业务的重要性和必要性进行编制。

三、财务预算的编制方法1.滚动预算：这种方法在编制预算时不是固定以一年为期，而是随经营活动的进展持续补充一定时期（如季度、月度）的预算。

2.概率预算：考虑到预测的不确定性，对每一费用项目有根据地进行客观的预计，列出其可能发生的变动范围和预计值。

3.零基预算：在编制预算时从实际需要出发，对每个项目重新评估其必要性和所需资金，不受过去实际开支的约束。

4.弹性预算：这种方法考虑了不同经营业务量水平下的预算数额，使得预算能更好地适应未来可能的变化。

四、财务预算的执行和控制财务预算的执行和控制是确保预算目标得以实现的重要环节。

在这一阶段，企业或组织需建立一套有效的控制体系，对预算的执行情况进行实时跟踪和监控。

一旦发现实际执行情况与预算目标存在偏差，应立即采取措施进行调整和纠正。

同时，应定期对预算执行情况进行评估和反馈，以便及时发现问题并采取相应措施。

五、财务预算的评估和考核为了激励员工更好地完成预算目标，企业或组织需建立一套有效的评估和考核体系。

财务预算与财务管理财务预算是组织在特定时间范围内根据计划和目标制定的详细财务计划。

它是一种重要的财务管理工具，能够帮助企业合理安排资源、提高效益、降低风险。

本文将围绕财务预算与财务管理展开论述，探讨它们的关系以及在实际运作中的重要性。

一、财务预算与财务管理的关系财务预算和财务管理是密不可分的。

财务预算作为一种计划工具，为财务管理提供了基础和依据。

财务预算通过综合考虑企业内外部环境因素，制定财务目标，并将其转化为具体的预算数，为财务管理提供了明确的方向和指引。

在财务预算的基础上，财务管理可以进行预算执行、监控与控制，以实现经营目标，优化资源配置。

二、财务预算在财务管理中的重要性1. 资源优化：财务预算可以帮助企业合理配置资源，包括资金、人力、物资等。

通过预先制定的财务预算，企业可以根据需求和实际情况，有针对性地安排资金的使用，避免资源的浪费和闲置，提高资源的利用效率。

2. 经营决策：财务预算是企业经营决策的重要参考依据。

通过预算编制和执行的过程，企业可以对经营状况进行全面分析和评估，及时发现问题，并采取相应的措施进行调整和改进。

财务预算可以帮助企业制定有效的经营策略，提高决策的科学性和准确性。

3. 风险控制：财务预算是企业风险管理的重要手段。

通过制定合理的预算计划，企业可以提前识别和评估潜在风险，为应对措施做好充分准备。

同时，通过对预算执行情况的监控和控制，企业可以及时发现和解决问题，降低经营风险。

4. 绩效评估：财务预算可以作为企业绩效评估的重要标准。

通过对预算与实际执行情况进行对比分析，企业可以评估经营绩效，找出问题，掌握经营动态，为下一阶段的经营决策提供参考。

财务预算可以帮助企业建立科学的绩效考核体系，促进员工工作动力的提升。

三、财务管理中的财务预算应注意的问题1. 合理性：财务预算应该合理可行，基于可靠的数据和信息，并充分考虑市场环境、行业发展趋势等因素，避免盲目乐观或悲观。

2. 灵活性：财务预算应具备一定的灵活性，能够及时调整和适应外部环境的变化，以应对潜在风险和挑战。

目录第一章总论第一节财务管理基本概念第二节财务管理目标第三节财务管理工作环节第四节财务管理环境第二章财务管理基础知识第一节资金时间价值第二节风险与报酬第三节成本习性分析及本量利关系第三章筹资决策第一节筹资概述第二节权益资金筹集第三节负债资金筹集第四章资本成本与资本结构第一节资本成本及计算第二节杠杆原理第三节目标资本结构第五章项目投资决策第一节项目投资决策的相关概念第二节项目投资决策评价指标与应用第三节所得税与折旧对项目投资的影响第四节投资风险分析第六章证券投资决策第一节证券投资概述第二节证券投资风险与收益率第三节证券投资决策分析第七章营运资金管理第一节营运资金概述第二节货币资金管理第三节应收帐款管理第四节存货管理第八章利润分配管理第一节利润分配概述第二节股利分配政策第九章财务预算第一节财务预算概述第二节财务预算编制方法第三节现金预算与预计财务报表编制第十章财务控制第一节财务控制概述第二节责任中心第三节内部转移价格第十一章财务分析第一节财务分析概述第二节财务分析方法第三节财务指标分析第四节财务综合分析附录资金时间价值系数表第一章总论学习目标：通过本章学习，要求掌握财务关系及财务管理的基本内容；理解财务管理基本概念及财务管理目标的科学表达；了解财务管理工作环节和财务管理环境。

第一节财务管理基本概念任何企业的生产经营活动，都是运用人力、资金、物资与信息等各项生产经营要素来进行的，其中包含了生产经营的业务活动和财务活动两个方面，与之对应的，在企业中必然存在两种基本管理活动，即生产经营管理和财务管理。

企业财务是指企业生产经营过程中的资金运动及其所体现的财务关系。

财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

理解企业财务管理的基本概念，还必须了解资金运动、财务活动及财务关系等相关概念。

一、资金运动及形式资金是企业生产经营过程中商品价值的货币表现，其实质是再生产过程中运动着的价值。

资金运动是指企业实物商品运动和金融商品运动过程中的价值运动。

第九章营运资本决策一、营运资本决策概述1.【识记】（1）营运资本营运资本有广义和狭义两种：广义的营运资本是指在公司正常生产经营活动中占用在流动资产上的资本；狭义的营运资本是指净营运资本，即流动资产检出流动负债后的差额。

（2）营运资本周转营运资本周转是指公司的营运资本从现金投入生产经营开始，最终转化为现金的过程。

正因为营运资本的周转是从现金开始到现金结束，所以又称现金周转期。

（3）永久性流动资产永久性流动资产（Permanent current assets）指的是企业所必须持有的最低限额的现金。

（4）波动性流动资产波动性流动资产指那由于季节性或临时性的原因而形成的流动资产。

（5）宽松型流动资产投资策略宽松型流动资产投资策略要求在销售水平一定的情况下，保持较多的流动资产投资。

在该策略下，公司拥有较多的现金、交易性金融资产和存货，能够按期支付到期的债务，并且为应付不确定情况保留大量的资本，使风险大大降低；但是由于现金、交易性金融资产投资收益率较低，存货占用资本的营运效率较低，也降低了公司的盈利水平。

这种政策的特点是投资收益率低，风险小。

不愿冒险、偏好安全的财务经理都喜欢采用该策略。

（6）适中型流动资产投资策略适中型流动资产投资策略要求在销售水平一定的情况下，保持适中的流动资产投资，既不过高也不过低，流入的现金恰好满足支付的需要，存货也恰好满足生产和销售所需。

这种策略的特点是收益和风险平衡，当公司能够比较准确地预测出未来的经济状况时，可以采取该策略。

（7）紧缩型流动资产投资策略紧缩型流动资产投资策略要求在销售水平一定的情况下，保持较低的流动资产投资。

在该策略下，公司的现金、交易性金融资产、应收账款和存货等流动资产投资降低到了最低点，可以降低资本占用成本，增加收益；但是同时也增加了由于资本不足而不能按期支付到期债务的情形，提高了公司的风险水平。

该种策略的特点是收益高，风险大。

敢于冒险、偏好收益的财务经理一般都采用该策略。

第八章 资本预算案例1.某企业拟进行一项固定资产投资，投资额为2000万元，分两年投入，该项目的现金流量表（部分）如下：现金流量表（部分） 价值单位：万元 建设期 经营期 合计 0 1 2 3 4 5 6 净收益 -300 600 1400 600 600 2900 净现金流量 -1000-1000 100 1000 （B ） 1000 1000 2900 累计净现金流量 -1000-2000 -1900 （A ） 900 1900 2900 - 折现净现金流量（资本成本率6％）-1000-943.489839.61425.8747.37051863.3要求：（1）在答题纸上计算上表中用英文字母表示的项目的数值。

（2）计算或确定下列指标：①静态回收期；②会计收益率；③动态回收期；④净现值；⑤现值指数；⑥内含报酬率。

【答案】（1）计算表中用英文字母表示的项目： （A ）=-1900+1000=-900 （B ）=900-（-900）=1800 （2）计算或确定下列指标： ①静态回收期：静态回收期=5.318009003=-+（年）②会计收益率=20002900/5=29％③动态回收期建设期 经营期 合计0 1 2 3 4 5 6 折现净现金流量（资本成本率6％） -1000-943.489839.61425.8747.37051863.3累计折现净现金流量-1000 -1943.4 -1854.4 -1014.8 411 1158.3 1863.3 —动态回收期=3+1014.8/1425.8=3.71（年） ④净现值为1863.3万元⑤现值指数=96.14.1943705747.31425.8839.689≈++++⑥内含报酬率设利率28％t 项 目 t项 目年限 0 1 2 3 4 5 6 合计 净现金流量 -1000 -1000 100 1000 1800 1000 1000 2900 折现系数（28％） 1 0.7813 0.6104 0.4768 0.3725 0.291 0.2274 折现净现金流量 -1000-781.361.04476.8670.5291227.4-54.56设利率26％年限 0 1 2 3 4 5 6 合计 净现金流量 -1000 -1000 100 1000 1800 1000 1000 2900 折现系数（26％） 1 0.7937 0.6299 0.4999 0.3968 0.3149 0.2499 折现净现金流量-1000-793.762.99499.9714.24314.9249.948.2323.4856.5423.48-026%-28%26%-i --=I=26.94%2.（1）A 公司是一个钢铁企业，拟进入前景看好的汽车制造业。

财务管理学习计划篇一：20XX财务管理学习计划网院财务管理学学习计划3月份学习第一，二，三章的内容：第一章财务管理总论：了解企业资金运动和财务管理的目标以及财务活动的内容和财务关系。

掌握财务管理的概念，内容和特点。

掌握财务管理环境。

第二章货币时间价值与风险分析：了解资金时间价值。

掌握资金时间价值的含义和性质。

应用：资金时间价值的计算了解投资风险价值，无风险投资收益率和风险收益率。

掌握投资风险价值的含义和表现方法，概率的分布和预期收益。

第三章财务分析：了解财务分析的意义，内容和财务分析的方法；掌握财务指标的计算和分析。

4月份学习第四，五，六，七章的内容：第四章财务预测：了解财务预测的意义与原则，掌握财务预测的种类，程序。

了解目标利润预测的意义，原则和步骤，掌握目标利润的方法。

掌握资金需要量的预测方法。

第五章筹资管理：掌握金融市场的概念、类型；证券市场的概念、种类；了解筹资渠道，方式和种类，了解权益资金和债券资金，股票的种类，银行借款的种类，债券的种类。

掌握各种筹集方式的程序和优缺点。

应用：股票发行价值和债券发行价格。

第六章资本结构决策：掌握资金成本的性质，含义和作用，财务杠杆系数的用途。

应用；资金成本的计算，财务杠杆程度，经营杠杆程度和复合杠杆程度的计算，每股利润分析法和资金成本比较法。

第七章收益分配和股利政策：掌握收益分配的顺序和企业弥补经营亏损的规定；掌握股利的支付程序，支付股利的限制，股利的形式；掌握mm理论，税率差别与股利政策，投资者偏好与股利政策，信息传递与股利政策，投资决策与股利政策。

掌握影响公司股利政策的因素和公司的股利政策。

5月份学习第八，九章的内容：第八章投资管理：了解投资的意义，分类和原则及企业投资战略。

掌握固定资产的计价，固定资产投资的特点和分类。

应用：非贴现现金流量指标的计算和贴现现金流量指标的计算以及特殊情况下的投资项目决策。

了解债券投资的特点和决策。

掌握债券价格确定的基本方法，债券投资的风险。