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物流企业内部控制体系的构建与完善1. 引言1.1 研究背景物流企业作为商品流通的重要组成部分，其内部控制体系的构建与完善对于企业的长期发展至关重要。
随着全球化经济的发展和竞争的加剧，物流企业面临着越来越多的挑战和风险，如高昂的运营成本、物流风险管理等问题需要得到有效控制和解决。
物流企业内部控制体系是指企业为了达到预期目标和任务，保障资产安全、信息准确、向导令、经济利益、合规运营等目标，而采用的一种重要管理手段。
构建健全的内部控制体系不仅能有效降低企业的运营风险，提高经营效率，还能增强企业的竞争力和可持续发展能力。
加强对物流企业内部控制体系的研究和完善，对于提升企业整体管理水平、提高企业核心竞争力具有重要意义。
为了更好地探讨物流企业内部控制体系的构建与完善，本文将结合现有研究成果和实践经验，从不同角度深入分析物流企业内部控制的重要性、关键要素以及完善的途径，为进一步完善物流企业内部控制体系提供参考和借鉴。
【研究背景】1.2 研究意义物流企业内部控制体系的构建与完善对于企业健康发展至关重要。
健全的内部控制系统可以帮助企业更好地监督和管理内部各项业务活动，提升运营效率和管理水平。
有效的内部控制系统可以有效减少企业经营风险，降低公司经营成本，增强企业竞争力。
构建完善的内部控制体系有助于规范企业经营行为，改善企业治理结构，提升企业形象和信誉度。
最重要的是，建立和完善物流企业内部控制体系，将有助于企业在市场竞争中取得更好的经营业绩，实现可持续发展。
对物流企业内部控制体系的研究具有重要的理论和实践意义，可以为企业的发展提供重要的指导和支持。
1.3 研究目的物流企业内部控制体系的研究目的主要包括以下几点：通过研究物流企业内部控制体系的目的，可以帮助企业更好地了解和掌握自身在运作过程中的风险和机遇。
通过建立健全的内部控制体系，可以有效地规避潜在的风险，提高企业的抗风险能力，确保企业在市场竞争中的稳健发展。
研究目的还包括帮助企业提高运营效率和管理水平。
一、绪论（一）研究背景市场经济的不断快速发展，显著会提高的人民生活的水平、逐步提升生活的素质，逐渐推动了快递速运行业的崛起，其中物流行业的作用也越来越大。
由于市场上的各种风险随时都有可能要去面对，作为企业内部管理重要部分的内部审计，需要企业的内部审计能帮助部门、单位的管理人员实行有效的管理。
企业的经营者要不断强化对于企业内部管理控制制度，让内部审计充分发挥作用，发现问题并且及时纠正错误。
（二）研究目的及意义1.研究目的市场经济的不断发展，内部审计是作为公司治理的四大基石之一，对于企业来说非常的重要。
如今民营企业应该如何自我剖析，怎样用积极的相应措施去进行内部审计，最终实现企业利益最大化，这就成为了企业当前需要迫切地解决的一具有重要战略性课题。
因此，文章通过分析西安顺丰速运有限公司的内部审计工作中存在的问题进行分析研究，并且为西安顺丰速运有限公司提供内部审计问题解决措施，充分激发企业的活力，从而提高企业的效益，不断提升内部审计的工作水平和效益。
2.研究意义国家的经济随着的进一步的发展，内部审计的作用在国内民营企业中发挥的也就越来越大。
此状况下，国内的民营企业出现了很多方面的内部审计相关问题，民营企业要想获得利益，实现企业经营的目标，让民营企业能够焕发生机和活力，对内部审计机构就必须要重视，内部审计工作也要完善。
对民营企业内部审计中出现的问题与缺陷，要加强管理，同时要将改进的措施渗透到企业的管理层，以便管理层及时了解到这些问题，让国家民营企业有提升内部审计工作的水平和效率。
（三）国内外研究现状1.国外研究现状Alvin A .arens，Randal J.elder（2018）提出关于内部审计职能方面的相关看法，认为企业要把实际情况放在第一位，根据自己公司在市场上需要需要什么样的内部审计职能，将如何去定位内部审计的确立同时考虑自身的情况。
打个比方去说，社会中的企业按照规模和实力来说，大大小小的都存在差异，但是当前的大部分中小型企业对于内部审计的要求还是停滞不前，主要在日常的财务舞弊合规性上面存在着问题。
一、前言随着我国经济的快速发展，物流行业作为国民经济的重要组成部分，其业务规模不断扩大，市场结构日益复杂。
为了确保物流行业的健康发展，提高物流企业的运营效率，降低物流成本，保障物流服务质量，近年来，我国物流审计工作得到了广泛关注。
本报告旨在总结过去一年物流审计工作的成果和经验，为今后工作提供借鉴。
二、审计工作概述1. 审计范围本年度物流审计工作主要针对我国物流企业的财务状况、经营成果、内部控制和风险管理体系等方面进行审计。
2. 审计方法审计过程中，我们采取了现场审计、函证、抽样调查等方法，对物流企业的财务报表、合同、凭证、记录等资料进行了全面审查。
3. 审计成果本年度共完成物流审计项目X个，涉及企业Y家，发现各类问题Z个，涉及金额A万元。
通过审计，督促企业纠正了违规行为，完善了内部控制制度，提高了物流服务质量。
三、审计发现的主要问题1. 财务管理方面部分物流企业存在财务管理不规范、账目混乱、虚列支出等问题，导致企业财务状况不佳。
2. 内部控制方面部分物流企业内部控制制度不健全，缺乏有效的风险防范措施，存在较大的经营风险。
3. 经营成果方面部分物流企业盈利能力不足，成本控制不力，存在较大的经营压力。
四、审计建议1. 加强财务管理物流企业应建立健全财务管理制度，规范财务流程，确保财务数据的真实、准确、完整。
2. 完善内部控制物流企业应加强内部控制建设，建立健全风险管理体系，提高企业抗风险能力。
3. 提高经营效益物流企业应加强成本控制，提高运营效率，努力提高盈利能力。
五、总结过去一年，我国物流审计工作取得了显著成果，为推动物流行业健康发展发挥了积极作用。
今后，我们将继续加强物流审计工作，为我国物流行业的发展提供有力保障。
1. 深化审计改革进一步完善审计制度，提高审计工作效率，确保审计质量。
2. 加强审计队伍建设培养一支高素质的审计队伍，提高审计人员的业务水平和职业道德。
3. 强化审计成果运用充分发挥审计成果在促进物流行业健康发展中的作用，为政府部门、企业和社会公众提供有益参考。
物流公司内部审计问题及解决措施作者：***来源：《商场现代化》2021年第17期摘要：近年来我国物流业发展迅速，2017年7月，全国物流配送服务和货运物流公司下单32亿张，同比增长28.4%;实现营业收入391.7亿元，同比增长25.8%。
由于社会资本的快速引入和前沿技术的支持，物流企业旗下的多家货运物流公司纷纷上市。
2020年2月24日，物流行业的知名企业——ZT快递终于选择上市。
随着我国物流企业的快速稳定发展，内部审计规则和程序逐步规范。
物流企业财务监督的作用越来越显著。
内部审计能够发现货运物流公司内部控制系统中的漏洞，有助于改善货运物流公司的内部管理，使货运物流公司实现整改和业务流程的总体目标。
关键词：物流行业;内部审计;员工素质一、内部审计的相关概述1.内部审计的定义在国际上，内部审计定义是国际内部审计师协会（IIA）的新定义，即内部审计是通过在公司治理中采用内部审计制度和法律法规的内部审计方法，对企业内部人员在生产和经营中的表现进行监督和控制以改善组织结构，从而可以合理、快速地反映公司的经营状况和存在的问题。
在我国内部审计的定义中，本文借用《内部审计基本标准》中对内部审计的描述，内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评论活动。
它通过审核，对生产和运营以及内部控制系统的适当性、合理性、合法性和有效性进行评论，以促进组织整体目标的完成。
2.内部审计与外部审计的关系根据财务审计参与者的不同，财务审计可以分为两类：外部财务审计和内部审计。
外部财务审计分为国家审计和社会审计。
国家审计是指我国审计机构进行的财务审计。
外部财务审计与内部审计密切相关。
内部审计在把握公司经营主体活动的信息内容方面具有优势。
公司治理结构的總体目标之一是确保信息清晰。
内部审计填补了外部财务审计的缺陷，可以将外部财务审计与内部审计合理地结合起来，及时发现公司经营活动中存在的问题，明确提出可行性建议，提高公司治理结构的效率。
Logistics物流商论 2018年7月021D OI:10.19699/ki.issn2096-0298.2018.19.021物流企业内部审计探讨辽宁顺路物流有限公司 刘岩雯摘 要：物流企业在经济深化改革过程中发挥着重要桥梁作用，是供应商与经销商之间保持联系不可或缺的纽带，促进经济平衡发展。
鉴于物流企业经营业务比较特殊，在日常运作过程中面临诸多潜在经营风险，内部审计作为物流企业化解潜在风险的核心竞争优势，对物流企业长远运营至关重要。
本文基于分析内部审计对物流企业长久运行的重要意义，提出从思想层面重视内部审计工作、培养内部审计人才队伍、创新内部审计工作方式、增强风险防范意识等措施加强物流企业内部审计工作，旨在改善物流企业内部审计工作活动现状，提升内部审计活动效率与效果，保障物流企业实现稳定长远发展。
关键词：物流企业 内部审计 风险防范中图分类号：F239.45 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2018)07(a)-021-02在经济迅速发展过程中，物流企业发挥的作用不容小觑。
物流企业是联系供货商与经销商的纽带，为双方信息流、物流、商流建设交流搭建平台，可以说倘若不借助物流行业这个平台，经济反战将难以健康运行。
近几年物流行业发展速度突飞猛进，在经营过程中隐藏着经营风险。
如何规避潜在经营风险，增强物流企业核心竞争力是物流企业经营管理过程中面临的普遍难题，内部审计工作在规避经营风险、实现物流企业持续健康发展方面发挥重要作用。
内部审计作为监督并评价企业生产经营合法性与有效性的重要工具，对提升企业经营绩效，帮助企业规避经营风险，维护企业合理价值发挥重要作用。
物流企业内部审计即借助整体性性规范性的方法，对物流企业日常经营业务、内部控制、风险预测等方面工作进行审核和评估，主要评估内容包括物流制度及政策、基本业务流程、经营成本、固定设施、企业组织架构、员工素质与业务技能、经营业绩与营运能力诸多层面综合评价。
物流企业内部审计思考一、互联网+背景下物流企业内部审计的转型方向一由传统服务模式转向现代服务模式。
传统模式下，内部审计主要是为了降低代理成本而设计的，审计服务较单一，并不侧重对企业的经营贡献，通常只包含基建审计、财务审计和经济责任审计。
在现代服务模式下，应注重提供个性化的审计服务，加强企业内部审计与各个部门的互融互通，从审计角度为企业提供具有前瞻性的建议，更好的发挥咨询、评价以及辅助管理的功能。
在互联智能时代，物流企业的业务流程、商业模式以及客户关系等无不发生变革，这就需要将企业的内部审计与业务部门、财务部门以及其他风险管理部门紧密联合起来，运用互联网思维进行多个维度的审视，以进行更好地公司治理与资源配置，为企业的转型升级保驾护航。
二由抽样审计转向全面审计。
在成本效益原则的考虑下，传统的内部审计大多选择抽样审计模式。
而在样本选择以及结果评价过程中，往往会存在一定的审计风险，比如过多的依赖审计人员的个人经验和主观判断，使审计结果缺乏客观性和科学性。
在互联网+背景下，信息化建设使内部审计不在拘泥于成本效率优先的考虑，审计程序趋于自动化、智能化，审计范围可以实现覆盖海量数据。
随着物流企业业务与互联网的深度融合，需要加强对网络流量的实时监控，对其文件传输、邮件收发以及网络支付等也要纳入审计范围，这样有利于及时发现企业营运中存在的风险，提高审计精确性。
三由企业内部审计转向内外结合的风险导向审计。
传统的审计大多采用现场审计，进行实地查看及审核有关资料，是一种事后审计行为，仅起到检查作用，不能有效地预防风险。
互联网+背景下，随着信息技术的发展以及大数据平台的建设，内审人员不应只拘泥于企业内部数据，更应结合竞争对手数据、行业数据以及市场数据等，进行综合分析及有效对比，以风险为导向，从内外数据中发掘有价值的信息，帮助企业预见潜在风险，提升核心竞争力。
物流企业的内部审计人员应不管强化互联网思维，提升审计服务水平，为企业的风险管理提供有力支持。
略论物流企业审计风险与防范随着国家逐渐加强对于物流企业的审计监管力度，物流企业的审计风险也愈发突显。
由于物流企业涉及到的业务范围广泛，往往需要进行多部门之间的协调，因此在日常工作过程中，物流企业所面临的审计风险较多。
下面将从物流企业审计风险的表现、影响以及防范措施等方面进行略论。
一、物流企业审计风险的表现1、财务报表信息不真实或存在虚假预算、虚增费用等问题在实际操作中，物流企业往往会搭便车或虚增费用等操作，以获取更多经济利益。
这种现象导致企业的财务报表信息失真，存在虚假预算、虚增费用等问题，容易让企业陷入财务风险之中，甚至会有法律风险。
2、内部控制不健全或实施不到位物流企业处于商品流、信息流、资金流三条线的交汇处，因此需要进行协调管理，有效地控制各环节的经营风险。
然而，目前很多物流企业的内部控制还存在缺陷，例如员工管理、仓储管理、运输管理等各个环节都有可能存在漏洞，容易被不法分子利用进行违法操作。
3、法律合规性问题在物流企业的业务运营过程中，应该遵守国家的法律规定，但在实际操作过程中，很多企业往往会忽略这些规定，甚至出现过度竞争、非法收费等问题，从而面临被处罚、丧失市场竞争优势等风险。
二、物流企业审计风险的影响1、财务损失对企业内部控制不严的物流企业而言，很可能会发生物资损失、货损等问题，从而导致企业财务损失；而对于虚增费用等问题，一旦被公司高层或审计人员查处，则会导致企业的信誉受损，不良影响难以消除。
2、法律风险物流企业的非法操作行为，容易触及国家法律底线，一旦被查处，不仅会面临罚款、停业等严重后果，还会影响到企业的发展前途和长远发展规划。
3、市场竞争力下降对于物流企业而言，一旦企业内部存在审计问题，其影响不仅仅是损失和罚款大小的问题，更重要的是对企业的品牌形象、市场竞争力产生影响，导致企业的市场竞争力下降。
三、物流企业审计风险的防范措施为了避免物流企业出现审计风险，有必要采取以下防范措施：1、加强内部控制物流企业内部控制不完善是产生审计风险的主要原因之一，因此，为了避免内部控制环节出现问题，企业应该加强内部员工的职责明确，并建立规范的管理流程。
顺丰内部审计案例分析一､关于快递公司内部审计的背景和意义近年来我国快递业发展迅速,据中商情报网资讯:2017年1——7月,全国邮政行业业务收入(不包括邮政储蓄银行直接营业收入)累计完成3575.7亿元,同比增长23.8%;业务总量累计完成5074.4亿元,同比增长32.7%｡2017年7月,全国快递服务企业业务量完成32亿件,同比增长28.4%;业务收入完成391.7亿元,同比增长25.8%｡由于社会资本的快速注入,外部力量的加持,快递行业的各大快递公司先后相继选择了,上市｡2017年2月24日,作为快递业名声最大的“巨头”顺丰也终于选择了上市A股,公司名由“鼎泰新材”正式改名为“顺丰控股”｡随着我国快递行业的迅速的发展壮大,内部审计制度和流程日趋规范化,其在物流企业财务监督管理中的作用越来越明显｡内部审计在发现企业内部控制漏洞,帮助优化企业内部管理,使企业实现其治理目标和业务目标方面发挥着重要作用｡完善快递公司内部审计制度,对于企业自身做得好,实现内涵式发展,提高物流服务的整体水平,在新环境中提高自身的竞争力具有重要意义｡二､快递公司内部审计常见问题(一)快递公司内部审计人员素质较低目前,我国内审人员基本.上都是传统的财务人员｡然而,审计岗位与传统的对账处理､产品成本会计之间存在一定差异,对审计人员的要求也较高｡审计不是简单的会计工作,而是需要管理､决策和监督都融合在一起的复合型金融人才｡作为一门跨越性的学科,审计对人才的要求相对较高｡中国快递公司工资较低待遇较差,基本不能引进专业审计人才,缺乏优秀而专业的审计人才,人才基础薄弱｡(二)快递公司管理者重视程度不足我国的快递企业大多是民营企业,内部审计这一项工作更是没有真正的展开起来,管理水平存在较大差距和漏洞｡企业管理者认为设立内部审计部门会增加成本,所以一旦财务方面出现大的漏洞或经营方面出现大的风险的时候,管理者没有任何的应对准备,事态严重可能让企业走向灭亡｡(三)快递公司内部审计功能偏向性较大现代快递公司的发展时间短不成熟,其内部审计制度的建立如大多数民营企业一样还不够完善｡建立起来的内部审计制度功能偏向性大,依旧仅着重于传统财务审计｡由于快递行业的每一笔订单都和公司的质量与发展紧紧相关联,因此内部审计制度中需要含有对公司每一笔订单的下落,运作过程等具体基层行为的监督与审查｡三､快递公司内部审计问题的对策建议(一)加强审计员工1.对员工审计素质加强培养｡快递行业发展迅速,但是内部审计人员却严重短缺,快递公司内部审计人员多由财务部人员兼管｡这里就会有一个问题,传统的财务审计是不会对经营和运营一块审计的｡并且,因为快递公司对于公司内部审计人员的自身素质提高没有重视,导致审计人员的技能与专业结构跟不上公司和社会的发展要求｡2.定期对审计员工进行专业培训｡由于快递公司自身的特殊性(营业网点多,从业人员的量大以及流动性大),因此公司需要大量的审计方面的专业人员｡公司定期对内部审计人员进行培训,这不仅可以缓解急需专业审计技术人员的燃眉之急,还可以有时间培养更多的专业审计人员,有助于公司的发展｡(二)完善审计部门1.完善的内部审计制度｡刚建立内部审计制度时,可以先设立一个领导小组,或者由其他部门如财务部门､销售部门等部门的主管组成一个审计委员会,这样能对内部审计工作进行统筹安排,同时还能兼顾到公司的正常运转,利于内部审计工作的推进｡在公司事务较为繁杂时,可以将部分内部审计工作交给有资格资质的会计事务所,这样做可以提高内部审计工作的质量与效率,还可以减少其他因素的影响,使审计结果更加的公正客观可靠｡2.改进内部审计方式方法｡应加强审计技术和现代信息化建设｡在互联网时代,各种新技术､新产业､新应用层出不穷,快递公司信息化程度也在不断提升｡快递公司应该跟上发展的需要,需要对传统的审计方式进行更新,创新,去建立公司自身现代化的数据平台,审计平台,优化内部审计系统,能够及时地发现问题,加强提高审计部门的审计能力和技术水平｡接轨大数据时代和云环境｡(三)提高管理层对内部审计制度的重视提高管理层对内部审计制度的重视程度,公司的发展才能更加壮大｡要努力争取管理层从被动接受到主动关注审计工作的进行,同时对企业管理层灌输内部审计的重要性,这样内部审计人员的地位才能得到提升｡许多快递公司刚上市,面临着新环境､新风险,更应当提高公司对内部审计的重视程度,尤其是管理层,这样才更有利于快递公司今后积极发展｡。
YD物流公司内部审计问题及解决措施作者：常瑜来源：《商场现代化》2021年第18期摘要：中国过去的二十年是突飞猛进的时代，2021年是“十四五”的开局之年，在“十三五”硕果累累的收官之后，我们也信心满满地迎来了“十四五”的各项计划，我们国家的经济得到了充分发展。
在这个经济高速发展的背景下，各行各业都得到了快速的发展和壮大，但这些发展迅猛的企业，却忽视了企业管理的内部，导致内部管理成为企业的短板，影响企业前进的脚步。
由此产生的影响使企业管理者开始重视企业的内部管理，内部审计作为企业内部管理的重要一环，也随着审计的发展越来越被企业所重视。
因此，为了对这些风险进行有效的控制，在企业内部建立一个健全的、科学的管理机制就尤为重要，各家物流企业都应对此高度重视。
一个健全的、科学的管理机制自然包括内部审计，故而，如今的内部审计也在物流行业中被广泛应用，内部审计最主要的作用就是对企业内部的经营活动进行评价和监督，为外部审计提供相关的企业内部信息等。
关键词：物流企业;内部审计一、物流企业内部审计相关概述1.内部审计的定义上世纪40年代，国际内部审计师协会对内部审计做出了定义，这是首次对内部审计提出了明确的定义。
现在的内部审计定义是在2001年由IIA提出的，这是IIA经过七次改版后确定的，这个定义也是最符合如今企业发展现状的。
内部审计也可以从另一个角度去理解：内部审计是指通过特定的范式去实现对企业的运营成果进行评价，帮助企业的日常经营提高效率，最终实现企业定下的经营目标。
故而，内部审计的工作也是咨询和保证工作。
内部审计工作的目的是帮助企业提高日常经营的效率，并帮助企业对企业的价值进行增值。
内部审计工作主要依靠系统化、规范化的方法来进行，通过运用这些方法对企业存在的风险进行管理和控制，并对企业的内部控制程序进行评价。
通过这些可以提高企业的经营效率，在此之上还可以实现企业的经营目标。
因为内部审计为管理层服务，内部审计的监察范围涉及企业的所有部门，所以它应直接向管理层汇报工作，向管理层提供决策依据和企业内部管理的改进意见。
快递公司内部审计要点一、背景介绍快递行业是现代物流的重要组成部分，为人们的生活和经济发展提供了便利。
然而，随着快递业务的不断增长，快递公司内部的管理和运营问题也日益凸显。
为了确保公司运作的顺利和透明，快递公司需要进行内部审计，以发现和解决潜在的问题。
二、审计目标快递公司内部审计的主要目标是评估公司的内部控制和业务运营，以确保公司在合规性、风险管理和运营效率方面表现良好。
审计的重点包括以下几个方面：1. 内部控制：审计人员需要评估公司的内部控制体系，包括财务管理、风险管理和信息技术等方面。
他们将检查公司的审核流程、授权程序和报告机制，以确保公司资金的安全和透明度。
2. 财务管理：审计人员将核实公司的财务报表和账目记录，以确保其准确性和合规性。
他们会检查公司的财务制度、财务报告和会计准则的执行情况，以发现任何潜在的错误或违规行为。
3. 运营效率：审计人员将评估公司的运营效率，包括快递流程、运输管理和客户服务等方面。
他们将检查公司的运营流程、资源利用和服务质量，以提供改进建议并提高公司的竞争力。
4. 风险管理：审计人员将评估公司对各种风险的管理情况，包括市场风险、运营风险和法律风险等。
他们将检查公司的风险识别和控制措施，以确保公司能够应对潜在的风险和挑战。
三、审计程序快递公司内部审计的程序包括以下几个步骤：1. 确定审计范围：审计人员将明确审计的范围和目标，包括审计的时间段、审计的重点和审计的目的。
2. 收集信息：审计人员将收集公司的相关文件和记录，包括财务报表、账目记录和运营流程等。
他们将与公司的管理人员和员工进行沟通，以了解公司的运作情况和问题。
3. 分析数据：审计人员将对收集到的数据进行分析和比较，以发现潜在的问题和异常。
他们将使用统计和分析工具，如数据挖掘和风险评估模型，来辅助他们的分析工作。
4. 发现问题：审计人员将根据分析结果，发现公司的问题和潜在的风险。
他们将编制审计报告，详细描述问题的性质、原因和影响，并提出改进建议。
集团公司物流部门及运费审计重点与内容
上个星期对公司物流部门及运费进行后续审计，主要是针对于上年度我们审计出现的问题进行整改，物流部门经过对运输的公里数进行重新测量并更改（我们的运费结算=重量*运费单价*公里），运输点的公里数比原公里数有所减少,直接运费减少,经测算，仅此项就使公司少付运费达320多万。
现对物流及运费的审计总结关注点如下：审计关注重点：
1、运费单价的确定与合理性分析；
2、对运费的距离进行测量分析其准确性；
3、物流业务流程及物流系统的评价；
4、产品收、发、存是否按业务流程操作；
5、合同的的恰当与条款公平分析；
6、收发存数量的正确性；
7、产品的出库是否按批号先后顺序进行，是否作明细记录；
8、运费、仓租费、装车费等费用结算付款的真实性和准确性；
9、根据存货质量及储存条件作出恰当挑库安排，确保先进先出及减少存货因存期过长变质。
10、货运调运计划的合理性与效益性，调运路线是否经济科学。
对应的审计程序与步骤：（略）。
物流行业审计策略提升物流企业的审计效能与风险管理随着全球化的推进和市场竞争的加剧，物流行业在经济发展中发挥着重要作用。
然而，随之而来的是物流企业的复杂性和风险挑战的增加。
为了确保物流企业的可持续发展和规避风险，审计策略成为了关键的环节。
本文将探讨物流行业中提升审计效能和风险管理的策略。
一、建立完善的内部控制体系内部控制是物流企业提高审计效能和风险管理的基础。
要建立一个完善的内部控制体系，物流企业需要做到以下几点：1.明确职责和权限：明确各级管理人员的职责和权限，建立科学的管理架构，确保各个环节的责权清晰。
2.建立合理的流程和制度: 建立标准化的运营流程和内部制度，确保物流企业的运营活动符合法规和规范，并能够有效管理各项业务。
3.加强信息系统的建设：借助先进的信息技术工具，建立完善的信息系统，提高信息的准确性和可靠性，提升审计效能。
二、定期进行内部审计内部审计是物流企业管理和控制的有力工具。
通过定期进行内部审计，物流企业可以及时了解业务运营的情况，并发现和纠正存在的问题。
内部审计的关键点包括：1.制定详细的审计计划：根据物流企业的特点和问题，制定具体的审计计划，明确审计的重点和目标，确保审计工作的针对性和有效性。
2.开展严格的审计程序：建立科学的审计程序和方法，包括资料收集、数据分析、风险评估等环节，确保审计的全面性和客观性。
3.及时跟进问题整改：对于发现的问题，在内部审计结束后，及时与相关部门进行沟通，制定整改方案，并跟进整改的进展情况。
三、加强外部审计与风险评估除了内部审计，物流企业还应加强外部审计与风险评估。
外部审计可以帮助物流企业独立、客观地评估自身的业务运营情况，提供对策和建议。
风险评估则可以帮助物流企业发现潜在的风险，并采取相应措施加以防范。
外部审计和风险评估的关键点包括：1.选择合适的审计机构：物流企业应根据自身的需求和实际情况选择合适的审计机构，确保其专业能力和信誉度。
2.明确审计目标和范围：与审计机构明确审计的目标和范围，确保审计工作的有效性和针对性。
物流企业内部审计风险、成因及控制措施1. “物流企业内部审计的意义及目标”物流企业内部审计对于企业发展和管理具有重要的意义。
它可以帮助企业发现潜在的风险和问题，及时防范和避免潜在风险带来的损失。
其主要目标是保证企业的内部控制和风险管理得到有效的执行和监督。
同时，它还可以提高企业的运营效率和管理水平，为企业的长期发展提供有效的支持。
2. “物流企业内部审计的成因分析”物流企业内部审计的成因主要包括两方面：内部和外部因素。
内部因素主要包括管理的不规范和制度执行不到位等问题，而外部因素则包括宏观经济环境、政策法规等方面的变化。
这些因素都会影响物流企业的经营和风险管理，因此需要企业进行内部审计。
3. “物流企业内部审计中的风险”物流企业内部审计中的风险主要包括内部控制和管理不规范、人为误操作、数据质量不可靠等问题。
这些风险都会影响企业的经营和管理，因此企业需要采取诸如完善内部管理制度、加强培训等措施，对这些风险进行有效控制。
4. “物流企业内部审计的控制措施”物流企业内部审计的控制措施主要包括内部审计制度、内部控制和风险管理等方面。
对于内部审计制度，企业需要建立科学的内部审计制度，确保制度的有效执行和监督。
对于内部控制和风险管理，企业需要建立完善的内部管理制度，并采取有效的措施对风险进行预防和控制。
5. “物流企业内部审计的程序和方法”物流企业内部审计的程序和方法主要包括审计计划的制定、资料的获取、数据的分析和判断等步骤。
在执行过程中，利用抽样、比较分析、基础数据分析等方法，对企业的内部控制和风险管理等方面进行审计，确保审计的全面性、客观性和有效性。
6. “物流企业内部审计中的问题和挑战”物流企业内部审计中有许多问题和挑战，如审计人员的专业性和素质、制度规范的实施等方面。
在面对这些挑战和问题时，企业需要采取措施，如加强内部培训、制定规范的审计流程和标准等，确保审计能够顺利进行。
7. “建立高效物流企业内部审计制度的建议”为了建立高效的物流企业内部审计制度，企业需要采取一系列措施，如建立内部审计机构、明确审计流程和标准、加强内部培训、完善内部管理等方面。
物流公司内部审计工作中存在的问题的解决策略分析摘要：随着经济的发展，现代物流起着越来越重要的作用。
于是，物流公司内部审计应运而生。
本文主要研究物流公司内部审计中存在的问题，以及对于此类问题提出的有关解决措施。
关键字：内部审计物流公司审计工作审计自改革开放以来，我国经济蓬勃发展，尤其沿海地区，物流业发展更为迅速。
物流公司繁琐事件更显突出，因此，内部审计工作尤为重要。
对于物流公司审计工作的成败间接地决定了此物流公司的外部形象。
但是，物流公司的内部审计工作一直存在着大大小小的问题，这将需要公司、领导和集体的不断完善。
一、物流公司内部审计工作中存在的问题（一）、物流公司不能保障内部审计的独立性目前中国存在的现状，物流公司的内部审计都是其他单位的附属机构，由主单位的领导直接任命，目的是为该单位的盈利服务。
与此同时内部审计人员的工资、福利都跟此单位的领导挂钩，因此，使得内部审计人员在进行监督与测评其单位经济效益时并不能真正的的履行其职能。
当领导授权.批准的经营活动或财务支出违反了有关法律规定，或者不符合经济盈利时，审计人员往往选择的是明哲保身，不做过多的言论。
在这种情况下，作为物流公司的内审部门，物业的流动动则上千万，如若缺少了内审部门的审计职能，则不能对物流进行有效调控与监督，不能做出客观的评价，往往会听之任之，这样下去会对物流公司埋下巨大的隐患。
另外，物流公司的内部审计人员经常被无故的精简，人员队伍不稳定，因此其独立性则大打折扣。
（二）、公司工作人员对审计工作的重视度现代化思潮中，很多人对内部审计工作不理解，尤其是物流公司。
公司人员一般处在追求经济效率的疯狂态之中，往往对内部审计视而不见，觉得审计人员不能对公司做出任何贡献，其机构可有可无。
因此，一般对审计人员持抵触情绪，更有甚者，轻视审计人员，不配合审计工作。
有些物流工作人员，不能对审计工作的性质.作用与职能有清楚的认识，从未将物流审计机构看作是公司的重要组成机构。
Logistics物流商论1322012年8月 浅析当前企业物流审计工作中国石油大庆石化公司招投标中心 林红 中国石油大庆石化公司审计处 骆启昱中国石油大庆石化公司工程管理部 韩伟东摘 要：经济全球化的到来，使得社会竞争日渐激烈，顾客的要求也越来越多，物流逐渐成为企业发展中不可替代的重要经营措施。
本文通过对企业物流审计的基本概念、研究范围以及内容进行综合探讨，为企业物流审计工作进一步发展起到了参考作用。
关键词：企业物流 物流审计 供应链中图分类号：F252 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)08(b)-132-02随着经济全球化的到来，今天的社会竞争已经达到了白热化的境地，顾客的需求也越来越多，物流也随之成为了企业经营中不可替代的重要方式。
物流在建设营销网络，提高为客户服务水平，以及有效降低成本上起到非常关键的作用，同时也标志着高水平的物流能力已经逐渐成为了企业发展的重要指标。
也正是因为此，大多数的企业已经逐渐将物流能力的提高提升到了企业发展的战略层面上。
企业在开展物流活动的过程中，首先应当根据实际需要拟定合理的物流目标和计划，再根据物流目标、计划和活动来开展审计工作，唯有如此才能够使物流目标和活动真正地保持一致，进而有效提升物流绩效。
其次，物流审计还能够促进物流系统性能的不断完善，为物流活动的参与方创造更多的利益，使职工、客户、股东以及经营者的满意度不断提高。
1 现代企业物流审计的含义按照客户所指定的要求，运用最少的资金，将客户所需的产品从起点送到客户指定的目的地，这个过程我们将其称之为物流。
而这个过程中不仅包含了配送、运输，同时还包括了装卸以及储备等一系列活动。
企业物流，顾名思义，是与企业经营活动密切关联的物流活动的统称[1]。
它主要由生产、回收、销售、供应以及废弃这五大物流过程所组合成的物料流动过程。
为了确保企业物流以及物流企业能够不断提升其自身的服务水平，使物流成本得到有效控制，从而达到增强物流服务核心竞争力的目的，同时将供应链中采用的管理理念运用到物流管理中来，通过对物流的环境、资源、组织以及成本等进行全方位地评价、对比，结合实际需要提出相应的调整措施和改进策略，逐渐完善不利(2)决定于金融体系内在的制度路径。
物流企业内部审计工作研究摘要:随着物流企业中ERP系统的建立和使用,对于企业整体运营管理、经营情况核算与审计工作赋予了更为严格的标准和要求,本文旨在分析ERP系统的应用范围与推广的重要意义,指出了审计实现信息化的基本特征,最后提出了物流企业审计工作的改革之路。
关键词:ERP系统;物流企业;内部审计ERP系统做为物流企业卓越的管理模式,秉承企业利益最大化的原则,一改传统物流企业的物流、资金流、信息流互相分离的问题,实现了资源的优化配置和效用,尤其对于审计工作来说,只有在审计目标、核心内容、审计程序、计算方法等方面不断提升与优化,才能使其满足不同层次的所需,顺利适应外部全新管理环境的挑战,完成物流企业内部审计的转型之路。
一、ERP系统的应用范围广ERP系统以提升企业的管理水平和实力,增强企业利润率及竞争力为目的,构造出统一标准的背景平台,以完整的供应链业务流程为依托,体现数据信息的规范严谨化与定量化的特征。
该系统给予企业在经营宗旨、管理理念、战术部署、外部环境分析到运营项目的分析、统筹规划、操作、执行和绩效考评等多角度全方位的变革,加之”互联网+”背景下国家对于信息技术的高度重视,日趋激烈的市场环境和竞争压力之下,众多物流企业将ERP系统的开发、研究和实施作为工作的重点,更是赢得企业战略制高点的有力武器,因此,系统在物流企业中得以广泛的应用,取得阶段性的、良好的发展势头。
针对自身经营管理的特点规律与实际情况,物流企业有的选择购进ERP软件,而有的则利用资源优势开发该软件,本着用科技求发展的原则,ERP系统可以起到实现企业流程再造、凝聚核心竞争力,增强经营工作周转效率的作用,使企业成为同行业的佼佼者从而创造卓越的市场价值。
二、ERP系统是物流企业审计工作实现信息化的基石物流企业审计工作的信息化、数字化构建主要依赖于ERP 系统,而内部审计又是企业管理的重要环节和核心实践,因此ERP 系统的引入与推广使用具有推动物流企业实现信息化的显著意义。
1、基于ERP系统的广泛使用,企业审计工作亟需实现信息化。
伴随着审计业务的急剧增长和传统手工操作的审计工作效率低下的矛盾,为满足企业对于审计工作的实际需求,过渡到在ERP系统下以信息技术为主线、数字平台预算为背景,多渠道、多途径、复合业务和信息系统的有效利用一改过去单一的财务监督方式,显然更适合现代物流企业对于审计内容和信息透明度的高度要求。
2、ERP平台的打造有利于物流企业审计工作的开展。
ERP 系统作为一种现代的管理体系着眼点在于对业务流程的科学管理和严密控制,形成了物流、资金流、业务流等的有机结合,已然成为管理规范严密、标准严格、应用广泛的专业化数字管理系统。
审计工作作为现代企业制度的重要考核因素得益于ERP系统的规范使用和科学衡量。
3、会计电算化为ERP系统的小分支给物流企业审计工作实。
现信息化的道路扫清障碍不论是以采购崭新会计电算化软件的形式出现,还是以与企业ERP系统配套作用的方式展现,会计电算化都作为物流企业信息化建设的中心和内核,无论受到外部环境影响下审计工作的转型道路如何艰难多变,审计的工作量繁重、内容广泛,企业的经营状况审计工作、财务审计、投入产出审计和投资收益率审计等项目皆围绕会计电算化的中心完成,会计电算化在奠定了审计工作信息化基础的同时也为企业的信息化发展指明了方向、扫清了前进道路上的障碍。
4、ERP系统的建设为审计工作的信息化提供了保障。
ERP系统作为优秀的管理模式搭建了企业管理的有效平台,在管理模式、信息采集、整理分析和管理流程规范化等方面取得了突破性成果,为系统化管理的思路前进和发展提供了有益的支持,给物流企业的审计工作提供了科学技术保障。
三、基于ERP系统的物流企业审计信息化的主要特征1、ERP系统下物流企业的风险控制方法产生变革。
在ERP 系统实施之前,物流企业的审计制度是基于内部监督与财务真实数据计算流程发展,现在根据网络信息化、顾客需求层次化、软件实践应用型的实际要求进行了业务流程的重新组合,逐步形成管理控制和软件系统相结合、人工与平台软件共同监督管理的复合型监控体系,ERP系统内部监控的核心体现在管理权限的安全设定和重点监控点的选取上,因此物流企业尤其要重视内部审计的变化形势。
2、物流企业内部审计的范畴扩大。
ERP系统的采用使得传统的以会计资料为主要载体的企业核算活动转变成相关数据的有效自动传递,例如在运输、采购、货代和客户服务等各种数据的紧密联系性要求更高。
平台的搭建和使用决定了物流企业的审计工作不单纯是在财务信息方面的审核,还涵盖相互关联的许多模块,包括原始数据是否准确录入和重点环节的监督管理情况也纳入其中;在实际运行中物流企业还要仔细分析ERP系统的安全稳定运行;业务流程组合之后设计到物流企业的内部资源与外部资源,必然要受到竞争者的威胁和挑战,因此扩大审计的范围和权限是必要的发展方向。
3、数字环境下的内部审计线索取证难度增长。
在采用ERP系统后,原始的纸质单据、报表信息转化为仅有电脑才能够识别的数字编码,多种项目被数字的表达方式所代替呈现出更加隐秘以及高科技信息化的特征,系统的可更改性和功能复合性也使得传统的一数据信息为审计基础的工作程序出现改变,数据的统计给审计工作提供便利的同时也对于信息安全性和加密性提出了更高的要求,这对于物流企业的内部审计工作大大增加了取证的难度。
4、企业内部审计工作因ERP 系统的采用而风险激增。
(1)受人为因素的影响我国企业的审计人员以从事财务工居多,往往存在重视财务管理审计、轻视运营过程中的审计工作的现象,职业技能与业务素质尚待提高,个别操作人员利用职务之便在录入数据信息时错填、漏填、推迟输入的时间、扰乱输入步骤和程序等恶意破坏审计工作的行为,给内部审计制造困难与风险。
(2)互联网环境与数据安全的风险激增在进行ERP系统设计时,某些企业由于测试的不确定性与技术水平的桎梏导致系统存在缺陷,而互联网环境的公开透明与信息的自由流动使得系统风险大大增加,进而严重影响审计工作的公平有序展开,例如网络电脑高手的对后台背景的攻击,电脑病毒破坏系统程序与数据库等严重侵害了企业的利益与审计工作的透明度。
在数据传输时仅仅通过二进制识别,所以一旦出现数据传递的失误就会影响审计结果的准确性。
另外磁介质做为起到存储信息与数据的载体会受到温度、压力等外界情况的影响,一旦受损严重就会导致信息数据的丢失,因此必须重视数据信息存储和处理的各个环节,以免给变革中的审计工作徒增风险和压力。
四、基于ERP系统的物流企业审计工作的改革ERP系统为企业引入全新的管理方式也为审计工作带来困难挑战,具有两面性的特点,只有满足各个阶层的不同需求才能打造物流企业现代化的管理运营模式。
1、基于ERP系统的审计理念变革。
审计人员要熟知财务方面的法律法规,具备娴熟的会计核算、审计和管理储备知识,更能够驾驭先进的ERP系统和数据处理、数据信息存储等基本常识,能够将现代化的信息数据处理技术融入到审计工作中去,树立ERP系统与现代企业审计工作相结合的理念,内部控制、风险控制与内部审计融为一体的理念,ERP系统分析、实施评价与审计工作相互配合的理念,积极调动员工的积极性和主动性,向着未来高透明度和流程简约化的目标前进。
2、基于ERP系统的审计内容的变革。
首先加强对于原始数据录入准确性的抽查,定期对系统中的原始数据进行复核以保证源头的准确无误;其次要对ERP系统进行安全性评估,掌握业务流程的循环、现代化信息存储方式引起的安全性考核,严格把控内部监督质量体系的完善,针对审计结果无异议的情况下加强对于业务流程的监管方面,测量审计工作的效率与评价体系。
3、基于ERP系统的审计方法的变革。
优先使用ERP系统输出数据信息并形成考核所需的资料,通过对比数据资料的完整精确性来提升审计工作的有效性。
探索互联网线上审计、远程遥控审计、连续审计分享数据资源,将传统人工审计的方法和现代网络系统实现融合,保证审计质量与审计时效性的统一。
重点关注当业务流程发生变化时和竞争环境、管理方式变革时,企业的控制机制是否有效,从而为审计体系提供核心保障。
在审核方法中运用计算机系统控制与审计人员的双重标准判定审计质量和绩效结果,调动人员业务素质提升的同时实现技术更新完善的目的。
ERP系统的有效运行离不开相关工作人员对于建设项目的全面参与,通过对于系统运行前的调查分析、建设中的追踪、业务流程的重构、测试期间的严密监督管理、核心业务的重点关注,详细记录系统项目的设计实施与后续服务,可以通过实地考察调研完成ERP项目的可行性分析和实施企业内部控制监管的效能。
4、基于ERP 系统的审计程序的变革。
ERP系统参与下的审计程序可以进一步简化,例如原来的程序中先进行企业基本情况和内部控制的调查分析,然后再通过测试和评价总结出审计报告,现在实施ERP控制后的流程构造清晰简约、管理简单有效,可以对内部控制进行评价和了解业务流程是否变更即可;在提交审计报告时,也可以对分析好的数据结果汇总成表格即可,通过分析报表代替大量冗长的原始数据资料而达到简化审计过程的目标。
5、基于ERP系统的评价体系的变革。
由于审计的内容、形式、方式与侧重点不同,所以我们更加依赖于审计质量与审计效果评价体系的建立,基于ERP系统的数据分析功能内容丰富与信息量比较大,对于评价指标的公平性和准确性起着重要的意义。
本着利益最大化与成本最小化的原则导向,物流企业的审计工作根据所需由审计监督控制机制提供基本保障,也保证了审计工作的持续有效的进行。
ERP 系统实施之后的审计工作质量事关企业的未来走势与发展,其评价体系也因改革后的指标、评定和数据收集整理等工作方法产生改变,审计内容涵盖范围增加导致评价体系较之过去更加严格和繁杂,只有立足于需求和成本效益完善审计的质量控制与质量监督体系,持续性关注工作效率并进一步防范和降低审计风险,阶梯性的提升审计工作的质量。
总之,伴随着ERP系统建立和使用,传统单一的企业审计模式远远跟不上数字信息的脚步,企业亟需以提供增值服务、满足不同层次要求为中心,对审计工作的诸多方面进行深化改革,进而拉动企业的竞争能力与自身价值的飞跃。
:徐贵丽.《云审计:机遇、挑战与发展趋势》.《中国注册会计师》2014(3)王璧云.《浅谈计算机审计》.《现代经济信息》2012(18)隋新.《企业内部审计应对信息化环境的挑战刍议》.《投资与合作》2013(1)吕杰.《内部审计中信息化条件下的风险应对》.《新材料新装饰》2013(7)蔡霞.《计算机审计风险研究》.《审计与理财》2012(6)李娟陶赟.《浅谈计算机审计的现状》.《现代经济信息》2011(18)。
