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关于往来款项明细账中出现负数的调整举例

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关于往来款项明细账中出现负数的调整举例
1、应收账款中出现负数，如：
应收账款——A公司100，000
——B公司50，000
——C公司200，000
——D公司-30，000
——E公司150，000
合计470，000 （元）
重分类调整分录：
借：应收账款30，000
贷：预收账款30，000
同时补提坏账准备（假设坏账准备金率5‰）＝30，000*5‰＝150元
借：管理费用150
贷：坏账准备150
对账薄或会计报表进行调整（假设被审计单位尚未结账），应收账款调增30，000元，预收账款调增30，000元，坏账准备调增150元，管理费用调增150元
2、应付账款中出现负数，如：
应付账款——A公司100，000
——B公司50，000
——C公司200，000
——D公司-30，000
——E公司150，000
合计470，000 （元）
重分类调整分录：
借：预付账款30，000
贷：应付账款30，000
3、预收账款中出现负数，沿用如上数据：
重分类调整分录：
借：应收账款30，000
贷：预收账款30，000
4、预付账款中出现负数，沿用如上数据：
重分类调整分录：
借：预付账款30，000
贷：应付账款30，000
甲公司于2007年10月5日受到B公司的起诉，B公司声称甲公司侵犯了B公司的软件版权，要求甲公司予以赔偿，赔偿金额为60万元。

在应诉过程中，甲公司发现，诉讼所涉及的软件主体部分是有偿委托C 公司开发的。

如果这套软件确有侵权问题，C公司应当承担连带责任，对甲公司予以赔偿。

企业在2007年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，认为对B公司予以赔偿的可能性在50%以上，最有可能发生的赔偿金额为40万元（不含诉讼费）；从C公司得到补偿基本上可以确定，最有可能获得的赔偿金额为30万元。

假定诉讼费为2万元。

要求：（1）对甲公司发生的上述或有事项是否应确认和计量？若需确认和计量，请编制相关会计分录。

（2）对甲公司发生的上述或有事项是否应披露？
答案：
（1）甲公司赔偿B公司这一或有事项符合将其确认负债的条件，甲公司从C公司得到补偿这一或有事项符合将其确认资产的条件，因此，这两项或有事项均应确认。

甲公司会计分录：
借：管理费用——诉讼费20000
营业外支出——诉讼赔款400000
贷：预计负债——未决诉讼420000
借：其他应收款300000
贷：营业外支出——诉讼赔款300000
（2）对上述或有事项均应披露。

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[最新知识]事业单位负数账如何处理

[最新知识]事业单位负数账如何处理

事业单位负数账如何处理事业单位负数账如何处理，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。

事业单位负数账如何处理？①事业结余的核算内容。

事业结余是指事业单位在一定期间除经营收支外各项收支相抵后的余额。

用公式表示为：事业结余=(财政补助收入十上级补助收入十附属单位缴款十事业收入十其他收入)一(拨出经费十事业支出十上缴上级支出十非经营业务负担的销售税金十对附属单位补助)②主要账务处理。

事业单位应设置”事业结余”科目，核算事业结余及结转情况。

年度终了转账后，该科目应无余额。

会计期末，应将除经营收支类、专款收支类和结转自筹基建以外的收支类科目余额转入”事业结余”科目。

年度终了，将”事业结余”科目余额转入”结余分配”科目。

如果出现负数，说明你在记账的时候可能出现两个错误，一个是将有些收入未计入事业结余内，另一个错误是将应该在其他科目支出的费用，记录在事业结余中。

事业单位年终事业结余科目有余额吗？答：事业结余是指事业单位一定期间除财政补助收支、非财政专项资金收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额。

事业结余的多少说明事业单位开展专业业务活动及其辅助活动过程中收支相抵的程度，计算公式为：事业结余=事业收入+附属单位缴款+其他收入-事业支出-对附属单位补助-拨出经费-上缴上级支出-结转自筹基建-销售税金(非经营业务)。

事业单位的结余按资金用途不同分为：经常性收支结余和专项资金收支结余。

经常性收支结余按资金获得渠道不同又分为事业结余和经营结余。

年度终了，事业单位事业结余不管盈利还是亏损，皆转入结余分配。

而经营结余通常应当转入结余分配，但如为亏损，则不予结转。

以上就是我们整理的关于”事业单位负数账如何处理？”的全部内容了。

看到这里的小伙伴应该已经有了最基础的认知和理解，学习专业的财务知识少不了系统的培训和有针对性的辅导。

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6.资产负债表往来款项可以负数列报吗

6.资产负债表往来款项可以负数列报吗

6.资产负债表往来款项可以负数列报吗祁英【摘要】答：往来款项出现负数是因为没有对资产负债表应收、预收、应付、预付账款等四个往来账户分析填列造成.如果对资产负债表往来账户不加分析,直接按照四个往来账户科目余额填列,是不符合会计报表填报要求的,不能真实反映企业资产负债情况,会对报表使用者造成重大影响.【期刊名称】《纳税》【年(卷),期】2016(000)006【总页数】2页(P82-83)【关键词】资产负债表;往来款项;负数;列报;往来账户;会计报表;预付账款;科目余额【作者】祁英【作者单位】华富通洋供应链有限公司【正文语种】中文【中图分类】F231.5问：我公司使用的是用友财务软件，财务报表是自行生成的，但资产负债表往来款项偶尔会有负数出现情况。

但资产负债表数据是对会计处理的真实反映，请问，资产负债表往来款项出现负数是否可行？答：往来款项出现负数是因为没有对资产负债表应收、预收、应付、预付账款等四个往来账户分析填列造成。

如果对资产负债表往来账户不加分析，直接按照四个往来账户科目余额填列，是不符合会计报表填报要求的，不能真实反映企业资产负债情况，会对报表使用者造成重大影响。

根据企业会计准则的规定，应收、预收、应付、预付账款，借方余额的明细科目合计填列在对应的资产项目下，贷方余额明细科目合计在对应的负债项目下，具体地讲：应收账款项目，应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数-计提的相应坏账准备后计算填列；预收账款项目，应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；应付账款项目，应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数+预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；预付账款项目，应根据应付账款所属明细科目借方余额合计数+预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；其他应收款项目，应根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其他应付款明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列；其他应付款项目，应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。

应交税费负数调整例题

应交税费负数调整例题

应交税费负数调整例题
应交税费负数调整的例题可以是以下情况：
假设某公司在财务报表中记录的应交税费为负数，表示公司在过去一段时间内多缴纳了税金。

这可能是由于错误计算或错误申报导致的。

假设公司应交税费为-10,000元，需要进行负数调整。

解决方案：
1. 如果公司多缴纳的税金是由于计算错误导致的，可以适当调整应交税费的金额，使之与实际应交税费相符。

例如，调整应交税费为0元，表示公司并未多缴纳税金。

2. 如果公司多缴纳的税金是由于错误申报导致的，需要向税务部门申请退税。

在申请退税过程中，需要提供必要的证据和申请材料，如纳税申报表、支付凭证等。

3. 如果公司多缴纳的税金已经被税务部门认可，但暂时无法退还给公司，可以将多缴纳的税金作为预付税款，用于抵扣未来的应交税费。

在财务报表中，应将多缴纳的税金进行分类，作为预收税款进行记录。

无论采取哪种解决方案，都需要与税务部门进行沟通和协商，确保解决方案的合法性和有效性。

库存金额是负数会计调平的账务处理

库存金额是负数会计调平的账务处理

库存金额是负数会计调平的账务处理库存商品累计借方余额出现负数可能有两种可能:第一种,库存商品入库或出库时账登错了.第二种,已经入库的库存商品没有登账.库存商品的主要账务处理:(一)企业生产的产成品一般应按实际成本核算,产成品的入库和出库,平时只记数量不记金额,期(月)末计算入库产成品的实际成本.生产完成验收入库的产成品,按其实际成本,借记本科目、"农产品"等科目,贷记"生产成本"、"消耗性生物资产"、"农业生产成本"等科目.产品种类较多的,也可按计划成本进行日常核算,其实际成本与计划成本的差异,可以单独设置"产品成本差异"科目,比照"材料成本差异"科目核算.采用实际成本进行产品日常核算的,发出产品的实际成本,可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定.对外销售产成品(包括采用分期收款方式销售产成品),结转销售成本时,借记"主营业务成本"科目,贷记本科目.采用计划成本核算的,发出产品还应结转产品成本差异,将发出产品的计划成本调整为实际成本.(二)购入商品采用进价核算的,在商品到达验收入库后,按商品进价,借记本科目,贷记"银行存款"、"在途物资"等科目.委托外单位加工收回的商品,按商品进价,借记本科目,贷记"委托加工物资"科目.购入商品采用售价核算的,在商品到达验收入库后,按商品售价,借记本科目,按商品进价,贷记"银行存款"、"在途物资"等科目,按商品售价与进价的差额,贷记"商品进销差价"科目.委托外单位加工收回的商品,按商品售价,借记本科目,按委托加工商品的账面余额,贷记"委托加工物资"科目,按商品售价与进价的差额,贷记"商品进销差价"科目.对外销售商品(包括采用分期收款方式销售商品),结转销售成本时,借记"主营业务成本"科目,贷记本科目.采用进价进行商品日常核算的,发出商品的实际成本,可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定.采用售价核算的,还应结转应分摊的商品进销差价.库存金额是负数怎么调平库存商品月末有余额吗库存商品期末可以有余额,也可以没有余额,这些都是正常的;结转成本的时点在于销售成立的时点,但实务中有很多企业是在月末汇总结转,另外,重要的是本单位财务会计制度是怎样规定的,这是首要依据.在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查.每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额.会计分录分为简单分录和复合分录两种.简单分录也称"单项分录".是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录.结转成本时库存商品有余额怎么处理?直接人工直接按照生产产品直接计入"生产成本"科目,不存在是否有余额的问题.即使有余额也只能与其他成本项目一起共同体现在"生产成本"科目借方,反映尚未完工的产品成本.成本核算的基本账户有:"生产成本"、"制造费用".发生直接材料、直接人工等生产费用,直接借记"生产成本"科目.发生制造费用,借记"制造费用"科目;分配制造费用时,借记"生产成本"科目,贷记"制造费用"科目,期末无余额.月末,结转已完工并验收入库的产成品、半成品及已提供的劳务,借记"库存商品"科目,贷记"生产成本"科目;"生产成本"的余额在借方,反映尚未完工的产品成本.。