重庆市地方税务局关于中国烟草总公司重庆市公司及所属烟草企业征收印花税有关问题的通知

国家税务总局关于烟草企业缴纳所得税问题的补充通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于烟草企业缴纳所得税问题的补充通知
（１９９５年９月１４日国税函发［１９９５］５１０号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
现将烟草企业缴纳所得税问题，补充通知如下：
烟草企业除按《国家税务总局关于烟草企业缴纳所得税问题的通知》（国税发［１９９４］２０３号）缴纳所得税外，中国烟草总公司及其所属企业兴办的其他企业缴纳的所得税，应按《国家税务总局关于加强企业所得税征收和管理范围的通知》（国税发［１９９５］０２３号）、《国家税务总局关于加强企业所得税入库管理的通知》（国税发［１９９５］１７０号）和财政部《关于中央企事业单位在地方所办企业的所得税有关预算管理问题的规定的通知》（［９４］财预字第３４７号）等文件的有关规定，分别缴入中央金库和地方金库。

——结束——。

国家税务总局公告2017年第32号——国家税务总局关于卷烟消费税计税价格核定管理有关问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2017.08.29•【文号】国家税务总局公告2017年第32号•【施行日期】2017.10.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】消费税正文国家税务总局公告2017年第32号国家税务总局关于卷烟消费税计税价格核定管理有关问题的公告为进一步规范卷烟消费税计税价格（以下简称“计税价格”）核定管理工作，现将有关问题公告如下：一、对于未按照《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令第26号公布，以下简称《办法》）规定报送信息资料的新牌号、新规格卷烟，卷烟生产企业消费税纳税人（以下简称“纳税人”）按照税务总局核定的计税价格计算缴纳消费税满1年后，可向主管税务机关提出调整计税价格的申请。

主管税务机关应于收到申请后15日内，将申请调整计税价格文件逐级上报至税务总局。

税务总局收到文件后30日内，根据当期已采集的该牌号规格卷烟批发环节连续6个月的销售价格，调整并发布计税价格。

二、对于因卷烟批发企业申报《卷烟批发企业月份销售明细清单》中销售价格信息错误,造成纳税人对税务总局核定的计税价格有异议的，纳税人可自计税价格执行之日起向主管税务机关提出调整计税价格的申请。

主管税务机关收到申请后,应核实纳税人该牌号规格卷烟的生产经营情况，计算该牌号规格卷烟自正式投产以来的加权平均销售价格，对确需调整计税价格的，应于收到申请后25日内，将申请调整计税价格文件逐级上报至税务总局。

税务总局收到文件后, 重新采集该牌号规格卷烟批发环节销售价格，采集期为已核定计税价格执行之日起连续6个月,采集期满后调整并发布计税价格。

三、对于纳税人套用其他牌号、规格卷烟计税价格，造成少缴消费税税款的，主管税务机关按照《办法》第十八条规定，调整纳税人应纳税收入时，应按照采集的该牌号、规格卷烟市场零售价格适用最低档批发毛利率确定计税价格，追缴纳税人少缴消费税税款。

单选题1、下列纳税人中，向销售方索取增值税普通发票时应当提供纳税人识别号或统一社会信用代码的是（B）A税务局B税务师事务所C某乡镇人民政府D消费者个人2、办理增值税防伪税控系统最高开票限额审批行政许可事项时，税务机关承诺办结审批时限的一般规定是（C）A1个工作日B5个工作日C10个工作日D20个工作日3、根据增值税专用发票使用相关规定，下列情况可开具或申请代开增值税专用发票的有（C）A商店零售的烟酒B商店零售的服装C商店零售的劳保用品D向消费者个人销售的住房4、资源回收企业应当通过电子发票服务平台或增值税发票管理系统，在线向出售者反向开具发票所标注的字样是（C）A收购B废旧物资收购C报废产品收购D资源回收5、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票的份数是（D）A1份B2份C3份D多份6、《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》“按简易办法计税销售额”填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额，不包含（D）A纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额B汇总计算缴纳增值税的分支机构按预征率计算缴纳增值税的销售额C销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的销售额D提供应税服务按照使用税率计算缴纳增值税的销售额7、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（C）A消费税计税销售额包括增值税B白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D金银首饰包装费不计入计税销售额8、经省、自治区、直辖市或者计划单列市财政厅（局）和税务局批准实行汇总申报缴纳增值税的电信企业，如果其分支机构提供电信服务申报不实的，应是（D）A由总机构主管税务机关按预征率全额补征增值税B由分支机构主管税务机关按预征率全额补征增值税C由总机构主管税务机关按适用税率全额补征增值税D由分支机构主管税务机关按适用税率全额补征增值税9、小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年12月31日前并已开具增值税发票，如发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，应开具（B）A对应税率或征收率B对应征收率红字发票或免税红字发票C对应征收率红字发票或零税率红字发票D对应征收率10、某纳税人符合《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定的留抵退税政策条件，其已抵扣的下列扣税凭证，不能作为计算进项构成比例分子的是（A）A农产品收购发票B收费公路通行费增值税电子普通发票C海关进口增值税专用缴款书D增值税专用发票11、对于已经由税务机关按照政策规定和流程解除非正常户的纳税人，主管税务机关应当在（C）工作日内恢复其税控系统开票功能，保障纳税人正常开具发票A1个B5个C2个D3个12、综服企业连续12个月内被认定为骗取出口退税的代办退税税额占申报代办退税税额5%以上的，不得从事代办退税业务的时限为（D）A6个月B12个月C24个月D36个月13、坚持党管人才原则，确立人才引领发展的战略地位，遵循（C），全方位培养、引进、用好人才，推进实施人才强国战略、创新驱动发展战略，为民族复兴伟业提供强大人才支撑A以用为本，聚天下英才而用之B发挥市场的决定性作用和更好发挥政府作用C社会主义市场经济规律和人才成长规律D人才资源的优惠配置14、一般纳税人发生的下列应税行为中，适用增值税简易计税政策的是（C）A合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务B金融机构发放国家助学贷款C资管产品管理人运营产品过程中发生的增值税应税行为D香港市场投资者通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股15、增值税一般纳税人取得的下列凭证，不允许抵扣进项税额的是（B）A购进农业生产者销售的免税农产品取得收购凭证B从小规模纳税人的批发商购买免税农产品取得普通发票C从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票D从一般纳税人购买农产品取得增值税专用发票E向小规模纳税人购进农产品取得其代开的增值税专用发票16、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，不得变更的期限是（C）A6个月B一年C36个月D5年17、自2023年1月1日起，对自然人在（B）内出售持有时间少于1年的二手车达到（）及以上的，汽车销售企业、二手车交易市场、拍卖企业等不得为其开具二手车销售统一发票A一年，2辆B一个自然年度内，3辆C12个月，2辆D12个月，3辆18、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人（C）当日，纳税人应当自纳税义务发生之日起（）申报缴纳车辆购置税A购置应税车辆三十日内B办理车辆登记三十日内C购置应税车辆六十日内D办理车辆登记六十日内19、纳税人发生下列增值税应税行为，税率不为9%的是（D）A邮政普遍服务B邮政特殊服务C基础电信服务D增值电信服务20、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除政策允许不办理一般纳税人登记的特殊情况外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

国家税务总局关于开展烟酒行业消费税政策执行和征收管理情况检查的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1998.05.08•【文号】国税函[1998]290号•【施行日期】1998.05.08•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】消费税,税收征管正文国家税务总局关于开展烟酒行业消费税政策执行和征收管理情况检查的通知（国税函〔１９９８〕２９０号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为了加大消费税的征管力度，清理欠税，保证完成１９９８年消费税收入任务，总局决定：对烟、酒生产企业１９９７年度和１９９８年１－－５月份执行消费税政策情况进行全面检查。

现通知如下：一、检查对象（一）本地区所有卷烟生产企业及与其相关联的调拨站、销售公司。

（二）本地区年产量５０００吨以上的白酒生产企业；年产５０００吨以上的其他酒生产企业；年产量５００００吨以上的啤酒生产企业；年产量５０００吨以上的黄酒生产企业。

在保证对上列酒类生产企业进行全面检查的基础上，各地可根据本地区实际情况扩大对酒类生产企业的检查范围。

二、检查方法各地税务机关组织力量全面检查，总局将组织检查组适时抽查。

三、检查内容（一）纳税人自产自用的卷烟、粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒、其他酒是否计提了消费税，税基是如何确定的，税基确定是否准确？（二）纳税人取得的返还利润、价外费用是否并入计税依据计提消费税？（三）纳税人用于投资入股、抵偿债务、换取生产资料的卷烟、粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒、其他酒是否计提了消费税；税基确定是否准确？（四）卷烟生产企业与其相关联的烟草调拨站、销售公司之间产品互供是否存在压低价格行为。

是否存在以商补工行为，具体操作方法有几种？（五）纳税人用外购酒及酒精连续生产酒，外购应税消费品已纳税款在帐务上是如何处理的，采取哪种方式计算应扣除的外购应税消费品已纳税款；是否建立了扣除外购应税消费品已纳税款工作底稿。

重庆市工商行政管理局关于进一步明确市局和区县局、直属局行政执法权限有关问题的通知文章属性•【制定机关】重庆市工商行政管理局•【公布日期】2007.03.26•【字号】渝工商发[2007]7号•【施行日期】2007.03.26•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】工商管理综合规定正文重庆市工商行政管理局关于进一步明确市局和区县局、直属局行政执法权限有关问题的通知(渝工商发〔2007〕7号)各区县局，市局各处室、直属单位：为充分发挥直辖体制优势，进一步提高行政效能，更好地把市局机关工作职能转到指挥协调、政策研究、业务指导和督促检查上来，切实调动区县局和直属分局的工作积极性，经局长办公会议研究，市局决定将部分行政执法权下放区县局、直属局。

现就有关问题明确如下：一、行政审批（一）内资企业登记市局负责对以下企业进行登记：1. 由市政府或市政府国有资产监督管理机构作为出资人设立的公司以及由该公司投资设立并持有50%以上股份的公司；2. 股份有限公司；3. 市政府或其授权部门批准设立的非公司制企业法人；4. 注册资本（金）5000万元以上（含5000万）的企业法人；5. 煤矿企业；6. 国家工商总局登记的企业法人在渝设立的分支机构，以及市局登记的企业法人在主城九区、高新技术产业开发区、经济技术开发区设立的分支机构；7. 母公司在市局登记的企业集团；8. 依照法律法规或国务院决定，应当由省级登记机关登记的企业以及上级领导机关要求由市局直接登记的企业。

市局已登记的不属于上述登记管辖范围内的企业，移交企业住所地的区县局、市局直属局。

区县局、直属局负责对企业住所地在本局辖区内除市局登记以外的其他企业、分支机构、营业单位进行登记。

注册资本（金）5000万元以上（含5000万）的企业法人，愿意在其住所地的区县工商局、直属局申请登记的，也可以由区县局、直属局登记。

市局委托直属局以市局名义对住所地在重庆市高新技术产业开发区、经济技术开发区辖区内的有限责任公司、股份有限公司及其分公司进行登记，核发加盖市局印章的营业执照。

重庆市财政局、国家税务总局重庆市税务局关于印发重庆市总分支机构增值税和消费税汇总纳税管理办法的通知文章属性•【制定机关】重庆市财政局,国家税务总局重庆市税务局•【公布日期】2022.09.22•【字号】渝财规〔2022〕7号•【施行日期】2022.09.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管,增值税,消费税正文重庆市财政局、国家税务总局重庆市税务局关于印发重庆市总分支机构增值税和消费税汇总纳税管理办法的通知各区县（自治县，含两江新区、西部科学城重庆高新区、万盛经开区）财政局、税务局：为适应纳税人经济活动跨区域发展，进一步优化营商环境，加强总分支机构增值税、消费税征收管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国消费税暂行条例》《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，市财政局、重庆市税务局联合制定了《重庆市总分支机构增值税和消费税汇总纳税管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

重庆市财政局国家税务总局重庆市税务局2022年9月22日重庆市总分支机构增值税和消费税汇总纳税管理办法为适应纳税人经济活动跨区域发展，进一步优化营商环境，加强总分支机构增值税、消费税征收管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国消费税暂行条例》《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合本市实际，制定本办法。

一、适用范围重庆市内跨区县（自治县）经营的总机构及其分支机构（以下简称“总分支机构”）纳税人，可按照本办法规定申请实行增值税、消费税汇总纳税。

二、申请条件申请增值税、消费税汇总纳税的总分支机构，应当同时具备以下条件：（一）总分支机构均已办理税务登记；（二）总分支机构均已取得增值税一般纳税人资格；（三）总机构能够准确核算分支机构的销售收入、成本费用、进项税额及应分配的增值税额、消费税额，达到统一核算的要求；（四）分支机构均由总机构全资或控股开设，在总机构领导下统一管理和经营；（五）总机构（不满一年的新办企业除外）纳税信用等级应当为A级或者B 级；（六）截至申请受理日，申请汇总纳税的总分支机构一年内无增值税、消费税欠缴税款、滞纳金及相关罚款等情况。

财政部关于烟草行业国有资产管理若干问题的意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于烟草行业国有资产管理若干问题的意见（财建[2006]310号）国家烟草专卖局：为贯彻落实《国务院办公厅转发发展改革委等部门关于进一步理顺烟草行业资产管理体制深化烟草企业改革意见的通知》（国办发[2005]57号）文件精神，加强中国烟草总公司（国家烟草专卖局）本级及所属企事业单位（本文统称“烟草单位”）国有资产管理，规范改制、改革行为，防止国有资产流失，促进和实现国有资产保值增值，现就有关事项提出以下意见：一、关于烟草单位国有产权有偿转让问题，比照国务院国有资产监督管理委员会、财政部《企业国有产权转让管理暂行办法》（国务院国有资产监督管理委员会、财政部令第3号，以下简称“暂行办法”）中的有关规定执行，由财政部履行“暂行办法”中第八条规定的相关职责，由中国烟草总公司（国家烟草专卖局）履行“暂行办法”中第九条规定的相关职责。

烟草单位国有产权有偿转让的具体审批权限是：1.中国烟草总公司（国家烟草专卖局）本级的产权转让，由中国烟草总公司（国家烟草专卖局）直接向财政部提出申请，由财政部审批。

2.除上条规定外，中国烟草总公司所属烟草单位向非烟草单位的产权转让，主业评估价值在1亿元以上（含1亿元）、多种经营在2亿元以上（含2亿元）的，由各单位逐级上报中国烟草总公司（国家烟草专卖局），由中国烟草总公司（国家烟草专卖局）报财政部审批；中国烟草总公司（国家烟草专卖局）所属烟草单位之间的产权转让，主业评估价值在0.5亿元以上（含0.5亿元）、多种经营在1亿元以上（含1亿元）的，由各单位逐级上报中国烟草总公司（国家烟草专卖局），由中国烟草总公司（国家烟草专卖局）审批，报财政部备案；其他产权转让，由各单位逐级上报中国烟草总公司（国家烟草专卖局），由中国烟草总公司（国家烟草专卖局）审批。

国务院办公厅转发国家经委关于中国烟草总公司当前急待解决的几个主要问题的请示的通知文章属性•【制定机关】国务院办公厅•【公布日期】1984.08.24•【文号】•【施行日期】1984.08.24•【效力等级】国务院规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】专卖、专营正文国务院办公厅转发国家经委关于中国烟草总公司当前急待解决的几个主要问题的请示的通知（一九八四年八月二十四日）国家经委《关于中国烟草总公司当前急待解决的几个主要问题的请示》，已经国务院同意，现转发给你们，请照此执行。

把烟草公司办成经济实体，提高经济效益，增加积累，实行产供销、人财物、内外贸统一管理和经营，是经济管理体制的一项重要改革，希望各地区、各部门对烟草公司的工作给予大力支持。

关于中国烟草公司当前急待解决的几个主要问题的请示经国务院批准，中国烟草总公司于一九八二年成立。

一九八三年国务院颁布了《烟草专卖条例》设立了国家烟草专卖局。

现全国已有二十七个省、自治区、直辖市和重庆市成立了烟草公司。

由于烟草行业初步实现了集中管理，调整了生产结构，关停了计划外烟厂，取缔了手工卷烟，整顿了批发渠道，制止了低价竞销，与总公司成立前相比，烟草行业产值、产量、利税有了大幅度增长，一九八三年创造了历史最好水平，税利达到一百零二亿元。

据烟草总公司反映，各地烟草公司在发展过程中，遇到不少困难。

要把烟草公司真正办成经济实体，充分发挥专卖的优势，进一步提高经济效益，为四化建设积累资金，当前急需解决以下几个问题：一、关于各地烟草公司的上划问题按照《烟草专卖条例》规定，烟草总公司统一管理和经营烟草行业的产供销、人财物、内外贸业务。

烟草企业均划归烟草总公司，实行由烟草总公司和地方政府双重领导，以烟草总公司为主的领导体制。

目前，除安徽、黑龙江、山西、四川四省公司和重庆市公司已上划外，其它省、自治区、直辖市公司仍未上划。

由于企业上划工作长期落实不了，影响了烟草全行业产供销的统一安排，统筹规划。

2023年-2024年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共45题）1、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业【答案】 C2、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。

A.纳税义务因超过期限而消灭B.纳税人自身的组织状况发生变化C.税法的调整D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】 A3、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】 C4、某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。

2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。

此外无其他涉税事项。

该餐饮公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.5.41B.5.50C.5.54D.5.00【答案】 A5、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。

A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】 D6、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。

A.30.00B.33.00C.6.60D.6.00【答案】 B7、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。

A.3 个月B.6 个月C.1 年D.3 年【答案】 C8、税款征收是税收征管的目的。

下列不属于税款征收内容的是()。

A.征收方式的确定B.核定应纳税额C.欠税的追缴D.税务稽查的实施【答案】 D9、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为11%。

税总办函[2014]652号-关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知2014.7.31各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：2012年以来，税务总局对部分总局定点联系企业开展了税收风险管理工作，揭示了企业存在的部分税务风险。

为切实加强总局定点联系企业税收风险管理工作，现将部分行业共性税收风险问题下发给你们，请组织中国石油化工集团公司、中国工商银行股份有限公司、中国烟草总公司、中国大唐集团公司本地成员企业（以下简称成员企业）做好对照整改。

一、离退休人员的工资、福利等与取得收入不直接相关的支出的税前扣除问题按照《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）第八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，与企业取得收入不直接相关的离退休人员工资、福利费等支出，不得在企业所得税前扣除。

二、企业超范围和标准为职工缴纳的基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、基本社会保险和住房公积金等的税前扣除问题依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条、《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）的规定，企业超范围和标准为职工缴纳的基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、基本社会保险和住房公积金等，不得在所得税前扣除。

三、未足额代扣代缴个人所得税问题依据《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕318号）、《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）、《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2009〕694号）[全文废止]、《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国家税务总局公告2011年第9号）以及《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函〔2000〕57号）[全文废止]的规定，企业应将补充医疗保险、补充养老保险、各项福利等计入工资、薪金所得，扣缴个人所得税。