会计岗位不相容职务有哪些

不相容岗位分离制度第一章总则第一条为促进本单位内部管理规范,建立规范得工作秩序，提高业务工作水平,根据《中华人民共与国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行)》等有关规定以及单位内部管理得实际情况，制定本制度。

第二条通过全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及得不相容岗位,实施相应得分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约得工作机制。

第二章不相容岗位分离得目标与原则第三条不相容岗位分离达到以下基本目标１、规范单位会计行为,保持会计资料真实、完整、准确；２、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产得安全、完整；３、确保国家有关法律法规与单位内部管理规章制度得贯彻执行。

第四条不相容岗位分离应遵守以下原则1、不相容岗位分离应当符合国家有关规定，以及单位得实际情况;２、不相容岗位分离应当约束单位内部涉及经济与业务活动得所有人员,任何个人不得拥有超越不相容岗位分离规定得权力;3、不相容岗位分离应当涵盖单位内部涉及经济与业务活动得各项工作及相关岗位;4、不相容岗位分离应当保证单位内部工作岗位得合理设置及其职责权限得合理划分，确保各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督;5、不相容岗位分离制度应当随着外部环境得变化、单位业务职能得调整与管理要求得提高，不断修订与完善。

第三章不相容岗位分离得内容第五条不相容岗位主要包括：负责人、业务经办、会议记录、档案管理、财产保管、稽核检查等职务.经济业务事项与会计事项得审批人与经办人及记账人员职责权限应当相互分离、相互制约.1、出纳人员不得监管稽核、会计档案保管与收入、费用、债权债务账目得登记工作,不得兼任票据核销工作；2、货币资金得收付及保管应由被授权批准得出纳人员负责,其她人员不得接触；3、出纳人员不能同时负责总分类账得登记工作；4、出纳人员不能同时负责非货币资金账户得记账工作；5、出纳人员应与货币资金审批人员相互分离，实施严格得审批制度;6、货币资金得收入与控制货币资金支出得专用印章不得由一个人兼管；7、负责货币资金收付得人员应与负责现金得清查盘点人员与负责与银行对账得人员相互分离,要进行此类操作时，必须征得相关操作员得授权，并接受授权者得监督;8、系统管理员负责业务操作人员得登录账户开设、注销及密码初始化工作，并根据操作员得工作内容分配权限。

常见的不相容岗位清单一、不相容职务分离相关法规《内部会计控制规范》指出：不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

《央企全面风险管理指引》指出：建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。

对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点等。

《企业内部控制基本规范》指出：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

二、常见的不相容岗位（一）货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：1.货币资金支付的审批与执行；2.货币资金的保管与盘点清查；3.货币资金的会计记录与审计监督；4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（二）企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：1.请购与审批；2.询价与确定供应商；3.采购合同的订立与审核；4.采购、验收与相关会计记录；5.付款的申请、审批与执行。

（三）存货业务的不相容岗位至少包括：1．存货的请购与审批，审批与执行；2．存货的采购与验收、付款；3．存货的保管与相关会计记录；4．存货发出的申请与审批，申请与会计记录; 5．存货处置的申请与审批，申请与会计记录。

（四）对外投资不相容岗位至少应当包括：1.对外投资项目的可行性研究与评估；2,对外投资的决策与执行；3.对外投资处置的审批与执行；4.对外投资绩效评估与执行。

（五）工程项目业务不相容岗位一般包括：1．项目建议、可行性研究与项目决策；2．预算编制与审核；3．项目决策与项目实施；4．项目实施与价款支付；5．项目实施与项目验收；6．竣工决算与竣工决算审计。

7．固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；8．固定资产采购、验收与款项支付；9．固定资产投保的申请与审批；10．固定资产处置的申请与审批，审批与执行；11．固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

会计不相容岗位的政策法规
作为财务管理的重要领域，会计岗位具有非常高的要求。

在职业规划中，许多人会选择会计这一领域，但是在实际工作中，会出现一些不相容的情况，需要遵循相关的政策法规处理。

以下是会计不相容岗位的政策法规：
1.《中华人民共和国会计法》
根据《中华人民共和国会计法》，会计人员不得兼任与会计职务不相容的职务。

具体来说，会计人员不能兼任出纳、收银员、库管员等与财务管理有直接关系的职务。

2.《中华人民共和国公务员法》
根据《中华人民共和国公务员法》，公务员不得在本职工作以外，经营企业、经营个人户外，也不得兼职从事与本职工作无关的工作。

因此，会计人员不得在本职工作以外，从事与会计职务不相容的工作。

3.《中华人民共和国国有企业法》
根据《中华人民共和国国有企业法》，国有企业职工不得在企业范围以外，经商办企业。

因此，国有企业的会计人员不得在企业范围以外，从事与会计职务不相容的工作。

4.《中华人民共和国审计法》
根据《中华人民共和国审计法》，审计人员不得兼任与审计工作不相容的职务。

具体来说，审计人员不能兼任企业内部审计、内部审计主任等与审计工作有直接关系的职务。

综上所述，会计不相容岗位的政策法规主要包括《中华人民共和
国会计法》、《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国国有企业法》和《中华人民共和国审计法》等法律法规和规章制度。

在实际工作中，会计人员需要严格遵守相关规定，避免因不当行为而影响职业发展和社会形象。

内部控制不相容岗位汇总常见内部控制中的不相容岗位汇总内部控制不相容岗位汇总采购与付款循环业务环节案例分析内审人员通过对公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：1.对需要购买的已经列入材料清单基础上的材料，由仓库部门负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的，由采购部门填写请购单。

每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。

2.采购部收到经批准的请购单后，由其职员A进行询价并确定供应商，再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单。

订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、仓库管理部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的财务部门。

3.采购人员B根据请购单向公司的长期供应商甲公司发出订购单，采购人员B入职三年以来一直负责向甲公司采购材料。

4.根据仓库部门记录，甲公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从甲公司采购的材料的价格相对较低，因此采购部门指定甲公司为公司材料的主要供应商。

5.验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。

验收单一式三联，其中两联分送财务部门和仓库，一联留存验收部门。

6.对于验收部门发现的存在质量问题的材料，公司要求采购部门与甲公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权B审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即编制贷项凭单，调整应收账款。

7.采购部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。

在付款凭单经被授权人员批准后，将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。

会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。

8.采购部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。

会计不相容职务口诀
会计不相容职务是指一些岗位不能同时担任，这些岗位一旦出现兼任，就容易引发不当行为，影响财经安全和工作的公正性、规范性。

那么，我们该如何记住这些不相容职务呢？下面就为大家介绍一个中文的口诀：司库、会计、出纳、负责。

“司库、会计、出纳、负责”这个口诀，顾名思义，是指四个职务：司库、会计、出纳、负责。

这四个职务在财务管理和监督中都具有重要的作用，但它们却不能兼任，具体原因如下：
1.司库与会计不可兼任，原因是司库负责现金及银行存款的管理和使用，而会计则负责财务数据的核算和管理。

如果同一人担任这两个职务，就难以保证财务管理的公正和准确性。

2.会计与出纳不可兼任，原因是会计负责财务管理的记录、分析和报告，而出纳则负责现金的收付和管理。

如果同一人担任这两个职务，就很容易引发财务管理方面的失误和纰漏。

3.出纳与负责不可兼任，原因是出纳负责资金的收付和管理，而负责则负责财务管理的监督和管理。

如果同一人担任这两个职务，就难以保证监督和管理的独立性和公正性。

在财务管理和监督中，司库、会计、出纳、负责都扮演着非常重要的角色，但这些职务不能相互兼任。

通过记忆“司库、会计、出纳、负责”这个口诀，我们可以轻松地记住这些不相容职务，从而在
工作中避免出现不当行为和失误，提高财务管理和监督的效率和准确性，为组织的稳定和发展做出贡献。

会计岗位不相容职务有哪些-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
会计岗位不相容职务有哪些
①对每一项业务不能完全由一人经办；
②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；
③有健全严格的凭证制度。

一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。

如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。

概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：
①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。

②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。

③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。

④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。

⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。

⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。

⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。

企业内部不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和稽核检查职务。

这五种职务之间应实行如下分离：①授权批准职务与执行业务职务相分离。

②业务经办职务与稽核检查职务分离。

③业务经办职务与会计记录职务分离。

④财产保管职务与会计记录职务分离。

⑤业务经办职务与财产保管职务相分离。

企业应当通过内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、岗位描述、权限指引等适当方式，使企业员工了解和掌握内部机构设置及权责分配情况，促进企业各层级员工明确职责分工，正确行使职权，并加强对权责履行的监督。

不相容职务是组织设计和管理中常遇到的问题，不相容职务设置是组织机构设置的基础，在内部控制制度建设处于比较核心的地位。

一般文章谈及不相容职务仅仅进行一些描述，或举几个例子，或仅仅说明内部控制要设置不相容职务，所以导致对于一些核心的问题就语焉不详，很少有人对不相容职务特点、性质、及设置不相容职务应遵守的原则等问题作深入探讨。

本文谈谈与不相容职务有关的几个问题。

一、不相容职务的由来不相容职务的设置缘于内部牵制，所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

最早对不相容职务进行研究的是美国，美国在20世纪30年代就对不相容职务进行论述，目前国际上对于内部控制和不相容职务论述的源头来自于COSO委员会（Committee of Sponsoring Organizations OfThe Tread—way Commission）。

1992年，COSO委员会提出报告《内部控制——整体框架》，1994年进行了增补。

COSO委员会提出，内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。

财务不相容岗位职责分离财务不相容职务分离制度篇一财务不相容职务分离制度不相容职务主要包括：授权批材料等物资的请购、采购、验收和结算工作必须由不同的人员担任，不得由一人包办；实行钱、帐、物分管；出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作；会计核算岗位人员不得兼管出纳工作的现金收付、有价证券的保管等专项工作。

准、业务经办、会计记录、财产综合、稽核检查等职务。

会计人员岗位责任制的控制点：1.不相容职务的分离材料等物资的请购、采购、验收和结算工作必须由不同的人员担任，不得由一人包办；实行钱、帐、物分管；出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作；会计核算岗位人员不得兼管出纳工作的现金收付、有价证券的保管等专项工作。

2.系统管理系统管理员负责系统运行环境的设置，分配每个网络用户的工作，负责系统的安全与保密，不得兼任其他帐务处理工作。

3.印鉴管理严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

财务专用章由专人保管；印鉴由财务负责人保管，临时出差时，由其委托人代管；银行印鉴私章必须由持有人自行保管。

4.工资核算建立单位考勤统计、工资核算人员、财务负责人、单位领导监督审核等多环节的监督体制。

5.票据管理票据由出纳人员妥善保管，实行重要空白票据的领购、使用登记制，严密手续，防患于未然。

6.收据管理收据管理建立“票章分管”、领用登记和年内定期检查、回收，前帐不收，新本不领制度。

收据管理人员不得直接对外开具收据。

7.稽核检查建立稽核制度。

稽核制度是指由单位会计机构负责人或会计主管人员指定专人(专职或兼职)，对本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料进行审核的制度，包括事前审核和事后复核。

稽核人员应该是具备政治思想好、业务水平高、敢于坚持原则和事业心强等条件的会计人员担任，不能随意指派。

在制定科室负责人的岗位职责时，应充分赋予科室负责人对本科室职责范围内的工作的稽核职能。

8.会计档案管理会计档案管理，要求做到制度化、条理化、科学化。

会计信息系统测试题及答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、下列职责中( )岗位是不相容职务。

A、电算化主管与记账B、电算化主管与审核C、凭证录入与修改D、凭证录入与审核正确答案：D2、UFO报表中同一报表文件的表页可以是( )。

A、不同格式同样数据B、相同格式不同数据C、不同格式不同数据D、相同格式相同数据正确答案：B3、在总账系统中,凭证不能记账的情况是( )。

A、已有部分凭证记账B、凭证已审核C、上月未结账D、上月已结账正确答案：C4、固定资产系统在进行资产减少时必须先处理的业务是()。

A、资产变动B、资产增加C、计提折旧D、以上都不对正确答案：C5、通用会计核算软件比专业会计核算软件()。

A、通用性差,维护量大B、通用性强,开发水平高C、维护量小,购置成本高D、成本高,开发水平高正确答案：B6、在总账系统中,用户可通过( )功能彻底删除已作废记账凭证。

A、“作废凭证”B、“删除分录”C、“整理凭证”D、“冲销凭证”正确答案：C7、固定资产当月有效的变动是()。

A、部门转移B、累计折旧调整C、原值调整D、使用年限调整正确答案：D8、UFO编制报表时,通过( )让计算机自动完成取数计算。

A、录入关键字B、输入日期C、输入单位编号D、输入单位名称正确答案：A9、凭证记账后则不能进行以下哪些操作()。

A、修改期初余额B、指定现金及银行科目C、继续填制凭证D、设置自定义转账凭证正确答案：A10、下列关于固定资产管理系统结账的描述不正确的是( )。

A、本期不结账,将不能处理下期业务B、固定资产系统在结账前要完成全部业务凭证的自动编制C、结账后当期数据不能修改D、月末结账每月可多次进行正确答案：D11、输入会计科目编码时，(）编码必须按财政部规定输入。

A、二级科目B、三级科目C、一级科目D、明细科目正确答案：C12、UFO报表中的资产负债表的年初数主要是取自( )。

A、累计发生额B、期末余额C、期初余额D、本期发生额正确答案：C13、在总账系统中录入有数量核算要求的记账凭证时,系统根据“数量×单价”自动计算出金额,并将金额先放在借方,如果方向不符,用户可以使用( )调整金额方向。