度财务预算编制说明(ppt 52页)

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《财务预算编制方法》课件

2
编制预算的注意事项
要考虑公司战略、市场变化、经济环境等因素，并确保编制过程透明、合理、可行。
财务预算编制的方法
自上而下法
The top-down method involves setting overall budget targets and then allocating the budget to different departments or activities.
《财务预算编制方法》 PPT课件
财务预算编制是指根据企业的战略与目标，制定财务计划和预测的过程。本课件将介绍财务预算的概念、种类、编制方法、执行和监控等内容，以及未来发展趋势。
什么是财务预算？
定义财务预算的概念
财务预算是指企业为实现经营目标而编制的预测财务计划，涵盖资金、收入、支出等方面。
预算编制的目的及作用
未来财务预算发展趋势
随着科技的发展和经济的变化，财务预算将趋向数字化、智能化，更加注重数据分析和预测能力。
优缺点及适用场景
The top-down method provides a more centralized control, while the bottom-up method allows for more departmental involvement. The choice of method depends on the organization's structure and culture.
自下而上法
The bottom-up method involves collecting detailed budget proposals from different departments or individuals and creating an overall budget based on these proposals.

度财务预算编制说明PPT(共52页)

2012年预算收支表的内容
成本费用类
24、营业税金及附加：
按收入的5.73%计算
其中：营业税：按收入的5%计算
城建税：按营业税的7%计算
教育费附加：按营业税的3%计算
地方教育费附加：按营业税的2%计算
防洪费：按收入的1.3‰计算
2012年预算收支表的内容
成本费用类成本费用合计：指服务中心成本费用合计 1+2+…+23+24项
按收费标准×面积计算，有不同的收费标准要分别列示，附上明细。新接管楼盘注意收楼时间，如兰亭璟豪。
各服务中心预算编制说明
2012年预算收支表的内容收入类 2、商用管理费按收费面积×收费标准计算，（1）、广电科技园、华颖花园以租赁合同为依
据，并按单位列明细清单。（2）、除按收费面积外，有其他收费标准的要
电梯维修保养费：含电梯保养、年检、日常维修、更换零件等。
消防设施维修保养费：含保养、消防器材和材料的更新。弱电系统维护保养：含保养维护合同、更新材料费等。供、排水系统维护费：供配电系统维护保养费：其他：土木工程维修、电工工具、仪器、仪表检测费等。
2012年预算收支表的内容
成本费用类 5、治安费用保安岗亭、对讲机、电池、器械等保安宿舍配置：电视机、铁床、铁柜、床用
南方基地车队
套
285元
件
75元
套
280元
件
65元
条
15元
个
8元
套
245元
件
60元
套
295元
件
85元
件
95元
件
30元
件
43.5元
件
41.82元

《财务预算表的编制》PPT课件

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7
高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用
制造费用预算分析表
制造费用是指生产成本中除了直接材料、直接人工以外的生产费用。以成本的性质为划分依据，制造费用可以分为变动制造费用和固定制造费用两种类型。
h
8
高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用
财务费用预算分析表
财务费用预算是指企业对筹集生产经营所需资金而发生的一些利息的收入、支出以及手续费的预算，包括利息收入、利息支出和汇兑收益等。
h
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高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用
管理费用预算分析表
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项管理费用，包括由企业统一负担的工会经费、折旧费、保险费、办公费和低值易耗品摊销等。
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高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用
营业费用预算分析表
营业费用预算是指企业为了实现销售预算所支付的费用预算，它以销售预算为基础，包括业务费、广告费和运输费等。
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高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用
产品成本预算分析表
产品成本预算是生产预算、销售预算和制造费用预算的汇总，包括产品的单位成本职”通车――Excel在财务管理中的应用
现金预算分析表
现金预算是企业对现金流动进行预计和管理的重要工具，是用来反映未来某一期间的一切现金收入和支出，以及二者对抵后的现金余缺数的预算。现金预算包括现金收入、现金支出、现金溢余或短缺、资金的筹集和运用四个部分。
h
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高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用
预算损益表的编制
预算损益表是在销售、成本、各项费用等预算表的基础上编制的，他和实际损益表的内容、格式相同，只不过其数字是面向预算期的。通过编制预算损益表，可以了解到企业预期的盈利水平。

预算的编制ppt课件

科学、合理。
可操作性原则
预算编制应考虑实际执行过程中的可操作性和可调整性，避
免过于僵化和不切实际。
预算周期与分类
预算周期
预算编制通常按照年度进行，也可以根据企业需要设置季度、月度等不同的预算周期。
预算分类
根据预算内容的不同，可以分为经营预算、资本预算、财务预算等。经营预算主要关注企业日常经营活动的收入和支出；资本预算涉及企业长期投资项目的资金筹措和运用；财务预算则综合反映企业经营成果和财务状况。
预算执行与控制
03
按照批准的预算进行业务活动，对预算执行情况进行实时监控
和调整，确保业务目标与预算目标的实现。
跨部门沟通与协作机制建立
1 2
定期召开预算编制协调会议
组织相关部门定期召开预算编制协调会议，共同商讨预算编制过程中的问题和解决方案。
建立预算编制工作小组
成立由财务、业务等部门人员组成的预算编制工作小组，负责预算编制的具体工作和沟通协调。
06
解决策略
建立预算执行监控机制，及时发现和解决问题；加强预算意识培训，提高员工对预算的重视程度和执行能力。
03
各部门在预算编制中职责与协作
财务部门职责
制定预算编制原则和方法
明确预算编制的总体要求、编制方法、编制流程等，为其他部门提供指导和支持。
预算执行情况分析
对预算执行情况进行定期分析，及时发现问题并提出改进措施，为管理层提供决策支持。
，提高采购效率和议价能力。
生产流程改进
优化生产流程，提高生产效率和产品质量；引入先进的生产技术和设备，降低单位产品的生产成本和能源消耗。
人力资源管理
合理配置人力资源，提高员工工作效率和绩效；加强员工培训和激励机制，提高员工素质和工作积极性。

部门财务预算的编制(PPT 36页)

生产预算的内容
• 原材料预算； • 劳动力预算； • 生产间接费用预算
产品生产成本= 直接材料成本+直接人工 +制造费用
直接材料预算
直接材料的预算是一项采购预算,预计采购量取决于生产材料的耗用量和原材料存货的需要量.
计算公式：直接材料预计采购量＝预计生产量×单位产品材料用量＋预期期末直接材料存货－预期期初直接材料存货＝预计生产需用量＋预期期末直接材料存货－预期期初直接材料存货
编制采购预算注意事项
• 需要考虑到现有库存量与安全库存. • 需要考虑到企业现金流的情况. • 需要考虑到一些受市场价格影响幅度较大
材料的价格趋势.
采购部主要的衡量指标
• 采购成本：
•
存货的采购成本包括购买价款、相关税费
、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存
货采购成本的费用. 采购成本不包含进项税.
销售预算内容
一、销售人员的费用二、销售管理费用三、其他销售费用
编制销售预算的过程
1、确定公司销售和利润目标； 2、销售预测； 3、确定销售工作范围； 4、确定固定销售计划达成率
• =实际销售额/计划销售额*100%〔必须是已实际发生的销售额,而不是签定的合同金额〕
制造费用分为： 1、变动性制造费用 2、固定性制造费用
生产管理衡量指标：
• 生产计划完成率=实际完成时间/计划完成时间
• 生产不合格率=检出的生产不合格数量/ 产品数量
• 人均产值=计划期内生产系统总产值/ 平均员工人数
• 生产管理制度及工艺文件完整率
研发支出预算
研发支出预算是根据销售预算及企业的产品开发战略、自有产品的技术改造升级等共同为目标依据制定而成的.

财务预算的编制方法PPT80页

工工时（3）固定成本项目=15000+5000+9000+12000=41000 （4）制造费用总额=48500+1.35×人工工时其中：（1）辅助材料项目=0.3×人工工时（2）辅助人员工资项目=0.45 ×人工工时（3）检验员工资项目=0.25 ×人工工时（4）维修费项目=6000+0.2 ×人工工时（5）水电费项目=1500+0.15 ×人工工时（6）管理人员工资项目=15000 （7）保险费项目=5000 （8）折旧费项目=9000 （9）设备租金项目=12000
连环替代法：
预算指标：50000×9=450000①第一次替代来自60000×9=540000 ②
第二次替代：60000×8.5=510000 ③
② - ①=销量变动对变动成本总额的影响
=540000-450000=90000（元）
③ - ②=单位变动成本的变动对变动成本总额的影响
=51000-540000= -30000 （元）
优点：不管实际业务量多少，不必经过计算即可找到与业务量相近的预算成本缺点：在评价和考核实际成本时，往往需要使用插值法来计算“实际业务量的预算成本”，比较麻烦。
例3：某公司第一车间200×年1月份的人工工时正常为50 000工时，弹性范围为40 000-60 000工时，该月各项固定性制造费用和变动性制造费用的相关资料如表4-4所示
两个因素的综合影响=90000-30000=60000（元）
**在评价成本业绩时应将预算成本按照实际业务量进行调整，以便客观反映成本业绩。这道题按实际业务量进行调整实际成本比预算成本节约了60000× （9-8.5）= 30000元
五、采用固定预算法应注意的问题

第5章-财务预算的编制过程PPT课件

2021/7/24
19
• 基本编制原理如下： • （一）材料耗用量预算 • 某产品材料耗用量＝该产品生产量×该产品材料消耗定
额 • 材料耗用总量＝∑各种产品材料耗用量 • （二）材料采购量预算 • 材料采购量＝∑（各种产品材料耗用量＋期末合理库存
量－期初库存量）
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• （三）材料采购成本预算 • 材料采购成本＝∑（各种材料采购量预算数×该种材料
预计销售量
80 80 80 85 900 1 200 1 100 800
17% 50% 30% 20% 100 100 100 95 600 900 1 000 1 100
2021/7/24
11
A、B两种产品销售收入预算表如表5-3所示
表5-3
单位：元
第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计
交易性金融资产
应收账款存货流动资产合计固定资产原值减：累计折旧固定资产净值固定资产合计无形资产长期资产合计
2021/7/24
资产总计
（略）
5 000 0
30 000 21 100 56 100 245 000 15 000 230 000 230 000
1 500 231 500
短期借款应付账款应付股利
第五章财务预算编制过程
• 1、经营活动预算的编制 • 2、投资活动预算的编制 • 3、筹资活动预算的编制 • 4、现金流量预算的编制 • 5、财务状况预算的编制 • 6、经营成果预算的编制
2021/7/24
1
• 没有市场的产品无法实现其应有的价值,即使生产出来也将成为长期的存货。
• 所以，在市场竞争越来越激烈的环境下，企业一般都需要以销定产，也就是基于销售预算来编制其他预算。

财务预算概述及编制具体方法课件.ppt

解：依题意，编制该公司的生产预算如表9—5所示：
表9—5
20×4年度MC公司的生产预算
实物量单位：
直接材料预算的编制
本预算以生产预算、材料消耗定额和预计材料采购单价等信息为基础，并考虑期初、期末材料存货水平。编制程序如下： ▲预计预算期某种直接材料的全部采购量 ▲预计预算期某种直接材料的采购成本，确定预算期
要求：（1）根据上述资料测算该企业的应交增值税估算率；（2）估算该企业20×4年应交增值税额；（3）计算该企业的附加税费率和销售税金及附加。
（1）依题意
解：
20×3年销项税额＝2 000×17%＝340（万元）
20×3年总成本＝2000×（1-20%）＝1 600（万元）
20×3年材料采购成本＝1 600×75%＝1 200（万元）
◎审议预算并上报董事会最后通过企业的综合预算和部门预算；
◎将批准后的预算，下达给各级各部门执行。
第二节全面预算的编制
❖ 企业战略目标的确定 ❖ 经营预算的编制 ❖ 专门决策预算的编制 ❖ 财务预算的编制
一、企业战略目标的确定
★销售量目标的确定 ★利润目标的确定 ★价格目标的确定
【例9－1】
【例9－1】确定目标利润
【例9－9】
【例9－9】直接人工预算的编制
已知：MC公司20×4年单位工时工资率和工时定额资料如表9—13示。
要求：
为MC公司编制20×4年度的直接人工预算（平均工资率和平均人工成本保留两位小数，其他计算结果保留整数）。
解：依题意，编制该公司的直接人工预算如表9—14所示。
表9—14
20×4年度MC公司的直接人工预算
解：依题意，编制该公司的销售预算和经营现金收入预算表分别如表9—2和表9—3所示。

财务预算综合概述及编制48页PPT.pptx

日常业务预算
全面预算
财务预算 (总预算)
现金预算
财务报表
预计利润表预计资产负债表预计现金流量表
财务预算作为全面预算体系中的最后环节，可以从价值方面总括地反映企业经营期专门决策预算与日常业务预算的结果，故财务预算
也称为总预算。(核心部分)
第四页，编辑于星期二：十点十分。
预算体系
第五页，编辑于星期二：十点十分。
减：期初存货
50 75 100 90 50
预计生产量
525 775 990 910 3200
第三十页，编辑于星期二：十点十分。
（三）直接材料预算
直接材料预算，即材料采购预算。是在生产预算的基础上编制的，为期末存货预算和现金预算提供依据。其主要反映预算期材料消耗量、采购量和期末结存数量，并确定各预算期采购现金支出。内容格式包括直接材料的单位产品用量、生产需要量、期初和期末存量，预计材料采购量和采购金额等。
第二十六页，编辑于星期二：十点十分。
M公司销售预算
项目
一二三四全年
预计销售量（件） 500 750 1000 9000 3150
预计单位售价销售收入
20 20 20 20 20
10 000 15 000 20 000 18 000 63 000
销售预算通常要分品种、月份、销售区域、推销员等编制。
第十一页，编辑于星期二：十点十分。
二、固定预算与弹性预算
②由于制造费用属于混合成本, 为加强控制, 更宜按照不同
的业务量水平编制制造费用的弹性预算。生产单一产品的企业，制造费用预算可按生产量直接编制。生产多品种的企业，通常可按照直接人工工时（或机器工作台时数）进行编制。

度财务预算编制方案100页PPT

无忧PPT整理发布
一、物业服务企业预算管理特点及编制原则
2、财务预算的种类我公司财务预算分为公司财务预算和部门（项目）分项
财务预算。公司财务预算是根据公司的经营目标和方针，了解既往
的经营成果及财务状况，对未来可能出现的各种情况进行科学推断，为达到下年度预计的财务状况和经营成果，而进行的各种财务决策活动，是部门分项财务预算的汇总。
二、预算编制方法
费用支出额可以增减变动的费用项目进行成本效益分析，并按照成本效益率的大小进行排序；④将预算期内可动用的资金在所有费用支出项目之间进行分配。分配时，首先满足必须保证支出的费用项目，然后再按照成本效益率的高低，将资金在费用额可以增减变动的费用项目之间进行优化分配。
对我们物业服务公司而言，零基预算有着重要价值。在既定的管理收费标准下，它有助于提高管理收费的使用效益，改善公司与业主之间的关系，从而增强物业公司的市场竞争能力，也体现了我们公司的一种社会责任。但零基预算也有不足处，主要表现为：编制预算的工作量相对较大，各费用项目的成本效益率的确定缺乏客观依据等，所以我们编制成本费用预算时要以零基预算无为忧主PP，T整固理定发布预算为辅的编制方法。
无忧PPT整理发布
一、物业服务企业预算管理特点及编制原则
2、财务预算的种类部门（项目）分项财务预算是各种财务安排的系统化
和具体化，是财务决策结果的分解，指明了各部门的具体目标，提供了对公司日常资金运动进行控制的依据，并可作为各部门经营业绩的考评标准。
无忧PPT整理发布
一、物业服务企业预算管理特点及编制原则
2 零基预算，是指一切从零开始，通过重新考虑费用
预算的必要性和各项支出的经济效益而编制的预算。该方法是公司作为成本费用预算的一种主要编制方法，多应用于军队和以微利为主要特征的物业服务无行忧业PP等T整。理发布

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分别列示，如每月按固定费用收取的场地使用费。
各服务中心预算编制说明
2012年预算收支表的内容收入类 3、经营收入
是指华颖花园50栋至60栋的架空层经营收入，包括经营场地、集团内部单位租用车库，对外出租的车库等，按照架空层管理费和管理费按出租单元分别列示华颖与公司总部收入。
各服务中心预算编制说明
南方基地车队
套
285元
件
75元
套
280元
件
65元
条
15元
个
8元
套
245元
件
60元
套
295元
件
85元
件
95元
件
30元
件
43.5元
件
41.82元
套
320元
各服务中心预算编制说明
男管理员男管理员女管理员
保安保安男保安女保安电工
衬衣裤子衬衣+裙子衬衣+裤子衬衣+裤子帽帽上衣+裤子
2012年预算收支表的内容收入类 4、会所管理费
包括乒乓球室、篮球场、游泳池、俱乐部、场地使用费等，俱乐部包括歌舞厅、电教室等。
各服务中心预算编制说明
2012年预算收支表的内容收入类 5-6、汽车保管费：
包括室内、露天汽车月保=月保数量×单价已出售的车位按合同协议计算保管费收入，如华颖轩、兰亭颖园、福颖苑、侨颖苑、兰亭上东、兰亭西津等。 7、摩托车、自行车保管费
按收费标准×面积计算，有不同的收费标准要分别列示，附上明细。新接管楼盘注意收楼时间，如兰亭璟豪。
各服务中心预算编制说明
2012年预算收支表的内容收入类 2、商用管理费按收费面积×收费标准计算，（1）、广电科技园、华颖花园以租赁合同为依
据，并按单位列明细清单。（2）、除按收费面积外，有其他收费标准的要
务中心编制，华颖花园的居民房租、兰亭上东的代管房租分别由华颖花园、兰亭上东服务中心编制。 4、后勤外包业务及广电饭堂的预算由运营管理中心编制。 5、拓展项目预测由各事业编制。
2012年预算收支表的内容
成本费用类 1、工资及附加费（1）工资总额：指服务中心与广电签合同的所有人
员工资，包括基本工资、浮动工资、加班费、夜餐费、节假日补贴，年终双薪、伙食补贴和房租费等；服务中心的人员配置、岗位设定、工资标准须经人力资源部审核，公司安排的储备人员、见习人员的工资应由服务中心负担，在公司总部的见习人员费用纳入人力资源部核算。（2）附加费：以工资总额为基数计提的2%工会经费
各服务中心预算编制说明
二O一二年预算编制要求 3、2012年预算编制是以各服务中心为单位，按科技
园事业部、政府公共事业部、地产事业部、连锁事业部、公司总部汇总。 4、各事业部提供2012年年度所属项目创优计划及整改费用计划。 5、工程维修费用在1万元以上的（含动用维修资金部分，但费用计入项目成本）由服务中心立项、事业部审批。 6、财务管理中心负责对各服务中心的预算进行再次审核按事业部合并汇总。
各服务中心预算编制说明
二O一二年预算编制要求
公司各部门为各项目提供资料：人力资源部：审核服务中心的人员架构及配置
、工资标准，对各项目实行定岗定编（通过思朗人力资源系统），2011年度工资发放情况、过节费发放标准、2012年度员工外出培训计划及费用等。
各服务中心预算编制说明
二O一二年预算编制要求
各服务中心预算编制说明
2012年预算收支表的内容收入类 8-11、是指特约有偿服务，有合同按合同如保安
特约服务、清洁特约服务等、电梯指工业区含加班使用电梯。 12、宽带收入：由公司自主经营的，如华颖花园、都市兰亭（有自主与合作）
各服务中心预算编制说明
2012年预算收支表的内容茄克款（套）贝蕾帽西装款帽
长袖衬衣外套+裤子长袖衬衣
帽领带肩章套套（含衬衣）套套套
冬装标准
120元 25元 120元 32元 50元 210元 60元 30元 10元 8元 430元 430元 100元 115元 120元
女客服（科技园）
女客服（住宅）
女客服（政府公共）
女客服（电力设计）男保安男管理员男管理员
行政部：提供各类服装标准，夏装一年两套、冬装两年两套。2011年已订做冬装的，2012年不再考虑预算费用，今年新接管项目并已订做冬装的，2012年也不再考虑预算费。服装标准见下表：
各服务中心预算编制说明
男保安贝蕾帽女保安女保安帽女保安
男、女保安
男管理女管理清洁服清洁服电工服
2012年度财务预算编制说明
财务管理中心二O一一年十一月
2012年度财务预算编制说明
第一部份：各服务中心预算编制说明（含各事业部总部）
第二部份：各部门管理费用预算编制说明
各服务中心预算编制说明
二O一二年预算编制要求
1、项目接管时间在一年以上的按项目目前情况，按与甲方签定的服务协议编制预算；属于前期介入的项目，要按交付使用的进度编制预算。 2、按已签定的合同、协议，如车场租赁、电梯保养、弱电维护保养、消防系统维护保养、清洁、绿化外包协议，特约保安服务、宽带合作协议等。
颖花园的居民租金和架空层分别按单位（单元）列出明细。二横路商铺租金、管理费的预算由财务管理中心编制并按出租单元列清明细。严格按照预算表格编制，收支表不得作任何添加和删除，其他附表可以根据需要作调整。编制收支预算附注。
各服务中心预算编制说明
2012年预算收支表的内容收入类 1、居民管理费
柴油费、租金收入、信号覆盖、广告费等资源经营收入、以及未列入上述收入的其他收入。
（信号覆盖、广告费等资源经营收入纳入连锁事业部核算,不再计入各项目）收入合计：指服务中心收入从 1+2+3+…+13项
各服务中心预算编制说明
另外不纳入收支表内的收入预算： 1、二横路商铺的预算由财务管理中心编制。 2、广电工业园的水电经营预算由广电科技园服
夏装标准
80元
女客服（科技园）
66元
女客服（住宅)
110元
99元
125
女客服（政府公共)
11
27
99
清洁
衬衣+裙子
140
衬衣+裙子+领花
121
连衣裙
100
衬衣
65
马夹
70
西裙
75
丝巾
10
上衣+裤子
66
各服务中心预算编制说明
二O一二年预算编制要求
要求预算收支表的设置与核算口径保持一致。商铺、经营收入按单位列明细清单。广电科技园、科技大厦的管理费水电经营收入、华