公司内部发票管理制度

1 公司发票管理制度

第一章 总则

第一条 为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。

第二条 本规定所称发票包括：一是国税局出售的普通发票和增值税专用发票。二是地税局出售的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。

第二章 发票的领购、保管和使用

第三条 领购发票由本单位财务部门根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由专人保管。

第四条 财务部门按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管制度，专人负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况，并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。如发票保管人员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。

第五条 已缴销或使用完毕的发票，根据业务发生时间顺序按会计档案管理规定进行保管。空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。

第六条 填开发票的单位必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

2 第七条 各单位需要开具发票，首先由经办业务人员填写《销售发票开具申请单》（见附件），经相关手续审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部门开票人员开具发票，发票开具不得超过税务机关核定的开票限额。

第八条 开具增值税专用发票和普通发票经济业务范围：属于税务登记的增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物开具增值税专用发票，其他业务开具国税或地税的普通发票。

发票管理制度

第一章 总则

第一条 为进一步规范公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》 、《中华人民共和国发票管理办法》 ，结合本公司的具体情况制定本制度。

第二条 本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。包括：一是国税局出售的增值税专用发票、增值税普通发票、国税其他普通发票、定额发票等；二是地税出售建筑业统一发票、餐饮业发票、和其他地税收入类发票;三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有航空、铁路等行业自制票据；四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。

第二章 发票的领购、保管、使用

第三条 领购发票由本单位的财务部门根据企业实际情况，按照发票领购有关规定和主管税务机关要求，统一向主管税务机关领取。

第四条 由财务部门税务会计专人负责保管领购的发票和开具发票的专用设备，并建立完整的发票开具登记簿，详细登记购货方单位、金额、开具日期、领取发票人签名等信息。如发票保管人工作变动，必须严格履行交接手续。

第五条 使用完毕的发票必须按照会计档案管理规定进行保管。发生发票丢失情形时，应当及时书面向单位领导汇报并报告税务机关，登报声明作废。发票丢失，由丢失责任人承担造成的一切经济损失。

第六条 公司需要开具发票（包含增值税专用发票和普通发票），首先由公司业务人员填写《发票开具申请表》，经业务部门经理签字审批后，连同购货单位开票信息（首次开具增值税专用发票提供购货单位营业执照、税务登记证及证明一般纳税人资格的证据、银行开户许可证）提交财务部，经财务相关人员及经理审批后，交开票人员开具发票。

第七条 发票开具时，应严格按照《中华人民共和国发票管理办法》规定开具。应按顺序全份打印，并加盖发票专用章，各发票要素应填写清晰、真实、完整。作废发票应整份保存，并注明“作废”字样。严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖和单联填写。

发票、收据内部控制管理制度

第一章 总则

第一条：为了规范企业发票、收据管理，加强财务监督，根据《中华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国税收征收管理法》，结合企业实际，特制定本制度。

第二条：本制度所称发票、收据（统称为票据）是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

第三条：国家税务总局统一负责全国发票管理工作。发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。

第四条：本制度适用于本企业所属部门。

第二章 机构设置及职责

第五条：票据由财务部门、使用部门负责管理，内部审计部门负责审查监督。

第六条：财务部门负责票据的领购、开具、保管及核对、核算工作，财务部设置票据管理人员一名，负责票据的按规领取，发放登记、回收核对、收入对账等项工作。

第七条：使用部门负责票据的按规开具及妥善保管、按照财务部门要求的期限及时交回，接受财务部门对收入情况、票据存根联次的核对，定期接受审计部门的检查。使用部门负责人对票据的安全性负全责，对票据管理人员有定期进行法治教育的责任。

第八条：审计部门负责对票据定期进行检查，对检查结果及时作出评估报告，上报企业经理审核批准，对票据管理中存在的问题按照不同性质，及时反馈执行部门，限期整改并督促检查整改结果。

第三章 发票领购

第九条：企业依法向主管税务机关申请领购发票。

第十条：企业向税务机关申请领购发票，应当提出购票申请，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。 第十一条：使用部门应在领取票据时，首先填写《票据领用申请单》，申请单由领用人填写，经部门负责人签字，部门会计签字后，再由财务部部长审查批准，交票据管理人员，根据票据的种类、数量、号码及日期填写票据领用登记簿，并由领用人亲自签字后加盖财务专用章，方可领取票据。

第十二条：票据使用人应当建立票据登记簿，将领取的票据按照号码顺序依次登记，并将每张票据收入的金额、时间及交存情况记录详细，定期与财务部票据管理人员核对收入账目及票据的保管情况。

1 内蒙古东方汇泽测绘有限责任公司发票管理制度

第一条 为加强公司发票管理，维护经营秩序，有利于公司经济核算，

根据《中华人民共和国发票管理办法》及税务机关相关规定结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条 本制度规定了发票的领用、填开及保管的方法和要求。

第三条 发票的领用

1. 目前，我公司使用的发票主要有两种：

（1）．陕西省国家税务局通用机打发票

（2）．陕西省国家税务局通用手工发票

2．发票统一由公司财务部到税务机关购领交各部门使用。

3．财务部设“发票领用登记薄”分栏登记领用时间、领用数量、发票起止号码、领用人。

4. 各部门确定专人负责发票的领用、退回、开具等工作。

5. 发票只限在本公司合法经营范围内使用，不得对外转让、出售。

6. 发票启用前要认真检查有无残缺、错号、缺联，如有问题应整本退回税务机关。

第五条 发票的填制

1．填开发票须在有销售行为发生时，不得多开虚开。

2．发票必须按时间、票号顺序填开；项目要求真实、齐全、准

2 确，字迹清晰不得涂改；全部联次内容一致。

3．手工发票不得拆本使用。

4．作废发票不得损毁，应加盖作废章或注明作废字样。

5. 应将所附销售小票粘贴在发票记账联右侧背面。

第六条 发票的保管

1．发票保管人应保证本部门空白发票、已开具发票、作废发票、发票存根联的安全、有序、完整。

2．已开具发票存根联由开票人按税务部门要求顺序装订成册，加盖封面，交由财务部存档。

3．发票存根联保管期为5年，期满保税务机关查验后销毁。

本办法由财务部负责起草并解释

本办法自颁发之日起执行