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重庆用友畅捷通企业所得税申报辅导 共36页PPT资料

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企业所得税纳税申报表PPT85页课件

企业所得税纳税申报表PPT85页课件
如税法认为不是融资业务，产生财税差异: 1000 000元-700 000+100 000=400 000元 应计税额=400 000×25%=100 000万元
*
国税函（2008）875号文件解读
售后回购（续）
2008年存货账面价值700 000元 计税基础1100 000元 可抵扣暂时性差异400 000
售后回购（续） 会计准则规定：售后回购交易属于融资交易，商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，收到的款项应确认为负债；回购价格大于原售价的差额，企业应在回购期间按期计提利息，计入财务费用。 有确凿证据表明售后回购交易满足商品收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品按购买商品处理。
*
售后回购（续） 1) 2008年3月1日销售商品时： 借：银行存款 1170 000 贷：库存商品 700 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170 000 其他应付款 300 000 2) 2008年3月至7月每月计提财务费用： 借：财务费用 20 000 贷：其他应付款 20 000 财务费用总额=回购价-售价=1100 000-1000 000=100 000元。
借:递延所得税资产 100 000 贷：所得税费用—递延所得税 100 000
2009年全部对外出售: 会计结转成本700 000元 计税基础1100 000元 调减税额=400 000×25%=100 000元
重点难点:附表三
*
四、纳税调整实务操作及相关税收法规解析
主要内容： （一）纳税调整原则 （二）收入类调整项目 （三）扣除类调整项目 （四）资产类调整项目 （五）准备金调整项目 （六）房地产企业预售收入 计算的预计利润 （七）特别纳税调整应税所得
附表三

企业所得税申报PPT课件

企业所得税申报PPT课件

预缴申报
房地产企业预缴—原内资：国税发 [2006]31号，原外资：国税发 [1995]153号
适用于据实预缴、内、外资企业（新修订） 收入确认—预计计税利润率下调（未完工）
13
预缴申报
1、经济房（限价、危改房）3%，非经济 房比旧政策相应下降了，由20%→15%、 15% → 10%、 10% → 5％
税款级次分配-仍按60%、40% （针 对财税库）
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预缴申报
总分范围-除财预10号文规定的中、农、 工、建行等十四个公司（集团）以外
总分确定-只汇到二级机构，具有生产职 能的视同分机构，也考虑二级以下
三因素口径及权数—收入上上年35%； 工资—上上年35%； 资产—（上上年期初+期末）/2，30% 分摊比例一经确定，当年不作调整
务机关认可的）注意：预缴方法一经确定，该 纳税年度内不得随意变更
2种体制—法人、非法人（分支机构）
9
预缴申报
内容：
据实预缴—所得额确认、税款计算（直接） 按上年—所得额确认、税款计算（间接） 其他—税款（直接）
10
预缴申报
据实预缴： 营业收入—会计口径-执行会计核算不同（工商、
金融含应税和免税；事业单位应税） 营业成本—会计口径 利润总额—会计(房地产企业、征税收入、免税
4
纳税申报
企业所得税预缴纳税申报 企业所得税年度纳税申报
5
纳税申报
企业所得税申报概述:
申报依据—法律法规、会计核算、税收政 策征管
申报要求—真实性、准确性、连贯性、时 间性
6
纳税申报
申报要素—应纳税所得、税款 申报分类—方式：查帐征收、核定征收； 类别—居民企业、非居民企业（内、外资） 方法（方式）—包括预缴申报，汇算清缴，

用友畅捷通T实用手册PPT课件

用友畅捷通T实用手册PPT课件
赵出纳对999帐套2008年只有出纳签字权限（单击总账功能模块，在明细
权限中双击“出纳签字”对应的授权单元格）。
第7页/共169页
帐套管理
➢备份、恢复账套：
为防止因意外情况发生导致数据丢失，要经常进行帐套备份。 系统管理——系统——注册——用户名admin，密码——确定——账套 备份：指定备份到什么地方（路径），备份形成的文件是和_ 恢复：到帐套的备份路径下，点击的文件引入，则帐套就恢复回来了。
注意：没有安装加密盒情况下，不能建立新的年度帐。
➢结转上年数据：
系统管理——系统——注册——用户名：帐套主管，密码，选择帐套，新的年度—— 确定——年度帐——结转上年数据。把上年的期末余额结转过来作为新的年度的期初 数据。
➢备份、恢复年度帐：
系统管理——系统——注册——用户名：帐套主管，密码，选择帐套，年度——确 定——年度帐
权限——操作员——增加，录入编码、名称、口令等——“增加”按钮。注意： 编码唯一。
➢删除、修改操作员：对于新增的操作员，可以直接删除，或者点击修
改，修改其姓名、口令、所属部门。但不能修改编码。
➢注销操作员：对于已经使用的操作员，不能直接删除，如果不再使用他
了，只能注销。点击修改——注销当前操作员——修改——操作员界面点击刷 新，状态变为“注销”，不能再对帐套进行操作。
➢删除帐套：
以admin登陆系统管理——点击帐套下的备份，点击“删除当前备份帐套”按钮，则 该帐套备份后从软件中删除。
➢修改账套：
系统管理——系统——注册——用户名：账套主管，密码——选择账套——确定—— 账套菜单——修改。
可以修改的信息：帐套名称、单位信息、没有使用过的分类信息和编码方案。
➢启用新增模块：

企业所得税纳税申报讲解PPT教学课件

企业所得税纳税申报讲解PPT教学课件
税收上：企业的非货币性资产交易， 必须在有关交易发生时确认非货币 性资产交易的转让所得或损失，交 易中其公允价值大于其原账面价值 的差额，应确认为交易当期的应纳 税所得额；反之，则确认为当期损 失。
2020/12/10
17
执行会计准则的非货币性资产交换
中，具有商业实质的不需调整；不 具有商业实质或资产的公允价值不 能够可靠地计量及执行会计制度不 确认损益时，按税法规定调整确认 收入。纳税人按照国家统一会计制 度已确认的非货币性交易损益的， 直接填报非货币性交易换出资产公 允价值与已确认的非货币交易收益 的差额。
2020/12/10
2
纳税人应事先理出一条填报思路， 明确报表填报的先后顺序。
第一，明确本企业需要填报的报表 有哪些。上文讲到收入和成本费用 明细表都各包含3个附表，实际上 不是每个企业都要填报这些附表， 要选择和本企业相关的附表。
第二，明确主表与附表之间的关系 和填报顺序。
2020/12/10
6
附11股权投资所得明细表，对应附 3纳税调整明细表；附11股权投资 所得明细表，对应附3纳税调整明 细表。
二、主表的填写原理：新企业所得 税年度纳税申报表（以下简称“新 申报表”）采用的是以间接法为基 础的表样设计，包括利润总额的计 算、应纳税所得额的计算和应纳税
2020/12/10
7
额的计算三部分。在编制时，以利 润表为起点，将会计利润按税法规 定调整为应纳税所得额，进而计算 应纳所得税额。具体步骤是：
填报会计上不作为销售核算，而在 税收上应作应税收入，计算缴纳企 业所得税的收入，只需填写调增金 额。数据来源于附表一。（讲解附1）
根据附表一（1），视同销售主要 包括如下三项内容：非货币性交易 视同销售收入，货物、财产、劳务 视同销售收入和其他视同销售收入。

企业所得税汇算清缴税收培训带内容PPT

企业所得税汇算清缴税收培训带内容PPT
发生大病医疗者的配偶。
未成年子女发生的医药费用支出可以选择由 其父母一方扣除。
YOUR LOGO
PA R T. 0 3Fra bibliotek专项附加扣除计算
个人所得税改革修改内容典型问题解答会
专项附加扣除计算
计算公式 个人所得税综合所得应纳税所得额 = 收入 - 费用 - 免税收入 - 减除费用 - 专项扣除 - 专项 附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 准予扣除的捐赠额
《企业重组及递延纳税事项纳税调整 明细表》 (A105100)
在表中增加“基础设施领域不动产投资 信托基金”部分，供纳税人填报基础设 施领域不动产投资信托基金试点税收 政策有关情况。
调整《企业重组及递延纳税事项纳税 调整明细表》 (A105100) 与上级表单 《纳税调整项目明细表》 (A105000) 的表间关系。
职业资格继续教育：
考证类的继续教育支出，在取得相关 证书的当年，按照3600元定额扣除。 如该证书后期还需要继续教育维持， 则该笔费用不能在扣除。（证书需要 2019年1月1日后取得才有效）
学历（学位）继续教育：
纳税人在中国境内接受学历（学位） 继续教育的支出，在学历（学位）教 育期间按照每月400元定额扣除。
子女教育经费的扣除根据学龄期子女的数量 而定，也就是俗话说的论“个”，每一个女子 增加一个扣除。
子女教育专项扣除主体是子女的法定监护人 ，一般为子女的父母。（包括亲父母与养父 母）父母以外如在该子女未成年前担护其监 护人的，比照父母执行。
子女教育专项扣除可以选择父母其中一方扣 100%，也可双方各扣50%。但不能以其他比 例扣除。
所得税修改主要内容
《研发费用加计扣除优惠明细表》 (A107012)
将第50行“加计扣除比例”调整为“加计并相应增加 研发扣除比例及计算方法”，费用加计扣除比例及 计算方法代码表，供纳税人根据相关政策选择填 报适用的加计扣除比例和计算方法。 增加第L1行“本年允许加计扣除的研发费用总额”、 第L1.1行“第四季度允许加计扣除的研发费用金 额”、第L1.2行“前三季度允许加计扣除的研发费 用金额”，供纲祝人填报2022年第李度和前二李度 研发费用金额。

所得税纳税申报表填报技巧幻灯片PPT

所得税纳税申报表填报技巧幻灯片PPT
股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被 转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让 合同复印件报送主管税务机关。
外国企业在中国境内没有设立机构、场所而有来源于中国 的各项所得，包括取得的利润〔股息〕、利息、租金、特许 权使用费、财产转让收益等，除另有规定者外，都应以收入 全额为应纳税所得额征收预提所得税。
在风险隐患
第一局部 2021年纳税申报表填列的难点问题
2021/5/12
1、会计核算方面的准确无误 如取得捐赠收入的 账务处理 税务机关所得税检查后要求企业调账是否正确？
2、理解并准确把握最新税收政策 国家税务总局公告2010年第19号 国税函[2010]79号第七条
3、关注企业所得税与会计制度规定的细节 收入的确认条件、固定资产计税基础的确定、职
②国税发[2021]31号 房地产企业在年度纳税申 报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与 预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机 关需要的其他相关资料。
土地本钱，一般按占地面积法进展分配。如果确 需结合其他方法进展分配的,应商税务机关同意。
③国税发[2021]3号
第五条 扣缴义务人每次与非居民企业签订与本方法第三条 规定的所得有关的业务合同时，应当自签订合同(包括修改、 补充、延期合同)之日起30日内，向其主管税务机关报送?扣 缴企业所得税合同备案登记表?、合同复印件及相关资料。
(3)营业费用差异：广告费及业务宣传费支出、佣金 及手续费支出、保险费支出等。
(4)财务费用差异：非金融部门借款利息处理、关联 方借款费用处理、个人借款利息处理等。
9
3．资产损失和营业外支出的差异 主要包括：资产永久或实制质性损害的判断、资 产减值准备、营业外支出工程(非广告性赞助支出、 罚款、罚金及滞纳金、捐赠支出、资产盈亏和毁 损、债务重组损失的差异、单位代付个人所得税 支出、其他工程等)。

企业所得税年度申报表填报幻灯片PPT


?企业根底信息表?，重要
➢ 纳税人在填报申报表前，首先填报此表，为 后续申报提供指引。
➢ －申报类型分“正常申报〞、“更正申报〞 和“补充申报〞
➢ 除表头外，主要包括三局部 ➢ －根本信息 ➢ －主要会计政策和估计 ➢ －企业主要股东及对外投资情况
?企业根底信息表?—根本信息局部
➢ “101汇总纳税企业〞 根据情况单项选择。 ➢ 以下两种选择总机构 ➢ －纳税人为跨地区经营企业总机构的，选择
－一旦勾选，则A101010、A102010、A101020、 A102020表不填报。
年度申报表：填报表单
➢ A109000《跨地区经营企业年度分摊企业所 得税明细表》、A109010《企业所得税汇总 纳税分支机构所得税分配表》
－可选项， “2008版汇总合并纳税企业信息维护”模块 维护的，且在申报所属时期内有效信息，跨地区税收转 移标志为“跨省、自治区、直辖市”、“跨地市”、 “跨县（区）”、“跨地市（比例预缴）、跨县区（比 例预缴）”的“汇总纳税汇缴企业—总机构”，允许 勾选。
年度申报表：填报表单
➢ 《一般企业收入明细表》（A101010）
－可选项；自收自支事业单位填本表 －非自收自支事业单位，以及行业明细为“6610中央
银行服务”、“6620货币银行服务”、“6711证券 市场管理服务”、“6712证券经纪交易服务”、 “6811人寿保险”、“6812健康和意外保险”的纳 税人不得勾选。 －一旦勾选，则A101020、A102020、A103000则 不填报。
➢ －从业人数：与企业建立劳动关系的职工人数和企 业承受的劳务派遣用工人数之和
➢ －从业人数、资产总额：按全年月平均值确定 ➢ －填表表说明口径多了一行，在月平均值的根底上

企业所得税PPT培训课件

次年5月31日前，向税务机关申报 上一年度的企业所得税并进行汇缴。
延期申报
如遇特殊情况，如不可抗力因素等， 可以向税务机关申请延期申报。
企业所得税的缴纳方式
01
02
03
网上申报
通过税务机关的电子申报 系统进行在线申报和缴纳。
银行扣缴
与税务机关签订三方协议， 通过开户银行从账户中自 动扣缴税款。
现场申报
加速折旧政策的影响
加速折旧政策可以降低企业的税收负担，鼓励企业进行设备更新和技术改造。同时，加速折旧政策也可 以引导和鼓励企业进行产业升级和转型，从而促进经济发展和社会进步。
04
企业所得税的申报与缴纳
企业所得税的申报时间
季度预缴
每个季度结束后15日内，向税务 机关申报上一季度的企业所得税。
年度汇缴
资产的税务处理
01
02
03
04
固定资产
按照直线法计算的折旧，准予 扣除
无形资产
按照直线法计算的摊销，准予 扣除
长期待摊费用
按照直线法计算的摊销，准予 扣除
投资资产
按照权益法或成本法计算的资 产增值或减值，不得在税前扣
除
扣除项目和抵免规定
职工薪酬
按照实际发生额扣除，但最高不得超过工 资薪金总额的14%
05
企业所得税的合规与风险管理
企业所得税合规管理
遵守税收法规
定期进行税务自查
确保企业按照税收法规的要求进行税 务申报、缴纳税款，避免因违反法规 而受到处罚。
定期对企业自身的税务情况进行自查， 及时发现和纠正税务问题，降低税务 风险。
建立税务管理制度
制定税务管理制度，明确税务管理流 程、职责和标准，确保税务工作的规 范化和标准化。

企业所得税纳税申报及税务处理注意事项32页PPT

（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场 等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损 失。
除此以外的，应以专项申报的方式向税务 机关申报扣除。企业无法准确判别是否属 于清单申报扣除的资产损失，可以采取专 项申报的形式申报扣除。
谢谢
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路
院财政、税务主管部门另有规定外，企业
发生的职工教育经费支出，不超过工资薪 金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分， 准予在以后纳税年度结转扣除。”
企业职工教育培训经费列支范围包括：
1．上岗和转岗培训；
2．各类岗位适应性培训；
3．岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；
4．专业技术人员继续教育；
财税[2010]45号文件规定，企业或个人通过 获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社 会团体或县级以上人民政府及其组成部门 和直属机构，用于公益事业的捐赠支出， 可以按规定进行所得税税前扣除。县级以 上人民政府及其组成部门和直属机构的公 益性捐赠税前扣除资格不需要认定。
10、资产损失税前扣除及税务处理。
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
•
4、
。01:43:4501:43:4501:43Saturday, July 13, 2024
积极向上的心态，是成功者的最基本要素
•
5、
。24.7.1324.7.1301:43:4501:43:45July 13, 2024
• •
生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天 6、
。2024年7月13日星期六上午1时4 3分45 秒01:43: 4524.7. 13
人生就像骑单谢车，想谢保持平大衡就得家往前走 7、
。2024年7月上午1时43分24.7.130 1:43July 13, 2024

重庆用友畅捷通企业所得税申报辅导


关于收入确认相关问题——事后支付 关于收入确认相关问题——事后支付 承租方(B企业)支付的租金如何税前扣除？（ (B企业 ？（事 2、承租方(B企业)支付的租金如何税前扣除？（事 后支付2012 2012年 后支付2012年） 预提费用
企业所得税申报辅导
财税差异及调整
1 2 3 3 4 3
收入类 扣除类
企业所得税申报辅导
２010年12月取得广告费发票，要2011年1月 付款给客户，请问：这笔广告费是计入2010 年还是计入2011年的费用?谢谢!
解答备注： 计入2011年
海淀 地税
企业所得税申报辅导
广告业务宣传费
粮食类白酒？
1、实施条例规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，广告费和 实施条例规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外， 销售（ 15%的部分 业务宣传费支出不超过当年销售 营业）收入15%的部分，准予扣除； 业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超
何时交税
流转税： 流转税：开票与确认收入熟先原则 所得税： 所得税：确认收入
企业所得税申报辅导
关于租金收入确认问题
案例： 2010年A企业租赁房屋给B企业，合同约定：租赁期3 案例： 2010年 企业租赁房屋给B企业，合同约定：租赁期3 每年租金100万元，2010年一次性收取 年的租金300 100万元 年一次性收取3 300万 年，每年租金100万元，2010年一次性收取3年的租金300万。
资产类
其他
企业所得税申报辅导
业务招待费支出
企业所得税申报辅导
餐费＝业务招待费？
企业所得税申报辅导
业务招待费的范围：招待客户的支出，用餐、烟、酒、食 品、娱乐、住宿、交通
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企业所得税申报辅导
所得税财税差异分析
重庆仁然科技 用友软件|畅捷通软件重庆代理商
企业所得税申报辅导
财税差异及调整
1
收入类
32
扣除类
3
资产类
34
其他

企业所得税申报辅导
案例
增值税发票开具，所得税是否确认收入？
客户给我们公司250万预付款，让我们开具增值税发票， 但是我们没有发货。我们已经就此笔业务确认了销项税 ，但是按照会计准则这不符合收入确认条件；故此我们 没有确认收入。 但是当地税务机关非要我们确认收入，请问当地税务机 关的说法是否正确？这种说法是否有税法依据？
根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或 者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定 的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协 议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条 例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收 入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
企业所得税申报辅导
1、流转税纳税时间？ 2、租金事后（2019年）支付？
企业所得税申报辅导
关于收入确认相关问题——承租方
1、承租方(B企业)支付的租金如何税前扣除？（事前支付 2019年）
第四十七条 企业根据生产经营活动的需要租 入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除： （一）以经营租赁方式租入固定资产发生 的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除； （二）以融资租赁方式租入固定资产发生 的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资 产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
（二）符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定 确认收入实现时间：
2.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。”
企业所得税申报辅导
超市销售购物卡 ？
企业所得税申报辅导
收款、开票、确认收入、交税四者间关系
企业所得税申报辅导
什么是发票？
定义：税务 机关监制的 收付款凭证
<<中华人民共和国发票管理办法>> 第三条 本办法所称发票，是指在购销商品、 提供或者接受服务以及从事其他经营活动中， 开具、收取的收付款凭证。 第十条： 发票应当套印全国统一发票监制章”
所得税收入确认时间
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函 [2019]875号）规定： 一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循 权责发生制原则和实质重于形式原则。
（一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现： 1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移 给购货方； 2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没 有实施有效控制； 3.收入的金额能够可靠地计量； 4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
“第三十八条 条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者 取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为： ” （四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售 生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预 收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
企业所得税申报辅导
企业所得税申报辅导
车间主任请客户吃饭的餐费放在那个会计科目核算？
制造
生产
产成品
主营业务
费用
当
成本 产
实
成本
月
品
现
完
销
工
售
管理 费用
当月
损益表
当年 按扣除标准，所得税前列支
企业所得税申报辅导
业务招待费最佳列支数
考虑到商业招待和个人消费之间难以区分，实施条例规定，企业发生的与生产经营
有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不能超过当年销售（营业
第二十条 第二十一条
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应 付特许权使用费的日期确认收入的实现。 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收 入的实现。
企业所得税申报辅导
关于租金收入确认问题——新政策
国税函[2019]79号<<国家税务总局关于贯彻 落实企业所得税法若干税收问题的通知>>
企业所得税申报辅导
增值税收入确认时间
1、《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国 务院令2019年第538号）规定： “第十九条 增值税纳税义务发生时间： （一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者 取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发 票的当天。”
2、<<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>>
）收入的5‰。企业业务招待费的税前扣除标准是二者取小：
企业所得税申报辅导
关于收入确认相关问题——事后支付
2、承租方(B企业)支付的租金如何税前扣除？（事
后支付2019年）
预提费用
企业所得税申报辅导
财税差异及调整
1
收入类
32
扣除类
3
资产类
34
其他
企业所得税申报辅导
业务招待费支出
企业所得税申报辅导
餐费＝业务招待费？
企业所得税申报辅导
业务招待费的范围：招待客户的支出，用餐、烟、酒、食 品、娱乐、住宿、交通
案例： 2019年A企业租赁房屋给B企业，合同约定：租赁期3 年，每年租金100万元，2019年一次性收取3年的租金300万。
财务收入
2019年
2019年
2019年
税务收入
企业所得税申报辅导
关于租金收入确认问题——企业所得税法
收入确认原则__实施细则（第九条） 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制 为原则，本条例和国务院财政、税务主管 部门另有规定的除外。
企业所得税申报辅导
总结
理
收款
开票
论
确认收入
矛盾
交税

1、 <<中华人民共和国发票管理办法实施细则>>第二十六条 填开发票的单位和 个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。 2、开票与确认收入存在着时间差。
何时交税
流转税：开票与确认收入熟先原则 所得税：确认收入
企业所得税申报辅导
关于租金收入确认问题
企业所得税申报辅导
关于租金收入确认问题——特殊规定
收入确认的特殊规定__实施细则的有规定
第十七条 第十八条
股息、红利等权益性投资收益……被投资方作出利润分 配决定的日期确认收入的实现。 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确 认收入的实现。
第十九条 租金收入，按照合同约定的承租人应
付租金的日期确认收入的实现。