新企业所得税法练习题库附答案(306题)

新企业所得税法试题及参考答案详解一、单项选择题（每题2分，共计22分）1、企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为应纳税所得额。

A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损√C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入2、以分期收款方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。

A、合同约定收款√B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款3、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长________年以上。

A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年√D、计税基础20%、使用年限延长1年4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

A、30B、100C、300D、500√5、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年√D、2年、50%、2年6、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，________征收企业所得税。

A、“三免、二减半”B、“二免、三减半”C、“三免、三减半” √7、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按________计入收入总额。

新企业所得税法练习题库附答案(306题)一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案：D2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A 本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案：C3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。

A20% B25% C30% D33% 答案：B4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A10% B12% C15% D20% 答案：C5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10% B12% C15% D20% 答案：B6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A20% B25% C30% D33% 答案：B7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A三B四C五D六答案：C8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A三日B五日C七日D十日答案：C9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（）A 按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B 按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确答案：C10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。

2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。

新企业所得税考试试题及答案一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。

每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。

）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（）。

A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。

2009年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。

则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（）。

A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A．20% B．25% C．30% D．33%6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。

A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2008年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2008年度缴纳企业所得税时应按（）税率缴纳。

A．25% B．20% C．18% D．15%8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）。

A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）。

A. 2年B. 3年C. 4年D. 5年10.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。

新企业所得税练习题及答案解析答案解析根据塔城地区沙湾国税局戴婷婷老师讲课内容整理FANS整理：我爱学会计以下答案解析中税法是指新企业所得税法,条例是指新企业所得税法实施条例一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：D(解析:税法第二条原文)非居民企业：25%；20%——10%。

2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：C(解析:税法第二条原文)3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。

A20% B25% C30% D33%答案：B(解析:参看税法第四条)4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A10% B12% C15% D20%答案：C(解析:税法第二十八条原文)5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10% B12% C15% D20%答案：B(解析:税法第九条原文)6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A20% B25% C30% D33%答案：B(解析:参看税法第二条,微软公司在中国的分支机构属于居民企业,适用25%所得税率)7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款A三 B四 C五 D六答案：C(解析:税法第五十三条原文)8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A三日 B五日 C七日 D十日答案：C(解析:税法第四十条原文)9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

新税法练习题一一、单选题1.《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，自（）起施行。

A、2008年1月1日B、2007年1月1日C、2007年7月1日D、2008年7月1日2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》已经2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，现予公布，自（）起施行。

A、2007年1月1日B、2008年1月1日C、2007年7月1日D、2008年7月1日3.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有：（）A、个人独资企业B、合伙企业C、私营企业D、国家机关4.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有：（）A、石家庄市市政府B、批发市场的某个体户C、个人独资性质的某洗浴中心D、红星煤炭经销股份有限公司5.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有：（）A、个人独资企业B、国有企业C、外资企业D、事业单位6.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有：（）A、农民专业合作社B、民办非企业单位C、基金会D、合伙企业7.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有：（）A、石家庄市热电厂B、个人独资性质的某餐饮中心C、石家庄市商业银行股份有限公司D、荆江房地产开发有限公司8.下列表述不正确的是：（）A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；B、居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案：A3. 企业所得税的纳税人包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有上述企业答案：D二、多项选择题1. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 利息收入答案：A, B, C, D2. 以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 研发费用D. 罚款支出答案：A, B, C三、判断题1. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。

（）答案：正确2. 企业所得税的税率是固定的，不会随着企业利润的增减而变化。

（）答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的征税对象。

答案：企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。

2. 简述企业所得税的纳税义务人。

答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得所得的组织，以及在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。

五、计算题1. 某企业2023年度实现利润总额为500万元，该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的合理工资支出为100万元，社会保险费和住房公积金支出为50万元，研发费用为30万元，无其他可扣除项目。

请计算该企业的应纳税所得额。

答案：应纳税所得额 = 利润总额 - 合理工资支出 - 社会保险费和住房公积金支出 - 研发费用= 500万元 - 100万元 - 50万元 - 30万元= 320万元六、案例分析题1. 某企业在2023年度取得销售货物收入800万元，提供劳务收入200万元，转让财产收入100万元，利息收入50万元。

一、单选题：1、下列单位中，不缴纳企业所得税的是（ A ）。

A.合伙企业B.股份制企业C.私营企业D.有经营所得的其他组织2、下列各项收入中，属于不征税收入的是（ D ）。

A.租金收入B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.财政拨款3、企业所得税的税率为（ B ）。

A.20%B.25%C.30%D.15%4、企业下列经营业务的收入日期的确认方式正确的是（ A ）。

A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.以分期收款方式销售货物的，可以按交付产品或者商品开出发货票的日期确定销售收入的实现，也可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现C.以分期收款方式销售货物的，按照交付货物开出发货票的日期确定销售收入的实现D.以分期收款方式销售货物的，按照交付货物的日期确定销售收入的实现5、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费分别在不超过工资薪金总额（ A ）的部分，准予扣除。

A.14%、2%B.14%、2.5%C.14%、1.5%D.2.5%、14%6、某企业当年年平均职工为100人，当地政府确定人均月计税工资标准为1600元，该企业当年实际发放的基本工资为160万元，发放的奖金为15万元。

该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为（ C ）万元。

A.160万元B.15万元C.175万元D.130万元7、企业年度利润总额为100万元，当年发生的公益性捐赠支出共30万元。

该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益性捐赠支出为（ B ）万元。

A.30万元B.12万元C.15万元D.10万元8、新税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年弥补，但最长不得超过（ B ）。

A.1年B.5年C.3年D.10年9、企业所得税的年终汇算清缴的时间是（ D ）。

A.年终后2个月内进行B.年终后3个月内进行C.年终后4个月内进行D.年终后5个月内进行10、某企业于2008年4月15日终止经营活动，其应当自（C ）向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

1、按照中华人民共和国企业所得税法企业分为〔A〕A．居民企业和非居民企业B．内资企业和外资企业C．中国企业和外国企业D．法人企业和不法人企业2、以下依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法〔A〕A．个人独资企业B．事业单元C．个人独资D．民办非企业单元3、以下依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法〔C〕A．民办非企业单元B．基金会C．合伙企业D．社会团体4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包罗〔C〕。

A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单元C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包罗〔B〕。

A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单元B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包罗〔B〕。

A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际打点机构在中国境内的个人独资企业D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包罗〔C〕。

A．25%B．20%C．18%D．15%8、居民企业应当就其来源于〔C〕的所得缴纳企业所得税。

A．中国境内B．中国境外C．中国境内、境外D．国内各地9、居民企业，是指〔C〕。

A．中国境内成立的企业。

B．依照外国(地域)法律成立但实际打点机构不在中国境内的企业。

C．依法在中国境内成立，或者依照外国(地域)法律成立但实际打点机构在中国境内的企业。

企业所得税练习题（打印版）一、选择题1. 企业所得税的纳税主体是：A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个体工商户2. 根据我国税法，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 企业所得税的征收方式是：A. 按月预缴，年终汇算清缴B. 按季预缴，年终汇算清缴C. 按年一次性缴纳D. 按项目缴纳二、判断题1. 企业所得税的计税基础是企业的净利润。

（对/错）2. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

（对/错）3. 企业所得税的预缴方式是固定的，不能根据企业实际情况调整。

（对/错）三、简答题1. 简述企业所得税的计税原则。

2. 企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要准备哪些材料？四、计算题某企业在2023年度的营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，投资收益为300万元，营业外支出为100万元。

企业所得税的税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案一、选择题1. C2. C3. A二、判断题1. 对2. 错3. 错三、简答题1. 企业所得税的计税原则包括：税前利润的计算应遵循权责发生制原则，即收入和费用的确认应与经济利益的实现相一致；税前利润的计算应遵循配比原则，即收入与成本、费用的配比应合理；税前利润的计算应遵循合法性原则，即所有收入和费用的确认应符合税法规定。

2. 企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要准备的材料包括但不限于：财务报表、税务申报表、相关会计凭证、税务登记证、营业执照、年度审计报告等。

四、计算题营业收入：5000万元营业成本：3000万元营业费用（销售费用+管理费用）：500+200=700万元财务费用：100万元营业外支出：100万元投资收益：300万元税前利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益= 5000 - 3000 - 700 - 100 - 100 + 300= 1900万元应缴纳的企业所得税 = 税前利润× 税率= 1900 × 25%= 475万元请根据上述练习题进行练习，以加深对企业所得税相关知识的理解和掌握。

新企业所得税法考试题姓名: 单位：一、填空(30分，每空1分)1．《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业分为(居民)企业和(非居民)企业。

2。

( 居民）应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

3.企业所得税税率( 2５% ).4。

实际管理机构是指对企业的(生产经营）(人员)（账务)（财产）等实施全面管理和控制的机构.5。

企业应纳税所得额的计算，以(权责发生制)为原则,属于当期的(收入）和（费用),不论是否收付,均应做为(当期实现的)收入和费用，不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。

6。

企业每一纳税年度的(收入总额）,减除(不征税收入)、(免税收入)、(各项扣除)以及（允许弥补以前年度的亏损）的余额，为应纳税所得额。

7.企业以(货币形式)和（非货币形式）从各种来源取得的收入，为收入总额8。

企业购置用于(环境保护）、（节能节水)、（安全生产）等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。

9. 符合条件的小型微利企业,减按(２０％）的税率征收企业所得税。

ﻫ１０．除(国务院）另有规定外,企业之间不得合并缴纳企业所得税。

1１. 《中华人民共和国企业所得税法》规定：(合伙企业)和（个人独资）不适用本法。

12。

企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以(缩短折旧年限)或者采取加速折旧的方法.1３．企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时(不得）扣除.1４。

企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以(）或者采取加速折旧的方法。

ﻫ15．非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后(5年)以内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

二、单项选择题（２０分，每题2分)１、企业应当自月份或季度终了之日起（B)日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。