我国税务管理机构及其职能划分

我国税务管理机构及其职能划分

（一）税务管理机构的设置

国家税务总局在各省、自治区、直辖市设国家（地方）税务局；各省、自治区、直辖市下属地区、省辖市、自治州（盟）设国家（地方）税务局；各地区、省辖市、自治区（盟）在下属（县）市、自治区（旗）设国家（地方）税务局（分局）

【例1】我国税务管理机构的设置中，最低级别的局级税务机关是（）。

A.省辖市级税务机关

B.（县）市级税务机关

C.乡（镇）级税务机关

D.村（街道）级税务机关

【正确答案】B

【答案解析】国家税务总局在各省、自治区、直辖市设国家（地方）税务局；各省、自治区、直辖市下属地区、省辖市、自治州（盟）设国家（地方）税务局；各地区、省辖市、自治区（盟）在下属（县）市、自治区（旗）设国家（地方）税务局（分局）（二）税收征收范围的划分

1、国家税务局系统的征收范围

（1）增值税

（2）消费税

（3）进口产品消费税、增值税，直接对台贸易调节税（委托海关代征）

（4）铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税（5）中央企业所得税（从2002.1.1起，新注册登记的企业，所得税一律由国家税务局征收管理）

（6）地方银行和外资银行以及非银行金融企业所得税

（7）海洋石油企业所得税、资源税

（8）证券交易税（未开征，目前对在上海、深圳证券交易所交易的证券征收印花税）（9）境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税

（10）出口产品退税的管理

（11）集贸市场和个体户的增值税、消费税

（12）中央税的滞补罚收入

（13）按中央税、中央与地方共享税附征的教育费附加（属于铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的入中央库，其他入地方库）。

对于所得税的归纳：中央企业所得税、海洋石油企业所得税、外商投资企业及外国企业所得税、金融企业所得税、02年新办企业所得税均在国税局负责征收。

2、地方税务局系统的征收范围

（1）营业税

（2）个人所得税

（3）土地增值税

（4）城市维护建设税

（5）车船使用税

（6）房产税

（7）屠宰税

（8）资源税

（9）城镇土地使用税

（10）固定资产投资方向调节税（暂停）

（11）地方企业所得税（包括地方国有、集体、私营企业）

（12）印花税

（13）筵席税

（14）地方税的滞补罚收入

（15）地方营业税附征的教育费附加

【例2】按税法的征收规定，下列不属于由地方税务局系统负责征收和管理有（）。

A.营业税

B.房产税

C.储蓄存款利息的个人所得税

D.个人独资企业的个人所得税

【正确答案】C

【答案解析】储蓄存款利息的个人所得税由国家税务局系统负责征收和管理。

【例3】按照税收征收范围的划分，保险总公司集中缴纳的城建税及教育费附加应该由（）征收。

A.地方税务局

B.国家税务局

C.地税局与国税局各收50%

D.地税局征收30%，国税局征收70%

【正确答案】B

【答案解析】营业税一般在地税局缴纳,但铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城建税及教育费附加在国税局缴纳。

【例4】以下属于由国税机关负责征收的税款是（）。

A.个人所得税中的储蓄存款利息税

B.中国银行总行的营业税

C.增值税

D.车船使用税

E.车辆购置税

【正确答案】ABCE

【答案解析】车船使用税由地方税务机关负责征收和管理。

【例5】以下属于由地方税务机关负责征收的税种有（）。

A.车船使用税

B.房产税

C.2002年1月1日以后的新办企业所得税

D.土地增值税

【正确答案】ABD

【答案解析】2002年1月1日以后的新办企业所得税由国家税务机关负责征收。

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