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税务系统全面推进行政执法“三项制度”的思考作者：田素格来源：《法制与社会》2020年第25期关键词“三项制度” 执法公示全过程记录法制审核作者简介：田素格，河南省税务干部学校，讲师，研究方向：税收相关法律及实务。
中图分类号：D922.1; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ;文献标识码：A ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; DOI：10.19387/ki.1009-0592.2020.09.047行政执法三项制度包括行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度（以下简称“三项制度”）。
全面推行“三项制度”是优化执法方式，促进严格规范公正文明执法的重要举措，是保证税收工作主题主业主线始终沿着法治轨道运行的重要措施和重要实践。
“三项制度”涉及源头、过程和结果各个环节，相互之间既有独立又紧密联系，使税务执法权力在阳光下运行，税务执法行为被记录、看得见、可回溯，每个重大税务执法决定接受合法性审查，全面提高税务执法的透明度、能见度和规范化、标准化水平，使国家税收利益、行政相对人合法权益、税务干部正当权益，在具体的税务执法过程中，得到有力的程序保障。
（一）思想认识不到位致使执法主动性不强现阶段，税务干部对于全面推行“三项制度”思想上认识不深刻、不到位。
基层执法人员甚至少数领导干部严格规范执法意识淡薄，对落实“三项制度”有利于规避执法风险的重要性认识不足，导致三项制度实施有流于形式的风险。
有人认为，“三项制度”并不是一项新的行政执法制度，而是对现有规定的梳理汇总整合，因此，因此无需再费工夫去研究创新。
还有人认为对行政执法行为的监督已经很多很严格，而全面推行“三项制度”是以更严格的要求和更高标准来规范约束行政执法，一定程度上肯定会加大工作量，产生工作负累感，因此有人认为“三项制度”的实施是自缚手脚，是自找麻烦、自讨苦吃。
还有人担心自身执法不够严格规范，底气不足，唯恐执法结果“晒出来”引起麻烦、引发舆情，不敢不愿深入推行。
税务三项制度推行情况总结税务三项制度是指“纳税人自我评价、税务机关评价和社会评价相结合”的税收征管方式，旨在促进税务征管向高效、公平、规范化的方向发展。
该制度自2015年开始试点，目前已在全国范围内全面推行。
下面将对税务三项制度的推行情况进行总结。
一、纳税人自我评价纳税人自我评价是税务三项制度的核心内容，它要求纳税人对自己的纳税行为进行自我评价，并报送自纳税期开始之日起的前三个月已缴税额和应缴税额的合计数。
自我评价采取“先申报、后核查”的方式，纳税人需确定税款计算依据并核算缴纳税款，自主申报后由税务机关进行审核核定，确定最终的纳税评价等级。
截至2021年6月底，全国范围内已有超过2000万户纳税人参与纳税人自我评价，覆盖范围涉及多个行业和领域，包括个体工商户、企业、个人所得税纳税人等。
自我评价的推行，有助于增强纳税人的自我意识和纳税诚信意识，促进纳税行为规范化和全面性。
二、税务机关评价税务机关评价是指根据纳税人的纳税情况、税务处理情况、税务服务情况等因素，对纳税人进行评价，并根据评价结果采取相应的税务管理措施。
该评价旨在提高税务机关的管理水平和服务质量，提升纳税人的满意度和信任度。
税务机关评价的推行，主要依赖于税务信息化建设和数据共享。
截至2021年6月底，全国范围内已有超过1亿户纳税人参与税务机关评价，推动了税务工作的智能化和精细化。
三、社会评价社会评价是指公众对纳税人的纳税行为、社会责任履行情况、社会公益事业捐助情况等方面展开评价。
社会评价的推行，可以增强公众对纳税人的监督和评价作用，提高纳税人的社会责任感和公信力。
截至2021年6月底，全国范围内已有超过30万个社会组织、企事业单位参与社会评价。
各地积极开展税收征管宣传教育活动，提高了公众对税收征管的认知和支持度。
总体来说，税务三项制度的推行成效明显，促进了税收征管的现代化转型。
但同时也面临着一些挑战，如纳税人对新制度的接受程度和对信息的披露等问题。
税务稽查三项制度
1.纳税人自行申报制度：根据税收法律法规规定，纳税人应当按规定
的期限向税务机关报送申报表，自行计算纳税金额并缴纳税款。
税务机关
则负责对纳税人的申报情况进行审核和监督，对于涉及重大税收违法行为
的纳税人，采取税务稽查措施，从中发现并纠正违法行为。
2.税务查账制度：税务机关对纳税人的财务会计报表进行查验、比对，鉴定其真实性和合法性。
税务查账制度对有效遏制和打击各种形式的税收
违法行为、防止纳税人“抄袭”他人减免税款、保护税收征管部门合法权
益等方面，具有重要意义。
3.税务监督制度：税务机关依法对纳税人的税收行为进行监督，发现
违法行为及时采取措施进行处理。
税务监督制度是税收管理中的重要组成
部分，有助于促进公平竞争、维护税收秩序、推动经济发展。
税务执法三项制度税务执法三项制度一、税务执法机构的职责1.税务执法机构的组成2.税务执法机构的职责二、税务执法程序1.立案审查程序2.勘验、检查和调查程序3.听证程序三、税务执法处罚制度1.罚款制度2.行政拘留制度3.吊销许可证或者营业执照制度一、税务执法机构的职责1. 税务执法机构的组成税务局是国家财政部门，主要负责征收和管理国家税收。
为了加强对纳税人的监督管理，保障国家财政收入，设立了专门的税务执法机构。
税务执法机构主要由局级以上干部和专业人员组成，负责纳税人的违规行为进行调查和处罚。
2. 税务执法机构的职责（1）依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，对纳税人进行监督检查；（2）依据《中华人民共和国行政处罚法》及相关规定，对违反纳税规定的纳税人进行处罚；（3）依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，对纳税人的申报、缴纳、退税等事项进行监督管理；（4）开展税收宣传教育，提高纳税人的自觉性和合规性。
二、税务执法程序1. 立案审查程序（1）接到举报或者发现纳税人存在违规行为后，税务执法机构应当立即进行立案审查；（2）立案审查程序包括对举报内容的初步核实、调查取证等环节；（3）如果经过初步核实后，发现举报内容属实，则进入勘验、检查和调查程序。
2. 勘验、检查和调查程序（1）勘验是指对涉嫌违规的场所或者物品进行现场勘验；（2）检查是指对涉嫌违规的账簿、凭证等财务资料进行检查；（3）调查是指对涉嫌违规的纳税人及其关联方进行询问或者取证等工作。
3. 听证程序（1）听证是指在处罚前，向涉嫌违规的纳税人告知处罚事项，并听取其申辩意见；（2）听证过程应当公正、公平、公开，纳税人有权委托代理人出席听证。
三、税务执法处罚制度1. 罚款制度（1）对违反税收法律法规的纳税人，可以依据其违规情节和损失程度进行罚款；（2）罚款数额应当合理，并且不得超过违规所得的三倍。
2. 行政拘留制度（1）对严重违反税收法律法规的纳税人，可以依据其违规情节和损失程度进行行政拘留；（2）行政拘留期限一般不超过15日。
推进“三项制度”试点汇报材料4篇全覆盖深集成融贯通奋力推进三项制度改革落地生根推行“行政执法公示制度行政执法全过程记录制度和重大行政执法决定法制审核制度”是党的十八届四中全会作出的重大决策。
2017年以来，河西省国税局认真贯彻落实税务总局关于推进“三项制度”试点工作的安排部署和“确保试点走在前、出经验”的具体要求，主动作为、自我加压，把推行三项制度作为新形势下构建全面从严治党新格局、优化税收环境厚植干事氛围和深化依法治税的重要抓手，通过全方位覆盖、全要素集成和全流程规制，推动三项制度试点工作在全省国税系统得到全面落实，相关改革任务提早落地。
一、全面覆盖、联动推进，确保改革落地生根尊重税收发展规律和法治建设规律，坚持全面推进、不留死角，把三项制度试点工作作为“六个一”发展思路中“打牢一系列基础”的重要组成部分在全省国税系统统筹部署，不断凝聚改革共识、汇聚改革力量。
一是省市县三级同步齐覆盖。
在5个市局先行试点的基础上，于8月将三项制度推行范围扩大至全省各级国税机关，实现了三项制度在省局机关及直属机构、12个市局和136个县局的同步落地。
二是规制内容向行政管理拓展深化。
注重三项制度与行政管理的联动改革，将党组会、局长办公会等会议中涉及“三重一大”决策和以国税机关名义签订的对外合同纳入法制审核范围进行规制，将法治要求贯穿税收工作的全过程。
三是推行范围实现纵合横通。
把三项制度延伸至各级国税机关的“神经末梢”，要求所有单位、所有岗位都要严格按照相关规定规范执法行为，提升制度执行力。
同时，各级税务机关以上率下、示范引领，在做好三项制度推行工作的基础上加强督促检查、及时掌握情况和保持联络对接，进一步形成工作合力。
二、大道至简、深化集成，推动改革规范有序牢牢把握三项制度的具体要求，坚持系统集成和大道至简的原则，充分释放在推进三项制度试点工作过程中的联动效应和深化效应，使三项制度成为落实双向减负、激发两个活力的载体和平台。
PIVOT115税务系统全面推进行政执法三项制度的思考探究朱玉霞 （甘肃省税务干部学校（中共国家税务总局甘肃省税务局党校））【摘要】近年来，随着经济的快速发展和科技的进步，人类社会无论是从经济发展方面还是道德素质提升方面都取得了巨大成功，基于此，税务系统也要进行全面改革，不断推进行政执法三项制度的落实。
行政执法责任制是现如今地方法制工作中比较重要的一项内容，三项制度的来源，其实与国家和社会的发展密切相关，是自上而下的一种重要制度，由监督机关进行的相关执法活动。
党的十九大报告中指出，全面依法治国是我国目前非常重要的任务，标志着我国全面进入了依法治国时代。
税务系统始终将税收作为一项非常重要的内容进行推行，因此全面推进行政执法三项制度是非常有必要的。
【关键词】税务系统；行政执法；三项制度引言行政执法内容不只包括具体的行政内容，同时也覆盖着抽象的行政内容。
同时存在具体和抽象的行政内容才能够构成行政执法的基本范畴。
推行行政执法责任制的时候，税务系统制定了相关的行政执法责任制的意见，意见提出在推行行政执法责任制的过程中，一定要按照国家要求和规定进行，同时还要设置相关部门对行政执法部门进行有效监督。
因此，贯彻落实行政执法责任制必须与社会实际情况和国家要求相符合，并坚持抽象和具体的行政行为相统一，只有这样才能对社会进行全面管理，实施更加全面规范的监督，以提升行政执法水平，保证法律和规章制度能够有序实施，真正做到为人民服务，保护人民和公民的权益不被破坏，真正做到有法可依，监督有效。
一、税务行政执法三项制度的概述行政执法三项制度包括行政执法公示制度、行政执法全过程记录制度以及重大执法决定法制审核制度，缺乏三项内容中的任何一项都不构成行政执法三项制度。
在社会中全面推行三项制度是为了能够更好地管理社会发展，促进公民按照公正文明的执法要求进行生活，保证各个企业在工作过程当中严格按照税收规定纳税。
三项制度所涉及的源头以及过程之间的关系比较密切，既相互关联，同时也各自独立。
税务系统三项制度税务系统是国家财政管理的重要组成部分，税务制度的健全与完善对于国家财政收入的增长和社会经济发展具有重要的意义。
税务系统的三项制度是指税收征管、税收征收和纳税人权益保护制度。
下面将分别对这三项制度进行介绍。
税收征管制度是税务系统中的基础，它包括税务管理机构的建立、税务管理人员的培训和税收征管的规范化等内容。
税务管理机构的建立是确保税务系统能够有序运作的首要任务，它包括税务局、税务科、税务稽查等部门。
这些部门负责税务征收和纳税人的管理、纳税申报、税务登记等工作，确保税收的准确征收和及时入库。
同时，需要对税务管理人员进行培训和考核，提高他们的业务水平和管理能力，确保税收征管工作能够科学、规范地进行。
税收征收制度是指税务系统对纳税人进行税款征收的制度。
税收征收的主体是税务系统，纳税人则是税收征收的对象。
税务系统通过税务管理部门收取税款，纳税人则按照税法规定认真履行纳税义务。
税务系统需要制定税收征收的具体办法和规则，确保税款的公平、公正、公开征收。
税务人员需要依法对纳税人的纳税申报进行审核，确保纳税人的所得和财产的真实性，并及时向纳税人通报税款的计算结果和支付期限。
纳税人权益保护制度是税务系统中的一项重要制度，它包括纳税人的权益保护和纳税人的合法权益维护。
税务系统需要建立健全的纳税人权益保护机制，包括纳税人权益的宣传和教育、纳税人权益的申诉和监督等。
税务系统需要对纳税人的诉求和申诉进行及时回应和妥善处理，确保纳税人的合法权益得到维护。
同时，税务系统还需要加强对纳税人的宣传和教育，提高纳税人的自觉遵守税法的意识，减少不合理的避税行为和违法的投诉申诉，保护纳税人的合法权益。
综上所述，税务系统的三项制度是税收征管制度、税收征收制度和纳税人权益保护制度。
这三项制度是税务系统运行的基础和保障，它们相互关联、相互依存，共同构成了税务系统的运行机制。
税务系统需要在实践中不断总结经验，不断完善制度，提高工作效率和质量，为国家财政收入的增长和社会经济发展提供有力的支撑。
税务一册三表制度落实
税务三项制度指的是以下内容：1、全面推行行政执法公示制度行政执法公示是保障行政相对人和社会公众知情权、参与权、表达权、监督权的重要措施。
行政执法机关要按照“谁执法谁公示”的原则，明确公示内容的采集、传递、审核、发布职责，规范信息公示内容的标准、格式。
建立统一的执法信息公示平台，及时通过政府网站及政务新媒体、办事大厅公示栏、服务窗口等平台向社会公开行政执法基本信息、结果信息。
涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私等不宜公开的信息，依法确需公开的，要作适当处理后公开。
发现公开的行政执法信息不准确的，要及时予以更正。
2、执法全过程记录制度行政执法全过程记录是行政执法活动合法有效的重要保证。
行政执法机关要通过文字、音像等记录形式，对行政执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，做到执法全过程留痕和可回溯管理。
3、重大执法决定法制审核制度重大执法决定法制审核是确保行政执法机关作出的重大执法决定合法有效的关键环节。
行政执法机关作出重大执法决定前，要严格进行法制审核，未经法制审核或者审核未通过的，不得作出决定。
税务三项制度税务三项制度指的是：增值税制度、个人所得税制度和企业所得税制度。
这三项制度是税收管理的核心内容，对于国家财政收入的增长和经济发展起着重要的作用。
首先，增值税制度是目前世界上大多数国家采用的一种税收方式。
增值税是按照商品和劳务的增值额来计算和征收税款的。
增值税的征收方式具有透明、公平、效率高等优点。
它能够在商品和劳务的生产流通环节透明地征收税款，防止了税款的重复征收，避免了负担的不公平分配。
同时，增值税的计税方式可以促进经济的发展，因为只有在商品和劳务的增值环节征税，才能激励企业加大投资和创造更多的价值。
其次，个人所得税制度是以个人的收入为征税对象的一种税收方式。
个人所得税的征收主要分为综合征税和分类征税两种方式。
综合征税是将个人所有的收入按照一定的比例进行相应的扣除和计算，确定应纳税额。
分类征税是将不同来源的个人收入分为劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、财产转让收入等不同类别，然后按照不同的税率进行计算和征收。
个人所得税的征收方式可以调节收入分配的不公平现象，促进财富的公平分配，增加中低收入者的收入，减少收入差距。
最后，企业所得税制度是以企业的利润为征税对象的一种税收方式。
企业所得税的征收主要采用两种方式：分别是税制和协定制度。
税制是指按照国家统一的税率和税基对企业的利润进行计税和征收。
协定制度是指国家与企业协商一致，并制定出适合企业发展和国家财政收入的征税方式。
企业所得税的征收方式能够调节企业的经营行为，激励企业增加投资，创造更多的利润，促进经济的发展。
总之，税务三项制度是税收管理的核心内容，对于国家财政收入的增长和经济发展起着重要的作用。
增值税制度、个人所得税制度和企业所得税制度的合理运行，能够保持税收的公平性和公正性，促进经济的发展和社会的稳定。
三级联动三评同步三转并举推进税收专业化、绩效化、精细化管理规范管理在税收管理工作中起起基础性作用，决定税收工作作质与量。
今年以来，我们结结合税收管理现状，以“管理理规范年”活动为抓手，制定定工作方案，明确管理重点，，从建立新型的税收管理员制制度着力，按照“属地管理，，划片分类，户事相宜，权责责相应，人机结合，动态监控控”的原则，以专业化分工、、集约化运作、规范化管理为为导向，做到了三级联动、三三评同步、三转并举，大力实实施税收专业化、绩效化、精精细化管理，推进了依法治税税，强化了税收管理，提升了了征管质效。
一、、以细化责任为前提，做到三三级联动，实施专业化管理一是定方案、拿办办法，建立责任机制，当好一一级责任人。
按照“细化任务务、硬化责任、量化考核、强强化监督”的工作要求，市局局制定了税收管理员实施方案案，落实项目推动法，及时出出台了《XX市国家税务局税税收管理员管理办法》，从管管理分类、工作职责、工作规规范、监督考核、岗位轮换等等五个方面构建管理体系。
全全面落实了分级管理责任机制制，实行分管局长、分局长、、管理员三级联动，分管局长长主要负责对管理员的业务指指导、项目落实、工作协调和和任务督办，掌握汇总数据，，把握收入进度，提高征收质质量；分局长主要负责对管理理员的日常监督考核，因地制制宜地对区域税源进行分类监监控，掌握考核指标变动，把把好数据信息“出口关”；管管理员主要负责岗位职责的全全面落实，开展税源企业巡查查，采集生产经营数据，组织织纳税评估，掌握税源动态情情况。
二是细分类类、严把关，实行责任管理，，当好二级责任人。
各分局积积极落实“中间责任”，按照照市局统一要求，划分A、B B、C三类责任区，成立责任任组，明确责任人，实行包户户到人、划片到户、责任到岗岗，对重点税源实行“一户多多人”，按税种划分进行管理理；对一般税源实行“一人多多户”，按涉税事项进行管理理；对个体税源实行“人机结结合”，采取票税比对管理；；对零散税源实行“卡片管理理”，保证税款及时入库。
税务三项制度推行情况总结
近年来，税务部门积极推行税收三项制度，即增值税发票管理、企业所得税汇算清缴和个人所得税年度汇算。
下面就这三项制度的推行情况进行总结。
一、增值税发票管理
增值税发票管理是指税务部门通过完善票据管理制度，对纳税人开具的增值税发票进行审批和核销，保障增值税纳税人的合法权益，遏制假发票、虚开增值税发票等违法行为的发生。
近年来，税务部门在这方面推出了多项措施，如升级发票管理系统、加强发票监管、完善发票核销制度等。
截至目前，全国增值税发票管理制度已基本实现全覆盖，有效防范了假发票和虚开增值税发票的风险。
二、企业所得税汇算清缴
企业所得税汇算清缴是指纳税人在一定时间内对企业所得税纳
税申报及相关报表进行归纳、核算、清缴的行为。
税务部门通过推行企业所得税汇算清缴制度，可以及时掌握企业的财务状况，防止企业利用税收漏洞逃避税款。
同时，也可以促进企业经营合法化、规范化。
目前，企业所得税汇算清缴制度已在全国范围内全面推行，企业纳税申报透明度得到了进一步提高。
三、个人所得税年度汇算
个人所得税年度汇算是指纳税人在每年的一定时间内对自己的
收入进行申报并进行汇算清缴的行为。
税务部门通过推行个人所得税年度汇算制度，可以加强个人所得税的征管，防范逃税行为的发生。
同时，也可以提高个人所得税纳税人的合规性，促进个人收入透明化。
自2019年起，个人所得税年度汇算制度已在全国范围内全面推行，有效地强化了个人所得税的管理。
国家税务局三项制度推行工作总结报告根据《XX市全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度实施方案》的相关要求，XX市国税局认真学习了《国务院办公厅关于印发推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度试点工作方案的通知》(国办发〔2018〕14号)、《省委办公厅省政府办公厅关于深化放管服改革进一步优化政务环境的意见》(鲁政办发〔2018〕60号)和潍坊市《全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度实施方案》，切实做好我局全面推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度。
现将三项制度推行情况汇报如下：一、推行行政执法公示制度(一)制定行政执法信息公示实施细则。
XX市国税局根据《山东省行政执法信息公示办法》，结合XX市国税局实际工作，制定了行政执法信息公示详细实施细则，明确了行政执法信息公示的范围、内容、载体、程序、时限要求、审查机制、监督方式和保障措施等，构建分工明确、职责明晰、便捷高效的行政执法信息公示运行机制。
(二)编制行政执法事项清单。
XX市国税局结合行政权力清单和三定规定，编制了《行政执法事项清单》，明确了行政执法类别、事项名称、执法依据、裁量基准、承办机构和办理时限等，在市政府门户网站公示，接受社会监督。
并建立了动态管理和长效管理机制，及时更新维护行政执法事项清单。
(三)编制随机抽查事项清单。
XX市国税局结合双随机、公开监管工作的要求，编制XX市国税局《随机抽查事项清单》，明确抽查主体、依据、对象、内容、方式、比例和频次等，在市政府门户网站公示，并根据法律法规规章的修订和机构改革职能调整情况进行动态调整。
(四)编制行政执法主体资格清单。
XX市国税局结合政府信息公开和三定规定，编制了《行政执法主体资格清单》，明确了执法主体机构名称、机构性质、经费来源、队伍编制状况、主体类别、执法职责和权限、法定代表人、单位地址、投诉举报电话等。
文章标题：税务系统全面推进行政执法三项制度的思考探究1. 引言税务系统作为国家财政管理的重要部门，在推进全面依法治国的大背景下，加强执法能力和规范执法行为显得尤为重要。
全面推行行政执法、司法执法和行业自律三项制度，是加强税收征管、保障纳税人合法权益的有力举措。
本文将从政策制定的背景、具体制度内容以及存在的问题和挑战等方面进行深入探讨，为您全面解读税务系统全面推进三项制度的意义和思考。
2. 政策背景在国家全面推进依法治国的大政策下，税务系统加强执法能力、规范执法行为，既是政府权力运行规范化的需要，也是现代财政制度建设的必然选择。
2018年，国家税务总局提出了全面推行行政执法、司法执法和行业自律三项制度的要求，并不断加大执法力度，重点打击偷逃税、骗税行为，推动税收征管工作的深入开展。
3. 三项制度内容（1）行政执法政府税务部门在执行税法和征收管理法规过程中，依法行使税务行政处罚权、查处税收违法行为，确保纳税人和执法人员的权益。
行政执法的规范化和公正性是全面推行执法三项制度的关键所在。
（2）司法执法司法机关在处理税务案件时的独立性和公正性至关重要。
税务行政处罚案件、行政强制执行案件，以及税收民事案件等，都需要得到司法机关的严格审查和公正裁决，以保障纳税人的合法权益。
（3）行业自律税务从业人员和纳税人作为税收管理的主体，在遵纪守法和诚信履行纳税义务的过程中，需要行业协会和监管部门的指导和监督。
建立健全行业自律机制，推动纳税人和从业人员主动遵守税法，有利于税收管理的规范和高效运行。
4. 存在的问题和挑战在全面推行执法三项制度的过程中，也面临一些挑战和问题。
一是行政执法和司法执法之间的衔接不够紧密，导致执法效率低下。
二是行业自律机制有待完善，一些行业纳税人的诚信意识不够强，自律程度不高。
三是执法人员素质和能力不足，一些税收违法行为难以有效打击。
如何解决这些问题，是当前税务系统亟待解决的难题。
5. 个人观点和思考在我看来，税务系统推进执法三项制度，有利于构建税收管理的法治化和规范化。
国家税务总局重庆市税务局关于印发《全市税务系统优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局重庆市税务局•【公布日期】2019.05.24•【字号】渝税发〔2019〕71号•【施行日期】2019.05.24•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局重庆市税务局关于印发《全市税务系统优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》的通知国家税务总局重庆市各区县（自治县）税务局，各派出机构，局内各单位：为深入贯彻习近平总书记关于优化税务执法方式等重要指示批示精神，根据《国家税务总局关于印发<优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案>的通知》(税总发〔2019〕31号)，结合前期试点情况和我市税务工作实际，特制定了《全市税务系统优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》。
现印发给你们，请认真贯彻执行。
实施过程中遇到问题请及时报告市局（法规处）。
请各单位结合实际制定实施方案，于2019年6月底前报送市局（法规处），并随时报送推进工作中的好经验、好做法和好方法。
国家税务总局重庆市税务局2019年5月24日全市税务系统优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案为深入贯彻习近平总书记关于优化税务执法方式等重要指示批示精神，认真落实《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》《法治政府建设实施纲要（2015－2020年）》和《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》（以下简称《指导意见》）有关要求，做好重庆市税务系统全面推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度（以下统称“三项制度”）工作，进一步提高税务执法效能，促进公平公正监管，优化税收营商环境，确保减税降费政策措施落地生根，现根据《国家税务总局关于印发〈优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案〉的通知》（税总发〔2019〕31号），结合前期试点情况和我市税务工作实际，制定本实施方案。
税务执法方式三项制度
税务执法方式三项制度是指中国税务部门建立的三项税务执法制度，包括文书制度、听证制度和复议制度。
这三项制度对于保障纳税人合法权益、提高税务执法质量和公正性，防止滥用权力、保证税收稳定性具有重要作用。
1.文书制度：税务执法行为必须采用书面文件作为依据和记录。
税务部门必须依据相关法规、规定和政策发布文书，详细记录涉及纳税人的行为、事实、依据、处理措施和结果等内容。
2.听证制度：纳税人在税务机关实施税务行政处罚前享有听证
权利。
税务部门在对纳税人进行处罚前，必须通知对方享有听证的权利，包括听证时间、地点和程序。
听证时相关方可以发表意见和举证，税务部门必须充分考虑并采纳相关意见和证据，保障纳税人的合法权益。
3.复议制度：纳税人对税务部门的税务处理决定不满意，可以
向税务机关申请复议。
税务机关必须按照法定程序进行复议，针对复议申请人提出的异议，进行证据审查，听取申请人的陈述和申辩意见，并做出复议裁决。
复议结果对申请人具有约束力。
税务三项制度宣传情况一、税务三项制度概述税务三项制度是指发票制度、账户管理制度和认证备案制度。
这些制度在税务管理中起到重要的作用，对确保税收的公平、高效征收具有重要意义。
本文将分别深入探讨这三项制度的宣传情况及其对税收征管工作的影响。
二、发票制度宣传情况1. 宣传方式•纸质宣传：税务部门通过发放宣传册、海报等纸质宣传材料，向纳税人普及发票制度的重要性和使用方法。
•网络宣传：税务部门在官方网站、微博、微信等平台发布发票制度相关的宣传信息，提供在线咨询和指导服务。
2. 宣传效果•提高纳税人的发票使用率：通过宣传，使纳税人更加了解发票的种类和用途，在合规缴税的过程中主动索取和使用发票。
•增强发票真实性和可查性：宣传发票制度可以让纳税人认识到发票的重要性，减少伪造发票的行为，提高税务部门对发票的监管能力。
3. 仍需加强的方面•宣传深度：部分纳税人对发票制度的理解仍然不够全面，需要进一步深入宣传，让纳税人明确了解发票的开具和使用流程，减少因操作不当导致的税务纠纷。
•宣传形式：目前多数宣传仍依赖于纸质媒体和官方网站，需要更加广泛利用社交媒体等新型网络平台，提高宣传的覆盖面和针对性。
三、账户管理制度宣传情况1. 宣传方式•邮寄宣传材料：税务部门将账户管理制度相关的宣传材料邮寄给纳税人，并附上说明书，帮助纳税人了解如何正确管理和使用税务账户。
•现场讲解和咨询：税务部门组织专场宣讲活动，向纳税人详细解读账户管理制度，并回答他们的问题。
2. 宣传效果•纳税人账户管理规范：通过宣传，纳税人对账户管理制度有了更加清晰的认识，能够规范操作，避免因账户管理不当而影响纳税申报和缴税。
•提高自主办税意识：宣传账户管理制度可以激发纳税人的自主办税意识，使他们更加主动参与税收管理，提高申报准确性和缴纳及时性。
3. 仍需加强的方面•宣传针对性：不同纳税人群体对账户管理制度的理解和需求有差异，需要有针对性地进行宣传，制定不同的宣传策略，提高宣传效果。
税务三项制度宣传情况
税务三项制度是指纳税人诚信纳税、税务机关依法征税、税务执法公正文明三项制度。
这三项制度的实施，是保障税收征管工作顺利开展的重要保障，也是促进税收公平的重要手段。
那么，税务三项制度宣传情况如何呢？
首先，税务部门在宣传税务三项制度方面做了很多工作。
税务部门通过各种媒体，如电视、广播、报纸、杂志等，广泛宣传税务三项制度的重要性和意义。
同时，税务部门还通过举办各种形式的宣传活动，如讲座、培训、展览等，向社会公众普及税务三项制度的相关知识，提高纳税人的税收意识和诚信纳税意识。
其次，税务部门还通过建立网站、微信公众号等新媒体平台，向社会公众传递税务信息，宣传税务三项制度。
通过这些新媒体平台，纳税人可以随时随地了解税务政策和税务法规，及时掌握税务信息，提高自身的纳税意识和诚信纳税意识。
再次，税务部门还通过加强税收宣传教育，提高纳税人的税收意识和诚信纳税意识。
税务部门通过开展税收知识竞赛、税收宣传演讲比赛等活动，吸引广大纳税人参与，提高纳税人对税收的认识和理解，增强纳税人的诚信纳税意识。
最后，税务部门还通过加强税务执法公正文明，保障纳税人的合法权益。
税务部门通过加强税务执法人员的培训和教育，提高税务执法人员的法律意识和职业道德，保障税务执法的公正、文明和规范。
总之，税务三项制度宣传情况良好，税务部门通过各种渠道和方式，广泛宣传税务三项制度的重要性和意义，提高纳税人的税收意识和诚信纳税意识，保障税收征管工作顺利开展，促进税收公平。
同时，税务部门还通过加强税务执法公正文明，保障纳税人的合法权益，为税收征管工作提供了有力的保障。
